2020年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作方案

77附件：2020年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作方案為規(guī)范、有效開展集團(tuán)公司年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財(cái)會(huì)〔2008〕7號(hào)）、《關(guān)于加快構(gòu)建中央企業(yè)內(nèi)部控制體系有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國(guó)資發(fā)評(píng)價(jià)〔2012〕68號(hào)）和《集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)總體方案》（天科辦〔2012〕795號(hào)），制訂本方案。一、工作目標(biāo)和依據(jù)（一）工作目標(biāo)通過(guò)開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，查找內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)與執(zhí)行中存在的缺陷或不足，制定整改措施，持續(xù)改進(jìn)，促進(jìn)內(nèi)部控制體系的建設(shè)和規(guī)范實(shí)施，提高經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。（二）工作依據(jù)依據(jù)財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》、國(guó)務(wù)院國(guó)資委《關(guān)于加快構(gòu)建中央企業(yè)內(nèi)部控制體系有關(guān)事項(xiàng)的通知》、集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)總體方案和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)管理辦法，結(jié)合單位《內(nèi)部控制手冊(cè)》，開展2020年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。二、評(píng)價(jià)范圍與內(nèi)容（一）評(píng)價(jià)范圍集團(tuán)公司總部、所屬二級(jí)、三級(jí)單位開展2020年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)報(bào)告期為2020年1月1日-2020年12月31日。（二）評(píng)價(jià)方式及內(nèi)容2020年度集團(tuán)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作由兩部分組成：一是各單位對(duì)本單位的內(nèi)部控制進(jìn)行自評(píng)價(jià)。各單位結(jié)合本單位經(jīng)營(yíng)管理和內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施情況，開展年度內(nèi)部控制自評(píng)價(jià)工作。二級(jí)單位除對(duì)本部?jī)?nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試評(píng)價(jià)，還應(yīng)對(duì)三級(jí)單位內(nèi)部控制運(yùn)行有效性進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)抽查。各院對(duì)三級(jí)財(cái)務(wù)決算內(nèi)審計(jì)單位內(nèi)部控制檢查不低于60%，對(duì)非內(nèi)審單位內(nèi)部控制檢查不低于40%，各專業(yè)公司、實(shí)體公司、直屬單位對(duì)三家單位檢查比例自行確定。二是集團(tuán)公司對(duì)各單位的內(nèi)部控制進(jìn)行檢查。集團(tuán)公司組成評(píng)價(jià)工作組，對(duì)總部?jī)?nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試評(píng)價(jià)，對(duì)二級(jí)單位的內(nèi)部控制運(yùn)行有效性進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)抽查。內(nèi)部控制測(cè)試和現(xiàn)場(chǎng)檢查均應(yīng)關(guān)注影響內(nèi)控目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要單位、重大事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，包括以下兩個(gè)方面：一是內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的健全性。各單位是否按照集團(tuán)公司《內(nèi)部控制體系建設(shè)總體方案》要求建立了內(nèi)部控制體系；是否制定了內(nèi)部控制手冊(cè)、內(nèi)控評(píng)價(jià)制度；主要制度或流程設(shè)計(jì)是否健全、合理；關(guān)鍵控制活動(dòng)是否健全、科學(xué)等。二是內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性。2020年度評(píng)價(jià)主要對(duì)單位治理結(jié)構(gòu)、“三重一大”事項(xiàng)權(quán)責(zé)分配等控制環(huán)境，財(cái)務(wù)報(bào)告、投資、融資等資金活動(dòng)、采購(gòu)與付款、工程項(xiàng)目等業(yè)務(wù)活動(dòng)，重點(diǎn)對(duì)關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)和控制措施進(jìn)行測(cè)試和檢查。具體方案由二級(jí)單位自行確定。三、評(píng)價(jià)工作程序各單位應(yīng)按照制定評(píng)價(jià)實(shí)施方案、組成評(píng)價(jià)工作組、實(shí)施內(nèi)控測(cè)試和檢查、認(rèn)定內(nèi)控缺陷、編寫評(píng)價(jià)報(bào)告、后續(xù)整改提高等6個(gè)步驟開展工作。（一）制定評(píng)價(jià)實(shí)施方案各單位應(yīng)根據(jù)本方案要求，結(jié)合自身實(shí)際情況，制定具體實(shí)施方案或工作計(jì)劃，明確評(píng)價(jià)主管部門、評(píng)價(jià)單位范圍、評(píng)價(jià)目標(biāo)、評(píng)價(jià)內(nèi)容、評(píng)價(jià)方法、進(jìn)度安排等相關(guān)內(nèi)容。（二）組成評(píng)價(jià)工作組各單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)主管部門組織審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理、法律等相關(guān)業(yè)務(wù)骨干及外部專家，組成評(píng)價(jià)工作組，并對(duì)組員進(jìn)行必要培訓(xùn)。（三）實(shí)施內(nèi)控測(cè)試與檢查各單位綜合運(yùn)用個(gè)別訪談、調(diào)查問(wèn)卷、專題討論、穿行測(cè)試、實(shí)地查驗(yàn)、抽樣和比較分析等方法，檢查內(nèi)控記錄資料，對(duì)單位本部?jī)?nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行有效性進(jìn)行測(cè)試，對(duì)三級(jí)單位內(nèi)部控制進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)抽查。