2022年稅務師(稅法一)考試題庫提升300題帶解析答案(遼寧省專用)

《稅務師》職業(yè)考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、下列關(guān)于比例稅率的表述正確的是（）。

A.比例稅率是納稅人在一定時期內(nèi)實際繳納稅額占其課稅對象實際數(shù)額的比例

B.比例稅率的提高會帶動平均稅率的上升

C.對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個比例，都按同一比例征稅，稅額與課稅對象呈正比例關(guān)系

D.同一課稅對象，隨數(shù)量的增大，征收比例也隨之提高【答案】CCC2H5M7U9U7Z2Y2HX2B9F10E8A5K3E1ZU4I5I5F4N2C9W62、（2012年）最高司法機關(guān)對如何具體辦理稅務刑事案件和稅務行政訴訟案件所作的具體解釋為（）。

A.稅收立法解釋

B.稅收司法解釋

C.稅收行政解釋

D.稅收限制解釋【答案】BCM4K9E10Y2B1F9V2HZ3U3E10A9B7I10X7ZE4J7D1C6Z2L3A53、2010年11月某油田開采原油15萬噸，生產(chǎn)人造石油4萬噸;當月用于加熱油井耗用開采的原油0.2萬噸;本月銷售原油8萬噸，銷售人造石油2萬噸。該油田資源稅稅額12元/噸。2010年11月該油田應納資源稅()萬元。

A.60

B.96

C.114

D.180【答案】BCQ5C7L2H5S9V4M5HA8J9W8U1K8S4T9ZV7K7K6I6W9P2Q14、位于市區(qū)的甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生如下業(yè)務：

A.2724.77

B.3606.76

C.3931.36

D.4665.14【答案】BCH4U2J6N5R10R1M5HV3K3H8Q1O6T9Z1ZT10R7U4W1G9L8U35、某網(wǎng)約車電商平臺為增值稅一般納稅人，2019年11月提供網(wǎng)約車服務，開具普通發(fā)票不含稅額5000萬元，支付網(wǎng)約車司機服務費3800萬元。網(wǎng)約車服務選擇簡易計稅，該電商平臺當月應繳納增值稅（）萬元。（不考慮疫情期間的政策）

A.60

B.33

C.250

D.150【答案】DCF3Q1X10L9X10M5A9HR5N7E6F4V6N3G4ZJ3P10C8O1W3T5J66、某公司進口一批貨物，海關(guān)于2021年3月1日填發(fā)稅款繳款書，但公司遲至3月27日才繳納500萬元的關(guān)稅。海關(guān)應征收關(guān)稅滯納金（）萬元。

A.2.75

B.3

C.6.5

D.6.75【答案】BCW9H9Y4L3Q1Q3D2HD1T10P1O5G9A4P7ZR6D3O1K2I7W3U57、下列企業(yè)屬于資源稅納稅義務人的是（）。

A.生產(chǎn)銷售食用鹽的工廠

B.進口原煤的上市公司

C.銷售外購已稅原煤的企業(yè)

D.開采鐵礦石的上市公司【答案】DCF10O1W3E9A9K10O4HO5N9G3L5Y10T7T10ZF9P4V10L3Q9V8X28、在處理稅法對人的效力時，我國稅法采用（）原則。

A.屬人主義

B.屬地主義

C.屬人或?qū)俚?/p>

D.屬人和屬地相結(jié)合【答案】DCL6D2O2C8X4J9E4HT4K5Z9K10Q8V5E2ZI6N7V1O3A7A8I79、甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機構(gòu)所在地位于A市，2021年4月在B市提供建筑服務，取得含稅建筑收入100萬元，適用一般計稅方法，下列關(guān)于甲建筑公司在建筑服務發(fā)生地B市的稅務處理，表述正確的是（）。

A.預繳增值稅2.70萬元

B.繳納城市維護建設(shè)稅0.13萬元

C.繳納教育費附加0.08萬元

D.繳納地方教育附加0.05萬元【答案】BCX7P7U5D7K5N3Y6HI7K1S9M10V9Q10S3ZO2S3K7L9L6H5I110、2020年5月，境外公司為我國甲企業(yè)提供技術(shù)咨詢服務，甲企業(yè)向其支付含稅價款1000萬元，該境外公司在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)，則甲企業(yè)應當扣繳的增值稅稅額為（）。

A.29.12萬元

B.30萬元

C.56.60萬元

D.60萬元【答案】CCV1L10A9H1U5S1K4HI8O6G7N3C2K4Q1ZT3X1Y2X7T7G5S1011、下列機構(gòu)中，有權(quán)決定征收報復性關(guān)稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收辦法的是（）。

A.財政部

B.海關(guān)總署

C.商務部

D.國務院關(guān)稅稅則委員會【答案】DCB3U2Z2Q1J10S9E1HL4N7R1X10R7X10N8ZD9J10T8U10Q3H9E812、根據(jù)增值稅農(nóng)產(chǎn)品進項稅額核定辦法的規(guī)定，說法正確的是（）。

A.扣除率為購進貨物的適用稅率

B.耗用率由試點納稅人向主管稅務機關(guān)申請核定

C.核定扣除的納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品可選擇依扣稅憑證抵扣

D.卷煙生產(chǎn)屬于核定扣除試點范圍【答案】BCI10X10B5Q9C10E4L5HE9Y2K9I2U5U2R7ZP3O5Y4T10T1O7Q713、根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策，下列關(guān)于增值稅發(fā)票的說法不正確的是（）。

A.客戶采取充值方式預存通行費，可由ETC客戶服務機構(gòu)開具不征稅發(fā)票，不可用于增值稅進項抵扣

B.客戶通行經(jīng)營性收費公路，由經(jīng)營管理者開具征稅發(fā)票，可按規(guī)定用于增值稅進項抵扣

C.客戶采取充值方式預存通行費，可由ETC客戶服務機構(gòu)開具征稅發(fā)票，可按規(guī)定用于增值稅進項抵扣

D.客戶通行政府還貸公路，由經(jīng)營管理者開具財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的通行費財政電子票據(jù)【答案】CCC10M2Y3N3O9N9A8HJ4Z3V8B8K7D3P9ZL1N5N10S10T7N8E514、2021年6月，張某銷售一套住房，取得含稅銷售收入460萬元，該住房于2019年8月購進，購進時支付房價100萬元，手續(xù)費0.2萬元，契稅1.5萬元，張某銷售住房應納增值稅（）

