《高級(jí)財(cái)務(wù)管理》綜合測試題

子公司甲稅法折舊額=2000;8%2230(萬元)子公司甲實(shí)際應(yīng)稅所得額=2000+190—230=1960子公司甲實(shí)際應(yīng)稅所得額=2000+190—230=1960（萬元）子公司甲實(shí)際應(yīng)納所得稅=1960X子公司甲實(shí)際應(yīng)納所得稅=1960X33%=646.8（萬元）子公司甲內(nèi)部每年折舊額=（ 子公司甲內(nèi)部每年折舊額=（ 2000—1360）X20%=128（萬元）子公司甲內(nèi)部應(yīng)稅所得額=2000+190—128=2062子公司甲內(nèi)部應(yīng)稅所得額=2000+190—128=2062（萬元）子公司甲內(nèi)部應(yīng)納所得稅=2062X子公司甲內(nèi)部應(yīng)納所得稅=2062X33%=680.46（萬元）內(nèi)部應(yīng)納所得稅與實(shí)際應(yīng)納所得稅的差額= 680.46-646.8=33.66(萬元)該差額(33.66萬元)由子公司甲結(jié)轉(zhuǎn)給總部。.解：2000年：營業(yè)利潤占利潤總額比重=580/600=96.67%主導(dǎo)業(yè)務(wù)利潤占利潤總額比重=480/600=80%主導(dǎo)業(yè)務(wù)利潤占營業(yè)利潤總額比重=480/580=82.76%銷售營業(yè)現(xiàn)金流量比率=3500/4000=87.5%凈營業(yè)利潤現(xiàn)金比率=(3500-3000)/[580(1-30%)] =123%2001年：營業(yè)禾I」?jié)櫿己蘄」?jié)櫩傤~比重= 620/800=77.5%,較2000年下降19.17%主導(dǎo)業(yè)務(wù)利潤占利潤總額比重= 500/800=62.5%,較2000年下降17.5%主導(dǎo)業(yè)務(wù)利潤占營業(yè)利潤總額比重= 500/620=80.64%,較2000年下降2.12%銷售營業(yè)現(xiàn)金流量比率=3600/5000=72%,較2000年下降15.5%凈營業(yè)利潤現(xiàn)金比率= (4000-3600)/[620(1-30%)] =92.17%,較2000年下降30.83%甲集團(tuán)公司2001年收益質(zhì)量，無論是來源的穩(wěn)定可靠性還是現(xiàn)金的支持能力 ，較之2000年都比例下降，表明該集團(tuán)公司存在著過度經(jīng)營的傾向。要求該集團(tuán)公司未來經(jīng)營理財(cái)過程中，不能只是單純地追求銷售額的增加，還必須對收益質(zhì)量加以關(guān)注，提高營業(yè)利潤，特別是主導(dǎo)業(yè)務(wù)利潤的比重，并強(qiáng)化收現(xiàn)管理工作，提高收益的現(xiàn)金流入水平。.解:x 1000(1—10)12—8（1）20012001年甲子公司會(huì)計(jì)折舊額= =60(萬元)（1）20015 12128年甲子公司稅法折舊額=1000M2.5%X =41.67(萬元)122001年甲子公司內(nèi)部首期折舊額=2001年甲子公司內(nèi)部首期折舊額=2001年甲子公司內(nèi)部每年折舊額=2001年甲子公司內(nèi)部折舊額合計(jì)=2001年甲子公司實(shí)際應(yīng)稅所得額=1000>50%=500（萬元）（1000-500）X30%=150（萬元）500+150=650（萬元）800+60-41.67=818.33（萬元）2001年甲子公司內(nèi)部應(yīng)稅所得額= 800+60—650=210（萬元）2001年甲子公司會(huì)計(jì)應(yīng)納所得稅= 800>^0%r240（萬元）2001年甲子公司稅法（實(shí)際）應(yīng)納所得稅=818.33X30%^245.5（萬元）2001年甲子公司內(nèi)部應(yīng)納所得稅= 210>^0*63（萬元）（3）內(nèi)部與實(shí)際（稅法）應(yīng)納所得稅差額=63—245.5=—182.5（萬元），由母公司劃撥182.5萬元資金給甲子公司。7．解：2001年剩余貢獻(xiàn)總額=50000X（28320%=4000（萬元）2001年經(jīng)營者可望得到的知識(shí)資本報(bào)酬額=剩余稅后利潤總額X50%X 各項(xiàng)指標(biāo)報(bào)酬影