國際貿(mào)易培訓(xùn)課件 信用證結(jié)算知識(shí)介紹

中國建設(shè)銀行廣西分行梁穎信用證結(jié)算知識(shí)介紹中國建設(shè)銀行廣西分行梁穎信用證結(jié)算知識(shí)主要內(nèi)容一、信用證業(yè)務(wù)概述二、信用證業(yè)務(wù)中的常用單據(jù)三、信用證單據(jù)的處理主要內(nèi)容一、信用證業(yè)務(wù)概述一、信用證業(yè)務(wù)概述一、信用證業(yè)務(wù)概述信用證的定義信用證是指一家銀行（開證行）根據(jù)進(jìn)口商（申請人）的請求和指示向出口商（受益人）開立的在滿足信用證要求的條件下，憑規(guī)定的單據(jù)向受益人付款的一項(xiàng)書面承諾。信用證的實(shí)質(zhì)是有條件的銀行付款承諾：在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提交單據(jù)提交的單據(jù)符合規(guī)定的條件信用證的定義信用證是指一家銀行（開證行）根據(jù)進(jìn)口商（申請人）信用證業(yè)務(wù)的特點(diǎn)——自主性開證行付款的自主性：當(dāng)受益人提交的單據(jù)符合要求時(shí)，開證行應(yīng)獨(dú)立地履行付款責(zé)任，不受其他當(dāng)事人的干擾。信用證條款的獨(dú)立性：信用證與銷售合同是分離的，合同責(zé)任義務(wù)的履行并不影響信用證責(zé)任義務(wù)的履行。信用證單據(jù)與貨物的分離性：銀行在信用證業(yè)務(wù)中處理的是單據(jù)，而不是貨物，貨物的實(shí)際情況并不影響信用證結(jié)算的進(jìn)行。信用證業(yè)務(wù)的特點(diǎn)——自主性開證行付款的自主性：當(dāng)受益人提交的信用證業(yè)務(wù)中的當(dāng)事人開證申請人：即進(jìn)口商，與出口商訂立銷售合同，委托銀行開立信用證。受益人：出口商，有權(quán)按照信用證的條款和條件提交單據(jù)要求兌取貨款，履行信用證項(xiàng)下的義務(wù)后有權(quán)得到付款。開證行：接受開證申請人的委托開立信用證并履行付款責(zé)任。通知行：將信用證通知受益人議付行（交單行）：接受并審核受益人提交的單據(jù)，代受益人收取貨款。信用證業(yè)務(wù)中的當(dāng)事人開證申請人：即進(jìn)口商，與出口商訂立銷售合開證申請人的責(zé)任和義務(wù)按照銷售合同制作開證申請書，指示開證行按照申請書開立信用證。收到信用證項(xiàng)下單據(jù)通知書后，按照與開證行的約定償付單據(jù)款項(xiàng)給開證行。付款贖單后提取貨物。開證申請人的責(zé)任和義務(wù)按照銷售合同制作開證申請書，指示開證行進(jìn)口商辦理開證申請時(shí)應(yīng)注意的問題在申請開證前，開證申請人與受益人對于如何開證，至少要在以下七個(gè)方面達(dá)成一致意見：信用證是否不可撤銷、是否需要轉(zhuǎn)讓、是否需要保兌；信用證結(jié)算方式是即期付款、延期付款、承兌還是議付；信用證使用的幣種和金融；信用證的有效期是何日期；最遲裝運(yùn)日期和交單期限是何日期；是否允許分批裝運(yùn)或支款；是否禁止轉(zhuǎn)運(yùn)；何時(shí)開出信用證。進(jìn)口商辦理開證申請時(shí)應(yīng)注意的問題在申請開證前，開證申請人與受受益人的責(zé)任和義務(wù)按照信用證的要求備貨裝運(yùn)按照信用證的要求準(zhǔn)備、制作和提交單據(jù)受益人的責(zé)任和義務(wù)按照信用證的要求備貨裝運(yùn)受益人接受信用證時(shí)應(yīng)注意的問題受益人收到信用證后應(yīng)審核信用證的內(nèi)容以保證：受益人能夠獲得信用證規(guī)定的所有單據(jù)；受益人能夠履行信用證規(guī)定的所有條款和條件；信用證是按照銷售合同或其他協(xié)議開立的；信用證不符合以上要求時(shí)應(yīng)盡快聯(lián)系開證申請人研究如何修改。受益人接受信用證時(shí)應(yīng)注意的問題受益人收到信用證后應(yīng)審核信用證受益人提交單據(jù)時(shí)應(yīng)注意的問題受益人應(yīng)將單據(jù)交給信用證指定的銀行信用證規(guī)定開證行為交單行時(shí)，受益人應(yīng)將單據(jù)交給開證行。信用證規(guī)定受益人所在地的銀行為交單行時(shí)，受益人應(yīng)將單據(jù)交給該指定的銀行。受益人提交單據(jù)時(shí)應(yīng)注意的問題受益人應(yīng)將單據(jù)交給信用證指定的銀受益人交單給本國銀行的好處有效地點(diǎn)在本國指定銀行，受益人可以利用有效日期，即使最后一天交單給指定銀行也不會(huì)過期；單據(jù)通過指定銀行郵寄給開證行的路途中遺失，開證行仍應(yīng)承擔(dān)付款責(zé)任，受益人可以避免單據(jù)遺失的風(fēng)險(xiǎn)；指定銀行審單發(fā)現(xiàn)不符點(diǎn)，受益人就近修改單據(jù)比較方便；通過指定銀行審單，受益人可獲得結(jié)算和融資的便利，盡早收回貨款。