工程造價(jià)案例分析教案

工程造價(jià)價(jià)案例分分析建設(shè)項(xiàng)目目財(cái)務(wù)評(píng)評(píng)價(jià)（決策階階段）建設(shè)工程程設(shè)計(jì)、、施工方方案技術(shù)術(shù)經(jīng)濟(jì)分分析（設(shè)計(jì)和和施工階階段）工程計(jì)量量與計(jì)價(jià)價(jià)（定額與與預(yù)算））建設(shè)工程程招標(biāo)與與投標(biāo)（招標(biāo)投投標(biāo)）建設(shè)工程程合同管管理與索索賠（施工階階段）工程價(jià)款款結(jié)算與與竣工決決算（竣工結(jié)結(jié)算階段段）本課程內(nèi)內(nèi)容包含含了基本本建設(shè)程程序中各各個(gè)階段段的造價(jià)價(jià)確定與與控制工工作，不不同階段段側(cè)重點(diǎn)點(diǎn)不同。。本課程主主要內(nèi)容容第一章建設(shè)項(xiàng)目目財(cái)務(wù)評(píng)評(píng)價(jià)建設(shè)項(xiàng)目目財(cái)務(wù)評(píng)評(píng)價(jià)的基基本概念念建設(shè)項(xiàng)目目財(cái)務(wù)評(píng)評(píng)價(jià)指標(biāo)標(biāo)體系的的分類與與構(gòu)成建設(shè)項(xiàng)目目財(cái)務(wù)評(píng)評(píng)價(jià)的靜靜態(tài)、動(dòng)動(dòng)態(tài)分析析基本方方法建設(shè)項(xiàng)目目財(cái)務(wù)評(píng)評(píng)價(jià)指標(biāo)標(biāo)體系的的建立建設(shè)項(xiàng)目目財(cái)務(wù)評(píng)評(píng)價(jià)的主主要內(nèi)容容序號(hào)類別內(nèi)容1基本知識(shí)點(diǎn)1.1建設(shè)項(xiàng)目投資估算1.2建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算與分析1.3建設(shè)項(xiàng)目不確定性分析2題型組合2.1固定資產(chǎn)投資估算2.2流動(dòng)資金估算2.3現(xiàn)金流量表的編制與評(píng)價(jià)指標(biāo)計(jì)算、分析2.4還本付息表、總成本費(fèi)用表、損益表、資金來源與運(yùn)用表、財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算分析2.5建設(shè)項(xiàng)目不確定性分析、盈虧平衡點(diǎn)計(jì)算與分析歷年考試試題型及及主要內(nèi)內(nèi)容匯總總表序號(hào)類別內(nèi)容3

考試重點(diǎn)內(nèi)容

1997年編制項(xiàng)目現(xiàn)金流量表，計(jì)算靜態(tài)投資回收期，進(jìn)口設(shè)備投資估算1998年編制項(xiàng)目現(xiàn)金流量表，計(jì)算動(dòng)態(tài)投資回收期2000年編制固定資產(chǎn)投資估算表，包括建設(shè)期貸款利息、預(yù)備費(fèi)、投資方向調(diào)節(jié)稅2001年編制還本付息表、資本金現(xiàn)金流量表，包括計(jì)算建設(shè)期貸款利息、固定資產(chǎn)折舊與固定資產(chǎn)余值、靜態(tài)投資回收期2002年編制還本付息表、總成本費(fèi)用表、損益表、無形資產(chǎn)攤銷、不確定性分析2003年編制還本付息表、總成本費(fèi)用表，計(jì)算建設(shè)期貸款利息、固定資產(chǎn)折舊與固定資產(chǎn)余值，財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率2004年進(jìn)口設(shè)備購置費(fèi)用計(jì)算與擬建項(xiàng)目設(shè)備投資費(fèi)用估算，應(yīng)用類似工程預(yù)算法和設(shè)備系數(shù)法估算建安工程費(fèi)，靜態(tài)投資估算2005年建設(shè)投資貸款和流動(dòng)資金貸款還本付息計(jì)算，經(jīng)營成本計(jì)算、敏感性分析2006年還本付息表編制，固定資產(chǎn)折舊與余值、無形資產(chǎn)攤銷、總成本費(fèi)用計(jì)算、盈虧平衡分析2007年類似工程預(yù)算法估算建安工程費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)等，進(jìn)行投資估算2008年進(jìn)口設(shè)備購置費(fèi)用計(jì)算，應(yīng)用綜合差異系數(shù)估算建安工程費(fèi)，固定資產(chǎn)投資估算基礎(chǔ)財(cái)務(wù)務(wù)數(shù)據(jù)的的測(cè)定與與計(jì)算基本財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表的的編制及及財(cái)務(wù)指指標(biāo)計(jì)算算建設(shè)項(xiàng)目目財(cái)務(wù)評(píng)評(píng)價(jià)不確確定性分分析本章知識(shí)識(shí)點(diǎn)一、基本財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（一）投資估算

