中小企業(yè)全面預(yù)算管理課件

中小企業(yè)全面預(yù)算管理趙力群精選ppt中小企業(yè)全面預(yù)算管理趙力群精選ppt1第二節(jié)全面預(yù)算的編制精選ppt第二節(jié)全面預(yù)算的編制精選ppt21、銷售預(yù)算市場(chǎng)部門負(fù)責(zé)銷售預(yù)算的編制與執(zhí)行。銷售預(yù)算的主要內(nèi)容是銷售量、銷售單價(jià)和銷售額。銷售量是根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)、生產(chǎn)能力、銷售合同、銷售目標(biāo)等確定。單價(jià)是通過產(chǎn)品的生命周期、價(jià)格決策、營銷策略、市場(chǎng)接受程度、競(jìng)爭對(duì)手的價(jià)格等確定。精選ppt1、銷售預(yù)算市場(chǎng)部門負(fù)責(zé)銷售預(yù)算的編制與執(zhí)行。精選pp3具體包括：(1)目標(biāo)(2)編制依據(jù)(3)措施(4)編制要求精選ppt具體包括：(1)目標(biāo)精選ppt4××公司××年產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算(表1-2)編報(bào)單位：單位：萬元填表部門：部門負(fù)責(zé)人：填表人：填表日期：序號(hào)產(chǎn)品本年預(yù)計(jì)明年預(yù)算增減額增減率(%)12：合計(jì)精選ppt××公司填表部門：52、生產(chǎn)預(yù)算

生產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)生產(chǎn)預(yù)算的編制與執(zhí)行。生產(chǎn)預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)所要到達(dá)的生產(chǎn)規(guī)模及其產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的預(yù)算。主要內(nèi)容有生產(chǎn)量、工業(yè)總產(chǎn)值和工業(yè)增加值。生產(chǎn)預(yù)算主要是在銷售預(yù)算的根底上，依據(jù)各種產(chǎn)品的生產(chǎn)能力、各項(xiàng)材料及人工的消耗定額及其物價(jià)水平和期末存貨狀況編制。精選ppt2、生產(chǎn)預(yù)算

生產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)生產(chǎn)預(yù)算的編制與執(zhí)行。精選pp6具體包括：(1)目標(biāo)(2)編制依據(jù)(3)措施(4)編制要求

精選ppt具體包括：(1)目標(biāo)精選ppt7××公司

××年產(chǎn)品產(chǎn)量預(yù)算(表2-3)

序號(hào)產(chǎn)品名稱計(jì)量單位產(chǎn)量本年預(yù)計(jì)明年預(yù)算增減數(shù)增減率(%)12：合計(jì)精選ppt××公司

××年產(chǎn)品產(chǎn)量預(yù)算(表2-3)

序產(chǎn)品計(jì)量產(chǎn)83、產(chǎn)品本錢預(yù)算

生產(chǎn)車間、生產(chǎn)管理部門、供給部門配合財(cái)務(wù)部門編制并執(zhí)行生產(chǎn)本錢的預(yù)算。產(chǎn)品本錢預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)品所需的生產(chǎn)本錢、單位本錢和銷售本錢的預(yù)算。產(chǎn)品本錢預(yù)算是材料本錢預(yù)算、人工本錢預(yù)算和制造費(fèi)用預(yù)算的匯總。主要內(nèi)容是產(chǎn)品的單位本錢和總本錢。精選ppt3、產(chǎn)品本錢預(yù)算

生產(chǎn)車間、生產(chǎn)管理部門、供給部門配合財(cái)務(wù)部9一是材料本錢預(yù)算。供給部門負(fù)責(zé)編制與執(zhí)行材料采購本錢預(yù)算。生產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)編制與執(zhí)行材料消耗本錢的預(yù)算。材料本錢預(yù)算包括材料采購本錢預(yù)算和材料消耗本錢預(yù)算。它是以生產(chǎn)預(yù)算為根底編制的，同時(shí)考慮原材料存貨水平。精選ppt一是材料本錢預(yù)算。供給部門負(fù)責(zé)編制與執(zhí)行材料采購本錢預(yù)算。精10具體包括：(1)目標(biāo)(2)編制依據(jù)(3)措施(4)編制要求精選ppt具體包括：(1)目標(biāo)精選ppt11××公司××年原材料采購本錢預(yù)算(表3-1)編報(bào)單位：序號(hào)名稱本年預(yù)計(jì)明年預(yù)算升降率

數(shù)量單價(jià)采購成本數(shù)量單價(jià)采購成本(%)1

2

：

合計(jì)

精選ppt××公司序號(hào)名稱本年預(yù)計(jì)明年預(yù)算升降率

數(shù)量單價(jià)采購成本數(shù)12××公司××年原材料消耗本錢預(yù)算(表3-2)編報(bào)單位：序號(hào)名稱本年預(yù)計(jì)明年預(yù)算升降率

數(shù)量單耗消耗成本數(shù)量單耗消耗成本(%)1

2

：

合計(jì)