受益人交單給本國銀行的好處有效地點(diǎn)在本國指定銀行，受益人可以四種信用證比較種類特點(diǎn)即期付款遲期付款承兌議付條款表述ByPaymentatSightByPaymentxxxdaysAfterSightByAcceptanceByNegotiation是否需要匯票不要不要需要需要付款期限即期遠(yuǎn)期遠(yuǎn)期即期或遠(yuǎn)期受益人獲得付款的時(shí)間即期未來某一時(shí)間未來某一時(shí)間即期或未來某一時(shí)間付款有無追索權(quán)無無無有四種信用證比較種類即期付款遲二、信用證業(yè)務(wù)中的常用單據(jù)二、信用證業(yè)務(wù)中的常用單據(jù)信用證業(yè)務(wù)中的主要單據(jù)匯票商業(yè)發(fā)票包裝單（裝箱單）信用證業(yè)務(wù)中的主要單據(jù)匯票信用證項(xiàng)下的匯票信用證項(xiàng)下的匯票信用證項(xiàng)下的匯票匯票是支取信用證金額的憑證，起著重要的索款和融資憑證作用。在信用證業(yè)務(wù)中銀行需要審核匯票，就像審核其他單據(jù)一樣，必須符合信用證的規(guī)定。信用證項(xiàng)下的匯票匯票是支取信用證金額的憑證，起著重要的索款和匯票的要件一張合格的匯票應(yīng)包括以下內(nèi)容出票地點(diǎn)出票日期匯票期限收款人匯票金額出票條款付款人出票人匯票的要件一張合格的匯票應(yīng)包括以下內(nèi)容匯票的出票地點(diǎn)匯票的出票地點(diǎn)（PlaceofIssue)應(yīng)是出票人所在的地點(diǎn)，出票地點(diǎn)應(yīng)與出票人地址上的城市名稱一致。例：受益人地址：17MainStreet,Tampa,Florida匯票上的出票地點(diǎn)為：Tampa或Tampa,Florida或Tampa,Florida，USA匯票的出票地點(diǎn)匯票的出票地點(diǎn)（PlaceofIssue)匯票的出票日期匯票的出票日期是受益人辦理索匯的日期，一般不得超過信用證的有效日期和最遲交單日期。例：信用證規(guī)定有效期為2006年10月30日，裝運(yùn)日后15天交單；出口商于10月18日裝運(yùn)，則匯票的出票日為10月18日至10月30日之間的任一天。匯票的出票日期匯票的出票日期是受益人辦理索匯的日期，一般不得匯票期限匯票期限即匯票的付款時(shí)間匯票期限應(yīng)符合信用證的規(guī)定匯票期限匯票期限即匯票的付款時(shí)間匯票付款期限的規(guī)定常見的匯票付款期限如下：即期信用證應(yīng)在審單相符日立即付款遠(yuǎn)期信用證應(yīng)根據(jù)匯票上的相應(yīng)表述確定付款到期日見票后若干天付款：XXXdaysaftersight出票日后若干天付款：XXXdaysafterdateofissue提單日后若干天付款：XXXdaysafterB/Ldate匯票付款期限的規(guī)定常見的匯票付款期限如下：遠(yuǎn)期匯票到期日的確定原則遠(yuǎn)期匯票到期日的計(jì)算方法——“算尾不算頭”，即從見票日/出票日/提單日的次日作為起算日，指定天數(shù)后的最后一天是到期日，如遇節(jié)假日順延。例：匯票上規(guī)定見票后90天付款（At90daysaftersight),假如4月15日見票，則從4月16日開始計(jì)算，第90天為7月14日，若7月14日適逢節(jié)日，則到期日為7月15日。遠(yuǎn)期匯票到期日的確定原則遠(yuǎn)期匯票到期日的計(jì)算方法——“算尾不匯票的收款人匯票的收款人應(yīng)為信用證的受益人，但由于受益人通常都是通過銀行去收取信用證的款項(xiàng)，所以信用證項(xiàng)下匯票的收款人一般為指定的交單銀行。信用證項(xiàng)下收款人的一般表述：PaytotheorderofXXXBank.匯票的收款人匯票的收款人應(yīng)為信用證的受益人，但由于受益人通常匯票金額匯票金額應(yīng)根據(jù)信用證的規(guī)定確定，通常有兩種情況：匯票金額與發(fā)票金額一致:Draftdrawnonissuingbankfor100%invoicevalue匯票金額為發(fā)票金額的一定比例:Draftdrawnonissuingbankfor90%invoicevalue匯票金額匯票金額應(yīng)根據(jù)信用證的規(guī)定確定，通常有兩種情況：出票條款出票條款是信用證項(xiàng)下匯票必須加列的條款，若匯票上無此條款，則是一個(gè)不符點(diǎn)。出票條款的表述是：依據(jù)XX開證銀行第XX號信用證開立此匯票（DrawnunderL/CNo.XXissuedbyXXBankdatedXX）。出票條款中的開證行名稱、信用證號碼、開證日期必須與信用證相符。出票條款出票條款是信用證項(xiàng)下匯票必須加列的條款，若匯票上無此匯票的付款人信用證項(xiàng)下匯票的付款人是承擔(dān)信用證付款責(zé)任的當(dāng)事人。