設(shè)備工器具投資建安工程投資建設(shè)項(xiàng)目總投資固定資產(chǎn)投資工程建設(shè)其他投資

預(yù)備費(fèi)基本預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)建設(shè)期貸款利息固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅

流動(dòng)資產(chǎn)投資流動(dòng)資金進(jìn)口設(shè)備備購置費(fèi)費(fèi)進(jìn)口設(shè)備備抵岸價(jià)價(jià)＝FOB價(jià)＋國際際運(yùn)費(fèi)＋＋國際運(yùn)運(yùn)輸保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)＋銀銀行財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)＋外貿(mào)貿(mào)手續(xù)費(fèi)費(fèi)＋關(guān)稅稅＋消費(fèi)費(fèi)稅＋增增值稅＋＋海關(guān)監(jiān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)＋＋車輛購購置附加加費(fèi)CIF價(jià)＝FOB價(jià)＋國際際運(yùn)費(fèi)＋＋國際運(yùn)運(yùn)輸保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)國際運(yùn)輸輸保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)＝（FOB價(jià)＋國際際運(yùn)費(fèi)＋＋國際運(yùn)運(yùn)輸保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)）×保險(xiǎn)費(fèi)率率銀行財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)＝FOB價(jià)×財(cái)務(wù)費(fèi)率率外貿(mào)手續(xù)續(xù)費(fèi)＝CIF價(jià)×外貿(mào)手續(xù)續(xù)費(fèi)率關(guān)稅＝CIF價(jià)×關(guān)稅稅率率增值稅＝＝（CIF價(jià)＋關(guān)稅稅＋消費(fèi)費(fèi)稅）×增值稅率率消費(fèi)稅＝＝（CIF價(jià)＋關(guān)稅稅＋消費(fèi)費(fèi)稅）×消費(fèi)稅稅稅率練習(xí)習(xí)一一1某進(jìn)口設(shè)設(shè)備CIF價(jià)為8300萬元，關(guān)關(guān)稅稅率率為20%，增值稅稅稅率為為17%，則該進(jìn)進(jìn)口設(shè)備備應(yīng)繳納納的增值值稅額為為（））萬元元。A1128.8B1411C1693.2D1763.752某項(xiàng)目進(jìn)進(jìn)口一批批設(shè)備，，F(xiàn)OB價(jià)為650萬元，CIF價(jià)為830萬元，銀銀行財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)率為為0.5%，外貿(mào)手手續(xù)費(fèi)率率為1.5%，關(guān)稅稅稅率為20%，增值稅稅稅率為為17%。該設(shè)備備無消費(fèi)費(fèi)稅和海海關(guān)監(jiān)管管手續(xù)費(fèi)費(fèi)。則該該批進(jìn)口口設(shè)備的的抵岸價(jià)價(jià)為（））萬元元。A1181.02B1181.92C1001.02D1178.323某項(xiàng)目進(jìn)進(jìn)口一批批工藝設(shè)設(shè)備，其其銀行財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)為為4.25萬元，外外貿(mào)手續(xù)續(xù)費(fèi)為18.9萬元，關(guān)關(guān)稅稅率率為20%，增值稅稅稅率為為17%，抵岸價(jià)價(jià)為1792.19萬元。該該設(shè)備無無消費(fèi)稅稅和海關(guān)關(guān)監(jiān)管手手續(xù)費(fèi)。。則該批批進(jìn)口設(shè)設(shè)備的到到岸價(jià)為為（））萬元元。A747.19B1260C1291.27D10454某工業(yè)建建設(shè)項(xiàng)目目，需進(jìn)進(jìn)口一批批生產(chǎn)設(shè)設(shè)備，CIF價(jià)為200萬美元，，銀行財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)率率為0.5%，外貿(mào)手手續(xù)費(fèi)率率為1.5%，關(guān)稅稅稅率為22%，增值稅稅稅率為為17%。美元對(duì)對(duì)人民幣幣匯率為為1：8.3，則這批批進(jìn)口設(shè)設(shè)備的增增值稅為為（））萬萬元人民民幣。