《國際貿(mào)易實務(wù)》第六章 國際貿(mào)易結(jié)算

第六章國際貿(mào)易結(jié)算本章重點1、了解國際貿(mào)易結(jié)算中使用的各種支付工具2、熟悉國際貿(mào)易結(jié)算中長使用的支付方式3、學(xué)會各種支付的使用方法第一節(jié)結(jié)算工具

一、匯票（一）匯票的定義根據(jù)英國《票據(jù)法》的解釋：匯票是一個人想另一個人簽發(fā)的，要求其在即期、定期或?qū)砜梢源_定的時間支付一定金額給某人、其指定人或來人無條件的書面支付命令?！吨腥A人民共和國票據(jù)法》（以下簡稱《票據(jù)法》）對匯票做了如下解釋：匯票時出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定時期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。（二）匯票的法定記載內(nèi)容根據(jù)我國票據(jù)法的規(guī)定，匯票必須記載下例事件：（1）“匯票”的字樣；（2）無條件的支付命令；（3）確定的金額；（4）付款人名稱；（5）收款人名稱；（6）出票人日期；（7）出票人簽章。在實際業(yè)務(wù)中，付款日期、付款地點和出票地點等內(nèi)容也十分重要，也常常在匯票上例明，如果沒有記載也不會影響匯票的效力，因為這些內(nèi)容可以間接確定。1.付款日期付款日期指付款人履行付款義務(wù)的日期。根據(jù)我國《票據(jù)法》的規(guī)定，匯票上未記載付款日期的，為見票即付。

2.付款地點付款地點指持票人提示出票據(jù)請求償付的地點。根據(jù)我國《票據(jù)法》的規(guī)定，匯票上未記載付款地點的，付款人的營業(yè)場所、居住或者經(jīng)常居住地為付款地

3.出票地點未記在出票地點的，出票人的營業(yè)場所、居住或者經(jīng)常居住地為出票地點（三）匯票的種類1.銀行匯票與商業(yè)匯票按照出票人的不同，匯票可以分為銀行匯票與商業(yè)匯票。

2.即期匯票與遠(yuǎn)期匯票按照付款時間的不同，匯票可以分為即期匯票與遠(yuǎn)期匯票。

3.商業(yè)承兌匯票與銀行承兌匯票按照承兌人的不同，可以將匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。

4.光票與跟單匯票按照匯票在流轉(zhuǎn)時是否附有貨運單據(jù)，可以將匯票分為光票與跟單匯票。（四）匯票的使用匯票作為一種有價券，通常被用來抵消當(dāng)事人之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。它在流轉(zhuǎn)的過程中大致經(jīng)過出票、提示、承兌、付款、背書、拒付與追索等環(huán)節(jié)。

1.出票出票是指出票人在空白的匯票上根據(jù)交易的具體情況填寫必要的項目后將其交給收款人的行為。

2.背書背書是轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的一種法定程序，即持票人在匯款背面簽上自己的名字（轉(zhuǎn)讓人）或再加上受讓人名字，并把匯票交給受讓人的行為。

3.提示

提示是指持票人想付款人出示匯票要求承兌或付款的行為。

4.承兌承兌是指遠(yuǎn)期匯款的付款人為持票人做承兌提示時，在匯票的正面簽字，明確表示同意按出票人的指示付款的行為。

5.付款付款是即期匯票的付款人和遠(yuǎn)期匯票的承兌人經(jīng)過付款提示后，履行付款義務(wù)的行為。

6.拒付拒付是指持票人在向付款人提示匯票要求承兌或付款時，遭到付款人的拒絕，稱為拒付或退票。

7.追索追索權(quán)是指匯票遭到拒付時，持票人對背書人、出票人等前手要求償還匯票金額的權(quán)利二、本票（一）本票的定義本票是一個人向另一個簽發(fā)的，保證即期、定期或在將來可以確定的時間，對某人或其指定的人或持票人支付一定金額的無條件書面承諾。（二）本票的內(nèi)容根據(jù)我國《票據(jù)法》的規(guī)定，本票必須記載的內(nèi)容有六項：

（1）“本票”的字樣；（2）無條件的支付承諾；（3）出票人簽字；（4）出票日期和地點；（5）確定的金額；（6）收款人和其指定人姓名。（三）本票的種類本票通常根據(jù)出票人的身份不同，可以分為銀行本票和商業(yè)本票。1.商業(yè)本票：由工商企業(yè)或個人簽發(fā)的本票，稱為商業(yè)本票。