信用證項(xiàng)下匯票的付款人應(yīng)符合信用證的規(guī)定，信用證條款上寫明的“drawnon”或“valueon”后面的當(dāng)事人名稱就是付款人。不同付款條件的信用證付款人是不同的：即期付款信用證項(xiàng)下匯票的付款人為指定的付款行；承兌信用證項(xiàng)下匯票的付款人為指定的承兌行；議付信用證項(xiàng)下匯票的付款人為開證行。匯票的付款人信用證項(xiàng)下匯票的付款人是承擔(dān)信用證付款責(zé)任的當(dāng)事匯票的出票人信用證項(xiàng)下匯票的出票人為信用證的受益人。信用證受益人必須在匯票上簽字，才能使匯票有效。匯票的出票人信用證項(xiàng)下匯票的出票人為信用證的受益人。商業(yè)發(fā)票商業(yè)發(fā)票商業(yè)發(fā)票的重要性商業(yè)發(fā)票是記賬單據(jù)，也是賣方向買方索取貨款的憑據(jù)。商業(yè)發(fā)票是全套單據(jù)的中心，其他單據(jù)如運(yùn)輸單據(jù)、保險(xiǎn)單據(jù)、包裝單據(jù)等都是支持商業(yè)發(fā)票的貨物而開立的。商業(yè)發(fā)票是信用證結(jié)算中的中心單據(jù)，信用證項(xiàng)下匯票也是以商業(yè)發(fā)票的金額作為計(jì)算依據(jù)的。商業(yè)發(fā)票的重要性商業(yè)發(fā)票是記賬單據(jù)，也是賣方向買方索取貨款的信用證項(xiàng)下發(fā)票的提交原則信用證要求提交“發(fā)票”而未做進(jìn)一步定義時(shí)，可提交以下形式的發(fā)票：商業(yè)發(fā)票(CommercialInvoice)海關(guān)發(fā)票(CustomsInvoice)稅務(wù)發(fā)票(TaxInvoice)最終發(fā)票(FinalInvoice)領(lǐng)事發(fā)票(ConsularInvoice)一般情況下，臨時(shí)發(fā)票(ProvisionslInvoice)、形式發(fā)票(Pro-formaInovice)或類似的發(fā)票是不可接受的，除非信用證另有規(guī)定。信用證項(xiàng)下發(fā)票的提交原則信用證要求提交“發(fā)票”而未做進(jìn)一步定發(fā)票中有關(guān)當(dāng)事人的名稱、地址和簽字發(fā)票應(yīng)由信用證的受益人出具，受益人地址中的電傳、和傳真號碼等內(nèi)容無需提供，如果提供，不必與信用證中的一致。發(fā)票應(yīng)以信用證申請人為抬頭，地址中的電傳和傳真號碼等內(nèi)容無需提供，如果提供，不必與信用證中的一致。一般情況下發(fā)票無需簽字或標(biāo)注日期，除非信用證要求提交經(jīng)過簽字的發(fā)票（如signedinvoice)發(fā)票中有關(guān)當(dāng)事人的名稱、地址和簽字發(fā)票應(yīng)由信用證的受益人出具發(fā)票中的貨物描述發(fā)票中的貨物描述必須與信用證的規(guī)定一致，其他單據(jù)可以使用貨物統(tǒng)稱，但不得與信用證的貨物描述有抵觸。例1：信用證的貨物描述是：Pakistanesebluepoppyseed質(zhì)量報(bào)告書的貨物描述是：Pakistaneseblue(coloured)poppyseed由于質(zhì)量報(bào)告書的貨物描述比信用證貨物描述多了coloured（著色）一詞，與信用證的描述沖突，不符合要求。例2：商業(yè)發(fā)票照抄信用證上的貨物描述后，添加了商標(biāo)名稱，這種添加內(nèi)容對信用證描述的貨物并未造成損害，可以接受。例3：商業(yè)發(fā)票在出口機(jī)械產(chǎn)品的貨物描述后添加了貨物修復(fù)如新（Goodsarereconditionedasnew)的詞句，這一添加詞句對貨物構(gòu)成了明顯的損害被認(rèn)為是不可接受的。發(fā)票中的貨物描述發(fā)票中的貨物描述必須與信用證的規(guī)定一致，其他發(fā)票中的貨物數(shù)量發(fā)票中的貨物數(shù)量應(yīng)符合信用證的規(guī)定，不能多裝或少裝。如果信用證中未禁止增減貨物數(shù)量，在支取金額不超過信用證金額的條件下，貨物數(shù)量可允許5%的增減。但如果貨物數(shù)量是按包裝單位或個(gè)數(shù)計(jì)算的，則不能增減。如果信用證金額或貨物數(shù)量有“約(about)”、“大概(approximately)”、“大約(circa)”或類似的詞語修飾時(shí)，則允許信用證金額或數(shù)量在10%的幅度內(nèi)增減。發(fā)票中的貨物數(shù)量發(fā)票中的貨物數(shù)量應(yīng)符合信用證的規(guī)定，不能多裝發(fā)票中的貿(mào)易術(shù)語當(dāng)信用證貨物描述中包含了貿(mào)易術(shù)語，或與貨物金額聯(lián)系在一起表示時(shí)，發(fā)票必須顯示信用證指明的貿(mào)易術(shù)語；如果貨物描述提供了貿(mào)易術(shù)語的來源，發(fā)票必須表明相同的來源。