初級-ERP會計實驗資料與手冊

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目錄一、ERP-U8基礎(chǔ)會計實驗目的、要求1.1、基礎(chǔ)會計實操的目的本實驗以長春科訊電子公司為會計主體，以2012年12月份發(fā)生的全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)為實驗資料，進行會計憑證的填制審核、賬簿的登記、納稅申報表的填寫、資產(chǎn)負債表和利潤表的編制等會計工作。通過本實驗操作，加強學生對ERP會計管理實踐的感性認識，使學生了解企業(yè)會計核算工作的信息化流程及其日常會計業(yè)務(wù)的基本能力。1.2、U8基礎(chǔ)會計實驗要求開設(shè)總分類賬，并登記期初余額；開設(shè)明細分類賬和日記賬，并登記期初余額；根據(jù)長春科訊電子公司2012年12月份發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，審核原始憑證，并根據(jù)原始憑證分別編制收款記賬憑證`付款記賬憑證和轉(zhuǎn)賬記賬憑證（或者編制收、付、轉(zhuǎn)一體的記賬憑證）；根據(jù)收款記賬憑證、付款記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；根據(jù)各種記賬憑證和原始憑證登記明細分類賬；根據(jù)各種記賬憑證登記總分類賬；在月末的賬證核對、賬賬核對無誤的基礎(chǔ)上進行結(jié)賬，并編制試算平衡表；根據(jù)會計賬簿的有關(guān)資料編制資產(chǎn)負債表、損益表及其簡要附注；填寫所得稅、增值稅納稅申報表；實驗報告的ERP帳套和業(yè)務(wù)格式要求如下：每個同學的帳套設(shè)置規(guī)則：(1)帳套ID：班號+學號舉例：7班5號學生：帳套ID為705(2)會計ID：KJ+班號+學號名稱：KJ+姓名密碼：1(3)財務(wù)主管ID：ZG+班號+學號名稱：ZG+姓名密碼：1編寫實驗報告。1.3、實驗報告考核方法成績分為優(yōu)、良、中、及格、不及格五檔：根據(jù)出勤狀況、實驗要求、按照對ERP業(yè)務(wù)分析、憑證填制、賬簿登記、財務(wù)報表編制的準確、工整程度以及實驗報告內(nèi)容的完整、充實程度給分。備注：為了規(guī)范報告格式，請勿擅改本實驗報告標準格式！

二、ERP-U8基礎(chǔ)會計實驗報告寫作【內(nèi)容】備注：將實驗報告寫入此部分，內(nèi)容包括如下幾個部分：2.1ERP-U8計算機會計管理的操作流程

2.2企業(yè)會計業(yè)務(wù)分錄

2.3三大報表的實驗結(jié)果圖像截圖

2.4ERP-U8實驗心得與體會

附錄實驗信息：模擬企業(yè)的期初資料1．基礎(chǔ)資料與核算方法 單位名稱長春科訊電子公司1.存貨的計價方法法人宋玉容（1）材料采用加權(quán)平均法注冊資金肆佰萬元（2）周轉(zhuǎn)材料采用一次攤銷法經(jīng)營項目科技產(chǎn)品 2.固定資產(chǎn)折舊納稅類型一般納稅人 采用年限平均法稅率17%開戶銀行工行科技城支行賬號2．2012年11月30日模擬企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)期初資料A.有關(guān)總分類賬賬戶余額賬戶名稱期初余額賬戶名稱期初余額庫存現(xiàn)金2000短期借款1200000銀行存款15450應付賬款520000應收賬款900000應交稅費22245其他應收款25000應付職工薪酬11955原材料36000長期借款400000庫存產(chǎn)品1200500實收資本3000000周轉(zhuǎn)材料9280資本公積42000固定資產(chǎn)3119800盈余公積54800在建工程34200利潤分配119730無形資產(chǎn)28500資產(chǎn)合計5370730負債及所有者權(quán)益合計5370730