2.銀行本票：銀行本票是指銀行簽發(fā)的本票。（四）本票與匯票的區(qū)別

1.票據(jù)的付款人不同。本票是自付證券，匯票是委付證券，但受委托人只限于銀行或其他法定金融機(jī)構(gòu)。

2.我國的票據(jù)在使用區(qū)域上有區(qū)別。本票只用于同一票據(jù)交換地區(qū)，匯票在同城和異地都可以使用。

3.付款期限不同。在我國，本票多為即期本票，遠(yuǎn)期本票也無須承兌，付期為2個月，逾期兌付銀行不予受理；而遠(yuǎn)期匯票必須承兌，直至付款到期，持票人方能兌付。三、支票（一）支票的定義英國《票據(jù)法》規(guī)定：支票是以銀行為付款人的即期匯票，它是銀行的存款人對銀行簽發(fā)的授權(quán)銀行對某人或其指定的人或持票人支付一定金額的無條件的支付命令。因此支票也可以看作匯票的特殊形式。我國《票據(jù)法》對支票的定義如下：支票時出票人簽發(fā)，委托辦理支票存款義務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給收款人或支票持有人的票據(jù)。（二）支票的內(nèi)容一張支票的必須項目包括：（1）“支票”字樣；（2）無條件支付命令；

（3）出票日期及出票地點；（4）出票人名稱其簽字；（5）付款銀行名稱及地址；（6）付款人；（7）付款金額。（三）支票的種類

1.記名支票與不記名支票記名支票是指在支票的收款人一欄，寫明收款人姓名，取款時須由收款人簽章，方可支取。

不記名支票又稱空白支票或來人支票，支票上不記載收款人姓名，只寫“付來人”。取款時持票人無須在支票背面簽章，即可支取。

2.劃線支票與未劃線支票劃線支票指在支票正面劃兩道平行線的支票。未劃線支票通指未劃線的普通支票。

3.保付支票

4.銀行支票銀行支票是指由一家銀行簽發(fā)的支票，也就是銀行即期匯票。

5.旅行支票旅行支票是銀行或旅行社為旅游者發(fā)行的一種固定金額的支付工具。

第二節(jié)匯付與托收

一、匯付匯付，又稱匯款，是指付款人通過當(dāng)?shù)氐你y行設(shè)在國外額分行或代理行將款項匯交收款人的一種結(jié)算方式。（一）匯付的基本當(dāng)事人

1.匯款人

2.收款人

3.匯出人

4.匯入人

（二）匯付的種類及其業(yè)務(wù)程序

1.電匯電匯是指匯出行應(yīng)匯款人的申請，拍發(fā)加押電報或電傳給另一個國家的分行或代理行，要求其付解一定金額給收款人的一種匯款方式。

2.信匯信匯是指匯出行應(yīng)匯款人的申請，用航空信函的形式，指示匯入行解付一定金額給收款人的匯款方式。

3.票匯票匯是指匯出行應(yīng)匯款人的申請，代匯款人開立以匯入行為付款人的銀行即期匯票，交匯款人自行寄給或交給國外的收款人，由收款人憑票主動向匯入行取款的匯款方式。（三）匯付方式的性質(zhì)及其在國際貿(mào)易中的應(yīng)用匯付是指由債款人主動將匯款交于本國銀行，委托其采用某種結(jié)算工具將款項匯交國外債權(quán)人的匯款方式，因其采用的結(jié)算攻擊和資金的流向相同，行業(yè)內(nèi)習(xí)慣稱之為順匯。反之，如果采用的結(jié)算工具和資金的流向相反，便稱之為逆匯。。二、托收（一）托收的定義托收是指出口商按照合同要求發(fā)貨后，出具以進(jìn)口方為付款人的匯票，委托出口地銀行通過它在進(jìn)口地的分行或代理行向進(jìn)口方收去貨款的一種結(jié)算方式。（二）托收的當(dāng)事人

1.委托人

2.托收行

3.代收行

4.提示行

5.付款人（三）托收業(yè)務(wù)的種類及其業(yè)務(wù)程序根據(jù)委托人出具的匯票是否需要跟隨貨運單據(jù)，托收可分為光票托收和跟單托收兩種。1.光票托收：即委托人僅憑光票，即匯票跟隨非貨運單據(jù)（如發(fā)票，賬單），委托托收行向付款人收款，故稱之為光票托收。2.跟隨托收：出口商根據(jù)合同發(fā)貨后，向進(jìn)口方出具匯票，將匯票及全套的貨運單據(jù)一起交給銀行，委托其代收貨款。（四）托收的性質(zhì)及其在國際貿(mào)易中的應(yīng)用托收對進(jìn)口人比較有利，可以免去開證的手續(xù)以及預(yù)付押金。當(dāng)然托收對進(jìn)口人也不是沒有一點風(fēng)險，進(jìn)口人付款后才取得貨運單據(jù)，領(lǐng)取貨物后，如果發(fā)現(xiàn)貨物與合同不符合，或者根本就是假的，也會因此蒙受損失。（五）使用托收方式應(yīng)注意的問題（1）做好資信調(diào)查。（2）找好代收行。（3）注意了解進(jìn)口國的貿(mào)易管理制度和外匯管理情況。（4）注意了解對方國家的習(xí)慣做法。（5）加強(qiáng)出口合同的管理。（6）注意保險應(yīng)用。第三節(jié)信用證

