清產(chǎn)核資工作方案1(參考格式)

清產(chǎn)核資工作方案1(參考格式)清產(chǎn)核資工作方案1(參考格式)清產(chǎn)核資工作方案1(參考格式)V:1.0精細整理，僅供參考清產(chǎn)核資工作方案1(參考格式)日期：20xx年X月清產(chǎn)核資具體實施方案（參考格式）一、清產(chǎn)核資的工作目標l、摸清家底，真實、完整地反映企業(yè)資產(chǎn)狀況，財務狀況和經(jīng)營狀況；2、清查核實企業(yè)各項資產(chǎn)損失情況，為企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計制度》奠定基礎；3、為企業(yè)國有產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓和企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整創(chuàng)造條件。二、清產(chǎn)核資工作安排和內(nèi)容：㈠清產(chǎn)核資時間：本次清產(chǎn)核資基準日定為200x年月日。200x年月至月為清產(chǎn)核資主體工作時間，完成帳務清理、數(shù)據(jù)匯總等主體工作任務，全部工作月底以前結(jié)束。(二)清產(chǎn)核資范圍：清產(chǎn)核資范圍確定為：公司所屬全部子公司的資產(chǎn)、負債及所有者權益(列出各子公司的名稱)。（三）清產(chǎn)核資工作的內(nèi)容：1、帳務清理對企業(yè)的各種銀行帳戶、會計核算科目、各類庫存現(xiàn)金和有證券等基本財務情況進行全面核對和清理，以及對企業(yè)的各項內(nèi)部資金往來進行全面核對和清理，以保證企業(yè)帳帳相符、帳證相符；促進企業(yè)帳務的全面、準確和真實。2、資產(chǎn)清理對企業(yè)各項資產(chǎn)進行全面清理、核對和查實。在資產(chǎn)清查中應把實物盤點同核實帳務結(jié)合起來，把清理資產(chǎn)同核查負債和所有者權益結(jié)合起來，重點做好各類應收及預付帳款、各項對外投資、賬處盜芒笪清理，以及做好企業(yè)有關抵押、擔保等事項的清理。3、價值重估對企業(yè)帳面價值和實際價值背離較大的主要固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)按照國家規(guī)定方法、標準進行重新估價；原則上采取物價指數(shù)法，對于特殊情況經(jīng)批準后，才能使用重置成本法進行估價。4、損失認定依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和有關財務會計制度規(guī)定，對企業(yè)申報的各項資產(chǎn)損益和資金掛帳進行認定。5、資金核實依據(jù)企業(yè)上報的資產(chǎn)盤盈和資產(chǎn)損失、資金掛帳等清產(chǎn)核資工作結(jié)果，依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和有關財務制度規(guī)定，組織進行審核并批復準予帳務處理，重新核定企業(yè)實際占用的國有資本金數(shù)額。6、完善制度企業(yè)在完成清產(chǎn)核資工作后，認真分析在資產(chǎn)及財務日常管理中存在的問題，提出相應整改措施和實施《企業(yè)會計制度》計劃，逐步健全和完善各規(guī)章制度，鞏固清產(chǎn)核資成果，防止前清后亂。三、清產(chǎn)核資工作組織方式：㈠公司清產(chǎn)核資的組織工作根據(jù)市國資委清產(chǎn)核資工作要求，結(jié)合公司自身實際情況，決定成立公司清產(chǎn)核資領導小組：組長：副組長：公司清產(chǎn)核資領導小組下設辦公室：主任：副主任：組員：公司清產(chǎn)核資辦公室應定期向市國資委匯報清產(chǎn)核資工作進展情況，存在問題、意見或建議。（二）各級清查單位應結(jié)合自身實際情況，相應成立清產(chǎn)核資領導小組和清產(chǎn)核資工作小組。具體成立情況如下：1、一分廠清產(chǎn)核資工作小組：組長：組員：財務主管、倉庫主管、設備主管2、五分廠清產(chǎn)核資工作小組：組長：組員：財務主管、倉庫主管、設備主管㈢清產(chǎn)核資工作小組采取統(tǒng)一領導、明確分工、相互配合、聯(lián)合辦公的方式共同負責本次清產(chǎn)核資工作的進展情況、存在問題、意見或建議向總公司清產(chǎn)核資辦公室匯報。