國際稅收每日一測（0624）試題含答案

國際稅收每日一測（06.24）您的姓名：[填空題]*_________________________________1.非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓選擇特殊性稅務(wù)處理的，應(yīng)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議生效且完成工商變更登記手續(xù)（）日內(nèi)進(jìn)行備案。[單選題]*A.10B.15C.20D.30【正確答案】答案解析：國家稅務(wù)總局公告2013年第72號第二條2.扣繳義務(wù)人扣繳企業(yè)所得稅的，應(yīng)當(dāng)按照（）人民幣匯率中間價(jià)折合成人民幣，計(jì)算非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額。[單選題]*A.扣繳當(dāng)月1日B.扣繳義務(wù)發(fā)生之日【正確答案】C.繳納稅款之日D.扣繳當(dāng)年1月1日答案解析：國家稅務(wù)總局公告2017年第37號第四條第一款3.非居民取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，其財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入或財(cái)產(chǎn)凈值以人民幣以外的貨幣計(jì)價(jià)的，應(yīng)折合（）計(jì)算稅款。[單選題]*A.非居民首次投資入股時(shí)的幣種B.取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的幣種C.人民幣【正確答案】D.非居民自行選擇答案解析：國家稅務(wù)總局公告2017年第37號第五條4.對賬簿不健全，不能準(zhǔn)確核算收入或成本費(fèi)用，以及無法按規(guī)定據(jù)實(shí)申報(bào)的外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅所得額，核定利潤率不應(yīng)低于（）。[單選題]*A.0.1B.0.15【正確答案】C.0.2D.0.25答案解析：國稅發(fā)[2010]18號第八條5.稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)規(guī)定，對企業(yè)作出特別納稅調(diào)整應(yīng)當(dāng)補(bǔ)征稅款的，對2008年1月1日以后發(fā)生交易補(bǔ)征的企業(yè)所得稅，自稅款所屬納稅年度的次年（）起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加收利息[單選題]*A.2020/7/31B.2020/8/31C.2020/6/1【正確答案】D.2020/5/31答案解析：國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《特別納稅調(diào)查調(diào)整及相互協(xié)商程序管理辦法》的公告（國家稅務(wù)總局公告2017年第6號）第四十四條第一款6.預(yù)約定價(jià)安排適用于自企業(yè)提交正式書面申請年度的次年起（）年度的關(guān)聯(lián)交易[單選題]*A.2至4年B.3年C.5年D.3至5年【正確答案】答案解析：國家稅務(wù)總局關(guān)于完善預(yù)約定價(jià)安排管理有關(guān)事項(xiàng)的公告（國家稅務(wù)總局公告2016年第64號）第三條7.企業(yè)應(yīng)自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求之日起（）日內(nèi)提供同期資料[單選題]*A.15日B.20日C.30日【正確答案】D.45日答案解析：國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告（國家稅務(wù)總局公告2016年第42號）第十九條8.特別納稅調(diào)整適用于稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)的（）、預(yù)約定價(jià)安排、成本分?jǐn)倕f(xié)議、受控外國企業(yè)、資本弱化以及一般反避稅等特別納稅調(diào)整事項(xiàng)的管理[單選題]*A.融通資金B(yǎng).提供勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓定價(jià)【正確答案】D.承包工程答案解析：國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法(試行)》的通知（國稅發(fā)2009年2號文)第二條9.關(guān)聯(lián)企業(yè)間通過關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款的方式替代向關(guān)聯(lián)企業(yè)增加資本金來進(jìn)行投資的避稅手段是（）[單選題]*A.避稅地避稅B.轉(zhuǎn)讓定價(jià)C.資本弱化【正確答案】D.濫用稅收協(xié)定答案解析：《企業(yè)所得稅法》第四十六條；國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法(試行)》的通知（國稅發(fā)2009年2號文)第七條10.轉(zhuǎn)讓定價(jià)管理主要考量企業(yè)與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來是否符合（）[單選題]*A.避免國際雙重征稅原則B.獨(dú)立交易原則【正確答案】C.情報(bào)交換和征管互助原則D.總利潤原則答案解析：國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法(試行)》的通知（國稅發(fā)2009年2號文)第三條11.非居民企業(yè)因會(huì)計(jì)賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，不能準(zhǔn)確計(jì)算并據(jù)實(shí)申報(bào)其應(yīng)納稅所得額，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取以下（）方法核定其應(yīng)納稅所得額。*A.按收入總額核定【正確答案】B.按成本費(fèi)用核定【正確答案】C.按經(jīng)費(fèi)支出換算收入核定【正確答案】D.按照上期應(yīng)納稅所得額直接核定答案解析：國稅發(fā)[2010]19號第四條12.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)的場所包括（）*A.管理機(jī)構(gòu)【正確答案】B.營業(yè)機(jī)構(gòu)【正確答案】C.辦事機(jī)構(gòu)【正確答案】D.營業(yè)代理人答案解析：企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第五條第一款第一項(xiàng)13.非居民企業(yè)“在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的”其中：“機(jī)構(gòu)、場所”，是指在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的機(jī)構(gòu)、場所，包括（）。*A.管理機(jī)構(gòu)、營業(yè)機(jī)構(gòu)、辦事機(jī)構(gòu)【正確答案】B.工廠、農(nóng)場、開采自然資源的場所【正確答案】C.提供勞務(wù)的場所【正確答案】D.從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)的場所【正確答案】答案解析：企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第五條14.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其取得的（）所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。*A.股息、紅利【正確答案】B.利息【正確答案】C.特許權(quán)使用費(fèi)【正確答案】D.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得答案解析：企業(yè)所得稅法第十九條15.對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)在（）情況下可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人。*A.預(yù)計(jì)工程作業(yè)或者提供勞務(wù)期限不足一個(gè)納稅年度，且有證據(jù)表明不履行納稅義務(wù)的【正確答案】B.沒有辦理稅務(wù)登記或者臨時(shí)稅務(wù)登記，且未委托中國境內(nèi)的代理人履行納稅義務(wù)的【正確答案】C.未按照規(guī)定期限辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)或者預(yù)繳申報(bào)的【正確答案】D.非居民企業(yè)不方便到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)履行納稅義務(wù)的答案解析：企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第一百零六條16.企業(yè)提供真實(shí)完整的來料加工產(chǎn)品整體價(jià)值鏈相關(guān)資料，能夠反映各關(guān)聯(lián)方總體利潤水平的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以就被調(diào)查企業(yè)與可比企業(yè)因料件還原產(chǎn)生的資金占用差異進(jìn)行可比性調(diào)整，利潤水平調(diào)整幅度超過15%的，應(yīng)當(dāng)重新選擇可比企業(yè)。[判斷題]*對錯(cuò)【正確答案】答案解析：答案：錯(cuò)誤