A282.20B344.28C349.93D41.485某工業(yè)設(shè)備從從國外運(yùn)抵中中國，已知國國際運(yùn)費(fèi)和運(yùn)運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)為為30000美元，銀行財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)率為3%，外貿(mào)手續(xù)費(fèi)費(fèi)率為1.5%，關(guān)稅稅率為為30%，增值稅稅率率為17%，不含消費(fèi)稅稅?，F(xiàn)抵岸價(jià)價(jià)為246萬元人民幣，，當(dāng)日美元對(duì)對(duì)人民幣匯率率為1：8.2，問離岸價(jià)為為（））美元。A161570.9B162145.6C168613.9D168019.8建設(shè)期貸款利利息一要分清名義義利率與實(shí)際際利率，二要要了解貸款發(fā)發(fā)放模式貸款發(fā)放模式式為建設(shè)期各各年均衡發(fā)放放，年中計(jì)息息，應(yīng)分年計(jì)計(jì)算?；绢A(yù)備費(fèi)計(jì)算基礎(chǔ)為工工程費(fèi)和工程程建設(shè)其他費(fèi)費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)考慮建設(shè)前期期年限，各年年發(fā)生的建設(shè)設(shè)投資均按年年中發(fā)生來計(jì)計(jì)算，計(jì)算基基礎(chǔ)為靜態(tài)投投資投資方向調(diào)節(jié)節(jié)稅（目前我我國該稅率為為零）1某建設(shè)項(xiàng)目的的工程費(fèi)與工工程建設(shè)其他他費(fèi)的估算額額為52180萬元，預(yù)備費(fèi)費(fèi)為5000萬元，項(xiàng)目無無投資方向調(diào)調(diào)節(jié)稅，建設(shè)設(shè)期3年，3年的投資比例例是：第1年20%，第二年55%，第3年25%，第4年投產(chǎn)。該項(xiàng)目固定資資產(chǎn)投資來源源為自有資金金和貸款。貸貸款的總額為為40000萬元，其中外外匯貸款為為2300萬美元。外匯匯牌價(jià)為1美元兌換8.3元人民幣。貸貸款的人民幣幣部分從中國國建設(shè)銀行獲獲得，年利率率為12.48%（按季計(jì)息））。貸款的外外匯部分從中中國銀行獲得得，年利率為為8%（按年計(jì)息））。估算建設(shè)設(shè)期貸款利息息。2某項(xiàng)目靜態(tài)投投資為3000萬元，建設(shè)前前期為1年，建設(shè)期為為2年，第一年投投資計(jì)劃額為為1200萬元，第二年年為1800萬元，建設(shè)期期內(nèi)平均價(jià)格格變動(dòng)率預(yù)測(cè)測(cè)為6%，試估算該項(xiàng)項(xiàng)目建設(shè)期的的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)費(fèi)。練習(xí)二投資估算方法法生產(chǎn)能力指數(shù)數(shù)法設(shè)備系數(shù)法指指數(shù)估算算法主體專業(yè)系數(shù)數(shù)法其他系數(shù)指數(shù)數(shù)估算已建工程概算算指標(biāo)類推法法（指標(biāo)估算算法）估算法建設(shè)項(xiàng)目總投投資＝固定資資產(chǎn)投資＋流流動(dòng)資金＝建設(shè)投資＋建設(shè)期貸款款利息＋流流動(dòng)資金＝設(shè)備購置費(fèi)＋＋建安工程費(fèi)費(fèi)＋工程建建設(shè)其他費(fèi)＋＋預(yù)備費(fèi)＋投資方向調(diào)調(diào)節(jié)稅＋建設(shè)期貸款款利息＋流流動(dòng)資金流動(dòng)資金估算算：擴(kuò)大指標(biāo)標(biāo)估算法（較較簡(jiǎn)單），分分項(xiàng)詳細(xì)估算算法（國際通通用）背景：某擬建年產(chǎn)3000萬噸鑄鋼廠，，根據(jù)可行性性研究報(bào)告提提供的年產(chǎn)2500萬噸類似工程程的主廠房工工藝設(shè)備投資資月2400萬元。已建項(xiàng)項(xiàng)目類似資料料：表1-1與設(shè)備有關(guān)的的其他各專業(yè)業(yè)工程投資系系數(shù)加熱爐汽汽化冷卻余余熱鍋爐自自動(dòng)化化儀表起起重設(shè)備備供電電與傳動(dòng)建建安工工程0.120.010.040.020.090.180.40表1-2與主廠房有關(guān)關(guān)的輔助工程程及附屬設(shè)施施投資系數(shù)動(dòng)力系統(tǒng)機(jī)機(jī)修系統(tǒng)統(tǒng)總總圖運(yùn)輸系統(tǒng)統(tǒng)行行政及生生活工工程建設(shè)設(shè)其他費(fèi)福利設(shè)施工程程0.300.120.200.300.20本項(xiàng)目的資金金來源為自有有資金和貸款款，貸款總額額為8000萬元，貸款利利率8%（按年計(jì)息））。建設(shè)期3年，第一年投投入30%，第二年投入入50%，第三年投入入20%。預(yù)計(jì)建設(shè)期期物價(jià)平均上上漲3%，基本預(yù)備費(fèi)費(fèi)率5%，投資方向調(diào)調(diào)節(jié)稅率0%。