為規(guī)范做好評(píng)價(jià)工作，集團(tuán)公司開發(fā)了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工具軟件，包括集團(tuán)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、操作指引、內(nèi)部控制缺陷匯總表、報(bào)告模板等工具，可在集團(tuán)公司外網(wǎng)主頁(yè)、內(nèi)網(wǎng)內(nèi)部控制建設(shè)欄目下載。（四）認(rèn)定內(nèi)控缺陷各單位依據(jù)現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試和檢查結(jié)果，整理、匯總內(nèi)部控制缺陷，依據(jù)本單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，提出初步認(rèn)定意見。對(duì)初步認(rèn)定的重大缺陷，內(nèi)控評(píng)價(jià)主管部門及時(shí)向本單位董事會(huì)或行政辦公會(huì)專題匯報(bào)，說(shuō)明缺陷原因、認(rèn)定依據(jù)、整改建議等，并由其進(jìn)行最終認(rèn)定。對(duì)于認(rèn)定的內(nèi)部控制缺陷，各單位應(yīng)及時(shí)研究整改或補(bǔ)償措施，通過(guò)整改，降低缺陷等級(jí)，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi)。（五）編寫評(píng)價(jià)報(bào)告各單位編寫本單位內(nèi)部控制年度評(píng)價(jià)報(bào)告，包括以下內(nèi)容：董事會(huì)或主要負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)告真實(shí)性的聲明、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作總體情況、評(píng)價(jià)依據(jù)和范圍、評(píng)價(jià)程序和方法、內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定情況、缺陷整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施、內(nèi)部控制有效性的結(jié)論等。評(píng)價(jià)報(bào)告模板見附件。各二級(jí)單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)經(jīng)董事會(huì)（或行政辦公會(huì)）會(huì)議通過(guò)，并由董事長(zhǎng)（或法定代表人）簽署后，以正式文件形式（一式兩份）報(bào)送集團(tuán)公司。（六）后續(xù)整改提高各單位應(yīng)堅(jiān)持以評(píng)促建，對(duì)內(nèi)控缺陷及時(shí)組織整改，制定整改計(jì)劃，落實(shí)整改措施，追究相關(guān)責(zé)任，消除或降低內(nèi)控缺陷帶來(lái)的負(fù)面影響。四、評(píng)價(jià)工作進(jìn)度安排各單位應(yīng)按照統(tǒng)一的時(shí)間節(jié)點(diǎn)要求，認(rèn)真組織內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，積極配合評(píng)價(jià)工作組開展現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試和檢查，具體工作進(jìn)度安排如下：（一）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)各二級(jí)單位對(duì)本部?jī)?nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試，對(duì)主要三級(jí)單位內(nèi)部控制進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)抽查，綜合認(rèn)定本單位內(nèi)部控制缺陷，編寫年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。完成時(shí)間：2021年3月10日。完成形式：上報(bào)二級(jí)單位的2020年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。（二）集團(tuán)公司現(xiàn)場(chǎng)檢查集團(tuán)公司評(píng)價(jià)工作組對(duì)主要二級(jí)單位的內(nèi)部控制運(yùn)行有效性進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)抽查。完成時(shí)間：2021年3月20日。完成形式：評(píng)價(jià)工作組內(nèi)部控制檢查報(bào)告（三）內(nèi)控缺陷整改各二級(jí)單位組織內(nèi)控缺陷整改，制定整改計(jì)劃，認(rèn)真落實(shí)整改措施，形成內(nèi)部控制評(píng)價(jià)閉環(huán)，促進(jìn)內(nèi)部控制持續(xù)改進(jìn)。完成時(shí)間：2021年4月20日。完成形式：內(nèi)部控制缺陷整改報(bào)告或持續(xù)改進(jìn)報(bào)告。（如有重大缺陷，需上報(bào)內(nèi)控缺陷整改報(bào)告）（四）控制缺陷綜合認(rèn)定與報(bào)告1.集團(tuán)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)部門依據(jù)集團(tuán)公司內(nèi)部控制建設(shè)情況、各二級(jí)單位年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告、內(nèi)部控制檢查報(bào)告，對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行綜合認(rèn)定。完成時(shí)間：2021年4月30日。完成形式：集團(tuán)公司內(nèi)控缺陷認(rèn)定清單。2.集團(tuán)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)部門編寫集團(tuán)公司年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，報(bào)送集團(tuán)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。完成時(shí)間：2021年5月20日完成形式：集團(tuán)公司2020年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告附件：年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)評(píng)價(jià)報(bào)告模板附件：XX單位2020年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告根據(jù)《關(guān)于做好2020年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的通知》（審字[XXXX]XX號(hào)），我們自XXXX年XX月XX0至XXXX年XX月XX日對(duì)本單位2020年內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及執(zhí)行有效性進(jìn)行了評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)報(bào)告已經(jīng)XX屆XX次董事會(huì)（或行政辦公會(huì)）會(huì)議通過(guò)，現(xiàn)將評(píng)價(jià)情況報(bào)告如下：一、權(quán)力機(jī)構(gòu)聲明董事會(huì)（或法定代表人）保證本報(bào)告內(nèi)容不存在任何虛假、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任。