精選ppt××公司序號(hào)名稱本年預(yù)計(jì)明年預(yù)算升降率

數(shù)量單耗消耗成本數(shù)13二是人工本錢預(yù)算。人力資源部門負(fù)責(zé)人工本錢預(yù)算的編制與執(zhí)行以及對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的考核。人工本錢預(yù)算是以生產(chǎn)預(yù)算為根底編制的。主要內(nèi)容有預(yù)計(jì)生產(chǎn)量、單位產(chǎn)品工時(shí)、人工總工時(shí)、每小時(shí)人工本錢和人工總本錢。預(yù)計(jì)生產(chǎn)量根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算；單位產(chǎn)品人工工時(shí)和每小時(shí)人工本錢根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)本錢資料。精選ppt二是人工本錢預(yù)算。人力資源部門負(fù)責(zé)人工本錢預(yù)算的編制與執(zhí)行以14具體包括：(1)目標(biāo)(2)編制依據(jù)(3)措施(4)編制要求精選ppt具體包括：(1)目標(biāo)精選ppt154、編制要求〔1〕要考慮裝備水平的提高、人員結(jié)構(gòu)的調(diào)整、勞動(dòng)定額的修訂、勞動(dòng)生產(chǎn)率的提高等因素對(duì)人工本錢的影響；〔2〕要考慮分配鼓勵(lì)機(jī)制的完善對(duì)人工本錢的影響；〔3〕要控制人均人工本錢、人事費(fèi)用率、百元銷售工資含量等指標(biāo)。精選ppt4、編制要求〔1〕要考慮裝備水平的提高、人員結(jié)構(gòu)的調(diào)整、勞動(dòng)16××公司××年人工本錢預(yù)算(表3-2)編報(bào)單位：單位：元序號(hào)指標(biāo)本年預(yù)計(jì)明年預(yù)算增減額增減率(%)1職工平均人數(shù)(人)其中：離崗職工平均人數(shù)2其他從業(yè)人員3人工成本合計(jì)(1)職工工資總額(2)其他從業(yè)人員勞動(dòng)報(bào)酬(3)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用精選ppt××公司序號(hào)指標(biāo)本年預(yù)計(jì)明年預(yù)算增減額增減率(%)1職工平均17(4)職工福利費(fèi)用(5)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用(6)工會(huì)經(jīng)費(fèi)(7)職工教育經(jīng)費(fèi)(8)職工住房費(fèi)用(9)其他4全部職工人均人工成本精選ppt(4)職工福利費(fèi)用(5)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用(6)工會(huì)經(jīng)費(fèi)(7)職工18三是制造費(fèi)用預(yù)算。制造費(fèi)用預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)為完成生產(chǎn)預(yù)算所需各種間接費(fèi)用的預(yù)算。主要在生產(chǎn)預(yù)算根底上，按照費(fèi)用工程及其上年預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算期降低本錢、費(fèi)用的要求編制的。精選ppt三是制造費(fèi)用預(yù)算。制造費(fèi)用預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)為完成生產(chǎn)預(yù)算19××公司××年生產(chǎn)本錢預(yù)算(表3-3)編報(bào)單位：產(chǎn)品名稱：單位：元序項(xiàng)本年預(yù)計(jì)明年預(yù)算增減額升降率號(hào)目單耗單價(jià)單位成本單耗單價(jià)單位成本(%)1原材料2動(dòng)力3工資及福利精選ppt××公司序項(xiàng)本年預(yù)計(jì)明年預(yù)算增減額升降率號(hào)目單耗單價(jià)單位單耗204制造費(fèi)用(1)工資及福利(2)折舊費(fèi)(3)辦公費(fèi)(4)水電費(fèi)(5)勞動(dòng)保護(hù)(6)其他減：廢料合計(jì)精選ppt4制造費(fèi)用(1)工資及福利(2)折舊費(fèi)(3)辦公費(fèi)(4)水電216、期間費(fèi)用預(yù)算市場(chǎng)營銷部門、總經(jīng)理辦公室、人力資源部門配合財(cái)務(wù)部門編制并執(zhí)行期間費(fèi)用的預(yù)算。期間費(fèi)用預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)企業(yè)組織經(jīng)營活動(dòng)必要的營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等預(yù)算。期間費(fèi)用應(yīng)當(dāng)區(qū)分變動(dòng)費(fèi)用與固定費(fèi)用、可控費(fèi)用與不可控費(fèi)用的性質(zhì)，根據(jù)上年實(shí)際費(fèi)用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)降低費(fèi)用的要求，分工程、分責(zé)任單位進(jìn)行編制。精選ppt6、期間費(fèi)用預(yù)算市場(chǎng)營銷部門、總經(jīng)理辦公室、人力資源部門配合22(1)銷售費(fèi)用預(yù)算銷售費(fèi)用預(yù)算是以銷售預(yù)算為根底，在對(duì)去年?duì)I業(yè)費(fèi)用分析的根底上，結(jié)合營銷籌劃，考察其必要性和有效性。精選ppt(1)銷售費(fèi)用預(yù)算銷售費(fèi)用預(yù)算是以銷售預(yù)算為根底，在對(duì)去年?duì)I23××公司××年銷售費(fèi)用預(yù)算表(表4-1)編報(bào)單位：單位：萬元序號(hào)項(xiàng)目本年預(yù)計(jì)明年預(yù)算增減額增減率（％）(1)運(yùn)輸費(fèi)

