公司的財(cái)務(wù)分析

53/53Dohn公司的財(cái)務(wù)分析P12-6A使用問題12-2A中Dohn公司的數(shù)據(jù)。要求編制Dohn公司截止20X2年12月31日的收益表。使用單步驟格式，所有收入和所有費(fèi)用分不在一起列示。編制Dohn公司20X2年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表。編制Dohn公司年度截至20X2年12月31日的現(xiàn)金流量表。用間接法報(bào)告經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。P12-7AWWW.Smart公司的會(huì)計(jì)師匯合了公司截止20X4年12月31日的下列數(shù)據(jù)：12月31日20X420X3流淌賬戶（全部由經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生）：流淌資產(chǎn)：現(xiàn)金及其等價(jià)物………………$48600$34800應(yīng)收賬款………7010073700存貨……………9060096500預(yù)付費(fèi)用………32002100流淌負(fù)債：應(yīng)付票據(jù)（購(gòu)買存貨）………$36300$36800應(yīng)付賬款………7210067500應(yīng)付所得稅……………………59006800應(yīng)計(jì)負(fù)債………283002320020X4年的交易數(shù)據(jù)：股票股利…………$12600支付現(xiàn)金股利………………$48300收回貸款…………10300出具長(zhǎng)期應(yīng)付票據(jù)借款……71000折舊費(fèi)用…………29200凈收益………50500購(gòu)買設(shè)備…………69000發(fā)售優(yōu)先股取得現(xiàn)金………36200發(fā)行一般股支付長(zhǎng)期債務(wù)………89400出售長(zhǎng)期投資………………12200購(gòu)入長(zhǎng)期投資……44800攤銷費(fèi)用……1100出具長(zhǎng)期應(yīng)付票據(jù)購(gòu)置建筑物…118000償付長(zhǎng)期債務(wù)………………47800出售投資的損失……………3500要求編制WWW.Smart公司的現(xiàn)金流量表，使用間接報(bào)告經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。包括一份補(bǔ)充的不涉及現(xiàn)金的投資和籌資活動(dòng)表。P12-8ACNAInsurance公司20X5年12月31日的比較資產(chǎn)負(fù)債表報(bào)告了下列內(nèi)容：12月31日20X520X4流淌資產(chǎn)：現(xiàn)金及其等價(jià)物…………………$8400$12500應(yīng)收賬款…………2860029300存貨………………5160053000預(yù)付費(fèi)用…………42003700流淌負(fù)債：應(yīng)付票據(jù)（購(gòu)買存貨）…………$9200$0應(yīng)付賬款…………2190028000應(yīng)計(jì)負(fù)債…………1430016800應(yīng)付所得稅………1100014300CNAInsurance公司20X5年的交易數(shù)據(jù)包括下列內(nèi)容：攤銷費(fèi)用…………$5000現(xiàn)金購(gòu)置建筑物……………$124000支付現(xiàn)金股利……17000凈收益………31600現(xiàn)金購(gòu)買設(shè)備……55000發(fā)售一般股取得現(xiàn)金………105600出具長(zhǎng)期應(yīng)付票據(jù)借款…………32000股票股利……13000發(fā)行一般股收回應(yīng)付債券………55000出售長(zhǎng)期投資………………6000折舊費(fèi)用……12800要求編制CNAInsurance公司截止20X5年12月31日的現(xiàn)金流量表。使用間接法報(bào)告經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。在補(bǔ)充的表格中報(bào)告不涉及現(xiàn)金的投資和籌資活動(dòng)。評(píng)價(jià)CNAInsurance公司當(dāng)年的現(xiàn)金流量。要提到全部三類現(xiàn)金流量并給出你所作評(píng)價(jià)的緣故。