例1：信用證條款規(guī)定：“CIFSingaporeIncoterms2000”，發(fā)票上表述為“CIFSingaporeIncoterms”就不符合信用證要求。例2：信用證貨物描述中含有貿(mào)易條件“FOBShanghai”，受益人提交的發(fā)票將“FOBShanghai”放在“貨從裝運(yùn)港運(yùn)至卸貨港”一欄，沒有寫在“描述”欄中，被開證行拒付，認(rèn)為貿(mào)易條件是貨物描述的一部份，在發(fā)票的“描述”欄中沒有，與信用證規(guī)定不符。國際商會(huì)也同意開證行的意見。發(fā)票中的貿(mào)易術(shù)語當(dāng)信用證貨物描述中包含了貿(mào)易術(shù)語，或與貨物金嘜頭嘜頭是為了識(shí)別貨物而刷制在包裝上的裝運(yùn)標(biāo)志，便于承運(yùn)人和收貨人識(shí)別貨物。嘜頭內(nèi)容通常包括：第一行主標(biāo)志，第二行目的港，第三行件號標(biāo)注，如：612KOBENo.1/9嘜頭嘜頭是為了識(shí)別貨物而刷制在包裝上的裝運(yùn)標(biāo)志，便于承運(yùn)人和嘜頭的要求如果信用證對嘜頭的細(xì)節(jié)做了規(guī)定，則載有嘜頭的單據(jù)必須顯示這些細(xì)節(jié)。例1：信用證規(guī)定嘜頭主標(biāo)志是“MarkingsasKindiamond”,意思是菱形符號中有K字，即下面第二行寫目的港標(biāo)志，第三行寫件號標(biāo)注。為了便于計(jì)算機(jī)制單，單據(jù)嘜頭欄可以不用菱形表示，而是照寫“Kindiamond”。例2：信用證規(guī)定“Markingsastriangle”,嘜頭是三角形，則應(yīng)按此規(guī)定制作嘜頭。有些單據(jù)的嘜頭還包括諸如貨物種類、易碎貨物的警告、貨物凈重/毛重等信息，而有的單據(jù)確沒有相應(yīng)的內(nèi)容，這是可以接受的。集裝箱運(yùn)輸貨物時(shí)，運(yùn)輸單據(jù)有時(shí)僅在“嘜頭”一欄表示集裝箱號，其他單據(jù)則標(biāo)注了詳細(xì)的嘜頭標(biāo)記，這是可以接受的。K嘜頭的要求如果信用證對嘜頭的細(xì)節(jié)做了規(guī)定，則載有嘜頭的單據(jù)必包裝單（裝箱單）包裝單（裝箱單）包裝單的作用包裝單用于說明貨物包裝的明細(xì)情況，包括貨物的名稱、包裝材料、包裝方式、包裝規(guī)格、尺碼、重量等。包裝單的作用包裝單用于說明貨物包裝的明細(xì)情況，包括貨物的名稱包裝單的制作要求包裝單可以使用信用證規(guī)定的名稱或相似的名稱，或不使用名稱。如：信用證要求提交“PackingList”,無論單據(jù)冠名為“包裝說明（PackingNote)”、還是“包裝和重量單（PackingandWeightList)”，還是沒有名稱，只要單據(jù)包含了包裝細(xì)節(jié)，即滿足信用證要求。包裝單記載的重量情況應(yīng)與發(fā)票、提單、產(chǎn)地證等其他單據(jù)上的相關(guān)記載一致。包裝單應(yīng)單獨(dú)出具，不要與其他單據(jù)聯(lián)合開在一起。除非信用證要求由一個(gè)特定機(jī)構(gòu)出具包裝單，一般情況下包裝單可以不用印有受益人信頭的紙張開立。除非信用證要求簽字，或包裝單需要提供某種證明文句應(yīng)該簽字外，一般情況下包裝單可以不需簽字。包裝單的制作要求包裝單可以使用信用證規(guī)定的名稱或相似的名稱，三、信用證項(xiàng)下單據(jù)的處理三、信用證項(xiàng)下單據(jù)的處理銀行審核單據(jù)的指導(dǎo)原則審單與可能作為信用證依據(jù)的銷售合同或其他合同無關(guān)。審單與受益人和申請人之間的關(guān)系無關(guān)。審單與貨物/服務(wù)/行為無關(guān)。對單據(jù)是否符合要求的判斷只能取決于單據(jù)本身，單證是否相符與審單以外可能獲得的知識(shí)無關(guān)。銀行審核單據(jù)的指導(dǎo)原則審單與可能作為信用證依據(jù)的銷售合同或其如何判斷單據(jù)是否符合要求（一）單據(jù)與信用證表面相符例1：信用證規(guī)定最遲裝運(yùn)期為5月10日，提單的已裝船批注日期是5月15日，與信用證規(guī)定的裝運(yùn)期不符。例2：信用證規(guī)定貨物裝于木箱中（packedinwoodencases），單據(jù)表示為貨物裝于紙箱中(goodspackedincartons)，與信用證規(guī)定不符。如何判斷單據(jù)是否符合要求（一）單據(jù)與信用證表面相符如何判斷單據(jù)是否符合要求（二）單據(jù)與統(tǒng)一慣例相符例1：信用證規(guī)定CIF價(jià)，保險(xiǎn)單表示保險(xiǎn)比例低于發(fā)票金額的110%，屬不符點(diǎn)。例2：信用證沒有規(guī)定最遲交單期，則單據(jù)應(yīng)于裝運(yùn)日后21天內(nèi)提交，晚于裝運(yùn)期后21天提交單據(jù)則屬不符點(diǎn)。