(2)保險(xiǎn)費(fèi)

(3)倉儲(chǔ)費(fèi)

(4)展覽費(fèi)和廣告費(fèi)

(5)工資及福利費(fèi)

(6)差旅費(fèi)

(7)其他

合計(jì)

精選ppt××公司序號(hào)項(xiàng)目本年明年增減額增減率（％）(1)運(yùn)輸費(fèi)

24(2)管理費(fèi)用預(yù)算管理費(fèi)用預(yù)算要聯(lián)系企業(yè)的經(jīng)濟(jì)狀況、組織結(jié)構(gòu)、人員變動(dòng)、職能變化等進(jìn)行編制，做到合理化。精選ppt(2)管理費(fèi)用預(yù)算管理費(fèi)用預(yù)算要聯(lián)系企業(yè)的經(jīng)濟(jì)狀況、組織結(jié)構(gòu)25××公司

××年管理費(fèi)用預(yù)算表(表4-2)

編報(bào)單位：單位：萬元

序號(hào)項(xiàng)目本年預(yù)計(jì)明年預(yù)算增減額增減率（％）(1)折舊費(fèi)

(2)工資及福利費(fèi)

(3)工會(huì)經(jīng)費(fèi)

(3)職工教育費(fèi)

(4)稅金

(5)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用

(6)待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

精選ppt××公司

××年管理費(fèi)用預(yù)算表(表4-2)

編報(bào)單位：26(7)排污費(fèi)

(8)保險(xiǎn)費(fèi)

(9)技術(shù)開發(fā)費(fèi)

(10)辦公費(fèi)

(12)修理費(fèi)

(13)機(jī)物料及低值易耗品

(14)差旅費(fèi)

(15)業(yè)務(wù)招待費(fèi)

(16)其他

合計(jì)

精選ppt(7)排污費(fèi)

(8)保險(xiǎn)費(fèi)

(9)技術(shù)開發(fā)費(fèi)

27(3)財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算是根據(jù)銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、投資預(yù)算、新產(chǎn)品開發(fā)預(yù)算等資料，并結(jié)合已借款總額和擬新增借款，來測(cè)算其費(fèi)用。財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營期間的利息支出〔減利息收入〕、匯兌凈損失、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)以及籌資時(shí)發(fā)生的其他財(cái)務(wù)費(fèi)用。精選ppt(3)財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算是根據(jù)銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、投資28××公司

××年財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表(表4-3)

編報(bào)單位：單位：萬元

序號(hào)項(xiàng)目本年預(yù)計(jì)明年預(yù)算增減額增減率（％）(1)銀行借款利息

(2)匯兌損益

(3)其他

合計(jì)

精選ppt××公司

××年財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表(表4-3)

編報(bào)單位：29具體包括：(1)目標(biāo)(2)編制依據(jù)(3)措施(4)編制要求精選ppt具體包括：(1)目標(biāo)精選ppt307、投資預(yù)算

規(guī)劃部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與執(zhí)行。固定資產(chǎn)投資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)購建、改建、擴(kuò)建、更新固定資產(chǎn)進(jìn)行資本投資的預(yù)算。精選ppt7、投資預(yù)算

規(guī)劃部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與執(zhí)行。精31具體包括：(1)目標(biāo)(2)編制依據(jù)(3)措施(4)編制要求精選ppt具體包括：(1)目標(biāo)精選ppt32××公司××年固定資產(chǎn)投資工程預(yù)算(7-1)編報(bào)單位：單位：萬元

序號(hào)項(xiàng)目名稱總投資累計(jì)投入明年投入資金來源固定資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)小計(jì)自有資金貸款12：合計(jì)精選ppt××公司

序號(hào)項(xiàng)目總投資累計(jì)明年資金來源固定資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)小計(jì)338、新產(chǎn)品開發(fā)預(yù)算

技術(shù)部門負(fù)責(zé)新產(chǎn)品開發(fā)預(yù)算的編制與執(zhí)行。新產(chǎn)品開發(fā)預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)科研開發(fā)、科研產(chǎn)業(yè)化方面的投資預(yù)算。精選ppt8、新產(chǎn)品開發(fā)預(yù)算

技術(shù)部門負(fù)責(zé)新產(chǎn)品開發(fā)預(yù)算的編制與執(zhí)行。34具體包括：(1)目標(biāo)(2)編制依據(jù)(3)措施(4)編制要求精選ppt具體包括：(1)目標(biāo)精選ppt35(4)編制要求

①

科研開發(fā)要有開題報(bào)告；②

要分科研、產(chǎn)業(yè)化兩方面進(jìn)行預(yù)算；③

科研投入要確保資金來源；④

科研開發(fā)、產(chǎn)業(yè)化投產(chǎn)要明確進(jìn)度、負(fù)責(zé)人和效果；⑤要考慮科研開發(fā)的稅收、貸款等方面的優(yōu)惠政策。精選ppt(4)編制要求