P12-9A為了編制現(xiàn)金流量表，RolexPaper公司的會(huì)計(jì)師差不多在兩個(gè)賬戶中匯合了20X8的業(yè)務(wù)活動(dòng)，如下所示：現(xiàn)金期初余額87100支付經(jīng)營(yíng)費(fèi)用46100發(fā)行一般股34600支付長(zhǎng)期債務(wù)78900收到股利1900購(gòu)買庫(kù)藏股10400收回貸款18500支付所得稅8000出售投資9900支付應(yīng)付賬款101600收到利息12200支付股利1800從客戶處的收款308100支付薪金和工資67500出售庫(kù)藏股26200支付利息21800購(gòu)買設(shè)備79900期末余額82500一般股期初余額103500發(fā)行取得現(xiàn)金34600發(fā)行購(gòu)置土地62100發(fā)行償付長(zhǎng)期債務(wù)21100期末余額221300要求編制RolexPaper公司年度截止20X8年12月31日的現(xiàn)金流量表，使用直接法報(bào)告經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。還要編制補(bǔ)充的不涉及現(xiàn)金的投資和籌資活動(dòng)表。Rolex公司20X8年的收益表和部分資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)在下面列示。使用這些數(shù)據(jù)編制用間接法講明經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的補(bǔ)充表格。所有流淌賬戶中的業(yè)務(wù)活動(dòng)都產(chǎn)生于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。RolexPaper公司收益表年度止于20X8年12月31日收入和利得：銷售收入………$291800利息收入………12200股利收入………1900銷售固定資產(chǎn)的利得…………700收入和利得總額……………306600費(fèi)用：已售商品成本…………………$103600薪金和工資費(fèi)用………………66800折舊費(fèi)用………20900其他經(jīng)營(yíng)費(fèi)用…………………44700利息費(fèi)用………24100所得稅費(fèi)用……………………2600費(fèi)用總額……………………262700凈收益…………$43900RolexPaper公司資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)20X8年增加（減少）流淌資產(chǎn)：現(xiàn)金及其等價(jià)物…………$？應(yīng)收賬款…………………(16300)存貨………………………5700預(yù)付費(fèi)用…………………(1900)應(yīng)收貸款……………………(18500)投資…………(9200)設(shè)備，凈值…………………59000土地…………62100流淌負(fù)債：應(yīng)付賬款…………………$7700應(yīng)付利息…………………2300應(yīng)付薪金…………………(700)其他應(yīng)計(jì)負(fù)債……………(3300)應(yīng)付所得稅………………(5400)長(zhǎng)期債務(wù)……………………(100000)一般股………………………117800留存收益……………………42100庫(kù)藏股………………………(15800)P12-10AHeartO’KansasOptical公司20X4年9月30日的比較資產(chǎn)負(fù)債表包括下列余額：Anchor公司比較資產(chǎn)負(fù)債表，9月30日，20X4年和20X3年20X420X3增加（減少）流淌資產(chǎn)：現(xiàn)金…………………$11700$17600$(5900)應(yīng)收賬款……………4190044000(2100)應(yīng)收利息……………410028001300存貨…………………1217001169004800預(yù)付費(fèi)用……………86009300(700)長(zhǎng)期投資………………511001380037300設(shè)備，凈額……………1319009210039800土地……………………4710074300(27200)$418100$370800$47300流淌負(fù)債：短期應(yīng)付票據(jù)………$22000$0$22000應(yīng)付賬款……………6180070300(8500)應(yīng)付所得稅…………2180024600(2800)應(yīng)計(jì)負(fù)債……………1790029100(11200)應(yīng)付利息……………450032001300應(yīng)付薪金…………期應(yīng)付票據(jù)…………1230001214001600一般股…………………1139006200051900留存收益………………5170059100(7400)$418100$370800$47300年度截止20X4年9月30日的交易數(shù)據(jù)：凈收益，$56900設(shè)備的折舊費(fèi)用，$8500購(gòu)入長(zhǎng)期投資，$37300出售土地，$38100，包括$10900利得出具長(zhǎng)期應(yīng)付票據(jù)購(gòu)置設(shè)備，$26300償付長(zhǎng)期應(yīng)付票據(jù)，$24700發(fā)行一般股收到現(xiàn)金，$51900支付現(xiàn)金股利，$64300出具短期應(yīng)付票據(jù)購(gòu)置設(shè)備，$22000要求編制HeartO’KansasOptical公司截止20X4年9月30日的現(xiàn)金流量表，使用間接法報(bào)告經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。