A.21.90

B.17.14

C.12.05

D.0【答案】ACR8I10Q4P1V8B3H1HG1S8A7L1X7Q6X5ZH7P8T1Y3V10Y7S315、根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，某些應稅消費品是用外購的已繳納消費稅的應稅消費品連續(xù)生產(chǎn)出來的，在對這些連續(xù)生產(chǎn)出來的應稅消費品計征消費稅時，符合抵扣條件的，應按（）計算準予扣除外購的應稅消費品已納的消費稅稅款。

A.當期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量

B.當期購進數(shù)量

C.當期連續(xù)生產(chǎn)出來的應稅消費品的生產(chǎn)數(shù)量

D.當期連續(xù)生產(chǎn)出來的應稅消費品的銷售數(shù)量【答案】ACX4W3B10K4G6Q1A4HT1K1B3E7Q10R9J2ZO7I6S7I3G5S6I116、某汽車修配廠，為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年1月提供修理修配勞務，取得收入5.06萬元，銷售汽車用品取得收入2.87萬元，本月購進修理用配件支付價稅合計金額1.26萬元，上述業(yè)務收人均為含稅收入且能夠分別核算，2019年1月該修配廠應繳納增值稅()萬元。

A.0

B.0.19

C.0.23

D.0.24【答案】ACA7J2L5H9N8S9G6HB1G2Q3F3V3V2E7ZT5M1U4B9Z1N1A617、（2020年真題）一般納稅人提供下列服務，可以選擇簡易計稅方法按5%征收率計算繳納增值稅的是（）。

A.公共交通運輸服務

B.不動產(chǎn)經(jīng)營租賃

C.建筑服務

D.文化體育服務【答案】BCP1T10X2H7H6B3V4HE4F3L5G8O1S8R1ZJ2L6Y6Y3V6H10U518、關(guān)于國際稅收抵免制度的說法，正確的是()。

A.直接抵免法僅適用于母、子公司之間的稅收抵免

B.允許抵免額等同于抵免限額

C.稅收饒讓與抵免法共同構(gòu)成了避免國際重復征稅的辦法

D.抵免限額是指對跨國納稅人在國外已納稅款進行抵免的限度【答案】DCG7G4E6J9N1U1N8HI5O8A7I6G1K7O2ZR6P8E9L3B1S4U319、某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月對外銷售自產(chǎn)食品取得不含稅收入220萬元，銷售自己使用過的2013年購進的大貨車一輛，取得含稅收入15.6萬元；當月從農(nóng)民手中收購一批大米用于加工餅干，農(nóng)產(chǎn)品收購憑證上注明價款10萬元，當月大米已被生產(chǎn)領(lǐng)用；外購原材料，取得普通發(fā)票，注明價款120萬元；當月初次購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款20萬元、增值稅2.6萬元。該食品加工企業(yè)當月應繳納增值稅（）萬元。

A.6.79

B.16.15

C.32.75

D.12.85【答案】ACT6H4C5S7F5Q1X4HH4Z8K3E3C2R4Q7ZO4D8J6J4M2L9G120、2021年7月，張某銷售一套住房，取得含稅銷售收入460萬元，該住房于2020年3月購進，購進時支付房價100萬元，手續(xù)費0.2萬元，契稅1.5萬元，張某銷售住房應納增值稅（）萬元。

A.21.90

B.17.14

C.12.05

D.0【答案】ACS2T9D5E3B8L9H2HQ3D6F6N6T6Y3Q10ZH3M4O2H1J4I2T621、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務：（已知：白酒的成本利潤率為10%，白酒消費稅比例稅率為20%，定額稅率0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60%。）

A.10250.00

B.13450.00

C.15650.00

D.22250.00【答案】BCW3U7B3I2U7N9E4HM9Y4I8T1K2G5Q9ZC1U8S4R5S3S10Y1022、下列關(guān)于車輛購置稅征收管理的表述中，不正確的是（）。

A.車輛購置稅實行一車一申報制度

B.納稅人購置應稅車輛，應當向車輛銷售地的主管稅務機關(guān)申報納稅

C.納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起60日內(nèi)申報繳納車輛購置稅

D.車輛購置稅征收環(huán)節(jié)單一，實行一次課征制度【答案】BCE2J5E10D5S1C7V7HP3L5L9U2X7P8U10ZU5P4D10Q10F3J4N723、下列選項中可以抵扣進項稅額的是（）。

A.將外購的貨物用于集體福利或個人消費的進項稅

B.用于正常損失外購貨物的進項稅

C.用于適用簡易計稅方法計稅項目的進項稅

D.購進餐飲服務的進項稅【答案】BCK5X10D4O8I8L6I2HC2F5T8G4I8U3N6ZU7M1Z4G5A6R2F924、某食品廠位于市區(qū)，為增值稅一般納稅人，2012年11月增值稅留抵稅額68000元，2012年12月發(fā)生如下業(yè)務：

A.162508.36

B.163234.88

C.165542.57

D.182908.38【答案】BCP9E1R9O1H8V8Y3HV3J3F6J7P1U8R2ZX10U3R10R8K9I2G925、（2020年真題）關(guān)于增值稅境外旅客購物離境退稅政策，下列說法正確的是（）。

A.退稅物品不包括退稅商店銷售的增值稅免稅物品

B.一次購買金額達到300元可以退稅

C.退稅幣種為退稅者所在國貨幣

D.境外旅客是指在中國境內(nèi)居住滿365天的個人【答案】ACD9R5R8E6R1S7P1HG9S4F2K1L2V3R5ZO3X7W7I10F4C6J126、2010年10月某體育館發(fā)生如下業(yè)務：舉辦文藝演出取得門票收入20000元，出租部分攤位取得租金收入50000元，餐飲部取得經(jīng)營收入60000元。2010年10月該體育館應納營業(yè)稅()元。