①

科研開發(fā)要有開題報(bào)告；精選ppt36××公司科研、新產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)化投資預(yù)算(表8-1)編報(bào)單位：單位：萬元序號(hào)項(xiàng)目數(shù)資金來源預(yù)計(jì)收益

科研產(chǎn)業(yè)化小計(jì)自有貸款其他小計(jì)科研產(chǎn)業(yè)化1

2

：

合計(jì)

精選ppt××公司序號(hào)項(xiàng)目數(shù)資金來源預(yù)計(jì)收益

科研產(chǎn)業(yè)化小計(jì)自有貸款其379、財(cái)務(wù)預(yù)算

財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表預(yù)算的編制與執(zhí)行。(1)利潤表預(yù)算預(yù)算利潤表是按照利潤表的內(nèi)容和格式編制的反映企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)利潤目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表。一般根據(jù)銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品本錢預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、投資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。精選ppt9、財(cái)務(wù)預(yù)算

財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表預(yù)算38(2)現(xiàn)金流量表預(yù)算

現(xiàn)金流量表預(yù)算是按照現(xiàn)金流量表主要工程內(nèi)容編制的反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算。它以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算為根底，是其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總。精選ppt(2)現(xiàn)金流量表預(yù)算

現(xiàn)金流量表預(yù)算是按照現(xiàn)金流量表主要工程39(3)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映企業(yè)預(yù)算期期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表。一般根據(jù)預(yù)算期初實(shí)際的資產(chǎn)負(fù)債表和銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等有關(guān)資料以及利潤表預(yù)算、現(xiàn)金流量表預(yù)算來編制的。精選ppt(3)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格40具體包括：(1)目標(biāo)(2)編制依據(jù)(3)措施(4)編制要求精選ppt具體包括：(1)目標(biāo)精選ppt41××公司主要產(chǎn)品銷售毛利預(yù)算(表10-1)編報(bào)單位：序號(hào)產(chǎn)品名稱單價(jià)(元)單位成本(元)單位銷售毛利銷售量銷售毛利總額

本年明年增長本年明年增長本年明年增長本年明年增長本年明年增長

預(yù)計(jì)預(yù)算率預(yù)計(jì)預(yù)算率預(yù)計(jì)預(yù)算率預(yù)計(jì)預(yù)算率預(yù)計(jì)預(yù)算率1

2

：

∑

精選ppt××公司序號(hào)產(chǎn)品名稱單價(jià)(元)單位成本(元)單位銷售毛利銷售42××公司主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)預(yù)算(表9-2)編報(bào)單位：序號(hào)項(xiàng)目本年預(yù)計(jì)明年預(yù)算增長率（％）（一）償債能力指標(biāo)1流動(dòng)比率2速動(dòng)比率3資產(chǎn)負(fù)債率4利息保障倍數(shù)精選ppt××公司序號(hào)項(xiàng)目本年預(yù)計(jì)明年預(yù)算增長率（％）（一）償債能43（二）營運(yùn)能力指標(biāo)1存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)2應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)3總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)精選ppt（二）營運(yùn)能力指標(biāo)1存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)2應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)3總資產(chǎn)周44（三）盈利能力指標(biāo)1銷售毛利率2成本費(fèi)用利潤率3總資產(chǎn)報(bào)酬率4凈資產(chǎn)收益率精選ppt（三）盈利能力指標(biāo)1銷售毛利率2成本費(fèi)用利潤率3總資產(chǎn)報(bào)酬率45（四）獲取現(xiàn)金能力指標(biāo)1銷售現(xiàn)金比率2凈利潤現(xiàn)金比率精選ppt（四）獲取現(xiàn)金能力指標(biāo)1銷售現(xiàn)金比率2凈利潤現(xiàn)金比率精選pp46（五）企業(yè)發(fā)展能力指標(biāo)1銷售增長率2利潤增長率3資產(chǎn)保值增值率精選ppt（五）企業(yè)發(fā)展能力指標(biāo)1銷售增長率2利潤增長率3資產(chǎn)保值增值47三、全面預(yù)算編制的程序和進(jìn)度精選ppt三、全面預(yù)算編制的程序和進(jìn)度精選ppt48〔一〕全面預(yù)算編制的程序

企業(yè)編制預(yù)算，一般應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總〞的程序進(jìn)行。精選ppt〔一〕全面預(yù)算編制的程序

企業(yè)編制預(yù)算，一般應(yīng)按照“上下結(jié)合491、下達(dá)目標(biāo)。2、編制上報(bào)。3、審查平衡。4、審議批準(zhǔn)。5、下達(dá)執(zhí)行。精選ppt1、下達(dá)目標(biāo)。精選ppt50(二)全面預(yù)算編制的進(jìn)度1、市場(chǎng)調(diào)研與編制階段(7月1日～10月31日)2、初稿形成與會(huì)審階段(10月下旬至12月31日)3、審議批準(zhǔn)與下達(dá)階段(次年1月)4、執(zhí)行控制與考核階段〔次年1月～12月〕預(yù)算目標(biāo)—董事會(huì)、經(jīng)理層；預(yù)算編制—財(cái)務(wù)部門、其他職能部門；預(yù)算執(zhí)行—各職能部門；預(yù)算控制—財(cái)務(wù)部門；預(yù)算分析—財(cái)務(wù)部門；預(yù)算考核—人力資源部門。精選ppt(二)全面預(yù)算編制的進(jìn)度1、市場(chǎng)調(diào)研與編制階段(7月1日～151第三節(jié)全面預(yù)算的執(zhí)行、