還要編制補(bǔ)充的不涉及現(xiàn)金的投資和籌資活動(dòng)表。除短期應(yīng)付票據(jù)外，所有流淌賬戶產(chǎn)生于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。編制用直接法講明經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的補(bǔ)充表格。收益表報(bào)告了下列內(nèi)容：銷售額，$333600；出售土地的利得，$10900；利息收入，$7300；已售商品成本，$161500；薪金費(fèi)用，$63400；其他經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，$29600；所得稅費(fèi)用，$18400；利息費(fèi)用，$13500；折舊費(fèi)用，$8500。（B組）P12-1BOasisWater公司的高層治理人員在回憶公司在20X7年的表現(xiàn)。收益表報(bào)告凈收益比20X6年增長(zhǎng)了20%。然而，增長(zhǎng)的絕大部分來(lái)自一項(xiàng)特不利得，公司建筑物遭受風(fēng)暴損失而收到的保險(xiǎn)賠償。資產(chǎn)負(fù)債表顯示應(yīng)收款項(xiàng)大額增長(zhǎng)。一張簡(jiǎn)要的現(xiàn)金流量表報(bào)告如下：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量……………$(80000)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量……………40000籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量……………5000020X7年現(xiàn)金增加………$10000要求給OasisWater公司的高層治理人員書寫一份備忘錄，給出你對(duì)公司20X7年經(jīng)營(yíng)的評(píng)價(jià)和對(duì)以后的展望。重點(diǎn)在現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)提供的信息。P12-2BScott公司，一家家具店，建立于20X1年1月1日，當(dāng)時(shí)Scott公司發(fā)售了$200000無(wú)面值的一般股。在1月初，Scott公司進(jìn)行了下列現(xiàn)金支付：$150000設(shè)備$120000存貨（1000件家具）20X1年的店鋪?zhàn)饨?12000在2月份，Scott公司從一家墨西哥公司賒購(gòu)了2000件家具。這筆存貨的成本為$260000。在年底之前，Scott公司償還了這筆債務(wù)中的$208000。Scott公司使用先進(jìn)先出法核算存貨。在20X1年，Scott公司以每套$200的價(jià)格出售了2500件存貨。在年底之前，Scott公司收回了其中80%的貨款。商店雇用了3名職員。全年工資總額為$95000，到年底Scott公司還欠$4000。年底時(shí)，Scott公司交付了所得稅$10000。在20X1年后半年，Scott公司宣布并支付了現(xiàn)金股利$11000。Scott公司對(duì)設(shè)備使用直線法折舊，期限五年，無(wú)殘值。要求編制Scott公司年度截至20X1年12月31日的收益表。使用單步驟格式，所有收入和所有費(fèi)用分不在一起列示。編制Scott公司20X1年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表。編制Scott公司年度截至20X1年12月31日的現(xiàn)金流量表。用直接法報(bào)告經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。P12-3B會(huì)計(jì)師從TriadAssociates公司截至20X5年4月30日的年度的會(huì)計(jì)記錄中整理出下列數(shù)據(jù)：a.賒銷，$583900n.對(duì)供應(yīng)商的支付，$368500b.對(duì)其他企業(yè)的貸款，$12500o.現(xiàn)金銷售，$171900c.現(xiàn)金購(gòu)買固定資產(chǎn)，$59400p.折舊費(fèi)用，$59900d.已售商品成本，$382600q.舉借短期債務(wù)收到現(xiàn)金，$19600e.發(fā)行一般股收到的現(xiàn)金，$8000r.償付長(zhǎng)期債務(wù)，$50000f.支付現(xiàn)金股利，$48400s.