如何判斷單據(jù)是否符合要求（二）單據(jù)與統(tǒng)一慣例相符如何判斷單據(jù)是否符合要求（三）與情理相符例1：信用證規(guī)定“shipmentformShanghaiorQingdao”,提單的裝貨港照樣表示成“ShanghaiorQingdao”，不合情理，屬不符點(diǎn)。例2：信用證規(guī)定“Goodsmustbepackedinboxeswhicheffecttobeindicatedintheinvoice”,如果發(fā)票照樣表示成“Goodsmustbepackedinboxes”而不是“Goodshavebeenpackedinboxes”,則屬不符點(diǎn)。如何判斷單據(jù)是否符合要求（三）與情理相符單據(jù)的正本和副本正本單據(jù)：表面帶有出單人“原始”簽字、符號、蓋章或標(biāo)簽的單據(jù)，符合以下條件：用出單人的手去寫字、打字、穿孔或蓋章；在出單人的正本信紙上制作；單據(jù)上標(biāo)注“正本”字樣單據(jù)的正本和副本正本單據(jù)：表面帶有出單人“原始”簽字、符號、多份正本的表述單據(jù)的多份正本可用“正本”(original)、“第二份”(duplicate)、“第三份”(triplicate)、“第一正本”(firstoriginal)、“第二正本”(secondoriginal)等字樣標(biāo)明。多份正本的表述單據(jù)的多份正本可用“正本”(original)正本單據(jù)份數(shù)的確定當(dāng)信用證條款的措詞對提交正本單據(jù)的份數(shù)不明確時(shí)，按以下原則確定正本單據(jù)份數(shù)：“發(fā)票”、“一份發(fā)票”(OneInvoice)、“發(fā)票一份”(Invoicein1copy)等措詞表示要求一份正本發(fā)票?！鞍l(fā)票四份”（Invoicein4copies)等類似措詞表示至少提交一份正本發(fā)票，其余份數(shù)可提交副本發(fā)票。“發(fā)票的一份”(OnecopyofInvoice)等類似措詞表示提交一份副本發(fā)票。正本單據(jù)份數(shù)的確定當(dāng)信用證條款的措詞對提交正本單據(jù)的份數(shù)不明ThankYouThankYou中國建設(shè)銀行廣西分行梁穎信用證結(jié)算知識(shí)介紹中國建設(shè)銀行廣西分行梁穎信用證結(jié)算知識(shí)主要內(nèi)容一、信用證業(yè)務(wù)概述二、信用證業(yè)務(wù)中的常用單據(jù)三、信用證單據(jù)的處理主要內(nèi)容一、信用證業(yè)務(wù)概述一、信用證業(yè)務(wù)概述一、信用證業(yè)務(wù)概述信用證的定義信用證是指一家銀行（開證行）根據(jù)進(jìn)口商（申請人）的請求和指示向出口商（受益人）開立的在滿足信用證要求的條件下，憑規(guī)定的單據(jù)向受益人付款的一項(xiàng)書面承諾。信用證的實(shí)質(zhì)是有條件的銀行付款承諾：在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提交單據(jù)提交的單據(jù)符合規(guī)定的條件信用證的定義信用證是指一家銀行（開證行）根據(jù)進(jìn)口商（申請人）信用證業(yè)務(wù)的特點(diǎn)——自主性開證行付款的自主性：當(dāng)受益人提交的單據(jù)符合要求時(shí)，開證行應(yīng)獨(dú)立地履行付款責(zé)任，不受其他當(dāng)事人的干擾。信用證條款的獨(dú)立性：信用證與銷售合同是分離的，合同責(zé)任義務(wù)的履行并不影響信用證責(zé)任義務(wù)的履行。信用證單據(jù)與貨物的分離性：銀行在信用證業(yè)務(wù)中處理的是單據(jù)，而不是貨物，貨物的實(shí)際情況并不影響信用證結(jié)算的進(jìn)行。信用證業(yè)務(wù)的特點(diǎn)——自主性開證行付款的自主性：當(dāng)受益人提交的信用證業(yè)務(wù)中的當(dāng)事人開證申請人：即進(jìn)口商，與出口商訂立銷售合同，委托銀行開立信用證。受益人：出口商，有權(quán)按照信用證的條款和條件提交單據(jù)要求兌取貨款，履行信用證項(xiàng)下的義務(wù)后有權(quán)得到付款。開證行：接受開證申請人的委托開立信用證并履行付款責(zé)任。通知行：將信用證通知受益人議付行（交單行）：接受并審核受益人提交的單據(jù)，代受益人收取貨款。信用證業(yè)務(wù)中的當(dāng)事人開證申請人：即進(jìn)口商，與出口商訂立銷售合開證申請人的責(zé)任和義務(wù)按照銷售合同制作開證申請書，指示開證行按照申請書開立信用證。收到信用證項(xiàng)下單據(jù)通知書后，按照與開證行的約定償付單據(jù)款項(xiàng)給開證行。付款贖單后提取貨物。