B.明細賬戶期初余額：應收賬款 ——西山620000 ——南山280000應交稅費 ——應交城建稅151.5 ——應交增值稅21450——教育費附加 643.5應付賬款 ——嘉華廠520000其他應收款 ——張四1500 ——劉華3000 ——張強 18000 ——孫儷2500庫存商品 ——A產(chǎn)品800000 ——B產(chǎn)品400500原材料 ——丙酮15000 ——測試片12000 ——管芯3000 ——焊片60003、企業(yè)2012年12月發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)和原始憑證1．1日，收到沈陽西山公司前欠貨款元.2．2日，向銀行借入半年期短期借款元，用于生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款。3．2日，購買烘箱一臺20700元4．3日，張四因購買烘箱出差，報銷差旅費1310元，退回現(xiàn)金190元。5．4日,向紅星廠購買專利，以轉(zhuǎn)賬支票支付專利款元。6．4日，支付上海貨運公司銷售二極管運費3000元，其中運費的7%可以作為進項稅進行抵扣。7．4日，職工劉麗出差，借款3000元。8．5日,償還前欠嘉華公司材料款元。9．5日，購入原材料焊片25600K，單價0.825元，貨款21120.00元，增值稅3590.4元，合計24710.40元；購買原材料丙酮4800.57千克，單價7.2元，貨款34564.10元，增值稅5875.90元；購入原材料管芯10000K，單價11.54元，增值稅19618元。向沈陽電器配件廠支付.4元，材料款以匯票支付，已驗收入庫。憑13入庫單第號二交會計收貨單位科訊電子有限公司2012年12月5日二交會計貨號品名單位數(shù)量單價金額備注焊片K256000.82521120.00丙酮kg4800.577.2034564.10管芯K1000011.54負責人張收貨經(jīng)手人李10．12.5號以銀行存款支付長春市自來水公司的基本生產(chǎn)車間水費12000元。11．5日，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，預付亞泰建筑裝潢公司裝修費7500元。12．8日,收到外商捐贈設(shè)備一臺，按國內(nèi)市場價30000元入賬，不需安裝，直接交車間使用。為舉辦捐贈儀式購紅綢75元,以現(xiàn)金支付。13．8日,交納上月應交增值稅21450元,城建稅151.5元及教育費附加643.5元,共22245元。14．9日，職工劉華出差回來報銷差旅費1150元，退回現(xiàn)金1850元。15．9日，從廣達設(shè)備廠購入不需安裝的B機器一臺，價款6000元，增值稅1020元，已用轉(zhuǎn)賬支票支付。16．10日，從工商銀行取得流動資金貸款元。17．10日,從銀行提取現(xiàn)金元，備發(fā)工資。18．10日,核算本月的工資，其中：A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資80000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資30000元，車間管理人員工資10000元，管理部門人員工資10000元。并發(fā)放工資。憑31工資結(jié)算匯總表2012年12月人員標準工資事病假工資獎金津貼應付工資代扣款項實發(fā)工資生產(chǎn)工人略略略略包括：A產(chǎn)品工人B產(chǎn)品工人80000300008000030000車間管理人員1000010000管理部門人員1000010000合計19．11日,以現(xiàn)金支付年檢資料費350元。20．11日，收到出租固定資產(chǎn)租金4500元，存工商入銀行。21．15日，接到工行銀行結(jié)息通知，應付借款利息9000元，已轉(zhuǎn)入借款戶。22．17日，歸還工行短期借款元，劃付利息7875元。23．18日，處理暫時不用的鐵材料4000公斤，不含稅單價每公斤3元，其中銷項稅2040元，收到工行銀行存款14040元。24．19日，本公司沒有履行銷售合同，開出中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票向長城公司支付違約金和賠償金，共計3450元。25．22日，向哈爾濱市中遠廠銷售A產(chǎn)品1600K，每K150元，合計元，增值稅40800元，B產(chǎn)品600K，每K90元，合計54000元，增值稅9180元，總計元，款項尚未收到。26．23日，盤盈一個烘箱重置成本18000元,估計已提折舊14000元,經(jīng)批準轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入。27．24日，以中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票向春城日報支付廣告費4920元。28．24日，收到哈爾濱中遠廠貨款元，增值稅49980元，總計元。29．26日，盤虧萬能表一只，原值2000元，已提折舊1400元,經(jīng)批準轉(zhuǎn)入管理費用。30．30日，公司收到長春市財政局國家撥入新產(chǎn)品試制費20000元，存入工行銀行。31．31日，接到工商銀行銀行利息回單,本季度銀行存款利息收入3125元，已轉(zhuǎn)入存款戶。32．31日，以中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票支付電費28000元，并分配結(jié)轉(zhuǎn)。33．31日，計提折舊費。憑52折舊費計提表使用部門固定資產(chǎn)類別金額建筑物機械設(shè)備運輸工具其他設(shè)備生產(chǎn)車間管理部門其他(出租)略略略略10600.004400.001000.00合計16000.0034．31日,對應收賬款計提壞賬準備金3000元。憑53壞賬準備計提表2012年12月31日應收賬款余額計提率應提額賬面已提實際計提略略3000元03000元審核（蓋章）制表（蓋章）35．31日,根據(jù)倉庫報來的原材料發(fā)出匯總表，分配原材料費用。A產(chǎn)品耗用原材料元，B產(chǎn)品耗用材料60000元。憑54 發(fā)出材料匯總表原材料產(chǎn)品丙酮測試片管芯焊片數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額AB6000036．31日結(jié)轉(zhuǎn)分配制造費用賬戶53600元,分配標準按工時分配,A:20000工時,B:6800工時憑55制造費用分配表單位：元產(chǎn)品名稱分配標準（工時）分配率分配金額AB200006800224000013600合計2680025360037．31日,本月產(chǎn)品全部完工，驗收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫產(chǎn)品成本（A產(chǎn)品完工2000K，B產(chǎn)品完工1500K）。憑56產(chǎn)品成本表成本項目產(chǎn)品名稱期初在產(chǎn)品本期發(fā)生費用成本合計直接材料費直接人工費制造費用A08000040000B0600003000013600合計53600憑57入庫單第號收貨單位長春科訊電