利息費(fèi)用及支付，$13300g.收到的利息收入，$4400t.薪金費(fèi)用，$95300h.出具短期應(yīng)付票據(jù)購(gòu)置設(shè)備，$16400u.收回的貸款，$12800i.支付薪金，$93600v.出售投資收到的現(xiàn)金，$9100，包括$2000利得j.出售固定資產(chǎn)收到的現(xiàn)金，$22400，包括$6800損失w.出具長(zhǎng)期應(yīng)付票據(jù)償還短期應(yīng)付票據(jù)，$63000k.收回的應(yīng)收賬款，$448600x.攤銷費(fèi)用，$2900l.利息收入，$3800y.所得稅費(fèi)用及支付，$37900m.股票投資股利收入收到的現(xiàn)金，$4100z.現(xiàn)金余額：20X4年4月30日——$3930020X5年4月30日——$?要求編制TriadAssociates公司年度截至20X5年4月30日的現(xiàn)金流量表。按照?qǐng)D表12-2的格式，但不必以千為單位列示。包括補(bǔ)充的不涉及現(xiàn)金的投資和籌資活動(dòng)表。依照現(xiàn)金流量評(píng)價(jià)20X5年的經(jīng)營(yíng)。給出你的緣故。P12-4BTownEastPress公司20X5年的比較資產(chǎn)負(fù)債表和收益表如下所示。TownEastPress公司在20X5年沒有不涉及現(xiàn)金的投資和籌資交易。當(dāng)年，沒有出售土地或設(shè)備，沒有出具應(yīng)付票據(jù)，沒有收回股票，也沒有庫(kù)藏股交易。要求編制20X5年的現(xiàn)金流量表，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)采納直接法的格式。在該問題中學(xué)到的東西如何關(guān)心你評(píng)價(jià)一項(xiàng)投資？TownEastPress公司比較資產(chǎn)負(fù)債表12月31日增加20X520X4（減少）流淌資產(chǎn)：現(xiàn)金及其等價(jià)物……$10500$5300$5200應(yīng)收賬款……………2530026900(1600)應(yīng)收利息……………19007001200存貨…………………8360087200(3600)預(yù)付費(fèi)用……………25001900600固定資產(chǎn)：土地…………………890006000029000設(shè)備，凈值…………53500494004100資產(chǎn)總額………………$266300$231400$34900流淌負(fù)債：應(yīng)付賬款……………$31400$28800$2600應(yīng)付利息……………44004900(500)應(yīng)付薪金……………31006600(3500)其他應(yīng)計(jì)負(fù)債………1370016000(2300)應(yīng)付所得稅…………890077001200長(zhǎng)期債務(wù)：應(yīng)付票據(jù)……………75000100000(25000)股東權(quán)益：一般股，無(wú)面值……883006470023600留存收益……………41500270038800負(fù)債和股東權(quán)益總額………………$266300$231400$34900TownEastPress公司20X5年收益表收入：銷售收入………$213000利息收入………8600收入總額……………………221600費(fèi)用：已售商品成本…………………$70600薪金費(fèi)用………27800折舊費(fèi)用………4000其他經(jīng)營(yíng)費(fèi)用…………………10500利息費(fèi)用………11600所得稅費(fèi)用……………………29100費(fèi)用總額……………………153600凈收益…………$68000P12-5B使用問題12-4B中TownEastPress公司的數(shù)據(jù)。要求用間接法編制20X5年的現(xiàn)金流量表。假如你的導(dǎo)師也布置了問題12-4B，只編制報(bào)表的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)部分即可。在該問題中學(xué)到的東西如何關(guān)心你評(píng)價(jià)一項(xiàng)投資？P12-6B使用問題12-2B中Scott公司的數(shù)據(jù)。要求編制Scott公司截止20X1年12月31日的收益表。使用單步驟格式，所有收入和所有費(fèi)用分不在一起列示。編制Scott公司20X1年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表。編制Scott公司年度截至20X1年12月31日的現(xiàn)金流量表。用間接法報(bào)告經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。