全國(guó)2017年4月自學(xué)考試00233稅法試題答案

全國(guó)2017年4月高等教育自學(xué)考試稅法試題課程代碼：00233一、單項(xiàng)選擇題（本大題共30小題，每小題1分，共30分）在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合求的，請(qǐng)將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂或未涂均無(wú)分。1．關(guān)于稅法地位的說(shuō)法，正確的是（A）1-13A．稅法屬于經(jīng)濟(jì)法體系中的二級(jí)子部門法 B．稅法屬于民法體系中的二級(jí)子部門法C．稅法屬于行政法體系中的二級(jí)子部門法 D．稅法屬于財(cái)政法體系中的二級(jí)子部門法2．國(guó)務(wù)院主管財(cái)政收支、財(cái)稅政策和國(guó)有資本金基礎(chǔ)工作的宏觀調(diào)控部門是（A）1-23A．財(cái)政部 B．國(guó)家稅務(wù)總局C．人力資源和社會(huì)保障部 D．國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)3．我國(guó)中央政府與地方政府共享的稅收收入是（B）2-84A．消費(fèi)稅 B．資源稅C．房產(chǎn)稅 D．土地增值稅4．某家電商場(chǎng)向某科研所銷售空調(diào)20臺(tái)，送貨上門并安裝調(diào)試，每臺(tái)收取安裝勞務(wù)費(fèi)100元對(duì)家電商場(chǎng)的該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)征收（A）3-102A．增值稅 B．營(yíng)業(yè)稅C．銷售空調(diào)征增值稅，安裝勞務(wù)不征稅 D．銷售空調(diào)征增值稅，安裝勞務(wù)征營(yíng)業(yè)稅5．依法應(yīng)征收增值稅的事項(xiàng)是（B）3-108A．房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房產(chǎn) B．煤氣公司供應(yīng)管道煤氣C．保險(xiǎn)公司提供財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn) D．某酒店提供喜宴酒席6．某運(yùn)輸公司，增值稅一般納稅人，提供客貨運(yùn)輸業(yè)務(wù)。其業(yè)務(wù)適用的增值稅稅率是（C）3-108教材無(wú)A．3% B．6%C．11% D．13%7．一般納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，如果開具的是普通發(fā)票，在計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)，其銷售額的換算公式是（A）4-145A．含增值稅的銷售額÷（1＋增值稅稅率） B．含增值稅的銷售額÷（1－增值稅稅率）C．含增值稅的銷售額÷（1＋消費(fèi)稅稅率） D．含增值稅的銷售額÷（1－消費(fèi)稅稅率）8．免征消費(fèi)稅的是（D）4-146A．生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品 B．委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品C．進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)最 D．出口應(yīng)稅消費(fèi)品9．依法可以享受企業(yè)所得稅減半征收優(yōu)惠的項(xiàng)目是（C）6-233A．從事蔬菜種植所得 B．從事板藍(lán)根種植所得C．從事牡丹花種植所得 D．從事油料植物種植所得10．符合條件的小型微利企業(yè)，征收企業(yè)所得稅的適用稅率是（C）6-234A．15% B．18%C．20% D．25%11．企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有（D）6-219A．稅收滯納金 B．對(duì)外擔(dān)保支出C．納稅人直接向受贈(zèng)人的捐贈(zèng) D．與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)12．一般情況下，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除，但不得超過(guò)（C）6-221A．當(dāng)年應(yīng)稅收入的15% B．當(dāng)年應(yīng)稅收入的10%C．當(dāng)年銷售收入的15% D．當(dāng)年銷售收入的10%13．我國(guó)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例對(duì)避稅港的界定標(biāo)準(zhǔn)為：實(shí)際稅負(fù)明顯低于（B）6-244A．10% B．12.5%C．15% D．18.5%14．