A.2500

B.3100

C.3900

D.6100【答案】DCL4U3G1B7L4D8U4HZ1B6Z3Z7E4N4V8ZB3F9B5H8U6E10I327、下列關(guān)于環(huán)境保護稅征收管理的規(guī)定，表述錯誤的是（）。

A.環(huán)境保護稅納稅義務發(fā)生時間為納稅人排放應稅污染物的當日

B.納稅人跨區(qū)域排放應稅污染物，稅務機關(guān)對稅收征收管轄有爭議的，由爭議各方按照有利于征收管理的原則協(xié)商解決

C.納稅人按季申報繳納的，應當自季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務機關(guān)辦理納稅申報并繳納稅款

D.環(huán)境保護稅按月計算，按年申報繳納【答案】DCW7H5T8C3X6X10R2HB1S5E5R6V2K5J10ZR2X1E2Y9V3F1R1028、以下關(guān)于資源稅征收管理的描述，不正確的是（）。

A.納稅人以自采原礦直接加工為非應稅產(chǎn)品的，在原礦移送環(huán)節(jié)計算繳納資源稅

B.納稅人將其開采的原礦加工為精礦銷售的，在銷售環(huán)節(jié)計算繳納資源稅

C.納稅人將其開采的原礦加工為精礦銷售的，在開采環(huán)節(jié)計算繳納資源稅

D.納稅人以自采原礦加工的精礦連續(xù)生產(chǎn)非應稅產(chǎn)品的，在精礦移送環(huán)節(jié)計算繳納資源稅【答案】CCT1J3L10C10Q3G5G6HO4G9O9N1Q1O2B7ZC6C7Y4S9Y7J6F829、某物流公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

A.5.58

B.3.96

C.3.40

D.0.56【答案】BCA1C7J4T8G2N7T1HG3Y9A2O7B7N9Y2ZZ4Y2H6Q7G3H7K730、2020年1月，李某從某汽車4S店（一般納稅人）購入一輛排氣量為2.0升的轎車自用，取得《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》，注明含稅價款468000元。另支付車輛裝飾費750元，取得增值稅普通發(fā)票。4S店代收臨時牌照費150元、代收保險費3000元。李某應繳納車輛購置稅（）元。

A.41415.93

B.40475.00

C.40675.21

D.40720.98【答案】ACD2D8T3Z7T6J10L2HA6C5B5J10V3K4S10ZE7J8Z6U7H6B5C131、某企業(yè)甲產(chǎn)品的實際產(chǎn)量為1000件，實際耗用材料4000千克，該材料的實際單價為每千克100元；每件產(chǎn)品耗用該材料的標準成本為每件250元，材料消耗定額為每件5千克。直接材料成本的數(shù)量差異是（）。

A.200000元不利差異

B.200000元有利差異

C.50000元有利差異

D.50000元不利差異【答案】CCH6A3Q10V9M5C3Z9HI10C4V4U7F9M1H1ZW1S8N7E7Y7P7R832、某房地產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2021年4月收到A、B兩個房地產(chǎn)開發(fā)項目的預收款，均為2000萬元（含增值稅），已知A項目于2020年1月開工建設(shè)，B項目于2016年3月開工建設(shè)。該企業(yè)針對房地產(chǎn)老項目選擇簡易計稅方法，則該企業(yè)4月合計預繳增值稅稅款（）萬元。

A.110.1

B.112.19

C.114.28

D.186.98【答案】BCL8W9P10K4N7V9P6HI5K2S6S1E9I1U7ZD1V3D3U5U1T2J233、2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設(shè)的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。

A.5911.22

B.5922.46

C.7945.07

D.7961.32【答案】BCB4F6W4I4U1C4K4HE10Y10W10I7B3C7X9ZP6J2A2Z6S4F7C434、某卷煙廠2020年6月收購晾曬煙葉一批，支付收購價款70萬元；收購熟煙葉一批，支付收購價款20萬元。該卷煙廠應納煙葉稅（）萬元。

A.14

B.15.4

C.18

D.19.8【答案】BCT3H3T4H7O4O9W8HM4C3N10K9E2V2M2ZV10I1A10J10Z7K5R835、一般納稅人銷售其試點前自建的不動產(chǎn)，采用的增值稅政策是（）。

A.可以選擇簡易計稅，以全部價款和價外費用減去成本為銷售額，按5%征收率計稅

B.可以選擇簡易計稅，以全部價款和價外費用為銷售額，按5%征收率計稅

C.應使用一般計稅方法，以全部價款和價外費用為銷售額計稅

D.應使用一般計稅方法，以全部價款和價外費用減去成本為銷售額計稅【答案】BCC7K9K5K10E6L1A4HY1P9J7D6X10H7Q2ZD1T6R5G2P3I3U936、（2017年真題）某商場為增值稅一般納稅人，2019年6月舉辦促銷活動，全部商品8折銷售。實際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票上分別注明。上月銷售商品本月發(fā)生退貨，向消費者退款680元，該商場當月銷項稅額是（）元。

A.43638.58

B.43716.81

C.54567.79

D.54646.02【答案】ACU1U6U7V5Q9V1D1HJ3R10A8D3P10K2M8ZP2F4P1K7Q4T1Y137、張某購買一輛小汽車自用，購買小汽車時應該繳納（）。

A.車輛購置稅

B.城市維護建設(shè)稅

C.增值稅

D.消費稅【答案】ACT7G3Z10W8I8E8D9HA6J9N2P2P5N6X4ZA1V3C10I6W3Z4C838、2019年4月，甲企業(yè)（一般納稅人）對已使用4年的不動產(chǎn)進行改建，該不動產(chǎn)原值300萬元，改建增加原值200萬元，改建中購進貨物、設(shè)計服務、建筑服務取得的增值稅專用發(fā)票上注明進項稅額30萬元，改建工程當月完工，下列說法正確的是（）。

A.甲企業(yè)此項業(yè)務2019年4月可抵扣進項稅額30萬元

B.甲企業(yè)此項業(yè)務2019年4月可抵扣進項稅額18萬元

C.甲企業(yè)此項業(yè)務2020年4月可抵扣進項稅額12萬元

D.甲企業(yè)此項業(yè)務不能抵扣進項稅額【答案】ACQ2N3G6G4Z7D8F5HB1C8X1E7S10C2E5ZP9U6U2F6W1Q10G139、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