開證申請人的責(zé)任和義務(wù)按照銷售合同制作開證申請書，指示開證行進(jìn)口商辦理開證申請時(shí)應(yīng)注意的問題在申請開證前，開證申請人與受益人對于如何開證，至少要在以下七個(gè)方面達(dá)成一致意見：信用證是否不可撤銷、是否需要轉(zhuǎn)讓、是否需要保兌；信用證結(jié)算方式是即期付款、延期付款、承兌還是議付；信用證使用的幣種和金融；信用證的有效期是何日期；最遲裝運(yùn)日期和交單期限是何日期；是否允許分批裝運(yùn)或支款；是否禁止轉(zhuǎn)運(yùn)；何時(shí)開出信用證。進(jìn)口商辦理開證申請時(shí)應(yīng)注意的問題在申請開證前，開證申請人與受受益人的責(zé)任和義務(wù)按照信用證的要求備貨裝運(yùn)按照信用證的要求準(zhǔn)備、制作和提交單據(jù)受益人的責(zé)任和義務(wù)按照信用證的要求備貨裝運(yùn)受益人接受信用證時(shí)應(yīng)注意的問題受益人收到信用證后應(yīng)審核信用證的內(nèi)容以保證：受益人能夠獲得信用證規(guī)定的所有單據(jù)；受益人能夠履行信用證規(guī)定的所有條款和條件；信用證是按照銷售合同或其他協(xié)議開立的；信用證不符合以上要求時(shí)應(yīng)盡快聯(lián)系開證申請人研究如何修改。受益人接受信用證時(shí)應(yīng)注意的問題受益人收到信用證后應(yīng)審核信用證受益人提交單據(jù)時(shí)應(yīng)注意的問題受益人應(yīng)將單據(jù)交給信用證指定的銀行信用證規(guī)定開證行為交單行時(shí)，受益人應(yīng)將單據(jù)交給開證行。信用證規(guī)定受益人所在地的銀行為交單行時(shí)，受益人應(yīng)將單據(jù)交給該指定的銀行。受益人提交單據(jù)時(shí)應(yīng)注意的問題受益人應(yīng)將單據(jù)交給信用證指定的銀受益人交單給本國銀行的好處有效地點(diǎn)在本國指定銀行，受益人可以利用有效日期，即使最后一天交單給指定銀行也不會(huì)過期；單據(jù)通過指定銀行郵寄給開證行的路途中遺失，開證行仍應(yīng)承擔(dān)付款責(zé)任，受益人可以避免單據(jù)遺失的風(fēng)險(xiǎn)；指定銀行審單發(fā)現(xiàn)不符點(diǎn)，受益人就近修改單據(jù)比較方便；通過指定銀行審單，受益人可獲得結(jié)算和融資的便利，盡早收回貨款。受益人交單給本國銀行的好處有效地點(diǎn)在本國指定銀行，受益人可以四種信用證比較種類特點(diǎn)即期付款遲期付款承兌議付條款表述ByPaymentatSightByPaymentxxxdaysAfterSightByAcceptanceByNegotiation是否需要匯票不要不要需要需要付款期限即期遠(yuǎn)期遠(yuǎn)期即期或遠(yuǎn)期受益人獲得付款的時(shí)間即期未來某一時(shí)間未來某一時(shí)間即期或未來某一時(shí)間付款有無追索權(quán)無無無有四種信用證比較種類即期付款遲二、信用證業(yè)務(wù)中的常用單據(jù)二、信用證業(yè)務(wù)中的常用單據(jù)信用證業(yè)務(wù)中的主要單據(jù)匯票商業(yè)發(fā)票包裝單（裝箱單）信用證業(yè)務(wù)中的主要單據(jù)匯票信用證項(xiàng)下的匯票信用證項(xiàng)下的匯票信用證項(xiàng)下的匯票匯票是支取信用證金額的憑證，起著重要的索款和融資憑證作用。在信用證業(yè)務(wù)中銀行需要審核匯票，就像審核其他單據(jù)一樣，必須符合信用證的規(guī)定。信用證項(xiàng)下的匯票匯票是支取信用證金額的憑證，起著重要的索款和匯票的要件一張合格的匯票應(yīng)包括以下內(nèi)容出票地點(diǎn)出票日期匯票期限收款人匯票金額出票條款付款人出票人匯票的要件一張合格的匯票應(yīng)包括以下內(nèi)容匯票的出票地點(diǎn)匯票的出票地點(diǎn)（PlaceofIssue)應(yīng)是出票人所在的地點(diǎn)，出票地點(diǎn)應(yīng)與出票人地址上的城市名稱一致。例：受益人地址：17MainStreet,Tampa,Florida匯票上的出票地點(diǎn)為：Tampa或Tampa,Florida或Tampa,Florida，USA匯票的出票地點(diǎn)匯票的出票地點(diǎn)（PlaceofIssue)匯票的出票日期匯票的出票日期是受益人辦理索匯的日期，一般不得超過信用證的有效日期和最遲交單日期。例：信用證規(guī)定有效期為2006年10月30日，裝運(yùn)日后15天交單；出口商于10月18日裝運(yùn)，則匯票的出票日為10月18日至10月30日之間的任一天。匯票的出票日期匯票的出票日期是受益人辦理索匯的日期，一般不得匯票期限匯票期限即匯票的付款時(shí)間匯票期限應(yīng)符合信用證的規(guī)定匯票期限匯票期限即匯票的付款時(shí)間匯票付款期限的規(guī)定常見的匯票付款期限如下：即期信用證應(yīng)在審單相符日立即付款遠(yuǎn)期信用證應(yīng)根據(jù)匯票上的相應(yīng)表述確定付款到期日見票后若干天付款：XXXdaysaftersight出票日后若干天付款：XXXdaysafterdateofissue提單日后若干天付款：XXXdaysafterB/Ldate匯票付款期限的規(guī)定常見的匯票付款期限如下：遠(yuǎn)期匯票到期日的確定原則遠(yuǎn)期匯票到期日的計(jì)算方法——“算尾不算頭”，即從見票日/出票日/提單日的次日作為起算日，指定天數(shù)后的最后一天是到期日，如遇節(jié)假日順延。