03財(cái)務(wù)決算專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明審計(jì)報(bào)告

司專(zhuān)項(xiàng)審核報(bào)大華核字 大華會(huì)計(jì)師(特殊普通合伙公司頁(yè)一 專(zhuān)項(xiàng)審核報(bào) 2二 公司2014年度財(cái)務(wù)決算專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明 1-大華核字 2014按照國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理《關(guān)于做好2014年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算管理與報(bào)表編制工作（國(guó)資發(fā)評(píng)價(jià)[2014]175號(hào)）二、會(huì)計(jì)師的責(zé)表審核意見(jiàn)。按照中國(guó)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審核工作。中國(guó)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃露的審核。選擇的審核程序取決于會(huì)計(jì)師的判斷，包括在實(shí)施ABC公司2014度財(cái)務(wù)決算報(bào)表審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)上，核對(duì)了財(cái)務(wù)決算專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明中涉及審計(jì)報(bào)告的相關(guān)數(shù)據(jù)；并對(duì)其相信，獲取的審核是充分、適當(dāng)?shù)?，為審核?jù)，使ABC公司2014年度財(cái)務(wù)決算專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明沒(méi)有按照國(guó)資委規(guī)定要求編制的事項(xiàng)，所復(fù)核的財(cái)務(wù)決算專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明中的有關(guān)數(shù)據(jù)與經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面沒(méi)有發(fā)現(xiàn)不一致之處。大華會(huì)計(jì)師(特殊普通合伙 中國(guó)會(huì)計(jì)師中國(guó)·中國(guó)會(huì)計(jì)師二〇一四年XX月XX公司2014年度財(cái)務(wù)決算專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)（金額單位：元一、期初重大調(diào)整事項(xiàng)12345調(diào)整金額及原因（續(xù)類(lèi)費(fèi)用6789調(diào)整金額及原因（續(xù)類(lèi)費(fèi)6789）注1：本公司2014年度因（如同一控制下企業(yè)合并或者根據(jù)xx號(hào)文件）增加xx、xx等x家子公司，因?yàn)楹喜⒎秶兓皶?huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定：使資本公積期初數(shù)比上年年末增加（減少）x元；使專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備期初數(shù)比上年年末增加（減少）x（減少）x期初數(shù)比上年年末增加（減少）x元；使未分配利潤(rùn)期初數(shù)比上年年末增加（減少x元；使外幣報(bào)表折算差額期初數(shù)比上年年末增加（減少）元。使少數(shù)股東權(quán)益期初數(shù)比上年年末增加（減少）x元。）會(huì)計(jì)政策變注1：根據(jù)x文件（解釋、準(zhǔn)則等）規(guī)定，本公司2014年度xx，該等事項(xiàng)的調(diào)整屬于會(huì)計(jì)政策變更。使資本公積期初數(shù)比上年年末增加（減少）元；使專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備期初數(shù)比上年年末增加（減少）元；使盈余公積期初數(shù)比上年年末增加（減少）x元；使一般風(fēng)險(xiǎn)金期初數(shù)比上年年末增加（減少）x末增加（減少）x（減少）x少數(shù)股東權(quán)益期初數(shù)比上年年末增加（減少）x元。注1：本公司（分項(xiàng)說(shuō)明會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的內(nèi)容、原因以及更正方法，此項(xiàng)會(huì)計(jì)政策采 x元。