案例一問題：1、已知擬建項(xiàng)項(xiàng)目建設(shè)期與與類似項(xiàng)目建建設(shè)期的綜合合價(jià)格差異系系數(shù)為1.25，試用生產(chǎn)能能力指數(shù)估算算法估算擬建建工程的工藝藝設(shè)備投資額額；用系數(shù)估估算法估算該該項(xiàng)目主廠房房投資和項(xiàng)目目建設(shè)的工程程費(fèi)與其他費(fèi)費(fèi)投資。2、估算該項(xiàng)目目的固定資產(chǎn)產(chǎn)投資額，并并編制固定資資產(chǎn)投資估算算表。3、若固定資產(chǎn)產(chǎn)投資流動(dòng)資資金率為6%，試用擴(kuò)大指指標(biāo)估算法估估算該項(xiàng)目的的流動(dòng)資金。。本案例考查主主要知識(shí)點(diǎn)：：1生產(chǎn)能力指數(shù)數(shù)法2設(shè)備系數(shù)估算算法3預(yù)備費(fèi)及建設(shè)設(shè)期貸款利息息計(jì)算4投資構(gòu)成及投投資估算表的的編制5流動(dòng)資金擴(kuò)大大指標(biāo)估算法法（流動(dòng)資金金率法）序號(hào)項(xiàng)目系數(shù)建安工程費(fèi)設(shè)備購置費(fèi)工程建設(shè)其他費(fèi)合計(jì)占總投資比例1工程費(fèi)7600.325256.0012856.3277.421.1主廠房1440.005256.006696.001.2動(dòng)力系統(tǒng)0.32008.802008.801.3機(jī)修系統(tǒng)0.12803.52803.521.4總圖運(yùn)輸系統(tǒng)0.201339.201339.201.5行政生活福利設(shè)施0.302008.802008.802工程建設(shè)其他費(fèi)0.201339.201339.208.06（1）+（2）14195.523預(yù)備費(fèi)1342.871342.878.093.1基本預(yù)備費(fèi)709.78709.783.2漲價(jià)預(yù)備費(fèi)633.09633.094投資方向調(diào)節(jié)稅0.000.005建設(shè)期貸款利息1068.131068.136.43固定資產(chǎn)總投資7600.325256.003750.2016606.52100擬建項(xiàng)目固定定資產(chǎn)投資估估算表背景：某建設(shè)設(shè)項(xiàng)目的工程程費(fèi)與工程建建設(shè)其他費(fèi)的的估算額為52180萬元，預(yù)備費(fèi)費(fèi)為5000萬元，項(xiàng)目無無投資方向調(diào)調(diào)節(jié)稅，建設(shè)設(shè)期3年，3年的投資比例例是：第1年20%，第二年55%，第3年25%，第4年投產(chǎn)。該項(xiàng)目固定資資產(chǎn)投資來源源為自有資金金和貸款。貸貸款的總額為為40000萬元，其中外外匯貸款為為2300萬美元。外匯匯牌價(jià)為1美元兌換8.3元人民幣。貸貸款的人民幣幣部分從中國國建設(shè)銀行獲獲得，年利率率為12.48%（按季計(jì)息））。貸款的外外匯部分從中中國銀行獲得得，年利率為為8%（按年計(jì)息））。建設(shè)項(xiàng)目達(dá)設(shè)設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力力后，全廠定定員為1100人，工資和福福利費(fèi)按照每每人每年7200元估算。每年年其他費(fèi)用為為860萬元（其中：：其他制造費(fèi)費(fèi)用為660萬元）。年外外購原材料、、燃料、動(dòng)力力費(fèi)估算為19200萬元。年經(jīng)營營成本為21000萬元，年銷售售收入33000萬元，年修理理費(fèi)占年經(jīng)營營成本的10%。各項(xiàng)流動(dòng)資資金最低周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)天數(shù)分別為為：應(yīng)收帳款款30天，現(xiàn)金40天，應(yīng)付帳款款30天，存貨40天。案例二問題：1估算建設(shè)期貸貸款利息。2用分項(xiàng)詳細(xì)估估算法估算擬擬建項(xiàng)目的流流動(dòng)資金。3估算擬建項(xiàng)目目的總資金。。（二）折舊與與攤銷1固定資產(chǎn)折舊舊（一般采用用直線法折舊舊）1.1年折舊額＝（固定資產(chǎn)原原值－殘值）÷折舊年限1.2原值不一定等等于固定資產(chǎn)產(chǎn)投資因原值不包括括無形資產(chǎn)和和遞延資產(chǎn)，，但應(yīng)包含建建設(shè)期貸款利利息1.3折舊年限不一一定等于運(yùn)營營期1.4固定資資產(chǎn)余余值不不一定定等于于殘值值、余余值在在生產(chǎn)產(chǎn)期期期末回回收。。余值值＝原值－∑年折舊舊2無形資資產(chǎn)攤攤銷采用平平均攤攤銷法法，在在生產(chǎn)產(chǎn)期或或者規(guī)規(guī)定期期限內(nèi)內(nèi)平均均攤銷銷，無無形資資產(chǎn)不不計(jì)殘殘值。。