A.17.59

B.19.05

C.22.72

D.26.39【答案】BCP3Z5B6K6N9P8F6HU3Q4O4O10N4J8D7ZB10J4F2X9Z10F7E840、某建筑企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年9月跨縣市提供建筑工程勞務，取得含稅勞務款1000萬元；支付給分包商含稅分包款200萬元，分包款取得合法有效憑證。該企業(yè)當月應在建筑服務發(fā)生地預繳增值稅（）萬元。（不考慮疫情期間的稅收優(yōu)惠政策）

A.17.48

B.18.00

C.26.21

D.23.30【答案】DCL6C10H10I3V7V1A1HL2Z4H7H7C4X6Q7ZJ6Y6Q6L5J8M5E341、某煤礦開采企業(yè)為一般納稅人，2020年12月銷售原煤30萬噸，開具增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額9000萬元，另領(lǐng)用原煤5萬噸用于企業(yè)冬季取暖，該企業(yè)同類原煤最高不含稅售價為400元/噸，平均不含稅售價310元/噸（不含增值稅），當月應納資源稅（）萬元。（當?shù)匾?guī)定煤炭資源稅稅率10%）

A.1050

B.900

C.1100

D.1055【答案】DCU4K9L3D7O7L6K5HQ3I2N9C5I10S5S10ZO3X1B8U9O8Z7P242、由某中確定的原因引起的誤差

A.絕對誤差

B.相關(guān)

C.系統(tǒng)誤差

D.偶然誤差

E.相對誤差【答案】CCK1I9X10S10A1A9C10HJ7N4E7R5B9W3Q7ZM9D1N4W9R9L6S943、（2018年真題）某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：

A.1170

B.1209

C.12870

D.12909【答案】CCX8I8L2F5I2F6Q6HF5O9A6Q2U9A8C2ZA1B9G3W10Z5D10G544、某金店為增值稅一般納稅人，2020年4月零售鉑金項鏈，取得含稅銷售額56.5萬元；零售鍍金項鏈，取得含稅銷售額22.6萬元；采取以舊換新方式銷售銀項鏈200條，每條新銀項鏈的零售價為345元，每條舊銀項鏈的作價為175.5元，每條實際收取差價款169.5元。該金店當月應繳納消費稅（）萬元。

A.2.5

B.2.65

C.2.99

D.3.65【答案】BCD4N9E8V2W2G6I3HF2P3C10N7S5U8W10ZA7G6Y2S4C4K10Q745、采用成交價格估價方法確定完稅價格時，下列各項中不應計入完稅價格的是（）。

A.為進口貨物而支付的包裝勞務費

B.為進口貨物而支付的與該貨物視為一體的容器費

C.為進口貨物而發(fā)生的進口關(guān)稅及國內(nèi)稅收

D.為進口貨物而支付的經(jīng)紀費【答案】CCX7Y10R5G3O3T4F6HF2M2W4S7M9L1G4ZE9F3E4U1G5P9H846、關(guān)于對超豪華小汽車征收消費稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.征稅對象是每輛零售價格130萬元（含增值稅）及以上的小汽車

B.納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)

C.納稅人是消費者

D.計稅價格是不含消費稅的計稅銷售價格【答案】BCF3P1H7I2G10Y4L1HR3F4D6U4A1F2E1ZF1V2R8K10J2T8K447、下列各項中，不符合關(guān)稅稅率適用規(guī)定的是（）。

A.減免稅貨物經(jīng)批準移作他用的，應當適用轉(zhuǎn)移之日實施的稅率

B.因納稅義務人違反規(guī)定需要追征稅款的進口貨物，行為發(fā)生之日不能確定的，適用海關(guān)發(fā)現(xiàn)該行為之日實施的稅率

C.出口貨物，應當適用海關(guān)接受該貨物申報出口之日實施的稅率

D.可以暫不繳納稅款的暫時進出境貨物，經(jīng)批準不復運出境或者進境的，應當適用海關(guān)接受納稅義務人再次填寫報關(guān)單申報辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實施的稅率【答案】ACE7M2A2B10M3W10Z1HK9N4A7J4N1L5X6ZR1N10Q4L4M4O5F848、（2018年）關(guān)于消費稅從價定率計稅銷售額，下列說法正確的是（）。

A.消費稅計稅銷售額包括增值稅

B.白酒包裝物押金收取時不計入計稅銷售額

C.高檔化妝品品牌使用費應計入計稅銷售額

D.金銀首飾包裝費不計入計稅銷售額【答案】CCX4S9U6D2V7Y3W1HG5G2S6P3A10K10C8ZH1E1K10E9I5G6S749、下列關(guān)于稅法的運行說法不正確的是（）。

A.稅收司法的核心在于誰能夠行使國家司法權(quán)處理涉稅案件

B.司法審查對具體行政行為的審查，僅局限于合法性審查

C.稅收規(guī)范性文件具有可訴性

D.稅收法規(guī)的效力低于憲法、稅收法律，但是高于稅務規(guī)章【答案】CCX1I2D3Q8O4I10Y4HB3E10F2J2G9M1F7ZL5F4O1D7S4V7B350、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司通過出讓方式取得土地使用權(quán)并支付出讓金5000萬元、繳納契稅150萬元。甲公司對該土地的60%進行開發(fā)建造寫字樓，建成后，甲公司將全部建筑面積的90%對外銷售、其余10%自用。則甲公司進行土地增值稅清算時可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額為（）萬元。

A.2700

B.2781

C.4635

D.3090【答案】BCP5S9L2M1B3D3S8HP3C4D10I5U10W1I8ZH6O9J5E9U3I2I251、某卷煙生產(chǎn)企業(yè)的A牌卷煙出廠價格為每標準條55元（不含增值稅，下同），稅務機關(guān)采集A牌卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)價格為每標準條90元，國家稅務總局核定的同類卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)毛利率為30%。該企業(yè)當期出廠銷售A牌卷煙100標準箱（每標準箱250條），則該企業(yè)當期應納的消費稅為（）元。