例：匯票上規(guī)定見票后90天付款（At90daysaftersight),假如4月15日見票，則從4月16日開始計(jì)算，第90天為7月14日，若7月14日適逢節(jié)日，則到期日為7月15日。遠(yuǎn)期匯票到期日的確定原則遠(yuǎn)期匯票到期日的計(jì)算方法——“算尾不匯票的收款人匯票的收款人應(yīng)為信用證的受益人，但由于受益人通常都是通過銀行去收取信用證的款項(xiàng)，所以信用證項(xiàng)下匯票的收款人一般為指定的交單銀行。信用證項(xiàng)下收款人的一般表述：PaytotheorderofXXXBank.匯票的收款人匯票的收款人應(yīng)為信用證的受益人，但由于受益人通常匯票金額匯票金額應(yīng)根據(jù)信用證的規(guī)定確定，通常有兩種情況：匯票金額與發(fā)票金額一致:Draftdrawnonissuingbankfor100%invoicevalue匯票金額為發(fā)票金額的一定比例:Draftdrawnonissuingbankfor90%invoicevalue匯票金額匯票金額應(yīng)根據(jù)信用證的規(guī)定確定，通常有兩種情況：出票條款出票條款是信用證項(xiàng)下匯票必須加列的條款，若匯票上無此條款，則是一個(gè)不符點(diǎn)。出票條款的表述是：依據(jù)XX開證銀行第XX號信用證開立此匯票（DrawnunderL/CNo.XXissuedbyXXBankdatedXX）。出票條款中的開證行名稱、信用證號碼、開證日期必須與信用證相符。出票條款出票條款是信用證項(xiàng)下匯票必須加列的條款，若匯票上無此匯票的付款人信用證項(xiàng)下匯票的付款人是承擔(dān)信用證付款責(zé)任的當(dāng)事人。信用證項(xiàng)下匯票的付款人應(yīng)符合信用證的規(guī)定，信用證條款上寫明的“drawnon”或“valueon”后面的當(dāng)事人名稱就是付款人。不同付款條件的信用證付款人是不同的：即期付款信用證項(xiàng)下匯票的付款人為指定的付款行；承兌信用證項(xiàng)下匯票的付款人為指定的承兌行；議付信用證項(xiàng)下匯票的付款人為開證行。匯票的付款人信用證項(xiàng)下匯票的付款人是承擔(dān)信用證付款責(zé)任的當(dāng)事匯票的出票人信用證項(xiàng)下匯票的出票人為信用證的受益人。信用證受益人必須在匯票上簽字，才能使匯票有效。匯票的出票人信用證項(xiàng)下匯票的出票人為信用證的受益人。商業(yè)發(fā)票商業(yè)發(fā)票商業(yè)發(fā)票的重要性商業(yè)發(fā)票是記賬單據(jù)，也是賣方向買方索取貨款的憑據(jù)。商業(yè)發(fā)票是全套單據(jù)的中心，其他單據(jù)如運(yùn)輸單據(jù)、保險(xiǎn)單據(jù)、包裝單據(jù)等都是支持商業(yè)發(fā)票的貨物而開立的。商業(yè)發(fā)票是信用證結(jié)算中的中心單據(jù)，信用證項(xiàng)下匯票也是以商業(yè)發(fā)票的金額作為計(jì)算依據(jù)的。商業(yè)發(fā)票的重要性商業(yè)發(fā)票是記賬單據(jù)，也是賣方向買方索取貨款的信用證項(xiàng)下發(fā)票的提交原則信用證要求提交“發(fā)票”而未做進(jìn)一步定義時(shí)，可提交以下形式的發(fā)票：商業(yè)發(fā)票(CommercialInvoice)海關(guān)發(fā)票(CustomsInvoice)稅務(wù)發(fā)票(TaxInvoice)最終發(fā)票(FinalInvoice)領(lǐng)事發(fā)票(ConsularInvoice)一般情況下，臨時(shí)發(fā)票(ProvisionslInvoice)、形式發(fā)票(Pro-formaInovice)或類似的發(fā)票是不可接受的，除非信用證另有規(guī)定。信用證項(xiàng)下發(fā)票的提交原則信用證要求提交“發(fā)票”而未做進(jìn)一步定發(fā)票中有關(guān)當(dāng)事人的名稱、地址和簽字發(fā)票應(yīng)由信用證的受益人出具，受益人地址中的電傳、和傳真號碼等內(nèi)容無需提供，如果提供，不必與信用證中的一致。發(fā)票應(yīng)以信用證申請人為抬頭，地址中的電傳和傳真號碼等內(nèi)容無需提供，如果提供，不必與信用證中的一致。一般情況下發(fā)票無需簽字或標(biāo)注日期，除非信用證要求提交經(jīng)過簽字的發(fā)票（如signedinvoice)發(fā)票中有關(guān)當(dāng)事人的名稱、地址和簽字發(fā)票應(yīng)由信用證的受益人出具發(fā)票中的貨物描述發(fā)票中的貨物描述必須與信用證的規(guī)定一致，其他單據(jù)可以使用貨物統(tǒng)稱，但不得與信用證的貨物描述有抵觸。