建立健全并有效實(shí)施內(nèi)部控制是董事會(huì)（或法定代表人）的責(zé)任；監(jiān)事會(huì)（或類似機(jī)構(gòu)）對(duì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督；經(jīng)理層（或內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組等類似機(jī)構(gòu)）負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部控制的日常執(zhí)行。本單位內(nèi)部控制的目標(biāo)是：[一般包括合理保證經(jīng)營(yíng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略］。由于內(nèi)部控制存在固有局限性，故僅能對(duì)達(dá)到上述目標(biāo)提供合理保證。二、內(nèi)部控制建設(shè)工作的總體情況主要從內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)、內(nèi)控建設(shè)范圍及內(nèi)容、體系文件、運(yùn)行情況等進(jìn)行簡(jiǎn)要說(shuō)明。三、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的總體情況主要從內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的組織形式、實(shí)施方案、進(jìn)度安排和匯報(bào)途徑等進(jìn)行簡(jiǎn)要說(shuō)明。四、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù)本報(bào)告旨在根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》、《中國(guó)航天科技集團(tuán)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)管理辦法》以及本單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)制度，在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督的基礎(chǔ)上，對(duì)截至2020年12月31日內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與執(zhí)行的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。五、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍描述內(nèi)部控制評(píng)價(jià)所涵蓋的被評(píng)價(jià)單位，以及納入評(píng)價(jià)范圍的業(yè)務(wù)事項(xiàng)。六、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序和方法本單位開展的評(píng)價(jià)工作遵循基本規(guī)范、評(píng)價(jià)指引以及集團(tuán)公司規(guī)定的程序［描述評(píng)價(jià)工作的基本流程］。評(píng)價(jià)中，采用了（個(gè)別訪談、調(diào)查問(wèn)題、專題討論、穿行測(cè)試、實(shí)地查驗(yàn)、抽樣和比較分析）等適當(dāng)方法，廣泛收集本單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行是否有效的證據(jù)，如實(shí)填寫評(píng)價(jià)工作底稿，分析、識(shí)別內(nèi)部控制缺陷［說(shuō)明評(píng)價(jià)方法的適當(dāng)性及證據(jù)的充分性］。七、內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定描述適應(yīng)本單位內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及程序，根據(jù)內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，確定評(píng)價(jià)期間存在重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。對(duì)于重大、重要缺陷列表，并逐項(xiàng)描述，包括缺陷等級(jí)（重大、重要）、缺陷類型（設(shè)計(jì)、執(zhí)行）、缺陷描述、產(chǎn)生原因、對(duì)實(shí)現(xiàn)相關(guān)控制目標(biāo)的影響程度、整改措施等。八、內(nèi)部控制缺陷的整改情況針對(duì)報(bào)告期內(nèi)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，闡明本單位擬采取的整改措施及預(yù)期效果。（對(duì)于評(píng)價(jià)期間已完成整改的重大、重要缺陷，單位應(yīng)有足夠的測(cè)試樣本顯示與該缺陷相關(guān)的內(nèi)部控制在報(bào)告日保持了設(shè)計(jì)與執(zhí)行的有效性。對(duì)于尚未完成整改的，簡(jiǎn)要說(shuō)明未能整改的原因以及下一步的整改計(jì)劃、預(yù)計(jì)整改完成的時(shí)間）。九、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)論本單位已根據(jù)基本規(guī)范、評(píng)價(jià)指引、集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定要求，對(duì)截至2020年12月31日的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與執(zhí)行的有效性進(jìn)行了評(píng)價(jià)。本單位按照集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)總體方案要求建立了內(nèi)部控制體系，已基本達(dá)到建設(shè)目標(biāo)（或但尚未達(dá)到建設(shè)目標(biāo)，目前內(nèi)部控制執(zhí)行主要依靠原有制度框架體）。（存在重大缺陷的情形）報(bào)告期內(nèi)，本單位在內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與執(zhí)行方面尚存在未完成整改的重大缺陷，［描述該缺陷的性質(zhì)及其對(duì)實(shí)現(xiàn)相關(guān)控制目標(biāo)的影響程度］。由于存在上述缺陷，可能會(huì)給單位未來(lái)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)［描述該風(fēng)險(xiǎn)］。（不存在重大缺陷的情形）報(bào)告期內(nèi)，本單位對(duì)納入評(píng)價(jià)范圍的業(yè)務(wù)與事項(xiàng)均已建立了內(nèi)部控制，并得到有效執(zhí)行，達(dá)到了內(nèi)部