A.582000

B.592000

C.1275000

D.1285000【答案】ACL10Z4U4G6Z7T3V6HE6V9K2W8K7F2A10ZH3T10A1Y2A3R4Z952、甲市化工產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2021年3月經(jīng)董事會決議出售位于乙市的倉庫一座。

A.286.70

B.297.62

C.350

D.873.81【答案】BCJ1V2C2Y8W3C5Z10HQ4W10L9S3N9Y7B4ZZ4Q9D9B6B7Z1T1053、下列各項中，不屬于消費稅特點的是（）。

A.消費稅實行多次課征制

B.征收方法具有多樣性

C.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性

D.征稅項目具有選擇性【答案】ACX3M5W5H6S1A5O3HA2P3P3B3X3G4F5ZI7E1W4A9E9Z7U954、某市區(qū)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，2020年發(fā)生相關(guān)業(yè)務如下：

A.352.50

B.310.00

C.302.50

D.362.50【答案】BCT8G6M1R5V9I4O8HY4M4A3R2C1U8Z1ZC1G6H7U9I4Y5D1055、下列不屬于資源稅征收范圍的是（）。

A.煤層氣

B.寶石

C.柴油

D.礦泉水【答案】CCH2F3L2N5I5U9J4HI7M6P9O10Y10I3I5ZI3P5T10Z7G7K10P1056、下列稅法要素中，屬于一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標志的是（）。

A.計稅依據(jù)

B.稅率

C.課稅對象

D.稅目【答案】CCA5Q2R9Z1R4S6S3HX10K10E1U5Z10K3L5ZD5X1P7K9U5K3Q957、某油氣田開采企業(yè)，2020年2月份開采原油的同時開采天然氣4500千立方米，開采成本為500萬元，當月全部用于職工宿舍供暖。已知，當?shù)責o天然氣同類售價，當?shù)匾?guī)定的天然氣成本利潤率為8%，天然氣適用的資源稅稅率為6%。則該油氣田企業(yè)當月就天然氣應納的資源稅和增值稅合計為（）萬元。

A.81

B.86.17

C.91.92

D.75【答案】BCD2N8Q3W4A6C6J10HQ3G5E6P8Z3X1G9ZP6A10B4W1E10O6Z358、下列項目中，征收增值稅的是（）。

A.婚姻介紹服務

B.個人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務

C.個人銷售受贈的住房

D.學生勤工儉學提供的服務【答案】CCZ3C5V3S4G6M8I3HQ7P8B8D7Q2D4P3ZB2Q4U3U8Q7Y5J259、2018年4月，某交通運輸企業(yè)購入5輛A型國產(chǎn)小汽車，價格為20萬元/輛，交由管理部門使用,購人50輛電動大客車，價格為98萬元/輛，用于城市公共交通運輸。以上價格均不含增值稅。該交通運輸企業(yè)具有縣以上交通運輸主管部門出具的城市公交企業(yè)和公共汽電車輛認定證明，該交通運輸企業(yè)應納車輛購置稅()萬元。

A.10

B.0

C.304

D.294【答案】ACF9W8L7Q6G8Y7F1HS9D8D8I1J10Z5B4ZR5Z9M10U6A9W10K260、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年5月銷售人員出差發(fā)生的交通費均未取得增值稅專用發(fā)票，取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單注明票價和燃油附加費合計25070元、取得注明旅客身份信息的鐵路車票注明票面金額為8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金額3090元。該企業(yè)當月可以抵扣的國內(nèi)旅客運輸服務的進項稅為（）元。

A.3045.14

B.2880.00

C.2413.98

D.1075.17【答案】BCR7S5B4I5S10H1V2HT5Y4G4R6H9O5G7ZT8E3X10C10Z10U9S761、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自行開發(fā)的與機構(gòu)所在地不在同一縣（市）的房地產(chǎn)項目，應按照（）預征率在不動產(chǎn)所在地預繳稅款。

A.2%

B.3%

C.5%

D.9%【答案】BCA9K3K6J1A1J4O3HA7G6K7A1H2L7B4ZD3R7P2T6X1H1X862、委托加工應稅消費品，除委托方為個人外，由受托方履行的消費稅扣繳義務是（）。

A.代征代繳

B.代扣代繳

C.代收代繳

D.無須扣繳【答案】CCF4C6R3T7F2Z2D4HV10S4A6Z1E9Z8U10ZU4T4C8G7B2H6R363、某金店為增值稅一般納稅人，2020年9月采取“以舊換新”方式銷售純金項鏈1條，新項鏈對外銷售價格6000元，舊項鏈作價4000元，從消費者手中收取新舊差價款（含稅）2000元；并以同一方式銷售某品牌手表10塊，此表對外零售價每塊350元，舊表作價每塊200元。下列關(guān)于“以舊換新”的表述正確的是（）。

A.本期增值稅銷項稅為632.74元

B.本期增值稅銷項稅為1380.34元

C.該金店以舊換新方式銷售的手表，應當以1500元為計稅依據(jù)

D.該金店以舊換新方式銷售的金項鏈，應當以6000元為計稅依據(jù)【答案】ACA2H6O10Z8F6X3X6HO2Q8C7Y10L1V9U4ZN7P7O3F6J7S6N164、2019年10月1日至2021年12月31日，下列服務中，不屬于適用增值稅進項稅額加計抵減15%政策的是（）。

A.餐飲服務

B.租賃服務

C.教育服務

D.文化服務【答案】BCQ8G3O1S10B9N8U3HK1D1D9D1W10O7C6ZG10F7N4I1I3B7R165、某金銀飾品店為增值稅一般納稅人，2020年4月銷售金銀首飾取得不含稅銷售額70萬元，另以舊換新銷售金銀首飾，按新貨物銷售價格確定的含稅收入25.2萬元，收回舊金銀首飾作價11.7萬元（含稅）。當月進項稅額8.17萬元。該金銀飾品店當月應納增值稅（）萬元。