某高校教授擔(dān)任某公司獨(dú)立董事所獲得的獨(dú)立董事費(fèi)，在計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)應(yīng)按（C）5-183A．工資、薪金所得繳稅 B．特許權(quán)使用費(fèi)所得繳稅C．勞務(wù)報(bào)酬所得繳稅 D．偶然所得繳稅15．有限責(zé)任公司的個(gè)人股東從公司獲得的利潤(rùn)，其個(gè)人所得稅繳納的說(shuō)法正確的是（C）5-184A．按工資、薪金所得繳稅 B．按勞務(wù)報(bào)酬所得繳稅C．按紅利所得繳稅 D．按偶然所得繳稅16．依法免征個(gè)人所得稅的收入有（B）5-193A．甲參加某省電視臺(tái)有獎(jiǎng)競(jìng)猜節(jié)目獲獎(jiǎng)金1萬(wàn)元 B．乙購(gòu)買憑證式國(guó)債，獲得利息4500元C．丙所在單位發(fā)放的購(gòu)房補(bǔ)貼，每月500元 D．丁購(gòu)買福利彩票中獎(jiǎng)，獲得獎(jiǎng)金2萬(wàn)元17．依法應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的是（B）7-283A．營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本 B．財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同C．向孤兒院捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)所立書據(jù) D．銀行與企業(yè)闖貼息貸款合同18．我國(guó)土地增值稅的最高適用稅率是（D）7-301A．45% B．50%C．55% D．60%19．我國(guó)實(shí)行房產(chǎn)稅改革的試點(diǎn)地區(qū)是（B）7-287教材無(wú)A．北京、深圳 B．上海、重慶C．重慶、深圳 D．上海、深圳20．依法應(yīng)當(dāng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的事項(xiàng)是（C）7-303A．宗教寺廟人員生活用地 B．全額財(cái)政撥款高校食堂用地C．公園內(nèi)附設(shè)的兒童樂(lè)園用地 D．名勝古跡內(nèi)工作人員的辦公用地21．城鎮(zhèn)土地使用稅適用的稅率形式是（A）7-303A．幅度差別定額稅率 B．幅度差別比例稅率C．全國(guó)統(tǒng)一的定額稅率 D．全省統(tǒng)一的定額稅率22．甲無(wú)償贈(zèng)與一棟50平方米房屋給乙，關(guān)于該贈(zèng)與房屋的契稅征收問(wèn)題，正確的說(shuō)法是（B）7-275A．由甲全額納稅 B．由乙全額納稅C．由甲納稅，但減半征稅 D．由乙納稅，但減半征稅23．納稅人對(duì)由于減免增值稅而發(fā)生的退稅，其已納城市維護(hù)建設(shè)稅的稅務(wù)處理是（A）7-311A．同時(shí)退稅，但出口產(chǎn)品例外 B．不退稅，但出口產(chǎn)品例外C．由地稅機(jī)關(guān)確定退稅數(shù)額 D．由國(guó)稅機(jī)關(guān)確定退稅數(shù)額24．我國(guó)股票交易印花稅的納稅人是（A）7-282A．出讓方 B．受讓方C．出讓方和受讓方 D．由國(guó)家證券委確定25．在非房產(chǎn)稅改革試點(diǎn)區(qū)域，依法應(yīng)免征房產(chǎn)稅的事項(xiàng)是（D）7-290A．公立高校附屬校辦企業(yè)用房 B．國(guó)家機(jī)關(guān)出租辦公大樓C．個(gè)人出租房屋 D．寺廟用房26．我國(guó)車船稅屬于（B）7-298A．中央稅 B．地方稅C．中央、地方共享稅 D．中央、地方各自征收的獨(dú)立稅27．甲企業(yè)在北京登記注冊(cè)，在天津從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，其擁有一輛河北廊坊牌照的貨車，該車輛繳納車船稅的地點(diǎn)為（C）7-298A．北京 B．天津C．河北廊坊 D．由國(guó)家稅務(wù)總局指定28．我國(guó)納稅人依法享有的權(quán)利有（D）2-85A．依法辦理稅務(wù)登記 B．自覺接受稅務(wù)檢查C．依法繳納稅款 D．申請(qǐng)減免權(quán)29．某股份公司已辦理了稅務(wù)登記，現(xiàn)因章程規(guī)定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期限屆滿而解散，該公司應(yīng)辦理（D）8-318A．變更稅務(wù)登記 B．解散稅務(wù)登記C．停業(yè)稅務(wù)登記 D．注銷稅務(wù)登記30．因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任致使納稅入少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求納稅人補(bǔ)繳稅款的期限為（C）8-351A．6個(gè)月 B．1年C．