會計分錄(我整理的)

以下是大華公司的業(yè)務內容資金籌集業(yè)務股權性資金1?收到順騰公司投資款600萬元。本公司注冊資本5000萬，順騰公司所占股權份額為10%。借：銀行存款6000000貸：實收資本—順騰公司 5000000資本公積—資本溢價 1000000收到建業(yè)公司投入的設備一臺，市場價值為60萬元借：固定資產600000貸：實收資本—建業(yè)公司600000興達公司以一項專有技術入股，雙方估價30萬元借：無形資產300000貸：實收資本—興達公司300000收到政府捐贈的設備一臺，做價20萬借：固定資產200000貸：資本公積200000股東大會決定通過擴大企業(yè)規(guī)模，增加注冊資本。本年從資本公積和盈余公積中分別轉增資本500萬借：資本公積 5000000盈余公積 5000000貸：實收資本10000000債權性資金6.3月1日，從工商銀行借入三個月期借款100萬，存入銀行。月利息率3%6.3月1日，從工商銀行借入三個月期借款100萬，存入銀行。月利息率3%。（一）分期付息一次還本。1日，借：銀行存款1000000貸：短期借款—工商銀行1000000借：財務費用30000貸：應付利息借：應付利息貸：銀行存款3月3月4月31日，計算利息1日，支付利息300003000030000其他兩筆同上6其他兩筆同上6月1日，還本付息300001030000借：短期借款—工商銀行1000000應付利息貸：銀行存款（二）一次還本付息1000000月1日，借：銀行存款10000001000000貸：短期借款—工商銀行10000003月31日，計算利息借：財務費用30000貸：應付利息30000月30日與5月31日同上6月1日，還本付息借：短期借款—工商銀行1000000應付利息90000貸：銀行存款10900007.1月1日，向浦發(fā)銀行借入三年其借款1200萬，用于廠房的擴建，該廠房擴建用了一年時間。年利率5%。借入時：借：銀行存款12000000貸：長期借款—浦發(fā)銀行120000001）分期付息時第一年利息費用資本化，年底時借：在建工程600000貸：應付利息600000第二年和第三年末，利息費用化計算利息 借：財務費用600000貸：應付利息600000支付利息 借：應付利息600000貸：銀行存款600000第四年初到期還本借：長期借款—浦發(fā)銀行12000000貸：銀行存款120000002） 一次還本付息時第一年利息費用資本化，年底時借：在建工程600000貸：長期借款—浦發(fā)銀行600000第二年和第三年末，利息費用化計算利息借：財務費用600000貸：長期借款—浦發(fā)銀行600000第四年初到期還本付息借：長期借款—浦發(fā)銀行13800000貸：銀行存款13800000固定資產購置的核算1．從興達公司購入設備一臺，直接安裝完成可以投入使用，價值30萬，增值稅5.1萬，相關運雜費3000元。1）款項支付完畢。借：固定資產303000應交稅費—應交增值稅（進項稅額）51000貸：銀行存款3540002）款項尚未支付借：固定資產303000應交稅費—應交增值稅（進項稅額）51000貸：應付賬款—興達公司3540003）開出銀行承兌匯票，一個月后付款借：固定資產303000應交稅費—應交增值稅（進項稅額）51000貸：應付票據—興達公司354000從興達公司購入生產線一條，價值500萬，增值稅85萬，相關運雜費1萬元。安裝期為一個月，其中工人工資5000元，使用材料價值3000元。款項付清。購入時：借：在建工程5010000應交稅費—應交增值稅（進項稅額）850000貸：銀行存款5860000安裝過程中：借：在建工程8000貸：應付職工薪酬5000原材料3000安裝結束投入使用，結轉生產線的成本借：固定資產5018000貸：在建工程5018000材料采購業(yè)務的核算（實際成本法）1．從大發(fā)公司購入甲材料500公斤，單價300元，增值稅費25500元，采購過程中發(fā)生運費2000元，搬運費1500元，合理損耗費500元。貨物十天后運抵企業(yè)。1）如果貨款已付。借：在途物資—甲材料154000應交稅費—應交增值稅（進項稅額）25500貸：銀行存款1795002）如果貨款尚未支付。借：在途物資—甲材料154000應交稅費—應交增值稅（進項稅額）25500貸：應付賬款—大發(fā)公司1795003）如果貨款尚未支付，開出一張銀行承兌匯票，一個月后付款。借：在途物資—甲材料154000應交稅費—應交增值稅（進項稅額）25500貸：應付票據—大發(fā)公司179500十天后，甲材料運抵企業(yè)，并且驗收入庫。借：原材料—甲材料154000貸：在途物資—甲材料154000預付給順騰公司10萬元貨款，半個月后購入乙材料，價款20萬，增值稅3.4萬，其余貨款貨到支付。預付貨款時：借：預付賬款—順騰公司100000貸：銀行存款100000材料入庫時：借：原材料—乙材料200000應交稅費—應交增值稅（進項稅額）34000貸：預付賬款—順騰公司100000銀行存款134000生產過程核算1、倉庫發(fā)出材料，用途如下：產品耗用 15000元車間一般耗用 1200元借：生產成本 15000制造費用1200