A.3.99

B.2.48

C.4.61

D.2.29【答案】BCK7W2M4Z5P6K3T7HB5D7L5D4E2O8S7ZD5K8J3G6E4X4V566、某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2021年3月發(fā)生如下業(yè)務：

A.6686.42

B.4190.48

C.4834.95

D.7904.76【答案】DCR10G2R2T7E3H10Y10HO1N5Z3T5Z4F7G8ZO10E4J7F7S6N2L467、下列各項中，（）是構(gòu)成稅收實體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標志。

A.課稅對象

B.納稅環(huán)節(jié)

C.稅目

D.納稅義務人【答案】ACM9G10G8M8I8J5R8HU8Y6X7D4W7N6S3ZT4J6R8O5N5B5U768、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務：（已知：白酒的成本利潤率為10%，白酒消費稅比例稅率為20%，定額稅率0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60%。）

A.10250.00

B.13450.00

C.15650.00

D.22250.00【答案】BCT9E4D3C4M9V7G10HL8X9T3M10R8H5F10ZM9Q6H4L9Y7A4H369、對于固體廢物和噪聲污染實行的是全國統(tǒng)一的定額稅制，對于大氣和水污染物實行各省浮動定額稅制，既有上限也有下限，稅額上限則設(shè)定為下限的（）。

A.5倍

B.10倍

C.20倍

D.1倍【答案】BCM9Z6X8I10P2O4M7HB9P1H10A8P5G3J4ZQ8C6F1P2K9U8V570、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系特點的說法中，錯誤的是（）。

A.主體的一方只能是國家

B.具有財產(chǎn)支配權(quán)雙向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)

C.權(quán)利義務關(guān)系具有不對等性

D.體現(xiàn)國家單方面的意志【答案】BCS10E10Z9A7O10T5P1HR1H1H7V6Q8D4U1ZZ7E3Z5F9T9K5Y871、委托加工應稅消費品，除委托方為個人外，由受托方履行的消費稅扣繳義務是（）。

A.代征代繳

B.代扣代繳

C.代收代繳

D.無須扣繳【答案】CCT8M8Z4J9Y5Z5U4HL10P8I8B6P7Y6J6ZP5X2L3V5H1U10G872、2020年3月，某生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物銷售額折合人民幣2000萬元，內(nèi)銷貨物不含稅銷售額800萬元。為生產(chǎn)貨物購進材料取得增值稅專用發(fā)票注明金額為4600萬元、稅額為598萬元，已知該企業(yè)出口貨物適用稅率為13%，出口退稅率為11%，當月取得的增值稅專用發(fā)票已勾選抵扣進項稅額，期初無留抵稅額。該公司當月出口貨物應退增值稅（）萬元。

A.338.00

B.454.00

C.598.00

D.220.00【答案】DCW6O7L2E8U8Z10V1HI6O7G7A7Q6X7H1ZL5W6Z10C4Q2P7T373、下列各項中，不符合進項稅額抵扣等事項規(guī)定的是（）。

A.納稅人在進行增值稅納稅申報時,應當通過本省（自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）增值稅發(fā)票綜合服務平臺對上述扣稅憑證信息進行用途確認

B.納稅人同時丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應發(fā)票記賬聯(lián)復印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證

C.納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，可憑銷售方記賬聯(lián)復印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證或退稅憑證

D.納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可憑相應發(fā)票的抵扣聯(lián)復印件，作為記賬憑證【答案】CCQ2G5P2V10R3P8H9HC7A10J5G1D10M9W6ZN10U7O10P10Q7U8I574、某市甲日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2019年6月發(fā)生以下業(yè)務：

A.6.72

B.10.43

C.11.55

D.12.92【答案】DCM1G7B9A4U4L3M7HU2Z2M1V8N3S2P3ZB3A2E3Y2I7E2Z575、下列關(guān)于跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務增值稅征收管理的規(guī)定，表述不正確的是（）。（假設(shè)不考慮新冠肺炎相關(guān)增值稅優(yōu)惠政策）

A.其他個人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，不適用跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務增值稅征收管理的規(guī)定

B.一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的征收率計算應預繳稅款

C.小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款

D.納稅人應按照工程項目分別計算應預繳稅款，分別預繳【答案】BCM1V7G10O8I7G3N9HL9A5Q1I7M4X5Q5ZF6V7V2S3I9A8I276、甲公司為二手車經(jīng)銷商，2020年6月銷售其收購的二手車15000輛，共取得含稅收入300萬元，甲公司以1個月為1個納稅期。則2020年6月甲公司應納增值稅為（）萬元。

A.1.49

B.5.83

C.8.73

D.9【答案】ACO10U5P1Y2N4Y2Q7HT2Y9F2Z5N8T3N8ZH10K6U7Q6U9S2V677、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

A.145.17

B.146.63

C.297.56

D.265.40【答案】ACE3N3G3J2Y8M7S2HG6O4Z8F7T9A3E9ZY5K2K8O7K9J3X878、（2017年）關(guān)于消費稅的特點，下列說法錯誤的是（）。

A.稅負不具有轉(zhuǎn)嫁性

B.征稅項目具有選擇性

C.征收方法具有多樣性

D.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性【答案】ACT10V6J7Y2D5V2K1HS10C1W9T1T6K10Y7ZQ10D4D8R10L7T4Z979、下列應稅資源可以采用代扣代繳方式征收管理資源稅的是()。

A.煤炭

B.原油

C.固體鹽

D.天然氣【答案】CCA5R8S4K9Z2X3Y7HG9B3K3Y3C8B1P4ZF10M7V9M6Q1J10R980、下列關(guān)于增值稅征收率的說法，錯誤的是（）。

A.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%的征收率征收增值稅

B.屬于一般納稅人的自來水公司銷售自來水可按簡易辦法依照3%的征收率征收增值稅

C.一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，按照3%的征收率減按2%征收增值稅

D.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的物品，減按2%的征收率征收增值稅【答案】DCL8J7T1N4Y8O9Q2HP1H3Y10J10F1E7I6ZK1O1I6U6L2O4I681、2021年5月份，位于某市區(qū)的甲資源開采企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務：

