集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)借款及報(bào)銷管理制度范本

內(nèi)部管理制度系列集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)借款及報(bào)銷制度（標(biāo)準(zhǔn)、完整、實(shí)用、可修改）GL實(shí)用范本|DOCUMENTTEMPLATE編號(hào)：FS-QG-12322集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)借款及報(bào)銷制度Groupcorporatefinancialborrowingandreimbursementsystem說(shuō)明：為規(guī)范化、制度化和統(tǒng)一化作業(yè)行為， 使人員管理工作有章可循，提高工作效率和責(zé)任感、歸屬感，特此編寫。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)借款及報(bào)銷制度目的加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，清晰員工費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)。范圍適用于大地通訊及大地集團(tuán)職能部門、分部職能部門人員借款及報(bào)銷，服務(wù)店借款及報(bào)銷適用《服務(wù)店費(fèi)用支付管理辦法》。文件執(zhí)行者3.1集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部 :負(fù)責(zé)制定與修正本制度。3.4會(huì)計(jì)中心:為費(fèi)用報(bào)銷的監(jiān)控部門。定義預(yù)算外事項(xiàng):是指未經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的，但因內(nèi)部或外部因素導(dǎo)致的、必須執(zhí)行的事項(xiàng)及超過(guò)預(yù)算金額的部第2頁(yè)/共11頁(yè)GL實(shí)用范本|DOCUMENTTEMPLATE分以及不包括在預(yù)算項(xiàng)目?jī)?nèi)的新增事項(xiàng)。正文5.1借款規(guī)定 借款是因業(yè)務(wù)需要的臨時(shí)借款，包括出差備用、日常采購(gòu)、固定資產(chǎn)采購(gòu)及各種臨時(shí)性借款。 借款原則:當(dāng)月借款當(dāng)月報(bào)銷，前一次借款在約定還款日期未沖賬或還款的，不得另行借款。起借額度規(guī)定:申請(qǐng)借款金額在 1000元及以上時(shí)，方可借款。 借款人規(guī)定:對(duì)于需頻繁借支的崗位及部門，可設(shè)立崗位或部門周轉(zhuǎn)備用金，崗位備用金由該崗位人員負(fù)責(zé)保管，部門備用金由部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)保管，使用此周轉(zhuǎn)備用金產(chǎn)生的業(yè)務(wù)需依照?qǐng)?bào)銷制度按時(shí)報(bào)銷，否則按報(bào)銷制度給予處罰 ;日常辦理業(yè)務(wù)時(shí)，設(shè)立崗位備用金的，該崗位工作事項(xiàng)內(nèi)，原則上不得再另行借款，設(shè)立部門備用金的，部門不得再另行借款。如遇特殊事項(xiàng)，需借款金額超過(guò)核定的崗位或部門備用金額度1000元時(shí)，方可申請(qǐng)借款。第3頁(yè)/共11頁(yè)GL實(shí)用范本|DOCUMENTTEMPLATE職能部門人員需對(duì)外支付非商品采購(gòu)款項(xiàng)時(shí)，未取得原始發(fā)票而要先付款時(shí)，可由業(yè)務(wù)人員先到財(cái)務(wù)部辦理借款，但試用期員工不得借款。其他部門的臨時(shí)借款只允許部門經(jīng)理產(chǎn)生，部門其他人員均不得借款。5.1.5還款期限規(guī)定:備用金還款日期為當(dāng)年末12月31日，其他借款事項(xiàng)借款期不得長(zhǎng)于 15日，原則上不得跨月，跨月借款的，必須于次月 2日前至財(cái)務(wù)部沖賬，沖賬日期以交單至財(cái)務(wù)部日期為準(zhǔn)。 任何個(gè)人不得私借或私用公款，公司不辦理任何性質(zhì)的私人借款，特殊情況需借款的，需公司總裁審批同意或授權(quán)審批同意。 借款時(shí)須按“借款單”要求填列各項(xiàng)欄目，出差備用、交際應(yīng)酬、日常采購(gòu)、其他等，并按規(guī)定審批權(quán)限審批后，由財(cái)務(wù)部付款。 