一、信用證的定義根據(jù)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（國際商會600號出版物）的解釋，信用證是一項不可撤銷的安排，無論其名稱或描述如何，該項安排構(gòu)成開證行對相符交單予以承付的確定承諾。二、信用證的性質(zhì)特點

1.開證行負(fù)第一付款責(zé)任從信用證的定義上看，受益人只要做到相“符合交單”，開證行就予以承付。2.信用證是一項不依附于貿(mào)易合同的自足文件信用證的開立要以合同條款為依據(jù)，一旦信用證開立出來，就成為獨立于合同之外的文件。

3.信用證是單據(jù)交易三、信用證的作用

1.擔(dān)保付款的作用

2.融資作用四、信用證的當(dāng)事人

1.開證申請人

2.信用證開證行

3.通知行

4.信用證受益人

5.義付行

6.付款行上述六項被稱為信用業(yè)務(wù)中的基本當(dāng)事人。除此之外，在實際中可能還涉及以下一些關(guān)系人。

1.保兌行保兌行是應(yīng)開證行或信用證受益人的請求，在開證行的付款保證外對信用證進(jìn)行保證付款的銀行

2.償付行

3.信用轉(zhuǎn)正讓行轉(zhuǎn)讓行（或稱轉(zhuǎn)正開行）是指在可轉(zhuǎn)讓信用證下，應(yīng)第一受益人的要求負(fù)責(zé)辦理信用轉(zhuǎn)讓手續(xù)的銀行。轉(zhuǎn)讓行一般為信用證的通知行。五、信用證的基本內(nèi)容為了規(guī)范信用證的內(nèi)容，國際商會在516號出版物中明確規(guī)定了標(biāo)準(zhǔn)的信用證應(yīng)包括如下內(nèi)容。（一）關(guān)于信用證本身的說明（1）信用證的類型；（2）信用證號碼；（3）信用證的開證日期及地點；（4）信用證的有效日期及地點；（5）金額；（6）信用證的兌付方式；（7）信用證總頁數(shù)。（二）信用證有關(guān)當(dāng)事人（1）開證行；（2）開證申請人名稱及地址；（3）受益人名稱及地址；（4）通知行;（5）議付行；（6）付款行。（三）關(guān)于運輸事項的說明（1）分批裝運；（2）轉(zhuǎn)運；（3）裝運港、目的港和裝船時間。（四）關(guān)于貨物和單據(jù)的說明（1）貨物描述；（2）規(guī)定的單據(jù)；（3）交單期限。（五）對銀行的指示（1）對通知行的指示；（2）銀行至銀行的指示；（3）開證行簽字；（4）附加條件。六、信用證的種類（一）跟單信用證與光票信用證1.跟單信用證是憑跟單匯票或僅憑貨運單據(jù)付款的信用證。

2.光票信用證是憑光票付款的信用證，即信用證下的匯票不必跟隨貨運單據(jù)。（二）可撤銷信用證與不可撤銷信用證

1.可撤銷信用證是指開證行對收所有信用證不必得受益人同意、有權(quán)隨時修改和撤銷的信用證。

2.不可撤銷信用證是指信用證一經(jīng)開出，在有效期內(nèi)，非經(jīng)信用證各有關(guān)當(dāng)事的同意，開證行不能片面修改或撤銷的信用證，此種信用證在國際貿(mào)易中使用最多。（三）即期信用證與遠(yuǎn)期信用證

1.即期信用證是指信用證要求開證行或付款行在收到符合信用證條款的匯票和單據(jù)后，立即履行付款義務(wù)的信用證。

2.遠(yuǎn)期信用證是指開證行或付款行在收到符合信用證的單據(jù)時，先對遠(yuǎn)期匯票承兌，等匯票到期時再履行付款義務(wù)的信用證。（四）保兌信用證與不保兌信用證

