會計手工賬實訓(xùn)報告

會計手工賬實訓(xùn)報

告

實訓(xùn)成績批閱教師日期城市學(xué)院SCIENCEANDTECHNOLOGYCITYCOLLEGE,KUNMINGUNIVERSITYOFSC城市學(xué)院SCIENCEANDTECHNOLOGY實訓(xùn)報告課程名稱會計學(xué)基礎(chǔ)專業(yè)班級會計1211班學(xué)號_7學(xué)生姓名李紹楠指導(dǎo)教師 袁紹煒實訓(xùn)地點 德陽樓208室實訓(xùn)報告要求實訓(xùn)內(nèi)容手工賬務(wù)處理流程建賬的要求和要點原始憑證的作用，填制，審核要注意的事項記賬憑證，填制，審核要注意的事項賬簿的種類以及各類賬簿的作用登賬的要求和要點結(jié)賬的意義和方法資產(chǎn)負債表和利潤表的編制方法心得體會一、 實驗?zāi)康慕?jīng)過為期三周的會計模擬實訓(xùn)，利用手工做賬的方式，熟悉并掌握：從填制原始憑證一填制記賬憑證一填制各種明細賬和總賬一編制科目匯總表一核對各賬是否相等一編制試算平衡表一填寫財務(wù)報表一整理和裝訂記賬憑證的一整套程序。二、 實驗內(nèi)容及過程期末考試結(jié)束以后，正值六月中旬，烈日炎炎，可我們依舊懷著一份好奇與興奮的心情，來到了手工模擬實習(xí)的教室，開始了為期三周的實習(xí)生活。我們二班總共有50人外加轉(zhuǎn)專業(yè)過來的四名同學(xué)，加上會計三班的六個同學(xué)，總共有六十人擠在這間不算大的房子里，條件可想而知了。可是為了能夠好好地實踐會計工作以及學(xué)習(xí)更多的實踐知識，大家都忍受住炎熱與擁擠的考驗，于是我們像走上了工作崗位一樣，每天上午八點半上班到11點半下班，下午兩點上班到五點下班。每天堅持按時上下班，認認真真地完成每天的任務(wù)。此次的實習(xí)主要是要求我們根據(jù)一本書上所提供的原始憑證以及一些虛擬的資料初步接觸會計今后要做的基本工作。模擬實訓(xùn)的內(nèi)容是作為一個會計人員的身份，為上海榮泰機械有限公司處理4月份和12月份的相關(guān)會計業(yè)務(wù)。雖然已經(jīng)接觸會計這門專業(yè)知識有半年多了，可是很慚愧我們對于實際怎么建賬、填憑證等都還很不明白，許多細節(jié)方面的知識都不是很清楚。還記得剛開始實習(xí)的第一天，我們花了三十多分鐘的時間領(lǐng)取各種實訓(xùn)物品，有記賬憑證，現(xiàn)金日記賬，銀行存款日記賬，總分類賬簿，三欄式分類賬簿，數(shù)量金額式賬簿，多欄式賬簿，膠水，紅筆，黑筆，小夾子，大夾子等等。緊接著袁老師要我們首建立總賬和明細賬，大家都不知道該如何下手。準(zhǔn)備好一些基礎(chǔ)工作后，在老師的指導(dǎo)下我們才開始了最初的工作，建立總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和各種明細賬，接著再根據(jù)模擬的會計資料錄入期初余額。每位同學(xué)都做的很投入，顧不上與身邊的同學(xué)閑言碎語，也顧不上擦去額頭上流下的汗水，深怕一個不留神就把數(shù)字給填錯了。最后再試算平衡，要求全部賬戶的借方余額合計等于全部賬戶貸方余額合計；總賬借貸方余額要與下設(shè)的相關(guān)明細賬戶借貸方余額合計數(shù)相等，試算平衡之后才能夠進行本期業(yè)務(wù)地登記。經(jīng)過一兩天地工作，大家都慢慢地進入了模擬實習(xí)的狀態(tài)，我也發(fā)現(xiàn)了會計這項工作的確像別人說的那樣很繁瑣、很枯燥，需要有耐心，需要仔細認真。比如說建賬的時候，我們不知道反重復(fù)復(fù)地寫了多少個“期初余額〃。做完一些期初的工作后，我們進入了最主要的工作一一填制記賬憑證。在指導(dǎo)教師袁紹煒老師的指導(dǎo)下，先將4月分的業(yè)務(wù)逐一記賬。