2020年中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法章節(jié)強(qiáng)化試題及答案

、單項(xiàng)選擇題.某美國企業(yè)未在中國設(shè)立機(jī)構(gòu)場所， 2013年初為境內(nèi)企業(yè)提供一項(xiàng)專利使用權(quán)，合同約定使用期限為兩年并分兩年支付費(fèi)用，境內(nèi)企業(yè)共需要支付費(fèi)用200萬元，則境內(nèi)企業(yè) 2013年應(yīng)扣繳的所得稅為()萬元。A.10B.20C.9.5D.19.某企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示， 2017年會(huì)計(jì)利潤為370萬元，其中營業(yè)外支出100萬元 (其中 90萬元為公益性捐贈(zèng)支出)，上年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為30萬元。2018年企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出為()萬元。A.90B.40.8C.44.4D.23.4.某國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)， 2017年自己核定的應(yīng)納稅所得額為3000萬元，但經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查發(fā)現(xiàn)：該企業(yè)安置殘疾人支付工資 100萬元，據(jù)實(shí)扣除 ;取得財(cái)政撥款 200萬元，在收入中列支。假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則該企業(yè)2017年應(yīng)納稅額為()萬元。A.405B.420C.675D.750.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下關(guān)于資產(chǎn)稅務(wù)處理的表述，說法正確的是()。A.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)提折舊的起止時(shí)間與其他固定資產(chǎn)相同B.企業(yè)使用或者銷售存貨的成本計(jì)算方法，可以使用后進(jìn)先出法C單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地，可以提取折舊D通過支付現(xiàn)金以外的方式取得投資資產(chǎn)，以該投資雙方協(xié)議價(jià)格為成本.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整說法正確的是 ()。A.特別納稅調(diào)整主要是對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)之間正常的商業(yè)行為進(jìn)行強(qiáng)制性納稅調(diào)整B.關(guān)聯(lián)企業(yè)的業(yè)務(wù)往來具體包括有形資產(chǎn)使用權(quán)或所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓、金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓等C界定關(guān)聯(lián)企業(yè)的基本標(biāo)準(zhǔn)指的是股權(quán)控制D獨(dú)立交易原則是指有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方，按照公平成交價(jià)格和營業(yè)常規(guī)進(jìn)行業(yè)務(wù)往來遵循的原則.根據(jù)企業(yè)所得稅法優(yōu)惠政策的規(guī)定，下列說法不正確的是 ()。A創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式，投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè) 2年以上的，可以按投資額的70%抵扣應(yīng)納稅所得額B.由于技術(shù)進(jìn)步、產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)，可以采取加速折舊的方法C企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以按10%計(jì)入收入總額D.企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按10%的比例實(shí)行稅額抵免.某企業(yè) 2009年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為200萬元，在全年已預(yù)繳稅款40萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實(shí)納稅款 20萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的稅款為()萬元。A.10B.12C.15D.79.某公司為居民企業(yè)， 2017年度向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的應(yīng)納稅所得額與利潤總額均為 10萬元，其中產(chǎn)品銷售收入 5000萬元，視同銷售收入300萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)36.5萬元，假設(shè)不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該公司2017年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為 ()萬元。A.5.81B.6.99C.6.15D.5.62.A企業(yè)2017年實(shí)發(fā)工資總額為300萬元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬元、提取職工福利費(fèi) 35萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)10萬元。則該企業(yè)可以稅前扣除的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)總額為()萬元。A.51B.48.5C.55.5D.58.關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確定說法不正確的是 ()。A.企業(yè)發(fā)生的商業(yè)折扣應(yīng)當(dāng)按扣除商業(yè)折扣后的余額確定銷售商品收入金額B.企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣后的余額確定銷售商品收入金額C企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣，在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除D.企業(yè)發(fā)生的銷售折讓和銷售退回，在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入.某企業(yè)注冊(cè)資本為3000萬元。2008年按同期金融機(jī)構(gòu)貸款利率從其關(guān)聯(lián)方借款6800萬元，發(fā)生借款利息 408萬元。該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息金額為 ()萬元。A.408B.360C.180D.90.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于非貨幣損失的認(rèn)定說法不正確的是()。A.存貨報(bào)廢、毀損和變質(zhì)損失，其賬面價(jià)值扣除殘值及保險(xiǎn)賠償或責(zé)任賠償后的余額部分，依據(jù)相關(guān)證據(jù)認(rèn)定損失B.在建工程自然災(zāi)害和意外事故毀損損失，其賬面價(jià)值扣除殘值后的余額部分，依據(jù)相關(guān)證據(jù)認(rèn)定損失C對(duì)被盜伐、被盜、丟失而產(chǎn)生的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失，其賬面凈值扣除保險(xiǎn)理賠以及責(zé)任賠償后的余額部分，依據(jù)相關(guān)證據(jù)認(rèn)定損失D.