1.保兌信用證是指信用證經(jīng)開證行以外的另一家銀行加以保證付款的信用證。

2.不保兌信用證是指只有開證行一家銀行對受益人承擔(dān)付款責(zé)任，沒有其他銀行擔(dān)保。（五）可轉(zhuǎn)讓信用證與不可轉(zhuǎn)讓信用證

1.可轉(zhuǎn)讓信用證是指信用證允許將金額的全部或者部分轉(zhuǎn)讓給除受益人以外的第三者，即第二受益人使用的信用證。

2.不可轉(zhuǎn)讓信用證是指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。（六）付款信用證、承兌信用證、議付信用證

1.付款信用證是指開證行在信用證中指出某一銀行為信用證的付款行，并指示該銀行向受益人不受追索地付款信用證。

2.承兌信用證是指信用證指定的付款行在收到信用證規(guī)定的遠(yuǎn)期匯票和單據(jù)，審單無誤后，先在該遠(yuǎn)期匯票上履行承兌手續(xù)，等遠(yuǎn)期匯票到期，付款行財進(jìn)行付款的信用證。

3.議付信用證是指開證行在信用行中指定某一銀行或任何一家銀行現(xiàn)行墊付將受益人相符單據(jù)買進(jìn)，然后再向付款行索償墊款的信用證。（七）預(yù)支信用證

預(yù)支信用證是指在信用證上列入文字說明，授權(quán)議付行或保兌行在受益人交單前向受益人提前支付信用證金額的全部或一部分，由開征行保證償還并負(fù)擔(dān)利息。（八）循環(huán)信用證循環(huán)信用證是指當(dāng)信用證金額被全部或部分使用完后，仍恢復(fù)到原金額繼續(xù)被使用（九）對背信用證與開對信用證對背信用證是指出口商收到信用證后，以此信用證作為抵押，要求通知行或其他銀行以此為基礎(chǔ)給實際的供貨商開立一張新證，新開立的第二張信用證就是背對信用證。開對信用證是指買賣雙方在進(jìn)行交易時，雙方互相以對方為收益人開立信用證，第一張信用證的受益人就是第二張信用證的開證申請人；同樣第一張信用證的開證申請人就是第二張信用證的受益人。（十）備用信用證備用信用證又稱擔(dān)保信用證、履約信用證，它的開證行根據(jù)申請人的要求，對受益人開立的承諾承擔(dān)某項義務(wù)的憑證，即開證行保證在開證申請人未履行其應(yīng)履行的義務(wù)時，受益人只要按照備用信用證的規(guī)定向銀行開具匯票（或不開匯票），并提交開證申請人未履行義務(wù)的聲明或證明文件，即可取得開證行的償付。第四節(jié)國際保理一、國際保理的概念國際保理的全稱為國際保付代理義務(wù)，簡稱保理。它是國際保理商針對出口商以商業(yè)信用出口時提供的集商業(yè)資信調(diào)查與評估、應(yīng)收賬款的管理與追收、貿(mào)易融資與擔(dān)保等服務(wù)為一體的綜合金融服務(wù)手段。二、國際保理的義務(wù)類型根據(jù)保理義務(wù)的性質(zhì)、服務(wù)內(nèi)容、付款條件、融資狀況等可以將保理業(yè)務(wù)做以下分類。（一）融資保理與到期保理融資保理又叫預(yù)支保理，是一種預(yù)支應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)。到期保理是指保理商在收到出口商提交的、代表應(yīng)收賬款的銷售發(fā)票等單據(jù)時并不向出口商提供預(yù)付款的融資，而是在單據(jù)到期后，向出口商支付貨款。（二）公開型保理與隱蔽型保理（三）無追索權(quán)保理與有追索權(quán)保理（四）單保理與雙保理三、國際保理的當(dāng)事人及基本運作程序國際保理業(yè)務(wù)一般采用雙保理方式?，F(xiàn)以雙保理為例子介紹國際保理的當(dāng)事人及基本運作程序。雙保理方式主要涉及四方當(dāng)事人，即出口商、進(jìn)口商、出口保理商及進(jìn)口保理商。保理業(yè)務(wù)程序見書本147頁6—4所示。四、與國際保理有關(guān)的國際組織和國際規(guī)則第五節(jié)銀行保函一、銀行保函的含義與性質(zhì)銀行保函是指商業(yè)銀行應(yīng)申請人的要求向受益人開立的一種書面信用擔(dān)保憑證，擔(dān)保申請人類型合同義務(wù)。二、銀行保函的基本內(nèi)容（一）基本欄目基本欄目包括：保函的編號，開立的日期，各方當(dāng)事人的名稱、地址