貸：原材料162002、本用生產工人工資30000元，車間班組管理者工資10000元，行政管理部門工資20000元，銷售部門工資25000元。將于下月支付借：生產成本30000制造費用10000管理費用20000營業(yè)費用25000貸：應付職工薪酬—工資850003、按工資的14%計提職工福利費借：生產成本4200制造費用1400管理費用2800營業(yè)費用3500貸：應付職工薪酬—福利費119004、用現金2000元購買辦公用品，行政部門分擔1600元，車間400元借：制造費用400管理費用1600貸：庫存現金20005、車間攤銷應由本月負擔的保險費和報刊雜志費共1200元借：制造費用1200貸：預付賬款12006、用銀行存款支付本月車間水電費10000元借：制造費用10000貸：銀行存款100007、將本月發(fā)生的制造費用轉入生產成本賬戶借：生產成本24200貸：制造費用 242008、本月生產完工產品100件，驗收入庫，結轉成本借：庫存商品73400貸：生產成本 73400單位成本為每件734元9、職工甲出差預借差旅費3000元，回來后報銷了2800元借：其他應收款—甲3000貸：現金 3000借：管理費用 2800現金200貸：其他應收款—甲3000銷售過程核算1、 銷售給A公司產品20件，單價1000元，價稅款暫未收到借：應收賬款一A公司 23400貸：主營業(yè)務收入 20000應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）34002、 銷售給B公司60件，單價980元，全部款項收到存入銀行借：銀行存款68796貸：主營業(yè)務收入58800應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）99963、預收C公司貨款30000元，存入銀行借：銀行存款30000貸：預收賬款300004、結轉本月銷售的80件產品的成本80X734=58720借：主營業(yè)務成本 58720貸：庫存商品 587205、剩余原材料50公斤不再使用了，當初購入價為每公斤300元，現原價售出，款項收到存入銀行借：銀行存款 17550貸：其他業(yè)務收入15000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）2550借：其他業(yè)務支出 15000貸：原材料 15000利潤形成分配的核算1、收到興達公司推后兩個月付款的罰款收入1000元借：庫存現金1000貸：營業(yè)外收入10002、 排污措施不當，環(huán)保局罰款3000元TOC\o"1-5"\h\z借：營業(yè)外支出 3 000貸：庫存現金 3 0003、 結轉本年實現的各項收入，其中銷售收入100萬，其他業(yè)務收入1萬，營業(yè)外收入2萬借：主營業(yè)務收入 1 000 000其他業(yè)務收入 10 000營業(yè)外收入 20 000貸：本年利潤 1 030 000結轉本年發(fā)生的各項成本費用，其中銷售產品的成本為40萬，其他業(yè)務成本為0.9萬營業(yè)外支出3萬，管理費用4萬，銷售費用4萬，財務費用5萬，營業(yè)稅金一共10萬。借：本年利潤669000貸：主營業(yè)務成本 400000TOC\o"1-5"\h\z其他業(yè)務成本 9000營業(yè)外支出 30 000管理費用 40 000營業(yè)費用 40 000財務費用 50 000營業(yè)稅金及附加 100000計算本年的所得稅（假設不存在調整項目）（103-66.9）X25%=9.025萬借：所得稅費用90250貸：應交稅費—應交所得稅90250借：本年利潤90250貸：所得稅費用902504、結轉本期實現的凈利潤借：本年利潤270750貸：利潤分配—未分配利潤2707505、按以下方式分配利潤：按凈利潤的10%提取法定盈余公積，按凈利潤的8%提取公益金按凈利潤的5%提取任意盈余公積，將10萬元用于分配股東紅利。借：利潤分配—提取法定盈余公積27075貸：盈余公積—法定盈余公積27075借：利潤分配—提取公益金21660貸：盈余公積—公益金21660借：利潤分配—提取任意盈余公積13537.5貸：盈余公積—任意盈余公積13537.5借：利潤分配—應付現金股利100000貸：應付股利1000006、計算年末未分配利潤的數額借：利潤分配—未分配利潤162272.5貸：利潤分配—提取法定盈余公積27075—提取公益金21660—提取任意盈余公積13537.5—應付現金股利100000利潤分配—未分配利潤有貸方余額108477.5元財產清查的核算1、企業(yè)進行庫存現金的清查，發(fā)現長款300元，經查實，其中200元是就給職工張三的補貼款，另100元無法查明原因。查出長款時：借：庫存現金300貸：待處理財產損溢—待處理流動資產損溢300查明原因后，上報管理部門，審批意見通過后：借：待處理財產損溢—待處理流動資產損溢300貸：營業(yè)外收入100其他應付款—張三2002、企業(yè)進行庫存現金的清查，發(fā)現短款500元，有300元屬于出納李四的責任，另外200元無法查明原因查出短款時：借：待處理財產損溢—待處理流動資產損溢500貸：庫存現金500查明原因后，上報管理部門，審批意見通過后：借：管理費用200其他應收款—李四300貸：待處理財產損溢—待處理流動資產損溢5003、倉庫保管部門月末進行原材料的盤點，盤盈材料100千克，每千克按5元入賬。盤盈時：借：原材料500貸：待處理財產損溢—待處理流動資產損溢500審批意見通過后：借：待處理財產損溢—待處理流動資產損溢500貸：管理費用5004、倉庫保管部門月末進行原材料的盤點，盤虧材料200千克，每千克按5元入賬。經查明保管人員責任賠償300元，自然損耗50千克，倉庫漏雨損失50千克。盤虧時：借：待處理財產損溢—待處理流動資產損溢1170貸：原材料1000TOC\o"1-5"\h\z應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）170查明原因后，上報管理部門，審批意見通過后：借：其