企業(yè)由于未能按期贖回抵押資產(chǎn)，使抵押資產(chǎn)被拍賣，其賬面凈值大于變賣價(jià)值的差額部分，依據(jù)拍賣證明，認(rèn)定為資產(chǎn)損失二、多項(xiàng)選擇題.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)享有 10%優(yōu)惠稅率的有 ()。A.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，就其來源于中國境內(nèi)所得納稅的非居民企業(yè)B.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系，就其來源于中國境內(nèi)所得納稅的非居民企業(yè)C獲得中國居民企業(yè)派發(fā)的2012年股息的境外H股非居民企業(yè)股東D.取得來源于中國境內(nèi)的股息、紅利和利息收入的合格境外機(jī)構(gòu)投資者.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列利息支出不可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的有()。A.逾期償還貸款的銀行罰息B.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息C稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行調(diào)整，對(duì)補(bǔ)稅稅額按國務(wù)院規(guī)定加收的利息D經(jīng)過12個(gè)月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨建造發(fā)生借款的利息支出.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列資產(chǎn)中，可采用加速折舊方法的有()。A.常年處于強(qiáng)震動(dòng)狀態(tài)的固定資產(chǎn)B.常年處于高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)C單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地D.由于技術(shù)進(jìn)步原因產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn).下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，說法錯(cuò)誤的有 ()。A.企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的40%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免B創(chuàng)投企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的 70%在投資當(dāng)年抵扣應(yīng)納稅所得額C企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入10%D.采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的 50%.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)中，屬于居民企業(yè)的有 ()。A依法在我國境內(nèi)成立的外商投資企業(yè)B.在英國注冊(cè)，但是實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在我國境內(nèi)的企業(yè)C在德國注冊(cè)且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)也在德國，但有來源于我國境內(nèi)所得的企業(yè)D.在美國注冊(cè)成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在我國境內(nèi)，但是在我國設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的企業(yè).下列可作為稅金單獨(dú)在企業(yè)所得稅前扣除的有 ()。A.車船稅土地使用稅C消費(fèi)稅D.教育費(fèi)附加.關(guān)于收入的確認(rèn)時(shí)間，下列說法正確的有 ()。A.銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在購買方接受商品以及安裝檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入B對(duì)于宣傳媒介的收費(fèi)，應(yīng)在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)在公眾面前時(shí)確認(rèn)收入C藝術(shù)表演收費(fèi)涉及幾項(xiàng)活動(dòng)的，預(yù)收的款項(xiàng)在第一項(xiàng)活動(dòng)發(fā)生時(shí)就可以確認(rèn)收入D屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費(fèi)，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)確認(rèn)收入.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，關(guān)于無形資產(chǎn)說法不正確的有 ()。A.稅法中無形資產(chǎn)不包含商譽(yù)B.自創(chuàng)商譽(yù)可以計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除C外購商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除D.無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年.下列關(guān)于所得來源地的確定，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有 ()。A.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定B.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定C動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照購買動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定D權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法正確的有 ()A對(duì)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅，由納稅人自行申報(bào)繳納B對(duì)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人C扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫D.應(yīng)當(dāng)扣繳的企業(yè)所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納三、判斷題.對(duì)于企業(yè)收取的政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予從收入總額中扣除。 ().企業(yè)承包建設(shè)國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，可以自該承包項(xiàng)目取得第一筆收入年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。().非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的，包括委托單位或者個(gè)人經(jīng)常代其簽訂合同，或者儲(chǔ)存、交付貨物等，該營業(yè)代理人不得視為非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所。().非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)由其主要機(jī)構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅。().企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。().企業(yè)的整個(gè)清算期可以作為一個(gè)獨(dú)立的納稅年度。().非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，適用法定稅率為25%。().納稅人接受捐贈(zèng)的貨幣性收入屬于應(yīng)稅收入，納稅人接受捐贈(zèng)的非貨幣性資產(chǎn)不屬于應(yīng)稅收入。().對(duì)非居民企業(yè)取得的股息、紅利、利息、特許權(quán)使用費(fèi)、租金等按收入全額計(jì)征，即支付人向非居民企業(yè)支付的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，其相關(guān)發(fā)生的成本費(fèi)用可以稅前扣除。()四、簡答題.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，經(jīng)認(rèn)定為國家扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2016年有關(guān)經(jīng)營情況和納稅情況如下：)銷售收入230萬元，銷售成本 120萬元;)投資收益共計(jì) 100萬元，全部為國債利息收入)銷售費(fèi)用60萬元，其中廣告費(fèi)5萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)34.5萬元;管理費(fèi)用40萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)5.5萬元，另有計(jì)提的環(huán)境保護(hù)資金 30萬元，后經(jīng)董事會(huì)決定投入生產(chǎn)經(jīng)營中使用;財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬元;)計(jì)入成本費(fèi)用的工資總額為80萬元，其中殘疾人工資為12萬元;(5)2016年12月購入一批安全生產(chǎn)專用設(shè)備，投資額共計(jì) 20萬元。要求：根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題。)計(jì)算該企業(yè) 2016年度應(yīng)納稅所得額。)計(jì)算該企業(yè) 2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。答案部分一、單項(xiàng)選擇題【正確答案】 A【答案解析】對(duì)于在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。因此題目中的專利使用權(quán)按照每年的收入全額計(jì)算所得稅，境內(nèi)企業(yè)應(yīng)扣繳的所得稅 =200+2X10%=10萬元)?！驹擃}針對(duì)“非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】 C【答案解析】捐贈(zèng)扣除限額=370X12%=44.4(萬元)，實(shí)際發(fā)生90萬元，按限額扣除。【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的特殊扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】 A【答案解析】企業(yè)支付給殘疾人的工資可以在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上按 100%加計(jì)扣除;財(cái)政撥款屬于不征稅收入。因此應(yīng)納稅額=(3000-100-200)X15%=405(TJ元)?！驹擃}針對(duì)“安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員稅收優(yōu)惠 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】 A【答案解析】選項(xiàng) A中的相同指的是折舊均從次月起開始計(jì)提，從停止使用的次月起停止計(jì)提；選項(xiàng)B,企業(yè)使用或者銷售存貨的成本計(jì)算方法，可以在先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選用一種，不包括后進(jìn)先出法 ；選項(xiàng)C,單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地不得計(jì)提折舊；選項(xiàng)D,通過現(xiàn)金以外的方式取得投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本?！驹擃}針對(duì)“投資資產(chǎn)、存貨及資產(chǎn)損失 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】 B【答案解析】特別納稅調(diào)整主要是對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)之間非正常的商業(yè)行為進(jìn)行強(qiáng)制性納稅調(diào)整，因此選項(xiàng)A錯(cuò)誤;界定關(guān)聯(lián)企業(yè)的基本標(biāo)準(zhǔn)：一是股權(quán)控制，二是企業(yè)管理和人員方面的控制，因此選項(xiàng)C錯(cuò)誤;獨(dú)立交易原則是指沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方，按照公平成交價(jià)格和營業(yè)常規(guī)進(jìn)行業(yè)務(wù)往來遵循的原則，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。【該題針對(duì)“關(guān)聯(lián)企業(yè)與獨(dú)立交易原則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】 C【答案解析】企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以減按 90%計(jì)入收入總額。【該題針對(duì)“減計(jì)收入”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】 C【答案解析】該企業(yè)匯總納稅應(yīng)納稅額=（200+100）X25%=75（萬元），境外已納稅款扣除限額=（200+100）X25%<100+（200+100）=25（萬元），境外實(shí)納稅額20萬元，可全額扣除。境內(nèi)已預(yù)繳 40萬元，應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅稅額 =75-20-40=15（萬元）?！驹擃}針對(duì)“企業(yè)取得境外所得計(jì)稅時(shí)的抵免”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】 C【答案解析】業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=（5000+300）X5%3=26.5（萬元）>36.5X60%=21.9萬元），準(zhǔn)予扣除21.9萬元。該公司2017年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（10+36.5-21.9）X25%=6.15（f元）?！驹擃}針對(duì)“企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【正確答案】 A【答案解析】工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=300X2%=6（萬元），撥繳6萬元，可以全額扣除;職工福利費(fèi)扣除限額=300X14%=42（萬元），提取35萬元，可以全額扣除；職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=300X8%=24（萬元），提取10萬元，允許據(jù)實(shí)扣除。三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)允許稅前扣除的總額 =6+35+10=51（萬元）?！驹擃}針對(duì)“企業(yè)所得稅一般扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】.