職責分工：領導小組的主要職責：總體負責確定清產(chǎn)核資方案，審定具體工作計劃和實施方案，監(jiān)督指導清產(chǎn)核資工作的實施，協(xié)調(diào)解決清產(chǎn)核資中了出現(xiàn)的各種問題，確認清產(chǎn)核資結(jié)果。工作小組的主要職責：根據(jù)領導小組確定的總體方案，編制具體工作計劃和實施方案，指導相關部門開展清查工作，針對清查中出現(xiàn)損失的相關證據(jù)材料和有關執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的文字說明材料。其中，有關執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的文字說明材料的內(nèi)容包括：預計執(zhí)行《企業(yè)會計制度》對企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果的影響說明；現(xiàn)有資產(chǎn)質(zhì)量的說明；預計執(zhí)行《企業(yè)會計制度》產(chǎn)生的資產(chǎn)損失及其說明。四、清產(chǎn)核資工作步驟和時間安排本次清產(chǎn)核資計劃年月開始，預計在月結(jié)束。具體時間計劃如下：（一）前期準備階段(年月周——年月日)．1、主要工作是：確定清產(chǎn)核資具體實施方案及資產(chǎn)清查操作指引方案。擬定清產(chǎn)核資的工作計劃和組織人員學習，認真執(zhí)行《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》(國資委令第1號)、《國有企業(yè)清產(chǎn)核資工作規(guī)程》、《國有企業(yè)資產(chǎn)損失認定工作規(guī)程》、《國有企業(yè)清產(chǎn)核資資金核實工作規(guī)程》、《國有企業(yè)清產(chǎn)核資經(jīng)濟鑒定規(guī)程》等法規(guī)、辦法，明確重大事項的清查方法、界定和確認的原則；做到全面徹底、不重不漏、帳實相符、切實摸清“家底”，保證清產(chǎn)核資工作結(jié)果真實、可靠。2、由公司主持召開全公司清產(chǎn)核資工作會議。布置公司和基層各單位的清產(chǎn)核資工作。3、根據(jù)公司統(tǒng)一部署，成立公司及下屬公司的清產(chǎn)核資領導小組和公司清產(chǎn)核資辦公室。㈢清產(chǎn)核資實施階段(月日——月日)l、清產(chǎn)核資帳務清理階段(月日——月日)：根據(jù)國資委制定的清產(chǎn)核資的有關規(guī)定，制定清產(chǎn)核資計劃，并安排總公司范圍內(nèi)的清產(chǎn)核資工作及材料填報的培訓，組織有關人員對企業(yè)的各類帳戶、會計憑證、會計帳簿以及企業(yè)內(nèi)部資金往來和借款情況進行全面核對和清理，做到帳帳相符、帳證相符、帳表相符。2、資產(chǎn)清查及資產(chǎn)損失核實取證階段(月日----月日)：各級清查單位根據(jù)清產(chǎn)核資計劃和操作方案，對財產(chǎn)清查范圍內(nèi)的全部資產(chǎn)、負債和所有者權益進行現(xiàn)場勘查和產(chǎn)權界定，在制好各類資產(chǎn)清查表的基礎上，填制清產(chǎn)核資工作情況表和損失掛帳分項明細表。在此期間由確定的社會中介機構(gòu)負責對清查單位進行業(yè)務指導和資產(chǎn)清查監(jiān)盤工作。具體步驟及要求如下：各級清查單位應集中時間安排對實物資產(chǎn)(包括現(xiàn)金)的全面清查工作。月日前完成帳務清理和資產(chǎn)清查工作。各單位清產(chǎn)核資情況表及軟盤于月日前上報公司清產(chǎn)核資辦公室。在實物清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧，應詳細記錄，說明原因。根據(jù)國資委本次清產(chǎn)核資的政策、原則以及會計制度的要求進行申報，并填制清產(chǎn)核資工作情況表和損失掛帳分項明細表。在清查中發(fā)現(xiàn)的實物資產(chǎn)毀損、報廢、變質(zhì)或其他大原因等情況造成的損失，應當積極組織力量逐戶逐項進行認真清理和核對，取得足以說明損失事實的合法證據(jù)，并對損失的資產(chǎn)項目及金額按規(guī)定的工作程序和工作要求進行核實和認定。對數(shù)額較大、影響較大的資產(chǎn)損失項目，各級清理單位應逐項作出專項說明，承擔專項財務審計業(yè)務的社會中介機構(gòu)應當重點予以核實。上述資產(chǎn)損失和取證工作必須在月目前完成。各單位于月日將清產(chǎn)核資核資損失掛帳分項明細表及軟盤上報公司清產(chǎn)核資辦公室。在清查過程中應加強對清查工作步驟、程序的控制，保證清查結(jié)果的完整性、準確性。