一開始我們都是習(xí)慣性的看著每一題來填制記賬憑證，感覺這實訓(xùn)太簡單，沒有多大的意義，幾乎一天就把半月的憑證填完，大家的進度都相當(dāng)?shù)目?，可能有要將三周的工作在一周完成的趨勢。限于我們同學(xué)自身的能力，我們省略了原始憑證的審核這一過程。老師也提醒我們：“在實際工作中不會有誰會給你將所發(fā)生的業(yè)務(wù)編成題交給你的，作為會計人員接受能看到的只有發(fā)生業(yè)務(wù)的原始單據(jù)”。因此，老師希望我們具有分析每一張原始單據(jù)的意識，再來填制記賬憑證。在此之前，該企業(yè)所發(fā)生的業(yè)務(wù)已經(jīng)編成題單，各種原始憑證已經(jīng)印在書上。我們只需利用相關(guān)專業(yè)知識和適當(dāng)?shù)臅嬁颇?，編制會計分錄，填制記賬憑證。填制時摘要應(yīng)簡明扼要，會計科目與相關(guān)金額應(yīng)準(zhǔn)確無誤，這充分需要我們擁有認真、仔細的態(tài)度。完成了第一步的填制記賬憑證工作，接下來根據(jù)記賬憑證的每一筆業(yè)務(wù)填制銀行存款、現(xiàn)金日記賬，和相應(yīng)的原材料、庫存商品、往來賬戶等明細賬。填制之前，首先得根據(jù)期初余額先開設(shè)各明細賬的賬戶，銀行存款和現(xiàn)金日記賬一般使用訂本式賬本，而且每一筆業(yè)務(wù)都得結(jié)出余額。而原材料、庫存商品、往來賬戶等明細賬一般采用活頁式賬本，方便隨時的添加業(yè)務(wù)，也無需當(dāng)每筆發(fā)生時都結(jié)出余額。填制時，如果當(dāng)當(dāng)頁已寫完，需在最后一行摘要寫‘轉(zhuǎn)次頁'并結(jié)出‘借’、‘貸'方及余額，而在下一頁以‘承上頁'并寫下前門的‘借’、‘貸'方，及余額的金額。另外，當(dāng)填制時發(fā)現(xiàn)金額錯誤須用紅字劃掉，并用藍字作以改正。必須根據(jù)每張憑證登記各種明細賬、根據(jù)科目匯總表登記總賬，雖然看上去有點像誰都會做的事，可重復(fù)如此大的工作如果沒有一定的耐心是很難勝任的。因為一出錯并不是隨便用筆涂了或是用橡皮擦涂了就算了，每一個步驟會計制度都是有嚴格要求的。例如數(shù)字寫錯了還得用紅筆劃去，再用黑筆把正確數(shù)字協(xié)商，最后還要簽章。而且字跡還得清晰清秀，數(shù)字也不能寫錯方向。如此繁瑣的程序真的讓我不敢有一絲松懈。接下來，根據(jù)每一張記賬憑證編制相應(yīng)的科目匯總表。手工帳能夠先將各會計科目用‘T’字型賬戶在草稿上結(jié)出其‘借’、‘貸'方發(fā)生額，然后再填科目匯總表。保證科目匯總表的借方發(fā)生額與貸方發(fā)生額相等后，能夠填制總賬，當(dāng)然總賬也能夠根據(jù)明細賬填制，只是這種方法相對簡單容易些。在做科目匯總表，雖然比較麻煩，可是等做到最后把借貸方試算平衡后，我們的心情不知道會有多好。還記得第一次科目匯總的時候，由于自己的一些小錯誤，怎么也平衡不了，真的差點就放棄了，可是我告訴自己必須堅持。重復(fù)地和同學(xué)對照了幾次，終于找出錯誤之后平了。于是我告訴自己，一定不能急躁，一定要靜下心來，容不得有半點馬虎。雖然沒有一次就把賬做平，可是心里還是挺高興的。就像老師說的那樣，當(dāng)會計的最開心的事莫過于能夠把賬做平。總賬的填制工作完成后，就得開始核賬了，記賬憑證與各明細賬、明細賬與明細賬、總賬與明細賬之間核對，從而達到賬賬、賬證、賬實合一。核對無誤后，就能夠根據(jù)總賬或明細賬月末余額編制試算平衡表，要求做到期初借方余額與期初貸方余額、本期借方發(fā)生額與本期貸方發(fā)生額、本期借方余額與本期貸方余額都分別相等。所有的賬記好之后，接下來就是結(jié)賬，印象最深的便是年末結(jié)賬時劃兩條紅線，每一賬頁要結(jié)一次每個月要結(jié)一次，劃紅線劃得手都疼了。而且結(jié)算那些數(shù)字是最容易出錯的，必須重復(fù)地驗證幾次才能夠確定是否正確。接著便是對賬了，如果前面沒有出