練習(xí)習(xí)三三2某項(xiàng)目目固定定資產(chǎn)產(chǎn)投資資估算算總額額4800萬元。。其中中預(yù)計(jì)計(jì)形成成固定定資產(chǎn)產(chǎn)4180萬元（（含建建設(shè)期期貸款款利息息80萬元）），無無形資資產(chǎn)620萬元。。固定定資產(chǎn)產(chǎn)使用用年限限為10年，殘殘值率率為4%。項(xiàng)目目運(yùn)營營期6年，無無形資資產(chǎn)在在運(yùn)營營期6年中平平均攤攤?cè)氤沙杀荆?，固定定資產(chǎn)產(chǎn)余值值在運(yùn)運(yùn)營期期末回回收。。試計(jì)計(jì)算各各年折折舊額額與攤攤銷，，并求求固定定資產(chǎn)產(chǎn)余值值。（三））還本本付息息表的的編制制1專指建建設(shè)期期貸款款及貸貸款利利息的的還本本付息息2還本付付息方方案2.1等額本本金償償還法法將建設(shè)期期貸款款及貸貸款利利息看成是是需要要在生生產(chǎn)期期各年年來償償還的的本金，將此此本金金按還還款年年限平平均償償還，，利息息各年年分別別計(jì)算算此方式式各年年償還還本金金相等等，但但利息息不同同。2.2等額本本息償償還法法將建設(shè)期期貸款款及貸貸款利利息看成是是生產(chǎn)產(chǎn)期初初的現(xiàn)值，以后后每年年償還還的本本息和和相等等，即即已知知P求A此方式式各年年償還還的本本金逐逐年增增加，，利息息逐年年減少少，而而各年年償還還的本本息和和相等等，即即A相等。。2.3最大還還款能能力償償還法法（國國內(nèi)通通常不不采用用，考考試不不考））練習(xí)習(xí)三三某項(xiàng)目目建設(shè)設(shè)期為為2年，建建設(shè)資資金全全部為為貸款款，第第一年年貸款款1000萬元，，第二二年貸貸款1500萬元，，年利利率6%，生產(chǎn)產(chǎn)期6年。年經(jīng)營營成本本均為為2000萬元，，折舊舊年限限10年，殘殘值率率4%，第三三年借借入流流動(dòng)資資金100萬元，，第四四年借借入200萬元，，年利利率4%，在生生產(chǎn)期期末一一次性性收回回。1按等額額本金金償還還法編編制還還本付付息表表。2按等額額本息息償還還法編編制還還本付付息表表。3編制總總成本本費(fèi)用用表。。等額本本金償償還法法序號(hào)項(xiàng)目123456781年初累計(jì)借款010302636.802197.331757.861318.39878.92439.452本年新增借款100015000000003本年應(yīng)計(jì)利息30106.80158.21131.84105.4779.1052.7426.374本年應(yīng)還本金00439.47439.47439.47439.47439.47439.475本年應(yīng)還利息00158.21131.84105.4779.1052.7426.37等額本本息償償還法法A＝2636.80×(A/P，6%，6)＝536.23萬元序號(hào)項(xiàng)目123456781年初累計(jì)借款010302636.802197.331757.861318.39878.92439.452本年新增借款100015000000003本年應(yīng)計(jì)利息30106.80158.21135.53111.4886.0058.9930.354本年應(yīng)還本金00378.02400.70424.75450.23477.24505.885本年應(yīng)還利息00158.21135.53111.4886.0058.9930.35（四））總成成本費(fèi)費(fèi)用表表編制制總成本本費(fèi)用用計(jì)算算公式式總成本本＝經(jīng)營成成本＋折舊＋攤銷＋利息支支出＋維簡(jiǎn)費(fèi)費(fèi)注意：：利息息支支出出又又叫叫財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)費(fèi)，，包包括括長長期期借借款款利利息息和和短短期期借借款款利利息息，，長長期期借借款款利利息息支支出出取取自自還還本本付付息息表表長期期借借款款指指建建設(shè)設(shè)期期貸貸款款及及貸貸款款利利息息短期期借借款款指指流流動(dòng)動(dòng)資資金金借借款款，，流流動(dòng)動(dòng)資資金金借借款款在在生生產(chǎn)產(chǎn)期期內(nèi)內(nèi)只只付付利利息息不不還還本本，，在在生生產(chǎn)產(chǎn)期期末末一一次次性性歸歸還還本本金金背景景：：擬擬建建某某工工業(yè)業(yè)生生產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)項(xiàng)目目，，這這一一項(xiàng)項(xiàng)目目的的基基礎(chǔ)礎(chǔ)數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)如如下下：：1固定定資資產(chǎn)產(chǎn)投投資資估估算算總總額額為為5263.90萬元元（（其其中中包包括括無無形形資資產(chǎn)產(chǎn)600萬元元））。。建建設(shè)設(shè)期期2年，，運(yùn)運(yùn)營營期期8年；；2本項(xiàng)項(xiàng)目目固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)投投資資來來源源為為自自有有資資金金和和貸貸款款。。