P12-7BDatex公司的會(huì)計(jì)師匯合了公司截止20X7年12月31日的下列數(shù)據(jù)：12月31日20X720X6流淌賬戶（全部由經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生）：流淌資產(chǎn)：現(xiàn)金及其等價(jià)物………………$50700$22700應(yīng)收賬款………6970064200存貨……………8860083000預(yù)付費(fèi)用………53004100流淌負(fù)債：應(yīng)付票據(jù)（購(gòu)買存貨）………$22600$18300應(yīng)付賬款………5290055800應(yīng)付所得稅……………………1860016700應(yīng)計(jì)負(fù)債………155002720020X7年的交易數(shù)據(jù)：出具長(zhǎng)期應(yīng)付票據(jù)購(gòu)置土地……$107000購(gòu)入庫(kù)藏股…$14300股票股利…………31800出售設(shè)備的損失……………11700收回貸款…………8700支付現(xiàn)金股利………………18300折舊費(fèi)用…………21800出具長(zhǎng)期應(yīng)付票據(jù)借款……34400購(gòu)入建筑物………125300凈收益………57100發(fā)行一般股支付長(zhǎng)期債務(wù)………6500發(fā)售一般股取得現(xiàn)金………41200購(gòu)入長(zhǎng)期投資……31600出售設(shè)備……58000攤銷費(fèi)用……5300要求編制Datex公司的現(xiàn)金流量表，使用間接報(bào)告經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。包括一份補(bǔ)充的不涉及現(xiàn)金的投資和籌資活動(dòng)表。P12-8BSouthernBell公司20X3年3月31日的比較資產(chǎn)負(fù)債表報(bào)告了下列內(nèi)容：12月31日20X320X2流淌資產(chǎn)：現(xiàn)金及其等價(jià)物…………………$19900$4000應(yīng)收賬款…………1490021700存貨………………6320060600預(yù)付費(fèi)用…………19001700流淌負(fù)債：應(yīng)付票據(jù)（購(gòu)買存貨）…………$4000$4000應(yīng)付賬款…………3030027600應(yīng)計(jì)負(fù)債…………1070011100應(yīng)付所得稅………80004700SouthernBell公司截止20X3年3月31日的交易數(shù)據(jù)包括下列內(nèi)容：發(fā)行一般股購(gòu)置土地……………$76000出售長(zhǎng)期投資………………$13700攤銷費(fèi)用…………2000折舊費(fèi)用……15300支付現(xiàn)金股利……30000現(xiàn)金購(gòu)置建筑物……………47000現(xiàn)金購(gòu)買設(shè)備……78700凈收益………70000出具長(zhǎng)期應(yīng)付票據(jù)借款…………50000發(fā)售一般股取得現(xiàn)金………11000股票股利……18000要求編制SouthernBell公司截止20X3年3月31日的現(xiàn)金流量表。使用間接法報(bào)告經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。在補(bǔ)充的表格中報(bào)告不涉及現(xiàn)金的投資和籌資活動(dòng)。評(píng)價(jià)SouthernBell公司當(dāng)年的現(xiàn)金流量。要提到全部三類現(xiàn)金流量并給出你所作評(píng)價(jià)的緣故。P12-9B為了編制現(xiàn)金流量表，InternetGuide公司的會(huì)計(jì)師差不多在兩個(gè)賬戶中匯合了20X3的業(yè)務(wù)活動(dòng)，如下所示：現(xiàn)金期初余額53600支付應(yīng)付賬款399100收回貸款13000支付股利27200出售投資8200支付薪金和工資143800收到利息12600支付利息26900從客戶處的收款673700購(gòu)買設(shè)備31400發(fā)行一般股47300支付經(jīng)營(yíng)費(fèi)用34300收到股利4500支付長(zhǎng)期債務(wù)41300購(gòu)買庫(kù)藏股26400支付所得稅18900期末余額63600一般股期初余額84400發(fā)行取得現(xiàn)金47300發(fā)行購(gòu)置土地80100發(fā)行償付長(zhǎng)期債務(wù)19000期末余額230800要求編制InternetGuide公司年度截止20X3年12月31日的現(xiàn)金流量表，使用直接法報(bào)告經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。還要編制補(bǔ)充的不涉及現(xiàn)金的投資和籌資活動(dòng)表。