控制、分析、考核

一、全面預(yù)算的執(zhí)行與控制精選ppt第三節(jié)全面預(yù)算的執(zhí)行、

控制、分析、考核

一、全面預(yù)算的52(一)將全面預(yù)算指標(biāo)層層分解，橫向到邊，縱向到底，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。(二)將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。(三)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算現(xiàn)金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付。(四)嚴(yán)格執(zhí)行銷售、生產(chǎn)和本錢費(fèi)用預(yù)算，努力完成利潤指標(biāo)。精選ppt(一)將全面預(yù)算指標(biāo)層層分解，橫向到邊，縱向到底，形成全方53(五)建立全面預(yù)算報(bào)告制度，各預(yù)算執(zhí)行單位定期報(bào)告預(yù)算的執(zhí)行情況。(六)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控全面預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)提供全面預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)企業(yè)全面預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息。

精選ppt(五)建立全面預(yù)算報(bào)告制度，各預(yù)算執(zhí)行單位定期報(bào)告預(yù)算的執(zhí)行54二、全面預(yù)算的分析與考核精選ppt二、全面預(yù)算的分析與考核精選ppt55(一)建立全面預(yù)算分析制度，研究、落實(shí)解決全面預(yù)算執(zhí)行中存在問題的措施，糾正全面預(yù)算的執(zhí)行偏差。(二)開展全面預(yù)算執(zhí)行分析，從定量與定性兩個(gè)層面充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、開展趨勢(shì)及其存在的潛力。精選ppt(一)建立全面預(yù)算分析制度，研究、落實(shí)解決全面預(yù)算執(zhí)行中存在56(三)定期組織全面預(yù)算審計(jì)，糾正全面預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用。(四)預(yù)算年度終了，預(yù)算管理委員會(huì)依據(jù)全面預(yù)算完成情況和全面預(yù)算審計(jì)情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)行考核。(五)全面預(yù)算執(zhí)行考核應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，與預(yù)算執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人的獎(jiǎng)懲掛鉤。精選ppt(三)定期組織全面預(yù)算審計(jì)，糾正全面預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充57中小企業(yè)全面預(yù)算管理趙力群精選ppt中小企業(yè)全面預(yù)算管理趙力群精選ppt58第二節(jié)全面預(yù)算的編制精選ppt第二節(jié)全面預(yù)算的編制精選ppt591、銷售預(yù)算市場(chǎng)部門負(fù)責(zé)銷售預(yù)算的編制與執(zhí)行。銷售預(yù)算的主要內(nèi)容是銷售量、銷售單價(jià)和銷售額。銷售量是根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)、生產(chǎn)能力、銷售合同、銷售目標(biāo)等確定。單價(jià)是通過產(chǎn)品的生命周期、價(jià)格決策、營銷策略、市場(chǎng)接受程度、競(jìng)爭對(duì)手的價(jià)格等確定。精選ppt1、銷售預(yù)算市場(chǎng)部門負(fù)責(zé)銷售預(yù)算的編制與執(zhí)行。精選pp60具體包括：(1)目標(biāo)(2)編制依據(jù)(3)措施(4)編制要求精選ppt具體包括：(1)目標(biāo)精選ppt61××公司××年產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算(表1-2)編報(bào)單位：單位：萬元填表部門：部門負(fù)責(zé)人：填表人：填表日期：序號(hào)產(chǎn)品本年預(yù)計(jì)明年預(yù)算增減額增減率(%)12：合計(jì)精選ppt××公司填表部門：622、生產(chǎn)預(yù)算

生產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)生產(chǎn)預(yù)算的編制與執(zhí)行。生產(chǎn)預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)所要到達(dá)的生產(chǎn)規(guī)模及其產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的預(yù)算。主要內(nèi)容有生產(chǎn)量、工業(yè)總產(chǎn)值和工業(yè)增加值。生產(chǎn)預(yù)算主要是在銷售預(yù)算的根底上，依據(jù)各種產(chǎn)品的生產(chǎn)能力、各項(xiàng)材料及人工的消耗定額及其物價(jià)水平和期末存貨狀況編制。精選ppt2、生產(chǎn)預(yù)算

生產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)生產(chǎn)預(yù)算的編制與執(zhí)行。精選pp63具體包括：(1)目標(biāo)(2)編制依據(jù)(3)措施(4)編制要求

精選ppt具體包括：(1)目標(biāo)精選ppt64××公司

××年產(chǎn)品產(chǎn)量預(yù)算(表2-3)

序號(hào)產(chǎn)品名稱計(jì)量單位產(chǎn)量本年預(yù)計(jì)明年預(yù)算增減數(shù)增減率(%)12：合計(jì)精選ppt××公司