例1：信用證的貨物描述是：Pakistanesebluepoppyseed質(zhì)量報(bào)告書的貨物描述是：Pakistaneseblue(coloured)poppyseed由于質(zhì)量報(bào)告書的貨物描述比信用證貨物描述多了coloured（著色）一詞，與信用證的描述沖突，不符合要求。例2：商業(yè)發(fā)票照抄信用證上的貨物描述后，添加了商標(biāo)名稱，這種添加內(nèi)容對信用證描述的貨物并未造成損害，可以接受。例3：商業(yè)發(fā)票在出口機(jī)械產(chǎn)品的貨物描述后添加了貨物修復(fù)如新（Goodsarereconditionedasnew)的詞句，這一添加詞句對貨物構(gòu)成了明顯的損害被認(rèn)為是不可接受的。發(fā)票中的貨物描述發(fā)票中的貨物描述必須與信用證的規(guī)定一致，其他發(fā)票中的貨物數(shù)量發(fā)票中的貨物數(shù)量應(yīng)符合信用證的規(guī)定，不能多裝或少裝。如果信用證中未禁止增減貨物數(shù)量，在支取金額不超過信用證金額的條件下，貨物數(shù)量可允許5%的增減。但如果貨物數(shù)量是按包裝單位或個(gè)數(shù)計(jì)算的，則不能增減。如果信用證金額或貨物數(shù)量有“約(about)”、“大概(approximately)”、“大約(circa)”或類似的詞語修飾時(shí)，則允許信用證金額或數(shù)量在10%的幅度內(nèi)增減。發(fā)票中的貨物數(shù)量發(fā)票中的貨物數(shù)量應(yīng)符合信用證的規(guī)定，不能多裝發(fā)票中的貿(mào)易術(shù)語當(dāng)信用證貨物描述中包含了貿(mào)易術(shù)語，或與貨物金額聯(lián)系在一起表示時(shí)，發(fā)票必須顯示信用證指明的貿(mào)易術(shù)語；如果貨物描述提供了貿(mào)易術(shù)語的來源，發(fā)票必須表明相同的來源。例1：信用證條款規(guī)定：“CIFSingaporeIncoterms2000”，發(fā)票上表述為“CIFSingaporeIncoterms”就不符合信用證要求。例2：信用證貨物描述中含有貿(mào)易條件“FOBShanghai”，受益人提交的發(fā)票將“FOBShanghai”放在“貨從裝運(yùn)港運(yùn)至卸貨港”一欄，沒有寫在“描述”欄中，被開證行拒付，認(rèn)為貿(mào)易條件是貨物描述的一部份，在發(fā)票的“描述”欄中沒有，與信用證規(guī)定不符。國際商會(huì)也同意開證行的意見。發(fā)票中的貿(mào)易術(shù)語當(dāng)信用證貨物描述中包含了貿(mào)易術(shù)語，或與貨物金嘜頭嘜頭是為了識(shí)別貨物而刷制在包裝上的裝運(yùn)標(biāo)志，便于承運(yùn)人和收貨人識(shí)別貨物。嘜頭內(nèi)容通常包括：第一行主標(biāo)志，第二行目的港，第三行件號標(biāo)注，如：612KOBENo.1/9嘜頭嘜頭是為了識(shí)別貨物而刷制在包裝上的裝運(yùn)標(biāo)志，便于承運(yùn)人和嘜頭的要求如果信用證對嘜頭的細(xì)節(jié)做了規(guī)定，則載有嘜頭的單據(jù)必須顯示這些細(xì)節(jié)。例1：信用證規(guī)定嘜頭主標(biāo)志是“MarkingsasKindiamond”,意思是菱形符號中有K字，即下面第二行寫目的港標(biāo)志，第三行寫件號標(biāo)注。為了便于計(jì)算機(jī)制單，單據(jù)嘜頭欄可以不用菱形表示，而是照寫“Kindiamond”。例2：信用證規(guī)定“Markingsastriangle”,嘜頭是三角形，則應(yīng)按此規(guī)定制作嘜頭。有些單據(jù)的嘜頭還包括諸如貨物種類、易碎貨物的警告、貨物凈重/毛重等信息，而有的單據(jù)確沒有相應(yīng)的內(nèi)容，這是可以接受的。集裝箱運(yùn)輸貨物時(shí)，運(yùn)輸單據(jù)有時(shí)僅在“嘜頭”一欄表示集裝箱號，其他單據(jù)則標(biāo)注了詳細(xì)的嘜頭標(biāo)記，這是可以接受的。K嘜頭的要求如果信用證對嘜頭的細(xì)節(jié)做了規(guī)定，則載有嘜頭的單據(jù)必包裝單（裝箱單）包裝單（裝箱單）包裝單的作用包裝單用于說明貨物包裝的明細(xì)情況，包括貨物的名稱、包裝材料、包裝方式、包裝規(guī)格、尺碼、重量等。包裝單的作用包裝單用于說明貨物包裝的明細(xì)情況，包括貨物的名稱包裝單的制作要求包裝單可以使用信用證規(guī)定的名稱或相似的名稱，或不使用名稱。如：信用證要求提交“PackingList”,無論單據(jù)冠名為“包裝說明（PackingNote)”、還是“包裝和重量單（PackingandWeightList)”，還是沒有名稱，只要單據(jù)包含了包裝細(xì)節(jié)，即滿足信用證要求。包裝單記載的