出差借款，需注明出差目的地及出差期間 ;按出差申請(qǐng)單審批金額申請(qǐng)借款。 借款額度超過(guò) 5000元以上，須提前 1天申請(qǐng)。第4頁(yè)/共11頁(yè)GL實(shí)用范本|DOCUMENTTEMPLATE 借款對(duì)賬單確認(rèn) :除備用金借款外，每月8-10日為借款確認(rèn)時(shí)間，各借款人必須親至財(cái)務(wù)部確認(rèn)上月對(duì)賬單，否則視為默認(rèn)財(cái)務(wù)賬面余額。 借款簽批流程:見(jiàn)《借款及報(bào)銷流程》。5.2報(bào)銷規(guī)定 報(bào)銷時(shí)間:每周一、周四提交報(bào)銷單據(jù)，周二、周五銀行轉(zhuǎn)賬，周三、六現(xiàn)金付款。 報(bào)銷時(shí)限:所有報(bào)銷應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后一周內(nèi)提交，特殊情況下超期限借款的，須于約定的借款還款日期前報(bào)銷 ;月底發(fā)生的費(fèi)用務(wù)必在次月初 2號(hào)前到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷，不受前款規(guī)定的報(bào)銷時(shí)間限制。超過(guò)報(bào)銷期限按約束辦法中的規(guī)定給予相應(yīng)處罰，重大節(jié)假日順延。 報(bào)銷單簽批原則 :任何人不得自審、自批自己的開支費(fèi)用，嚴(yán)格按照審批流程執(zhí)行。 報(bào)銷票證要求所有費(fèi)用單據(jù)原則上是稅務(wù)局統(tǒng)一印制的正式發(fā)票且須加蓋開出單位的“財(cái)務(wù)專用章”或“發(fā)票專用章”方為有效。第5頁(yè)/共11頁(yè)GL實(shí)用范本|DOCUMENTTEMPLATE發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)和報(bào)銷聯(lián)，用復(fù)寫或計(jì)算機(jī)打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能作報(bào)銷單據(jù)。凡是購(gòu)買物資或物品的發(fā)票或清單上要有明確的數(shù)量、單價(jià)，否則不予報(bào)銷。內(nèi)容要齊全抬頭、日期、品名、單價(jià)、數(shù)量、金額等項(xiàng)目要填寫齊全，字跡要清楚，金額要準(zhǔn)確，大、小寫一致，涂改無(wú)效。根據(jù)稅務(wù)規(guī)定，禮品發(fā)票不可入帳，因此，自20xx年8月1日起，禮品發(fā)票不予報(bào)銷。發(fā)票須寫公司名稱(__)，機(jī)打發(fā)票一律不準(zhǔn)手寫。 下列票據(jù)不得報(bào)銷無(wú)正規(guī)的發(fā)票或收據(jù);審批手續(xù)不全的票據(jù);內(nèi)容填寫不全、字體無(wú)法辨認(rèn)或有明顯涂改跡象的票據(jù);無(wú)公章、無(wú)私人簽章(字)的白條收據(jù);數(shù)量、單價(jià)、金額不符的票據(jù)。第6頁(yè)/共11頁(yè)GL實(shí)用范本|DOCUMENTTEMPLATE 費(fèi)用報(bào)銷的其他注意事項(xiàng)報(bào)銷憑證必須注明本人所在部門、工作地、及費(fèi)用歸屬、產(chǎn)品名稱、事由、發(fā)票張數(shù);各種憑證、單據(jù)一律要求用鋼筆、藍(lán)黑或碳素墨水填寫，做到內(nèi)容完整、字跡清晰、工整，不得涂改，人民幣大小寫要清楚、完整、正確、相符，小寫必須寫到分位，沒(méi)有的用"0"補(bǔ)齊;報(bào)銷費(fèi)用時(shí)必須填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”，所有單據(jù)要按性質(zhì)(如招待費(fèi)、辦公費(fèi)用)分類、分次、粘貼填制;按發(fā)票內(nèi)容歸類進(jìn)行粘貼，發(fā)票應(yīng)與報(bào)銷單向左對(duì)齊魚鱗狀粘貼 (除特小的發(fā)票之外 );報(bào)銷單用電腦打印或鋼筆、簽字筆填寫完整，并用楷體書寫;報(bào)銷單據(jù)下面的簽字欄不能打印，須手簽 ;費(fèi)用報(bào)銷單上的摘要及原始發(fā)票上不能隨便填寫，不得將說(shuō)明原因?qū)懹诎l(fā)票上，詳情說(shuō)明寫在>>上，如替客戶辦什么事或因什么原因無(wú)發(fā)票，用什么發(fā)票代替等，同時(shí)注意編號(hào)要對(duì)應(yīng);(6) 