3、中介機構(gòu)復核審計階段(月日——月日)各級清查單位開展清產(chǎn)核資工作時，承擔專項財務審計業(yè)務的社會中介機構(gòu)應按按照國家清產(chǎn)核資政策和有關財務會計制度規(guī)定對各級清理出的有關資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛帳經(jīng)濟鑒證，對各級清理單位清產(chǎn)核資結(jié)果在月份全面進行專項財務審計，以協(xié)助清理單位清產(chǎn)核資和提供建章健制咨詢等工作。根據(jù)清產(chǎn)核資計劃和操作方案，對財務清產(chǎn)范圍內(nèi)的全部資產(chǎn)、負責和所有者權益進行現(xiàn)場勘查和產(chǎn)權界定，主要工作內(nèi)容是：聽取各級清查單位有關人員對企業(yè)經(jīng)營歷史和現(xiàn)狀的介紹；對各級清查單位填報的清產(chǎn)核資明細表進行檢查，并與相關財務記錄數(shù)據(jù)進行核實；根據(jù)財產(chǎn)清查明細表的內(nèi)容到現(xiàn)場進行實物核實，對資產(chǎn)狀況進行察看、記錄；并與資產(chǎn)管理人員進行交談，了解資產(chǎn)的經(jīng)營、管理狀況；查閱相關資產(chǎn)的產(chǎn)權證明文件，如房產(chǎn)證、土地使用權證、設備購置合同以及有關往來帳目、發(fā)票等財會資料；核實財產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的潛虧、資產(chǎn)盤虧、盤盈隋況。對清查中發(fā)現(xiàn)的產(chǎn)權不明資產(chǎn)，提請公司按有關政策進行產(chǎn)權界定，并作為“待界定資產(chǎn)”單獨登記。各級清查章位向上級單位報送的清查資料必須經(jīng)過承擔專項審計業(yè)務的社會中介機構(gòu)審計確認。如果雙方在資產(chǎn)損失的認定等方面存在不一致，各級清查單位應提請公司協(xié)調(diào)，并根據(jù)公司的決定作出處理。4、清產(chǎn)核資匯總、中介機構(gòu)提交清查審計報告階段(月日一一月日)各單位將清產(chǎn)核資工作報告應于月日前上報公司清產(chǎn)核資辦公室。匯總公司清產(chǎn)核資資產(chǎn)負債表，核實匯總報表結(jié)果，檢查工作中是否存在重查和漏查的情況后，并根據(jù)匯總分析情況，對清產(chǎn)核資結(jié)果進行調(diào)整、修改和完善。承擔專項財務審計的社會中介機構(gòu)復核確認后，向公司提出交清產(chǎn)核資專項財務審計報告。5、公司上報階段(月日——月日)公司根據(jù)承擔專項財務審計的社會中介機構(gòu)清產(chǎn)核資專項財務審計工作，整理有關資料，向市國資委上報清產(chǎn)核資工作的報告。㈢制度建設階段(月日——月日)在企業(yè)清產(chǎn)核資的基礎上，應當針對清產(chǎn)核資工作中暴露出來的資產(chǎn)及財務管理等方面問題，對資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛帳等形成原因進：行認真分析，分清管理責任，提出相關整改措施。按照國家現(xiàn)行的財務、會計及資產(chǎn)管理制度規(guī)定，并結(jié)合公司及下屬的實際情況，完善各項內(nèi)控機制，建立健全各項資產(chǎn)管理制度。五、清產(chǎn)核資的工作要求和工作紀律(一)清產(chǎn)核資工作要求：1、各級清查單位應加強清產(chǎn)核資的組織領導，加強監(jiān)督檢查對企業(yè)清產(chǎn)核資工作結(jié)果的審核和資產(chǎn)損失的認定。2、各級清查單位要認真執(zhí)行國資委所制訂《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》、《國有企業(yè)清產(chǎn)核資工作規(guī)程》、《國有企業(yè)資產(chǎn)損失認定工作規(guī)則》、《國有企業(yè)清產(chǎn)核資資金核實工作規(guī)定》、《國有企業(yè)清產(chǎn)核資經(jīng)濟鑒證規(guī)則》等法規(guī)、辦法和有關財務會計制度規(guī)定，嚴格把關，依法辦事，嚴肅工作紀律。3、各級清查單位應認真做好帳務清理、資產(chǎn)清查各項基礎工作，如實反映企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量和財務狀況，做到全面徹底，帳帳相符、帳實相符，保證企業(yè)清產(chǎn)核資結(jié)果的真實性、可靠性和完整性，嚴禁弄虛作假，避免國：有資產(chǎn)流失。