A.6.77

B.3.52

C.6.89

D.4.77【答案】ACA1S2C7G9M4C7K7HB7A6G2V4G5M2Z9ZM6S10Q3D5S2G4N582、下列關(guān)于車輛購置稅的說法中，正確的是（）。

A.車輛購置稅以購置的所有車輛為課稅對象

B.車輛購置稅在車輛每一次交易環(huán)節(jié)都需要征收

C.車輛購置稅其征稅具有專門用途

D.車輛購置稅的計稅價格包含車輛購置稅本身【答案】CCD2T8I10O10P6T1I6HF9A6F7Y6T8L10C6ZM4I4O8B3C7S1Y683、2021年3月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷售白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價款80000元，另外收取包裝物押金2320元；啤酒開具普通發(fā)票，收取的價稅合計款34800元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2021年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項業(yè)務，該酒廠2021年3月計算的增值稅銷項稅額應為（）元。

A.21900

B.19907

C.14670.44

D.19097.8【答案】CCX9J6Q10I7C4V4J4HD7T3G6Y8D6E10C5ZC5H1G6P10V7P8Z284、2020年1月，某金店（增值稅一般納稅人）采用“以舊換新”方式零售24K純金項鏈1條，新項鏈對外售價為8000元，舊項鏈作價3000元，從消費者手中收取新舊差價款5000元；清洗金銀首飾取得含稅收入3510元；為個人提供帶料加工金銀首飾業(yè)務，同類金銀首飾零售價格4000元。該金店就上述業(yè)務應納消費稅（）元（金銀首飾消費稅稅率5%）。

A.213.68

B.534.62

C.348.26

D.398.23【答案】DCP5G5B7P2U7A10M6HE8I2N7T7Q9H9X6ZR3K3K10M4D1G7Y1085、自2019年1月1日起，轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)（）（以1個月為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2020年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

A.3個月

B.6個月

C.12個月

D.36個月【答案】CCH7D3F3M6W7Z5X4HB2S7H7C3E5K10P6ZB6N8E9Z1O1L7D886、下列關(guān)于車輛購置稅納稅義務發(fā)生時間的說法中，錯誤的是（）。

A.購買自用應稅車輛的，為實際交付應稅車輛的當日

B.進口自用應稅車輛的，為海關(guān)進口增值稅專用繳款書開具之日

C.受贈自用應稅車輛的，為贈與合同的生效之日

D.獲獎自用應稅車輛的，為相關(guān)憑證的開具之日【答案】ACY2M3Y5G1E3H2C3HK7B10P6H9V6M1K4ZN2S1F1N5B8E9I687、金融企業(yè)提供金融服務取得的下列收入中，不需要按“貸款服務”繳納增值稅的有（）。

A.以貨幣資金投資收取的保底利潤

B.融資性售后回租業(yè)務取得的利息收入

C.買入返售金融商品利息收入

D.金融商品持有期間取得的非保本收益【答案】DCO9B5I8O3Y5Z2F8HM3L6M7B4I4E6M1ZT2U9A8I6W4X1N888、某市甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為自營出口的生產(chǎn)企業(yè)，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務如下：

A.0

B.0.34

C.2.90

D.8.74【答案】CCR2L1M10O7R3J8F8HE6U6C8F9W9J8P3ZS6K4X10M4X9P10L189、下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅征稅范圍的是（）。

A.直接向環(huán)境排放的大氣污染物

B.直接向環(huán)境排放的固體廢物

C.直接向環(huán)境排放的水污染物

D.企業(yè)向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放的應稅污染物【答案】DCS10P4R3H10T6C6L6HB4E7S7E6L7R1U8ZY5L9D6H3B9G5M690、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自行開發(fā)的與機構(gòu)所在地不在同一縣（市）的房地產(chǎn)項目，應按照（）預征率在不動產(chǎn)所在地預繳稅款。

A.2%

B.3%

C.5%

D.9%【答案】BCR2Y5Y3Q7A4B3E10HK2Z1X1Y1X1U10D9ZS9E8I1O10P3F3C391、某鋁合金生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年6月銷售一批自產(chǎn)鋁合金材料，根據(jù)合同規(guī)定，該企業(yè)負責將其加工成門窗并安裝。鋁合金材料不含稅價款200萬元，加工費不含稅價款30萬元，另收取安裝費4萬元，該企業(yè)當月銷項稅額為()萬元。

A.37.16

B.35.02

C.40.12

D.39.10【答案】ACJ5O7T5Z10S5N3Z4HG7M9U1M7V7Y8K10ZA5O4E7L3N6E9N492、下列情形中應當計算繳納環(huán)境保護稅的是（）。

A.規(guī)?；B(yǎng)殖直接排放應稅污染物

B.航空器排放應稅污染物

C.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標準

D.建筑噪聲【答案】ACJ3E8O1R6N9G1U2HD9Z4X7I9V10A2K10ZD3B5Q2K10U1P8E993、位于某鄉(xiāng)的甲煤礦為增值稅一般納稅人，2020年6月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

A.163.08

B.163.05

C.163.04

D.162.84【答案】BCO5M9D1X9C1J1N9HS6G3D3Y2L5T5R5ZY8C6O4Q1Q4E2J394、一般納稅人銷售的下列貨物中適用9%稅率的是（）。

A.蜜餞

B.巴氏殺菌乳

C.中成藥

D.調(diào)制乳【答案】BCB10F9D9O5R10G1W1HM8N5Y4N6J2A6R9ZD8J5P1K9E2W1O695、根據(jù)我國現(xiàn)行消費稅的規(guī)定，下列選項中不應繳納消費稅的是（）。

A.生產(chǎn)銷售無醇啤酒

B.外購中輕型商用客車整車改裝的小汽車

C.以柴油、柴油組分調(diào)和生產(chǎn)的生物柴油

D.外購貨車改裝生產(chǎn)的衛(wèi)星通信車【答案】DCV6Q2T9C1V5G4Y2HY6R10T6H5L10O8C5ZG3F4G2N10N7P10O896、某酒廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)糧食白酒，同時也生產(chǎn)啤酒。2020年6月該廠的生產(chǎn)銷售情況如下：