公司至改建三類(lèi)費(fèi)在公司制改建重組上市過(guò)程中，根據(jù)國(guó)資委（國(guó)資分配[2010]號(hào)）《關(guān)于公司類(lèi)”相關(guān)費(fèi)用，調(diào)減上年末所有者權(quán)益元，其中調(diào)減未分配利潤(rùn)及少數(shù)股東權(quán)益元，調(diào)減資本公積及少數(shù)股東權(quán)益元。x二、非經(jīng)常性損益的 金非經(jīng)常性損益合計(jì)(損失以“－”號(hào)填列三、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的 （一）委托業(yè)——（二）商品、金融（權(quán)）及衍生品投 1.商品(權(quán))及衍生2.金融(權(quán))及衍生（三）基金投資（按年末余額最大前5項(xiàng)填列（四）投資（按年末余額最大前5項(xiàng)填列四、國(guó)有資本保值增值的（一）國(guó)有資產(chǎn)變動(dòng) （）（）（）（）（五）界定增（六）資本（）溢（）（）（九）返（）（）（）（）（）（五）界定減（）（七）因自然等不可抗拒因素減（）（）（十）資本（）折（十二）（二）企業(yè)國(guó)有資本保值增值情況分析 2014年度國(guó)有資本保值增值率=（扣除客觀因素影響后的期末國(guó)有資本÷期初國(guó)有資本）×100%=YYY.YY/ZZZ.ZZ= （需要對(duì)填報(bào)的數(shù)字進(jìn)行解釋?zhuān)⒆C明材料或有效作為本說(shuō)明附件國(guó)有資本保值增值率凈資產(chǎn)收益率資產(chǎn)負(fù)債率利潤(rùn)增長(zhǎng)率（三）其他國(guó)有總額及增減變動(dòng)情備基金、制改造剝離權(quán)益、國(guó)家撥款等】國(guó)家撥五、人工成本情況的六、工資管理情況的數(shù)***萬(wàn)元，核定的掛鉤工資總額基數(shù)***萬(wàn)元，掛鉤浮動(dòng)1：0.8，本全年實(shí)際實(shí)七、大宗商品貿(mào)易業(yè)務(wù)情石油鋼與大宗商品業(yè)務(wù)有關(guān)的倉(cāng)儲(chǔ)、、擔(dān)保等業(yè)務(wù)開(kāi)展情況；八、企業(yè)集中管理情況說(shuō)九、資產(chǎn)損失管理情況提示：各單位及審計(jì)師注意:資產(chǎn)減值準(zhǔn)備核銷(xiāo)要納入專(zhuān)項(xiàng)審核范圍，金額大于（一）賬銷(xiāo)案存資產(chǎn)管理工作結(jié) 1．應(yīng)收款2．存3．長(zhǎng)期股權(quán)投4．可供出售金融資5．持有至到期金融資6．固定資產(chǎn)凈7．無(wú)形資8．在建工9．工程物1012．生產(chǎn)性生物13．委14．其他 1．應(yīng)收款2．存3．長(zhǎng)期股權(quán)投4．可供出售金融資5．持有至到期金融資6．固定資產(chǎn)凈7．無(wú)形資8．在建工9．工程物10 12．生產(chǎn)性生物13．委14．其他清理收入的入賬方式和中介機(jī)構(gòu)(或企業(yè)內(nèi)審機(jī)構(gòu))的相關(guān)審計(jì)情況和意見(jiàn)情況等】（二）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷(xiāo)工作結(jié)果與相關(guān)審計(jì) 1．應(yīng)收款2．存3．長(zhǎng)期股權(quán)投4．可供出售金融資5．持有至到期金融資6．固定資產(chǎn)凈7．無(wú)形資8．在建工9．工程物 1012．生產(chǎn)性生物13．委14．其他100）銷(xiāo)售貨款（或借款原始金額為元。公司已于200X年XX月被注銷(xiāo)工商登記（或被吊銷(xiāo)工商登記、被責(zé)令關(guān)閉、或向申請(qǐng)。根據(jù)工商注銷(xiāo)證明（或工商長(zhǎng)、）辦公會(huì)等，上述欠款的清償率為零（或清償率為XX%，公司獲得清償?shù)慕痤~為元元欠款已形成損失。據(jù)此，公司核銷(xiāo)壞賬準(zhǔn)備元，核銷(xiāo)應(yīng)收賬款（或其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款），（差額，則說(shuō)明）差額在當(dāng)期損益中列支。[適用]截至2014年12月31日止，公司單位—公司欠款余額元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備元（或未計(jì)提減值準(zhǔn)備。該欠款為200X年發(fā)生的銷(xiāo)售貨款（或借款原始金額為元。公司已于200X年XX月就該筆欠款向提訟。于200X年XX月作出如下：公司于200X年XX月前向公司支付欠款元[及利息元]。由于公司無(wú)可供執(zhí)行的，于200X年XX月作出終止[存貨](méi)截至2014年12月31日止，公司賬面余額為元的原材料（或產(chǎn)成品、在產(chǎn)品）因報(bào)廢、毀損，或原因已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備元（或未計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備［單擊此處說(shuō)明存貨形成余額的原因］。