××年產(chǎn)品產(chǎn)量預(yù)算(表2-3)

序產(chǎn)品計(jì)量產(chǎn)653、產(chǎn)品本錢預(yù)算

生產(chǎn)車間、生產(chǎn)管理部門、供給部門配合財(cái)務(wù)部門編制并執(zhí)行生產(chǎn)本錢的預(yù)算。產(chǎn)品本錢預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)品所需的生產(chǎn)本錢、單位本錢和銷售本錢的預(yù)算。產(chǎn)品本錢預(yù)算是材料本錢預(yù)算、人工本錢預(yù)算和制造費(fèi)用預(yù)算的匯總。主要內(nèi)容是產(chǎn)品的單位本錢和總本錢。精選ppt3、產(chǎn)品本錢預(yù)算

生產(chǎn)車間、生產(chǎn)管理部門、供給部門配合財(cái)務(wù)部66一是材料本錢預(yù)算。供給部門負(fù)責(zé)編制與執(zhí)行材料采購本錢預(yù)算。生產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)編制與執(zhí)行材料消耗本錢的預(yù)算。材料本錢預(yù)算包括材料采購本錢預(yù)算和材料消耗本錢預(yù)算。它是以生產(chǎn)預(yù)算為根底編制的，同時(shí)考慮原材料存貨水平。精選ppt一是材料本錢預(yù)算。供給部門負(fù)責(zé)編制與執(zhí)行材料采購本錢預(yù)算。精67具體包括：(1)目標(biāo)(2)編制依據(jù)(3)措施(4)編制要求精選ppt具體包括：(1)目標(biāo)精選ppt68××公司××年原材料采購本錢預(yù)算(表3-1)編報(bào)單位：序號(hào)名稱本年預(yù)計(jì)明年預(yù)算升降率

數(shù)量單價(jià)采購成本數(shù)量單價(jià)采購成本(%)1

2

：

合計(jì)

精選ppt××公司序號(hào)名稱本年預(yù)計(jì)明年預(yù)算升降率

數(shù)量單價(jià)采購成本數(shù)69××公司××年原材料消耗本錢預(yù)算(表3-2)編報(bào)單位：序號(hào)名稱本年預(yù)計(jì)明年預(yù)算升降率

數(shù)量單耗消耗成本數(shù)量單耗消耗成本(%)1

2

：

合計(jì)