自自有有資資金金在在建建設(shè)設(shè)期期內(nèi)內(nèi)均均衡衡投投入入；；貸貸款款總總額額為為2000萬元元，，在在建建設(shè)設(shè)期期內(nèi)內(nèi)每每年年貸貸入入1000萬元元。。貸貸款款年年利利率率10%（按按年年計(jì)計(jì)息息）），，由由中中國國建建設(shè)設(shè)銀銀行行獲獲得得。。貸貸款款合合同同規(guī)規(guī)定定的的還還款款方方式式為為：：投投產(chǎn)產(chǎn)后后的的前前4年等等額額本本息息償償還還。。無無形形資資產(chǎn)產(chǎn)在在運(yùn)運(yùn)營營期期8年中中均均勻勻攤攤?cè)肴氤沙杀颈尽?。固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)殘殘值值300萬元元，，按按直直線線法法折折舊舊，，折折舊舊年年限限12年；；3本項(xiàng)項(xiàng)目目第第3年投投產(chǎn)產(chǎn)，，當(dāng)當(dāng)年年生生產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)荷荷達(dá)達(dá)設(shè)設(shè)計(jì)計(jì)生生產(chǎn)產(chǎn)能能力力70%，第第4年達(dá)達(dá)到到設(shè)設(shè)計(jì)計(jì)生生產(chǎn)產(chǎn)能能力力90%，以以后后各各年年均均達(dá)達(dá)到到設(shè)設(shè)計(jì)計(jì)生生產(chǎn)產(chǎn)能能力力。。流流動(dòng)動(dòng)資資金金全全部部為為自自有有資資金金；；4所得得稅稅稅稅率率33%；5項(xiàng)目目的的資資金金投投入入、、收收益益、、成成本本，，見見表表1-4。問題題：：1計(jì)算算建建設(shè)設(shè)期期貸貸款款利利息息、、固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)折折舊舊費(fèi)費(fèi)、、無無形形資資產(chǎn)產(chǎn)攤攤銷銷費(fèi)費(fèi)。。2編制制項(xiàng)項(xiàng)目目的的還還本本付付息息表表、、總總成成本本費(fèi)費(fèi)用用表表和和損損益益表表。。案例例六六表1-4序號(hào)項(xiàng)目年份12345678-101建設(shè)投資：自有資金貸款（不含建設(shè)期貸款利息）1529.4510001529.4510002年銷售額3500.004500.005000.005000.005000.005000.003銷售稅金及附加210.00270.00300.00300.00300.00300.004年經(jīng)營成本2490.843202.513558.343558.343558.343558.34二基基本本財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)報(bào)表表現(xiàn)金金流流量量表表項(xiàng)項(xiàng)目目現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量表表資本本金金現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量表表投資資方方現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量表表損益益表表資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債表表資金金來來源源與與運(yùn)運(yùn)用用表表外匯匯平平衡衡分分析析表表項(xiàng)目目現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量表表1現(xiàn)金金流流入入1.1產(chǎn)品品銷銷售售收收入入=生產(chǎn)產(chǎn)量量*銷售售單單價(jià)價(jià)1.2固定定資資產(chǎn)產(chǎn)余余值值回回收收，，在在生生產(chǎn)產(chǎn)期期末末一一次次性性回回收收1.3流動(dòng)動(dòng)資資金金回回收收，，在在生生產(chǎn)產(chǎn)期期末末一一次次性性回回收收1.4其他他收收入入，，指指接接受受捐捐贈(zèng)贈(zèng)等等2現(xiàn)金金流流出出2.1固定定資資產(chǎn)產(chǎn)投投資資在在建建設(shè)設(shè)期期各各年年年年末末2.2流動(dòng)動(dòng)資資金金投投資資在在貸貸款款當(dāng)當(dāng)年年年年初初發(fā)發(fā)放放2.3經(jīng)營營成成本本在在生生產(chǎn)產(chǎn)期期各各年年發(fā)發(fā)生生，，年年末末考考查查2.4銷售售稅稅金金及及附附加加=銷售售收收入入*銷售售稅稅金金及及附附加加稅稅率率2.5所得得稅稅=利潤*所得稅稅稅率3凈現(xiàn)金流流量資本金現(xiàn)現(xiàn)金流量量表1現(xiàn)金流入入1.1產(chǎn)品銷售售收入=生產(chǎn)量*銷售單價(jià)價(jià)1.2固定資產(chǎn)產(chǎn)余值回回收