解析：企業(yè)提供真實(shí)完整的來料加工產(chǎn)品整體價(jià)值鏈相關(guān)資料，能夠反映各關(guān)聯(lián)方總體利潤水平的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以就被調(diào)查企業(yè)與可比企業(yè)因料件還原產(chǎn)生的資金占用差異進(jìn)行可比性調(diào)整，利潤水平調(diào)整幅度超過10%的，應(yīng)當(dāng)重新選擇可比企業(yè)。17.實(shí)際稅負(fù)相同的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的交易，只要該交易沒有直接或者間接導(dǎo)致國家總體稅收收入的減少，原則上不作特別納稅調(diào)整。[判斷題]*對【正確答案】錯(cuò)答案解析：答案:正確18.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施一般反避稅調(diào)查時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被調(diào)查企業(yè)送達(dá)《稅務(wù)檢查通知書》。被調(diào)查企業(yè)認(rèn)為其安排不屬于避稅安排的，應(yīng)當(dāng)自收到《稅務(wù)檢查通知書》之日起90日內(nèi)提供相關(guān)資料[判斷題]*對錯(cuò)【正確答案】答案解析：答案：錯(cuò)誤

解析：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施一般反避稅調(diào)查時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被調(diào)查企業(yè)送達(dá)《稅務(wù)檢查通知書》。被調(diào)查企業(yè)認(rèn)為其安排不屬于避稅安排的，應(yīng)當(dāng)自收到《稅務(wù)檢查通知書》之日起60日內(nèi)提供相關(guān)資料19.金融機(jī)構(gòu)負(fù)有盡職調(diào)查與信息報(bào)告義務(wù)，舉證責(zé)任由金融機(jī)構(gòu)承擔(dān)[判斷題]*對錯(cuò)【正確答案】答案