醫(yī)院流動資產(chǎn)管理制度

歡迎下載內(nèi)容僅供參考第二人民醫(yī)院流動資產(chǎn)管理制度第二人民醫(yī)院流動資產(chǎn)管理制度流動資產(chǎn)是指可以在1年或者超過1年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變一、貨幣資金管理醫(yī)院在業(yè)務(wù)經(jīng)營中取得的各項(xiàng)收入必須全部歸到醫(yī)院財(cái)何形式截流或者挪用。貨幣資金的使用和流動資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)院長簽字，否則不得支付和處理。對發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月相符。出現(xiàn)問題要查明原因，及時(shí)糾正。由銀行轉(zhuǎn)來的與其他單位往來款的單據(jù)，收到后交經(jīng)辦部計(jì)處理。根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務(wù)部門申辦的對外支出等需門填寫費(fèi)用支出報(bào)銷單或醫(yī)院規(guī)定內(nèi)其他單據(jù)，交院長審批后，方可支出。銀行存款收支后，應(yīng)按順序逐筆登入"銀行存款日記帳"，明原因，編制"銀行存款調(diào)節(jié)表"，調(diào)節(jié)相符。如有差錯(cuò)，應(yīng)及時(shí)查明原因，屬于帳務(wù)上的錯(cuò)誤，應(yīng)由會計(jì)人員更正；屬于銀行錯(cuò)誤，應(yīng)通知銀行更正。二、應(yīng)收賬款管理1發(fā)票（數(shù)據(jù)）一經(jīng)開出，即形成應(yīng)收賬款2門或個(gè)人分別核算，及時(shí)核對、催收應(yīng)收款項(xiàng)。3、所有應(yīng)收帳項(xiàng)均按帳齡基準(zhǔn)記存。醫(yī)院負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收帳項(xiàng)（至少每月兩次的基礎(chǔ)，并每半年進(jìn)行調(diào)整，以反映目前狀況。4院長簽字批準(zhǔn)后，可作為壞帳處理。三、預(yù)付賬款管理1門主管審核確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)科核對無誤，上報(bào)院長簽字批準(zhǔn)。2、預(yù)付賬款應(yīng)按業(yè)務(wù)單位設(shè)明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)分類核算．定期檢查預(yù)付賬款，監(jiān)督合同的履行。嚴(yán)格限制合同/訂單中的預(yù)付款條款，原則上不得支付預(yù)付款。如確需支付預(yù)付款的，應(yīng)經(jīng)院長審批。3、財(cái)務(wù)科每月對預(yù)付款進(jìn)行跟蹤分析，并提供未清理明細(xì)報(bào)告給相關(guān)部門，督促其及時(shí)清理。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人定期檢查預(yù)付賬款的使用情況。每年年終，醫(yī)院應(yīng)全面清查，并與對方核對清楚后書面簽章確認(rèn)。4、對確實(shí)無法收回或核銷的款項(xiàng)，