使用InternetGuide公司20X3年的收益表和資產(chǎn)負(fù)債表編制用間接法講明經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的補(bǔ)充表格。所有流淌賬戶中的業(yè)務(wù)活動(dòng)都產(chǎn)生于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。InternetGuide公司收益表年度止于20X3年12月31日收入和利得：銷售收入………$701300利息收入………12600股利收入………4500收入和利得總額……………718400費(fèi)用和損失：已售商品成本…………………$402600薪金和工資費(fèi)用………………150800折舊費(fèi)用………19300其他經(jīng)營(yíng)費(fèi)用…………………44100利息費(fèi)用………28800所得稅費(fèi)用……………………16200出售投資的損失………………1100費(fèi)用總額……………………662900凈收益…………$55500InternetGuide公司資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)20X3年12月31日增加（減少）流淌資產(chǎn)：現(xiàn)金及其等價(jià)物…………$？應(yīng)收賬款…………………27600存貨………………………(11800)預(yù)付費(fèi)用…………………600應(yīng)收貸款……………………(13000)長(zhǎng)期投資……………………(9300)設(shè)備，凈值…………………12100土地…………80100流淌負(fù)債：應(yīng)付賬款…………………$(8300)應(yīng)付利息…………………1900應(yīng)付薪金…………………7000其他應(yīng)計(jì)負(fù)債……………10400應(yīng)付所得稅………………(2700)長(zhǎng)期債務(wù)……………………(60300)一般股，無(wú)面值……………146400留存收益……………………28300庫(kù)藏股………………………26400P12-10BFunnyBoneDefensiveDriving公司20X1年6月30日的比較資產(chǎn)負(fù)債表包括下列余額：FunnyBoneDefensiveDriving公司比較資產(chǎn)負(fù)債表6月30日，20X1年和20X0年20X120X0增加（減少）流淌資產(chǎn)：現(xiàn)金…………………$24500$8600$15900應(yīng)收賬款……………4590048300(2400)應(yīng)收利息……………29003600(700)存貨…………………68600602008400預(yù)付費(fèi)用……………37002800900長(zhǎng)期投資………………1010052004900設(shè)備，凈額……………7450073600900土地……………………4240096000(53600)$272600$298300$(25700)流淌負(fù)債：短期應(yīng)付票據(jù)（一般借款）…………$13400$18100$(4700)應(yīng)付賬款……………42400403002100應(yīng)付所得稅…………1380014500(700)應(yīng)計(jì)負(fù)債……………82009700(1500)應(yīng)付利息……………37002900800應(yīng)付薪金……………9002600(1700)長(zhǎng)期應(yīng)付票據(jù)…………4740094100(46700)一般股…………………59800512008600留存收益………………830006490018100$272600$298300$(25700)年度截止20X1年6月30日的交易數(shù)據(jù)：凈收益，$56200設(shè)備的折舊費(fèi)用，$13400購(gòu)入長(zhǎng)期投資，$4900出售土地，$46900，包括$6700損失出具長(zhǎng)期應(yīng)付票據(jù)購(gòu)置設(shè)備，$14300償付長(zhǎng)期應(yīng)付票據(jù)，$61000發(fā)行一般股收到現(xiàn)金，$3900支付現(xiàn)金股利，$38100發(fā)行一般股償還短期應(yīng)付票據(jù)，$4700要求編制FunnyBoneDefensiveDriving公司截止20X1年6月30日的現(xiàn)金流量表，使用間接法報(bào)告經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。還要編制補(bǔ)充的不涉及現(xiàn)金的投資和籌資活動(dòng)表。除短期應(yīng)付票據(jù)外，所有流淌賬戶產(chǎn)生于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。編制用直接法講明經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的補(bǔ)充表格。