精選ppt××公司序號(hào)名稱本年預(yù)計(jì)明年預(yù)算升降率

數(shù)量單耗消耗成本數(shù)70二是人工本錢預(yù)算。人力資源部門負(fù)責(zé)人工本錢預(yù)算的編制與執(zhí)行以及對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的考核。人工本錢預(yù)算是以生產(chǎn)預(yù)算為根底編制的。主要內(nèi)容有預(yù)計(jì)生產(chǎn)量、單位產(chǎn)品工時(shí)、人工總工時(shí)、每小時(shí)人工本錢和人工總本錢。預(yù)計(jì)生產(chǎn)量根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算；單位產(chǎn)品人工工時(shí)和每小時(shí)人工本錢根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)本錢資料。精選ppt二是人工本錢預(yù)算。人力資源部門負(fù)責(zé)人工本錢預(yù)算的編制與執(zhí)行以71具體包括：(1)目標(biāo)(2)編制依據(jù)(3)措施(4)編制要求精選ppt具體包括：(1)目標(biāo)精選ppt724、編制要求〔1〕要考慮裝備水平的提高、人員結(jié)構(gòu)的調(diào)整、勞動(dòng)定額的修訂、勞動(dòng)生產(chǎn)率的提高等因素對(duì)人工本錢的影響；〔2〕要考慮分配鼓勵(lì)機(jī)制的完善對(duì)人工本錢的影響；〔3〕要控制人均人工本錢、人事費(fèi)用率、百元銷售工資含量等指標(biāo)。精選ppt4、編制要求〔1〕要考慮裝備水平的提高、人員結(jié)構(gòu)的調(diào)整、勞動(dòng)73××公司××年人工本錢預(yù)算(表3-2)編報(bào)單位：單位：元序號(hào)指標(biāo)本年預(yù)計(jì)明年預(yù)算增減額增減率(%)1職工平均人數(shù)(人)其中：離崗職工平均人數(shù)2其他從業(yè)人員3人工成本合計(jì)(1)職工工資總額(2)其他從業(yè)人員勞動(dòng)報(bào)酬(3)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用精選ppt××公司序號(hào)指標(biāo)本年預(yù)計(jì)明年預(yù)算增減額增減率(%)1職工平均74(4)職工福利費(fèi)用(5)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用(6)工會(huì)經(jīng)費(fèi)(7)職工教育經(jīng)費(fèi)(8)職工住房費(fèi)用(9)其他4全部職工人均人工成本精選ppt(4)職工福利費(fèi)用(5)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用(6)工會(huì)經(jīng)費(fèi)(7)職工75三是制造費(fèi)用預(yù)算。制造費(fèi)用預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)為完成生產(chǎn)預(yù)算所需各種間接費(fèi)用的預(yù)算。主要在生產(chǎn)預(yù)算根底上，按照費(fèi)用工程及其上年預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算期降低本錢、費(fèi)用的要求編制的。精選ppt三是制造費(fèi)用預(yù)算。制造費(fèi)用預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)為完成生產(chǎn)預(yù)算76××公司××年生產(chǎn)本錢預(yù)算(表3-3)編報(bào)單位：產(chǎn)品名稱：單位：元序項(xiàng)本年預(yù)計(jì)明年預(yù)算增減額升降率號(hào)目單耗單價(jià)單位成本單耗單價(jià)單位成本(%)1原材料2動(dòng)力3工資及福利精選ppt××公司序項(xiàng)本年預(yù)計(jì)明年預(yù)算增減額升降率號(hào)目單耗單價(jià)單位單耗774制造費(fèi)用(1)工資及福利(2)折舊費(fèi)(3)辦公費(fèi)(4)水電費(fèi)(5)勞動(dòng)保護(hù)(6)其他減：廢料合計(jì)精選ppt4制造費(fèi)用(1)工資及福利(2)折舊費(fèi)(3)辦公費(fèi)(4)水電786、期間費(fèi)用預(yù)算市場(chǎng)營銷部門、總經(jīng)理辦公室、人力資源部門配合財(cái)務(wù)部門編制并執(zhí)行期間費(fèi)用的預(yù)算。期間費(fèi)用預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)企業(yè)組織經(jīng)營活動(dòng)必要的營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等預(yù)算。期間費(fèi)用應(yīng)當(dāng)區(qū)分變動(dòng)費(fèi)用與固定費(fèi)用、可控費(fèi)用與不可控費(fèi)用的性質(zhì)，根據(jù)上年實(shí)際費(fèi)用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)降低費(fèi)用的要求，分工程、分責(zé)任單位進(jìn)行編制。精選ppt6、期間費(fèi)用預(yù)算市場(chǎng)營銷部門、總經(jīng)理辦公室、人力資源部門配合79(1)銷售費(fèi)用預(yù)算銷售費(fèi)用預(yù)算是以銷售預(yù)算為根底，在對(duì)去年?duì)I業(yè)費(fèi)用分析的根底上，結(jié)合營銷籌劃，考察其必要性和有效性。精選ppt(1)銷售費(fèi)用預(yù)算銷售費(fèi)用預(yù)算是以銷售預(yù)算為根底，在對(duì)去年?duì)I80××公司××年銷售費(fèi)用預(yù)算表(表4-1)編報(bào)單位：單位：萬元序號(hào)項(xiàng)目本年預(yù)計(jì)明年預(yù)算增減額增減率（％）(1)運(yùn)輸費(fèi)

(2)保險(xiǎn)費(fèi)

(3)倉儲(chǔ)費(fèi)

(4)展覽費(fèi)和廣告費(fèi)

(5)工資及福利費(fèi)

(6)差旅費(fèi)

(7)其他

合計(jì)

精選ppt××公司序號(hào)項(xiàng)目本年明年增減額增減率（％）(1)運(yùn)輸費(fèi)

81(2)管理費(fèi)用預(yù)算管理費(fèi)用預(yù)算要聯(lián)系企業(yè)的經(jīng)濟(jì)狀況、組織結(jié)構(gòu)、人員變動(dòng)、職能變化等進(jìn)行編制，做到合理化。精選ppt(2)管理費(fèi)用預(yù)算管理費(fèi)用預(yù)算要聯(lián)系企業(yè)的經(jīng)濟(jì)狀況、組織結(jié)構(gòu)82××公司

××年管理費(fèi)用預(yù)算表(表4-2)

編報(bào)單位：單位：萬元

序號(hào)項(xiàng)目本年預(yù)計(jì)明年預(yù)算增減額增減率（％）(1)折舊費(fèi)

(2)工資及福利費(fèi)

(3)工會(huì)經(jīng)費(fèi)

(3)職工教育費(fèi)

(4)稅金

(5)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用

(6)待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

精選ppt××公司

××年管理費(fèi)用預(yù)算表(表4-2)

編報(bào)單位：83(7)排污費(fèi)

(8)保險(xiǎn)費(fèi)

(9)技術(shù)開發(fā)費(fèi)

(10)辦公費(fèi)

(12)修理費(fèi)

(13)機(jī)物料及低值易耗品

(14)差旅費(fèi)

(15)業(yè)務(wù)招待費(fèi)

(16)其他

合計(jì)

精選ppt(7)排污費(fèi)

(8)保險(xiǎn)費(fèi)

(9)技術(shù)開發(fā)費(fèi)

84(3)財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算是根據(jù)銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、投資預(yù)算、新產(chǎn)品開發(fā)預(yù)算等資料，并結(jié)合已借款總額和擬新增借款，來測(cè)算其費(fèi)用。財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營期間的利息支出〔減利息收入〕、匯兌凈損失、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)以及籌資時(shí)發(fā)生的其他財(cái)務(wù)費(fèi)用。精選ppt(3)財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算是根據(jù)銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、投資85××公司

××年財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表(表4-3)