3年 D．5年二、多項(xiàng)選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的。請(qǐng)將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂、少涂或未涂均無(wú)分。31．免于征收營(yíng)業(yè)稅的業(yè)務(wù)收入是（ACD）4-161A．寺廟收取的門票收入 B．電影院收取的門票收入C．文化館舉辦文化活動(dòng)的門票收入 D．企業(yè)家聯(lián)誼會(huì)向會(huì)員收取的年費(fèi)E．展覽館舉辦新能源汽車展銷會(huì)的門票收入32．我國(guó)目前由全國(guó)人民代表大會(huì)立法征稅的稅種有（DE）1-45/48A．增值稅 B．消費(fèi)稅C．車船稅 D．個(gè)人所得稅E．企業(yè)所得稅33．我國(guó)個(gè)人所得稅納稅主體區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人的標(biāo)準(zhǔn)有（AC）5-181A．境內(nèi)有無(wú)住所 B．境內(nèi)工作時(shí)間C．境內(nèi)居住時(shí)間 D．是否我國(guó)公民E．居住意愿34．王某系某高校教授，其取得的收人中依法應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的項(xiàng)目包括（BCDE）5-183A．國(guó)務(wù)院規(guī)定的政府特殊津貼 B．所在學(xué)校發(fā)給的特殊崗位津貼C．撰寫科普讀物獲得的稿酬 D．為科協(xié)培訓(xùn)班授課獲得講課費(fèi)E．被所在院系評(píng)為優(yōu)秀教師獲得的資金35．納稅擔(dān)保的類型有（ABC）8-335A．保證 B．抵押C．質(zhì)押 D．定金E．違約金三、名詞解釋題（本大題共4小題，每小題3分，共12分）36．稅法體系1-47答：是指一國(guó)現(xiàn)行全部稅收法律法規(guī)組成的有機(jī)聯(lián)系的整體。主要包括實(shí)體稅法與程序稅法兩大組成部分。（3分）37．課稅客體1-25答：又稱課稅對(duì)象或征稅對(duì)象，是指稅法確定的產(chǎn)生納稅義務(wù)的標(biāo)的或依據(jù)。它是稅法規(guī)定的征稅的目的物，說(shuō)明對(duì)什么征稅的問(wèn)題。（3分）38．復(fù)合關(guān)稅7-252答：是指對(duì)同一稅目貨物同時(shí)采取從價(jià)與從量?jī)煞N標(biāo)準(zhǔn)計(jì)征的關(guān)稅。（3分）39．稅收優(yōu)先權(quán)8-339答：是一種一般優(yōu)先權(quán)，即當(dāng)稅收債權(quán)與其他債權(quán)并存時(shí)，稅收債權(quán)就債務(wù)人的全部財(cái)產(chǎn)優(yōu)先于其他債權(quán)受清償。（3分）四、簡(jiǎn)答題（本大題共4小題，每小題4分，共16分）40．簡(jiǎn)述稅法在促進(jìn)和保障稅收職能實(shí)現(xiàn)方面的作用。1-18答：（1）稅法對(duì)組織財(cái)政收入的保證作用；（1分）（2）稅法對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的調(diào)節(jié)作用；（1分）（3）稅法對(duì)實(shí)現(xiàn)社會(huì)職能的促進(jìn)作用；（1分）（4）稅法保證稅收監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與社會(huì)活動(dòng)職能的實(shí)現(xiàn)。（1分）41．簡(jiǎn)述稅法解釋的主要方法。1-43答：（1）文義解釋法；（2）系統(tǒng)解釋法；（3）目的解釋法；（4）歷史解釋法；（5）合憲性解釋法。（注：每點(diǎn)1分，答對(duì)任意4點(diǎn)給滿分。）42．簡(jiǎn)述稅權(quán)的特征。2-78答：（1）專屬性；（2）法定性；（3）優(yōu)益性；（4）公示性；（5）不可處分性。（注：每點(diǎn)1分，答對(duì)任意4點(diǎn)給滿分。）43．簡(jiǎn)述提起稅收行致訴訟應(yīng)符合的條件。8-375答：（1）原告是認(rèn)為具體行政行為侵害其合法權(quán)益的公民、法人和其他組織；（1分）（2）有明確的被告；（1分）（3）有具體的訴訟請(qǐng)求和事實(shí)根據(jù)；（1分）（4）屬于人民法院受案范圍和受訴法院管轄。（1分）五、論述題（本大題12分）44．試述稅收法定原則包含的具體內(nèi)容。1-33答：（1）課稅要素法定原則。（1分）課稅要素法定原則是指課稅要素的全部?jī)?nèi)容和稅收的課征及其程序等都必須由法律規(guī)定。（1分）依課稅要素法定原則，凡無(wú)法律根據(jù)而僅以行政法規(guī)或地方性法規(guī)確定新的課稅要素是無(wú)效的，與法律規(guī)定相抵觸的行政法規(guī)或地方性法規(guī)也是無(wú)效的。