收益表報(bào)告了下列內(nèi)容：銷售額，$245300；利息收入，$10600；已售商品成本，$82800；薪金費(fèi)用，$38800；其他經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，$42000；折舊費(fèi)用，$5400；所得稅費(fèi)用，$9900；出售土地的損失，$6700；利息費(fèi)用，$6100。知識(shí)擴(kuò)展決策案例案例1.UPACK公司20X6年的比較收益表和比較資產(chǎn)負(fù)債表剛在公司的董事會(huì)會(huì)議上散發(fā)。董事們提出了一個(gè)全然的問題：什么緣故現(xiàn)金余額這么低？由于20X6年公司盈利，那個(gè)問題尤其讓董事們難以理解。作為公司的主計(jì)長(zhǎng)，你必須回答那個(gè)問題。UPACK公司比較收益表年度止于12月31日，20X6年和20X5年（單位：千）20X6年20X5年收入和利得：銷售收入……………$444$310出售設(shè)備的利得（售價(jià)，$33）…………………—18總額………………$444$328費(fèi)用和損失：已售商品成本………$221$162薪金費(fèi)用……………4828折舊費(fèi)用……………4622利息費(fèi)用……………1320專利的攤銷費(fèi)用……………………1111出售土地的損失（售價(jià)，$61）…………………—35費(fèi)用和損失總額…………………339278凈收益…………………$105$50要求采納最能表現(xiàn)凈收益和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量之間關(guān)系的格式，編制20X6年的現(xiàn)金流量表。公司在20X6年沒有出售固定資產(chǎn)或長(zhǎng)期投資，也沒有出具應(yīng)付票據(jù)。除短期應(yīng)付票據(jù)外，所有流淌賬戶的變化差不多上由經(jīng)營(yíng)活動(dòng)引起的。當(dāng)年沒有不涉及現(xiàn)金的投資和籌資活動(dòng)。所有數(shù)字以千為單位列示?；卮鸲聲?huì)的問題：什么緣故現(xiàn)金余額這么低？在解釋企業(yè)的現(xiàn)金流量時(shí)，指出兩項(xiàng)在20X5年存在，但在20X6年沒有的重要現(xiàn)金收入項(xiàng)目。再指出20X6年兩項(xiàng)最大的現(xiàn)金支出項(xiàng)目?？紤]20X6的凈收益和現(xiàn)金流量，該年是一個(gè)經(jīng)營(yíng)較好的年度依舊較差的年度？給出你的緣故。案例2AbbaMedical公司和EsquireLimousineService公司請(qǐng)你想你的客戶推舉他們公司的股票。因?yàn)锳bbaMedical公司和EsquireLimousineService公司賺得的凈收益相同，財(cái)務(wù)狀況也相似，因此你的決策依靠他們的現(xiàn)金流量表，如下所示：AbbaEsquire經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量……$70000$30000投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流入（流出）：購(gòu)置固定資產(chǎn)………………$(100000)$(20000)出售固定資產(chǎn)………………10000(90000)4000020000籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流入（流出）：發(fā)行一般股…………………30000—償付長(zhǎng)期債務(wù)………………—(40000)現(xiàn)金凈增加……$10000$10000依照現(xiàn)金流量，那家公司看起來(lái)更好一些？給出你的緣故。道德事項(xiàng)TerminixPestControl公司正經(jīng)歷糟糕的一年。凈收益只有$37000。還有，兩家重要的客戶遲遲不向TerminixPestControl公司進(jìn)行支付，公司的應(yīng)收賬款飛速增長(zhǎng)。公司急需一筆貸款。TerminixPestControl公司的董事會(huì)正在考慮如何讓公司的財(cái)務(wù)報(bào)表盡可能得好看。公司的業(yè)務(wù)銀行會(huì)認(rèn)真察看經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。TerminixPestControl公司的主計(jì)長(zhǎng)，JoePraco，建議將那些遲遲不能收到的應(yīng)收賬款重新歸類為長(zhǎng)期項(xiàng)目。他向董事會(huì)解釋講，除去應(yīng)收賬款$80000的增加額會(huì)增加經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。那個(gè)方法能夠增加公司的現(xiàn)金余額，關(guān)心TerminixPestControl公司獲得貸款。要求只使用給