，在在生產(chǎn)期期末一次次性回收收1.3流動(dòng)資金金回收，，在在生生產(chǎn)期末末一次性性回收1.4其他收入入，指接接受捐贈(zèng)贈(zèng)等2現(xiàn)金流出出2.1投入自有有資金2.2經(jīng)營成本本在在生產(chǎn)產(chǎn)期各年年發(fā)生，，年末考考查2.3償還借款款，包括括建設(shè)期期借款還還本付息息和流動(dòng)動(dòng)資金利利息和本本金償還還2.4銷售稅金金及附加加=銷售收入入*銷售稅金金及附加加稅率2.5所得稅=利潤*所得稅稅稅率3凈現(xiàn)金流流量損益表（（利潤計(jì)計(jì)算表））1銷售收入入2銷售稅金金及附加加3總成本費(fèi)費(fèi)用4稅前利潤潤（利潤潤總額））5所得稅6稅后利潤潤7盈余公積積金8可供分配配利潤注意：1若企業(yè)發(fā)發(fā)生年度度虧損，，可以用用下一年年度的稅稅前利潤潤來彌補(bǔ)，下一一年度利利潤不足足以彌補(bǔ)補(bǔ)的，可可在5年內(nèi)延續(xù)續(xù)彌補(bǔ)，，5年內(nèi)仍不不足彌補(bǔ)補(bǔ)的，用用稅后利利潤來彌彌補(bǔ)2盈余公積積金按稅稅后利潤潤扣除用用于彌補(bǔ)補(bǔ)以前年年度虧損損后的10%提取，達(dá)達(dá)到注冊(cè)冊(cè)資金的的50%是可以不不再提取取。（三）財(cái)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)價(jià)指標(biāo)及及其計(jì)算算靜態(tài)指標(biāo)標(biāo)：1靜態(tài)投資資回收期期Pt2投資收益益率3投資利潤潤率4投資利稅稅率動(dòng)態(tài)指標(biāo)標(biāo)：1凈現(xiàn)值2凈年值3內(nèi)部收益益率4動(dòng)態(tài)投資資回收期期背景：某某企業(yè)擬擬建一個(gè)個(gè)生產(chǎn)性性項(xiàng)目，，以生產(chǎn)產(chǎn)國內(nèi)某某種急需需的產(chǎn)品品。該項(xiàng)項(xiàng)目的建建設(shè)期為為2年，運(yùn)營營期為7年。預(yù)計(jì)計(jì)建設(shè)期期投資800萬元（含含建設(shè)期期貸款利利息20萬元），，并全部部形成固固定資產(chǎn)產(chǎn)。固定定資產(chǎn)使使用年限限10年，運(yùn)營營期末殘殘值50萬元，按按照直線線法折舊舊。該企業(yè)與與建設(shè)期期第1年投入項(xiàng)項(xiàng)目資本本金380萬元，建建設(shè)期第第2年向當(dāng)?shù)氐亟ㄔO(shè)銀銀行貸款款400萬元（不不含貸款款利息）），貸款款年利率率10%，項(xiàng)目第第3年投產(chǎn)。。投產(chǎn)當(dāng)當(dāng)年有投投入資本本金200萬元，作作為流動(dòng)動(dòng)資金。。運(yùn)營期，，正常年年份每年年的銷售售收入700萬元，經(jīng)經(jīng)營成本本300萬元，產(chǎn)產(chǎn)品銷售售稅金及及附加稅稅率為6%，所得稅稅稅率為為33%，年總成成本400萬元，行行業(yè)基準(zhǔn)準(zhǔn)收益率率10%。投產(chǎn)的第第1年生產(chǎn)能能力僅為為設(shè)計(jì)生生產(chǎn)能力力的70%，為簡(jiǎn)簡(jiǎn)化計(jì)計(jì)算，，這一一年的的銷售售收入入、經(jīng)經(jīng)營成成本和和總成成本費(fèi)費(fèi)用均均按正正常年年份的的70%估算。。投產(chǎn)產(chǎn)的第第2年及其其以后后的各各年生生產(chǎn)均均達(dá)到到設(shè)計(jì)計(jì)生產(chǎn)產(chǎn)能力力。案例三三問題：：1計(jì)算銷銷售稅稅金和和附加加和所所得稅稅。2編制全全部投投資現(xiàn)現(xiàn)金表表。3計(jì)算項(xiàng)項(xiàng)目的的動(dòng)態(tài)態(tài)投資資回收收期和和財(cái)務(wù)務(wù)凈現(xiàn)現(xiàn)值。。4計(jì)算項(xiàng)項(xiàng)目的的財(cái)務(wù)務(wù)內(nèi)部部收益益率。。5從財(cái)務(wù)務(wù)評(píng)價(jià)價(jià)的角角度，，分析析說明明擬建建項(xiàng)目目的可可行性性。序號(hào)項(xiàng)目建設(shè)期生產(chǎn)期123456789生產(chǎn)負(fù)荷70%100%100%100%100%100%100%1現(xiàn)金流入490.00700.00700.00700.00700.00700.001175.001.1銷售收入490.00700.00700.00700.00700.00700.00700.001.2回收固定資產(chǎn)余值275.001.3回收流動(dòng)資金200.002現(xiàn)金流出380.00400.00499.00427.14427.14427.14427.14427.14427.142.1固定資產(chǎn)投資380.00400.002.2流動(dòng)資金投資200.002.3經(jīng)營成本210.00300.00300.00300.00300.00300.00300.002.4銷售稅金及附加29.4042.0042.0042