編報(bào)單位：單位：萬元

序號(hào)項(xiàng)目本年預(yù)計(jì)明年預(yù)算增減額增減率（％）(1)銀行借款利息

(2)匯兌損益

(3)其他

合計(jì)

精選ppt××公司

××年財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表(表4-3)

編報(bào)單位：86具體包括：(1)目標(biāo)(2)編制依據(jù)(3)措施(4)編制要求精選ppt具體包括：(1)目標(biāo)精選ppt877、投資預(yù)算

規(guī)劃部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與執(zhí)行。固定資產(chǎn)投資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)購建、改建、擴(kuò)建、更新固定資產(chǎn)進(jìn)行資本投資的預(yù)算。精選ppt7、投資預(yù)算

規(guī)劃部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與執(zhí)行。精88具體包括：(1)目標(biāo)(2)編制依據(jù)(3)措施(4)編制要求精選ppt具體包括：(1)目標(biāo)精選ppt89××公司××年固定資產(chǎn)投資工程預(yù)算(7-1)編報(bào)單位：單位：萬元

序號(hào)項(xiàng)目名稱總投資累計(jì)投入明年投入資金來源固定資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)小計(jì)自有資金貸款12：合計(jì)精選ppt××公司

序號(hào)項(xiàng)目總投資累計(jì)明年資金來源固定資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)小計(jì)908、新產(chǎn)品開發(fā)預(yù)算

技術(shù)部門負(fù)責(zé)新產(chǎn)品開發(fā)預(yù)算的編制與執(zhí)行。新產(chǎn)品開發(fā)預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)科研開發(fā)、科研產(chǎn)業(yè)化方面的投資預(yù)算。精選ppt8、新產(chǎn)品開發(fā)預(yù)算

技術(shù)部門負(fù)責(zé)新產(chǎn)品開發(fā)預(yù)算的編制與執(zhí)行。91具體包括：(1)目標(biāo)(2)編制依據(jù)(3)措施(4)編制要求精選ppt具體包括：(1)目標(biāo)精選ppt92(4)編制要求

①

科研開發(fā)要有開題報(bào)告；②

要分科研、產(chǎn)業(yè)化兩方面進(jìn)行預(yù)算；③

科研投入要確保資金來源；④

科研開發(fā)、產(chǎn)業(yè)化投產(chǎn)要明確進(jìn)度、負(fù)責(zé)人和效果；⑤要考慮科研開發(fā)的稅收、貸款等方面的優(yōu)惠政策。精選ppt(4)編制要求

①

科研開發(fā)要有開題報(bào)告；精選ppt93××公司科研、新產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)化投資預(yù)算(表8-1)編報(bào)單位：單位：萬元序號(hào)項(xiàng)目數(shù)資金來源預(yù)計(jì)收益

科研產(chǎn)業(yè)化小計(jì)自有貸款其他小計(jì)科研產(chǎn)業(yè)化1

2

：

合計(jì)

精選ppt××公司序號(hào)項(xiàng)目數(shù)資金來源預(yù)計(jì)收益

科研產(chǎn)業(yè)化小計(jì)自有貸款其949、財(cái)務(wù)預(yù)算

財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表預(yù)算的編制與執(zhí)行。(1)利潤表預(yù)算預(yù)算利潤表是按照利潤表的內(nèi)容和格式編制的反映企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)利潤目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表。一般根據(jù)銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品本錢預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、投資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。精選ppt9、財(cái)務(wù)預(yù)算

財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表預(yù)算95(2)現(xiàn)金流量表預(yù)算

現(xiàn)金流量表預(yù)算是按照現(xiàn)金流量表主要工程內(nèi)容編制的反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算。它以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算為根底，是其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總。精選ppt(2)現(xiàn)金流量表預(yù)算

現(xiàn)金流量表預(yù)算是按照現(xiàn)金流量表主要工程96(3)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映企業(yè)預(yù)算期期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表。一般根據(jù)預(yù)算期初實(shí)際的資產(chǎn)負(fù)債表和銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等有關(guān)資料以及利潤表預(yù)算、現(xiàn)金流量表預(yù)算來編制的。精選ppt(3)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格97具體包括：(1)目標(biāo)(2)編制依據(jù)(3)措施(4)編制要求精選ppt具體包括：(1)目標(biāo)精選ppt98××公司主要產(chǎn)品銷售毛利預(yù)算(表10-1)編報(bào)單位：序號(hào)產(chǎn)品名稱單價(jià)(元)單位成本(元)單位銷售毛利銷售量銷售毛利總額

本年明年增長本年明年增長本年明年增長本年明年增長本年明年增長

預(yù)計(jì)預(yù)算率預(yù)計(jì)預(yù)算率預(yù)計(jì)預(yù)算率預(yù)計(jì)預(yù)算率預(yù)計(jì)預(yù)算率1

2

：

∑

精選ppt××公司序號(hào)產(chǎn)品名稱單價(jià)(元)單位成本(元)單位銷售毛利銷售99××公司主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)預(yù)算(表9-2)編報(bào)單位：序號(hào)項(xiàng)目本年預(yù)計(jì)明年預(yù)算增長率