公司20XX年已生產(chǎn)領(lǐng)用（或?qū)崿F(xiàn)對(duì)外銷(xiāo)售）該批存貨元，經(jīng)公司董事會(huì)會(huì)議紀(jì)要（或總經(jīng)理（廠長(zhǎng)、）辦公會(huì)等）核準(zhǔn)，公司核銷(xiāo)跌價(jià)準(zhǔn)備元，核銷(xiāo)存貨元，差額在當(dāng)期損益中列支（差額。（三）重大資產(chǎn)損失情況項(xiàng)形成原因（具體內(nèi)容 2014十、企業(yè)對(duì)外借款情況（金額單位：萬(wàn)元序號(hào)——12345十一、非主業(yè)投資情—1234本表反映企業(yè)本年度重要非主業(yè)投資（指經(jīng)董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)研究決定的項(xiàng)目）情況，包括固定資產(chǎn)投資、收購(gòu)和長(zhǎng)期股權(quán)投資，含新十二、業(yè)務(wù)十三、審計(jì) 的文號(hào)）審計(jì)報(bào)告，審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型為，具體意見(jiàn)如下：。X 。X十四、其他應(yīng)披露的重大（一）企業(yè)主輔分離輔業(yè)改制情況基本情況、所處行業(yè)、改制方案、批準(zhǔn)文號(hào)、審計(jì)和評(píng)估情況、改制過(guò)程中資產(chǎn)、分流、的的方案的（國(guó)資分配XX號(hào)《關(guān)于XX公司第三批主輔分離輔業(yè)改制分流安置富余實(shí)施方案的（國(guó)資分配XX號(hào)）批準(zhǔn)，本企業(yè)需進(jìn)行主輔分離輔業(yè)改制的單位共XX家單位。截20141231日止，企業(yè)已完成主輔分離輔業(yè)改制的XX家，其中，本年度完成主輔分離輔業(yè)改制的單位共XX家。1注2注3注根據(jù)XX以《關(guān)于XX公司的（XX號(hào)）批準(zhǔn)，本年度XX公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)擊此處鍵入業(yè)務(wù)范圍］，改制基本日為xxxxxx20141231日尚未完x會(huì)計(jì)師對(duì)XX公司截止200X年XX月XX日的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了審計(jì)，并出具了xXX有者權(quán)益（凈資產(chǎn)）為x元。x資產(chǎn)評(píng)估師對(duì)XX公司截止200X年XX月XX日的所有者權(quán)益（凈資產(chǎn)）進(jìn)行了評(píng)估，并出具了號(hào)評(píng)估報(bào)告。XX（凈資產(chǎn)）的評(píng)估值為元。本次改制所涉分流資產(chǎn)元，分流XX人。經(jīng)地方勞動(dòng)部門(mén)《 x（XX號(hào)）批準(zhǔn),需支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金XX元，預(yù)留內(nèi)退職工費(fèi)用XX元，預(yù)留退休費(fèi)用XX元。綜上所述，XXXXXX 元，截至2014年12月31日止，已動(dòng)用XX元，尚結(jié)余XX元。（二）“小金庫(kù)”專(zhuān)項(xiàng)治理檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及處理根據(jù)（國(guó)資發(fā)評(píng)價(jià)〔2010〕107號(hào)《關(guān)于開(kāi)展企業(yè)“小金庫(kù)”專(zhuān)項(xiàng)治理工作的通的問(wèn)題見(jiàn)報(bào)送國(guó)資委治理小金庫(kù)工作小組的《關(guān)于公司小金庫(kù)專(zhuān)項(xiàng)冶理自查報(bào)告》及會(huì)計(jì)師出具《關(guān)于公司小金庫(kù)專(zhuān)項(xiàng)冶理檢查報(bào)告》；小金號(hào)《關(guān)于公司小金庫(kù)專(zhuān)項(xiàng)冶理意見(jiàn)書(shū)》。截至2014年12月31日止，進(jìn)度如（三）職工（四）特殊不擁有所但承擔(dān)安全管理責(zé)任的各類(lèi)及資產(chǎn)的管理、運(yùn)轉(zhuǎn)、使用等情況?！浚ㄎ澹┍懋a(chǎn)情【應(yīng)分項(xiàng)說(shuō)明企業(yè)擁有的未在財(cái)務(wù)決算報(bào)表反映的與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)緊密相關(guān)的重要資產(chǎn)的詳細(xì)情況。國(guó)有劃撥土地期末價(jià)值可參考同樣地塊土地儲(chǔ)備中心土地收購(gòu)價(jià)確定12345…——