.0042.0042.0042.002.5所得稅59.6085.1485.1485.1485.1485.1485.143凈現(xiàn)金流量-380-400-9.00272.86272.86272.86272.86272.86747.864折現(xiàn)系數(shù)0.90910.82640.75130.68300.62090.56540.51320.46650.42415折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量-345.46-330.56-6.76186.36169.42154.03140.03127.29317.176累計(jì)折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量-345.46-676.02-682.8-496.4-327.0-173.0-32.9494.35411.52背景：：1某擬建建項(xiàng)目目固定定資產(chǎn)產(chǎn)投資資估算算總額額為3600萬元，，其中中：預(yù)預(yù)計(jì)形形成固固定資資產(chǎn)3060萬元（（含建建設(shè)期期貸款款利息息60萬元）），無無形資資產(chǎn)540萬元。。固定定資產(chǎn)產(chǎn)使用用年限限為10年，殘殘值率率為4%，固定定資產(chǎn)產(chǎn)余值值在項(xiàng)項(xiàng)目運(yùn)運(yùn)營期期末收收回。。該項(xiàng)項(xiàng)目，，項(xiàng)目目的建建設(shè)期期為2年，運(yùn)運(yùn)營期期為6年。2項(xiàng)目的的資金金投入入、收收益、、成本本等基基礎(chǔ)數(shù)數(shù)據(jù)，，見下下表序號(hào)項(xiàng)項(xiàng)目12345-81建設(shè)資資金：：自有資資金部部分1200340貸款（（不含含貸款款利息息）20002流動(dòng)資資金：：自有資資金部部分300貸款部部分1004003年銷售售量（（萬件件）601201204年經(jīng)營營成本本168232303230案例四四3固定資資產(chǎn)借借款合合同規(guī)規(guī)定的的還款款方式式為：：投產(chǎn)產(chǎn)后的的前4年等額額本金金償還還。借借款利利率為為6%（按年年計(jì)息息）；；流動(dòng)動(dòng)資金金借款款利率率為4%（按年年計(jì)息息）。。4無形資資產(chǎn)在在運(yùn)營營期6年中，，均勻勻攤?cè)肴氤杀颈尽?流動(dòng)資資金為為800萬元，，在項(xiàng)項(xiàng)目的的運(yùn)營營期末末全部部回收收。6設(shè)計(jì)生生產(chǎn)能能力為為年產(chǎn)產(chǎn)量120萬件，，產(chǎn)品品銷售售價(jià)為為38元/件，銷銷售稅稅金及及附加加稅率率為6%，所得得稅稅稅率為為33%，行業(yè)業(yè)基準(zhǔn)準(zhǔn)收益益率為為8%。7行業(yè)平平均投投資利利潤率率為10%，平均均投資資利稅稅率為為15%。問題：：1編制還還本付付息表表、總總成本本費(fèi)用用表和和損益益表。。2計(jì)算投投資利利潤率率、投投資利利稅率率和資資本金金利潤潤率。。3編制項(xiàng)項(xiàng)目自自有資資金現(xiàn)現(xiàn)金流流量表表。計(jì)計(jì)算項(xiàng)項(xiàng)目靜靜態(tài)、、動(dòng)態(tài)態(tài)投資資回收收期和和財(cái)務(wù)務(wù)凈現(xiàn)現(xiàn)值。。4從財(cái)務(wù)務(wù)角度度評(píng)價(jià)價(jià)項(xiàng)目目的可可行性性。序號(hào)項(xiàng)目1234561年初累計(jì)借款002060.001676.241030.00515.002本年新增借款0200000003本年應(yīng)計(jì)利息060123.6097.9561.8030.904本年應(yīng)還本金00515.00515.00515.00515.005本年應(yīng)還利息00123.6097.9561.8030.90還本付付息表表序號(hào)項(xiàng)目3456781經(jīng)營成本1682.003230.003232.003232.003232.003232.002折舊費(fèi)293.76293.76293.76293.76293.76293.763攤銷費(fèi)90.0090.0090.0090.0090.0090.004建設(shè)期借款利息123.6097.9561.8030.900.000.005流動(dòng)資金借款利息4.0020.0020.0020.0020.0020.006總成本費(fèi)用2193.363731.713695.563664.663633.763633.76總成本本費(fèi)用用表序號(hào)項(xiàng)目3456781銷售收入2總成本費(fèi)用3銷售稅金及附加4稅前利潤5所得稅6稅后利潤7盈余公積金8未分配利潤損益表表序號(hào)項(xiàng)目123456781現(xiàn)金流入2280.004560.004560.004560.004560.006657.441.1銷售收入2280.004560.004560.004560.004560.004560.001.2回