（1分）但有權(quán)制定法律的立法機(jī)關(guān)可以就稅收的具體和個(gè)別事項(xiàng)授權(quán)中央政府或地方政府制定有關(guān)稅收方面的行政法規(guī)或地方性法規(guī)。（1分）（2）課稅要素明確原則。（1分）課稅要素明確原則是指在法律和授權(quán)立法的行政法規(guī)或地方性法規(guī)中，對(duì)課稅要素和征收程序等內(nèi)容的規(guī)定，必須盡量明確而不生歧義。（2分）否則就會(huì)產(chǎn)生行政機(jī)關(guān)確定課稅要素的自由裁量權(quán)，容易導(dǎo)致征稅權(quán)的濫用。（1分）（3）程序合法原則。（1分）程序合法原則，又稱依法稽征原則，是指征稅機(jī)關(guān)依法定程序征稅，納稅人依法定程序納稅并有獲得行政救濟(jì)或司法救濟(jì)的權(quán)利。（1分）同時(shí)，不允許征納雙方達(dá)成變更征納稅程序的協(xié)議。所有以排除強(qiáng)行法的適用為目的的一切稅收協(xié)議都是無(wú)效的。（2分）六、案例分析題（本大題共2小題，每小題10分。共20分）45．案例：某汽車4S店（增值稅一般納稅人），2016年某月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售某品牌汽車，實(shí)現(xiàn)收入1300萬(wàn)元，提供修理服務(wù)，實(shí)現(xiàn)收入55萬(wàn)元；（注：收入均不含增值稅）（2）購(gòu)進(jìn)各種修理用零部件15萬(wàn)元，依法取得增值稅專用發(fā)票；發(fā)票注明稅款2.55萬(wàn)元；（3）支付工人工資12萬(wàn)元；（4）上期未抵扣稅款5萬(wàn)元。問(wèn)題：根據(jù)以上資料，說(shuō)明該汽車4S店上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)，并列出該廠本期應(yīng)納增值稅額的計(jì)算式。3-117答：依據(jù)我國(guó)增值稅立法規(guī)定，該修理店各項(xiàng)業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)如下：（1）該店銷售汽車及提供修理服務(wù)，實(shí)現(xiàn)收入（1300＋55）萬(wàn)元（不含稅），都適用17%稅率，該項(xiàng)業(yè)務(wù)計(jì)算銷項(xiàng)稅。銷項(xiàng)稅額＝（1300＋55）萬(wàn)元×17%（2分）（2）購(gòu)進(jìn)各種零部件，依法取得增值稅專用發(fā)票，其發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅金2.55萬(wàn)元符合規(guī)定，可以抵扣。（2分）（3）工人工資屬于員工為本單位提供的勞務(wù)，不征收增值稅。（2分）（4）上期未抵扣稅款5萬(wàn)元，可以結(jié)轉(zhuǎn)本期抵扣。（2分）（5）該修理店應(yīng)納增值稅的計(jì)算式為：應(yīng)納增值稅＝銷項(xiàng)稅額－（可以抵扣的）進(jìn)項(xiàng)稅額－上期未抵扣稅款＝（1300＋55）萬(wàn)元×17%－2.55萬(wàn)元－5萬(wàn)元（2分）46．案例：某民營(yíng)企業(yè)高級(jí)技師2016年某月取得收入如下：（1）基本工資3500元（2）綜合獎(jiǎng)2200元（3）加班費(fèi)520元（4）省級(jí)政府頒發(fā)的科技獎(jiǎng)金50000元另：個(gè)人應(yīng)繳納的社保費(fèi)和住房公積金為735元。該技師的上述收入應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的，已經(jīng)由支付單位代扣代繳。問(wèn)題：根據(jù)以上資料，說(shuō)明支付單位扣繳個(gè)人所得稅的法律依據(jù)，并列出計(jì)算式（個(gè)人所得稅累進(jìn)稅率見下表）。工資、薪金所得適用個(gè)人所得稅累進(jìn)稅率表級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)1不超過(guò)1500元的不超過(guò)1455元的302超過(guò)1500元至4500元的部分超過(guò)1455元至4155元的部分101053超過(guò)4500元至9000元的部分超過(guò)4155元至7755元的部分205554超過(guò)9000元至35000元的部分超過(guò)7755元至27255元的部分2510055超過(guò)35000元至55000元的部分超過(guò)27255元至41255元的部分3027556超過(guò)55000元至80000元的部分超過(guò)41255元至57505元的部分3555057超過(guò)80000元的部分超過(guò)57505元的部分45135055-186答：依據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，該技師的個(gè)稅計(jì)算法律依據(jù)如下：一、工資、薪金個(gè)稅