4、各級清查單位進行清產(chǎn)核資應當做到全面徹底、不重不漏、帳實相符，通過核實“家底”，找出企業(yè)經(jīng)營管理中存在的矛盾和問題，以便完善制度，加強管理，堵塞漏洞。5、各級清查單位上報處理的各項資產(chǎn)損失，應提供具有法律效力的證明材料。6、各級清查單位應認真清理各項長期積壓存貨，以及各種未使用和剩余、閑置或技術落后淘汰的固定資產(chǎn)、工程物資，并組織力量進行處置，積極變現(xiàn)或者收回殘值。7、按市國資委的要求按時完成上報：各級清查單位向公司清查結(jié)果有關資料的同時，應附上與公司其他清查單位之間的2004年1——12月間的內(nèi)部交易、基準目往來余額、對帳情況和差異情況說明等資料，為公司的匯總工作提供基礎材料。8、各級清查單位應在清產(chǎn)核資中認真清理各項帳外資產(chǎn)、負債，對經(jīng)批準同意入帳的各項盤盈資產(chǎn)及同意帳務處理的有關負債，應及時納入日常資產(chǎn)財務管理的范圍。9、各級清查單位應建立帳銷案存管理制度，加強管理經(jīng)批復同意核銷的各項不良債權、不良投資及實物資產(chǎn)損失，并組織力量或成立專門機構(gòu)積極清理和追索，避免國有資產(chǎn)流失。10、各級清查單位在完成清產(chǎn)核資后，應當全面總結(jié)，認真分析在資產(chǎn)及財務日常管理中存在的問題，分清工作責任，提出相應的整改措施和實施計劃，強化內(nèi)部財務管理，建立相關資產(chǎn)損失責任追究制度，以及進一步完善企業(yè)經(jīng)濟責任審計和企業(yè)負責人離任審計制度。建立健全不良資產(chǎn)管理機制，鞏固清產(chǎn)核資成果，防止前清后亂。11、各級清查單位應積極配合社會中介機構(gòu)的工作，提供審計工作和經(jīng)濟鑒證所必要的資料和線索。不得干預社會中介機構(gòu)的正常執(zhí)業(yè)行為。12、各級清查單位應根據(jù)會計檔案管理的要求，妥善保管有關清產(chǎn)核資各項工作的底稿，以各檢查。（二）清產(chǎn)核資工作紀律：1、各級清查單位要堅持實事求是的原則，要認真負責把工作做得扎實，如實暴露在清產(chǎn)核資工作中存在的問題，不得虛報、瞞報。2、各級清查單位在清產(chǎn)核資中有意瞞報，或者弄虛作假，提供虛假會計資料的，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等有關法律、法規(guī)規(guī)定，對各單位負責人和直接責任人員依法給予行政和紀律處分。3、各級清查單位負責人和有關工作人員在清產(chǎn)核資中，采取隱瞞不報、低價變賣、虛報損失等手段侵吞、轉(zhuǎn)移國有資產(chǎn)的，依法給予行政和紀律處分；構(gòu)成犯罪的，移送司法機關追究刑事責任。4、各級清查單位負責人對上報的清產(chǎn)核資工作結(jié)果真實性、完整性承擔責任。5、公司清產(chǎn)核資機構(gòu)領導和工作人員，在對各級清查單位在清產(chǎn)核資工作結(jié)果進行審核過程中徇私舞弊，造成重大工作過失的，應依法給予行政和紀律處分，構(gòu)成犯罪的，移送司法機關追究刑事責任。六、需說明的其他事項㈠各項減值準備的確定為了正確反映資產(chǎn)的實際價值，在清產(chǎn)核資中對可能出現(xiàn)的減值的項目要確定減值金額，各項減值金額的確定原則和依據(jù)根據(jù)《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》(國資委會令第1號)及清產(chǎn)核資的有關規(guī)定執(zhí)行。（二）清產(chǎn)核資凈損失的處理在清產(chǎn)核資中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤虧、毀損、報廢、變質(zhì)或其他損失情況，請詳細作出紀錄，說明損失原因及處理依據(jù)，并作為各項單位上報財產(chǎn)清查情況中的一項專門問題進行說明。公司取得國資委財產(chǎn)凈損失的相關批復文件后，對各清查單位申報的資產(chǎn)損失作為批復。㈢待界定資產(chǎn)的清查原則在清產(chǎn)核資階段中應重點對各項資產(chǎn)(主要包括：土地、房屋、建筑物、汽車、長期投資等)的權屬進行認定，對于產(chǎn)權情況復雜，一時難以確認產(chǎn)權或者有爭議的資產(chǎn)，不能列入清查損失，應單獨反映。可在清產(chǎn)：陔資產(chǎn)工作結(jié)束后，依照國家有關法規(guī)，向市國資委另行申報產(chǎn)權界定。㈣清查資料匯總的技術支