公司發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，凡與相關(guān)單位簽訂正式合同的相關(guān)費(fèi)用的報(bào)銷，報(bào)銷單據(jù)后須附合同復(fù)印件 ;第7頁(yè)/共11頁(yè)GL實(shí)用范本|DOCUMENTTEMPLATE個(gè)別報(bào)銷項(xiàng)目在經(jīng)財(cái)務(wù)部核實(shí)確無(wú)發(fā)票的特殊情況下，可以找其他發(fā)票代替，但填寫費(fèi)用報(bào)銷單時(shí)，須根據(jù)實(shí)際支出項(xiàng)目在單摘要欄如實(shí)填寫，并在備注欄中注明發(fā)票與支出項(xiàng)目不符的原因。 報(bào)銷使用單據(jù)規(guī)定差旅費(fèi):使用《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，后附《出差申請(qǐng)表》;市內(nèi)交通費(fèi):使用《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，后附《派工單》，如為到服務(wù)店辦事需加蓋服務(wù)店銷售章;日常招待費(fèi):使用《費(fèi)用報(bào)銷單》，后附《用戶訪問(wèn)工作記錄單》;凡需事先審批再開支的事項(xiàng):報(bào)銷時(shí)需附事項(xiàng)申請(qǐng)單;凡預(yù)算外或超預(yù)算報(bào)銷的事項(xiàng):報(bào)銷時(shí)需附預(yù)算外事項(xiàng)申請(qǐng)單。 各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)招待費(fèi):見(jiàn)《招待費(fèi)管理辦法》;差旅費(fèi)及交通費(fèi):見(jiàn)《差旅費(fèi)管理辦法》;第8頁(yè)/共11頁(yè)GL實(shí)用范本|DOCUMENTTEMPLATE采購(gòu)人員外出零星采購(gòu)的物資:凡屬固定資產(chǎn)、低值不易耗品，均需先入庫(kù)后報(bào)銷，填寫物料采購(gòu)報(bào)銷單，后附倉(cāng)庫(kù)入庫(kù)單，采購(gòu)發(fā)票及采購(gòu)申請(qǐng)單。采購(gòu)進(jìn)來(lái)立刻被相關(guān)部門全部領(lǐng)用并一次性消耗的低值易耗品，則不需入庫(kù)，直接做為費(fèi)用報(bào)銷，填寫費(fèi)用報(bào)銷單，后附經(jīng)使用部門簽收的發(fā)票及采購(gòu)申請(qǐng)單 ;其他費(fèi)用:按預(yù)算額度或申請(qǐng)額度在合理范圍內(nèi)報(bào)銷; 報(bào)銷流程:《借款及報(bào)銷流程》。5.3約束 報(bào)銷時(shí)弄虛作假、虛報(bào)冒領(lǐng)的，除退回所報(bào)銷金額外，對(duì)當(dāng)事人處報(bào)銷金額 3倍罰款。部門經(jīng)理或上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)報(bào)銷單的真實(shí)性負(fù)責(zé)， 并對(duì)其部門經(jīng)理或服務(wù)店主管處 50元/次罰款并通報(bào); 借款超出時(shí)限，無(wú)正當(dāng)理由不報(bào)銷又不還款的，超出時(shí)限的天數(shù)處借款人 20元/天的罰款。在 OA上通報(bào)批評(píng)并可通過(guò)工資扣回;且給予全公司通報(bào)批評(píng)，并給予50元次罰款，第9頁(yè)/共11頁(yè)GL實(shí)用范本|DOCUMENTTEMPLATE 越權(quán)批準(zhǔn)用款的，處以批準(zhǔn)人當(dāng)月工資 3%的罰款，并承擔(dān)由此造成的損失。相關(guān)會(huì)計(jì)不抵制，不匯報(bào)，或流程未完即出憑證要求出納付款的，同時(shí)處 50元/筆罰款; 報(bào)銷超過(guò)報(bào)銷期限在一個(gè)星期內(nèi)的，對(duì)當(dāng)事人處20元/筆罰款，超兩個(gè)星期的，處40元/筆罰款超過(guò) 20天的不予報(bào)銷; 需事先申請(qǐng)?jiān)賵?zhí)行的事項(xiàng)，或預(yù)算外的事項(xiàng)，不得先斬后奏，否則可給予每筆 50-500元的罰款;5.4 該規(guī)定經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)發(fā)文之日起實(shí)施，解釋權(quán)歸集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部。相關(guān)文件《差旅費(fèi)管理