【正確答案】B【答案解析】選項(xiàng)B,應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除。【該題針對(duì)“銷售貨物收入”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】.【正確答案】B【答案解析】根據(jù)規(guī)定，企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，除另有規(guī)定外，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為：除金融企業(yè)外的其他企業(yè)為2:1。該企業(yè)的注冊(cè)資本為3000萬元，關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資不應(yīng)超過3000X2=6000(J元)，現(xiàn)借款6800萬元，準(zhǔn)予扣除的利息金額是6000萬元產(chǎn)生的利息，即6000—6800X408=360仃元)?！驹擃}針對(duì)“資本弱化管理 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】.【正確答案】B【答案解析】在建工程自然災(zāi)害和意外事故毀損損失，其賬面價(jià)值扣除殘值、保險(xiǎn)賠償及責(zé)任賠償后的余額部分?！驹擃}針對(duì) “”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】二、多項(xiàng)選擇題.【正確答案】ACD【答案解析】在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所“沒有”實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，就其來源于中國境內(nèi)的所得，減按 10%的稅率征收企業(yè)所得稅?！驹擃}針對(duì)“低稅率優(yōu)惠 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】.【正確答案】BCD【答案解析】根據(jù)規(guī)定，只有逾期償還貸款的銀行罰息可以在企業(yè)所得稅稅前扣除?！驹擃}針對(duì)“企業(yè)所得稅的禁止扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】.【正確答案】ABD【答案解析】采取加速折舊的方法的固定資產(chǎn)，包括：(1)由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn);(2)常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)?！驹擃}針對(duì)“加速折舊”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】.【正確答案】ABD【答案解析】選項(xiàng) A中的比例應(yīng)該是 10%;選項(xiàng)B應(yīng)該是投資滿 2年的當(dāng)年;選項(xiàng)D,應(yīng)該是60%?！驹擃}針對(duì)“加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】.【正確答案】AB【答案解析】選項(xiàng)A,依法在我國境內(nèi)成立的企業(yè)，屬于居民企業(yè)；選項(xiàng)B,依照外國法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在我國境內(nèi)的企業(yè)，屬于居民企業(yè)。選項(xiàng)CD屬于非居民企業(yè)?！驹擃}針對(duì)“居民企業(yè)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】.【正確答案】CD【答案解析】企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等，已經(jīng)計(jì)入管理費(fèi)用中扣除的，不再作為稅金單獨(dú)扣除?！驹擃}針對(duì)“企業(yè)所得稅一般扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】.【正確答案】ABD【答案解析】藝術(shù)表演收費(fèi)涉及幾項(xiàng)活動(dòng)的，預(yù)收的款項(xiàng)在相關(guān)活動(dòng)發(fā)生時(shí)分別確認(rèn)收入。【該題針對(duì)“提供勞務(wù)收入”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】.【正確答案】AB【答案解析】無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等，其中自創(chuàng)商譽(yù)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除?！驹擃}針對(duì)“無形資產(chǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】.【正確答案】ABD【答案解析】選項(xiàng)C,動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓”動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定?！驹擃}針對(duì)“應(yīng)稅所得來源地標(biāo)準(zhǔn)的確定 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】.【正確答案】BCD【答案解析】選項(xiàng)A,對(duì)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得應(yīng)繳納的所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。【該題針對(duì)“源泉扣繳的支付人、扣繳義務(wù)人、稅務(wù)管理 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】三、判斷題.【正確答案】 N【答案解析】對(duì)企業(yè)依照法律、法規(guī)及國務(wù)院有關(guān)規(guī)定收取并上繳財(cái)政的政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)，準(zhǔn)予作為不征稅收入，于上繳財(cái)政的當(dāng)年在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除 ;未上繳財(cái)政的部分，不得從收入總額中減除?！驹擃}針對(duì)“企業(yè)所得稅不征稅收入”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】.【正確答案】 N【答案解析】根據(jù)規(guī)定，企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營所得，自項(xiàng)目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅 ;但是，企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用的，不得享受上述企業(yè)所得稅優(yōu)惠?！驹擃}針對(duì)“定期或定額減稅、免稅 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】.【正確答案】 N【答案解析】非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的，包括委托單位或者個(gè)人經(jīng)常代其簽訂合同，或者儲(chǔ)存、交付貨物等，該營業(yè)代理人視為非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所。【該題針對(duì)“非居民企業(yè) ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】TOC\o"1-5"\h\z.【正確答案】 N【答案解析】非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅?！驹擃}針對(duì)“納稅地點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】.【正確答案】 N【答案解析】企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。