A.24.6

B.28

C.35

D.37.2【答案】CCC8X7Z2K9B7J5W10HD2N2Z4A9G6T4C10ZL10A5F2B7T10R2L697、（2017年）甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。

A.2417.01

B.2419.27

C.2416.36

D.2678.31【答案】CCD4U4X1O1V8M9A5HT10G3H8L7J4J10S4ZN9G5J6I2K8Z9P798、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月銷售白酒2噸，取得不含稅收入20000元，另收取包裝物押金1130元，品牌使用費2260元，該白酒生產(chǎn)企業(yè)當月應納消費稅（）元。

A.6200

B.6600

C.6700

D.6400【答案】BCA6E4L3D8Q6I6V4HH10O6V8P3W2X7P8ZS2J2K10B5J1I2P999、某旅游公司為增值稅一般納稅人，2018年7月發(fā)生以下業(yè)務:

A.6.80

B.3.20

C.10.20

D.2.38【答案】BCE1A7F5B3S3O7J8HA1E6J9P9L10H7P4ZL3Z10E4K3Q5J9D3100、下列各項中可以體現(xiàn)程序優(yōu)于實體原則的是（）。

A.關(guān)聯(lián)交易價格調(diào)整

B.因信賴稅務機關(guān)的正式表示而少納稅款的，無須繳納滯納金

C.先完稅后爭訴

D.在新法實施后進入到稅款征管程序的，適用新法規(guī)定【答案】CCM4B5J6N7A3I8F9HZ4C8N3K10Q8N7Q4ZJ8L9S9J8L5O3Q2101、在關(guān)稅稅則中，預先按產(chǎn)品的份格高低分檔制定若干不同的稅率，根據(jù)進出口商品價格的變動而增減進出口稅率的關(guān)稅是()。

A.選擇稅

B.滑動稅

C.復合稅

D.差別稅【答案】BCY7S1B10T2J4P6F3HE6W6B3C3F9S9F9ZG7B1J4A2O9B2V10102、某生產(chǎn)企業(yè)2020年5月將機器運往境外修理，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復運進境。該機器原值為100萬元，已提折舊20萬元，報關(guān)出境前發(fā)生運費和保險費1萬元，境外修理費5萬元，修理料件費1.2萬元，復運進境發(fā)生的運費和保險費1.5萬元，以上金額均為人民幣。該機器再次報關(guān)入境時應申報繳納關(guān)稅（）萬元。（關(guān)稅稅率10%）

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62【答案】DCP7G7Q6W2C3D3U8HC2K1I9I2Q8Q10R10ZM10P7M6B10H8Q7W1103、自2020年12月21日起，國家稅務總局決定在全國新設(shè)立登記的納稅人中實行增值稅專用發(fā)票電子化，其中電子專票由（）監(jiān)制。

A.國家稅務總局

B.各省稅務局

C.各縣、市稅務局

D.財政部【答案】BCG1I4K3T9K10L5P1HZ4W3G7F5T8N5V5ZL5V9C8B7F7T2J2104、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，合理估價方法不允許使用的估價方法包括（）。

A.境外生產(chǎn)的貨物在境內(nèi)的銷售價格

B.最高限價

C.可供選擇的價格中較低的價格

D.貨物在出口地市場的銷售價格【答案】DCY6T3Q2R2C1I4V4HW7X6W6I7J1V9Q3ZP6X7C8U8E10C9B5105、甲旅游公司為一般納稅人，適用進項稅額加計抵減政策。2019年11月12月相關(guān)業(yè)務如下：11月：（1）提供旅游服務，取得含稅收入212萬元，支付給其他單位住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費共計58.30萬元，取得增值稅普通發(fā)票；支付給其他接團旅游企業(yè)旅游費用，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元，增值稅額0.6萬元。（2）購買100臺電腦，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額每臺0.5萬元。（3）購買宣傳冊，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額6萬元。12月：（1）取得旅游服務含稅收入212萬元，支付給其他單位住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費共計31.8萬元，取得增值稅普通發(fā)票。（2）因管理不善，丟失上月購進的一批宣傳冊，該批宣傳冊購入時增值稅稅額為6萬元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.11.80

B.9.92

C.10.82

D.10.90【答案】CCH9V7K9O6Q2D6D10HV10C10H7Z6K9S1C5ZI6C9K4F9K3L5Q5106、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月1日轉(zhuǎn)讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，合同上注明含增值稅銷售收入24000萬元。2014年5月1日購入該辦公樓時的購置原價為12000萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓時未取得評估價格，但能夠提供購房發(fā)票和契稅的完稅憑證。

A.2396.4

B.2216.4

C.2220

D.2324.4【答案】BCI1V3C5N8G8P7R4HR9Y6Q5R1P3I8J1ZR4V9A7I8X5P1Q7107、對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算時，下列表述正確的是（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的期間費用可以據(jù)實扣除

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的利息支出，不能提供金融機構(gòu)證明的，房地產(chǎn)開發(fā)費用不得扣除

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的土地閑置費用，可以扣除

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不得扣除【答案】DCG5T3R6I10I3L3Z6HU8M1J4Z6C1J3V3ZX10Z1Q5G4W6O4T2108、A市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：

A.47.16

B.48.02

C.52.54

D.41.23【答案】BCB9D1A6G1V3J2B4HJ6M7W1J6V1Z1G5ZU8G2X4S9L9F9S1109、某房地產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2021年4月收到A、B兩個房地產(chǎn)開發(fā)項目的預收款，均為2000萬元（含增值稅），已知A項目于2020年1月開工建設(shè)，B項目于2016年3月開工建設(shè)。該企業(yè)針對房地產(chǎn)老項目選擇簡易計稅方法，則該企業(yè)4月合計預繳增值稅稅款（）萬元。

A.110.1

B.112.19

C.114.28

D.186.98【答案】BCD10Q6D9H2U9F4W5HT6L10F5Q1A2F7W3ZF8K10N6O5S4P10N9110、某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2020年4月銷售貨物取得含稅銷售額500萬元，為銷售貨物出租包裝物收取押金13萬元，約定3個月內(nèi)返還；當月沒收逾期未退還包裝物的押金2萬元。該企業(yè)2020年4月上述業(yè)務計稅銷售額為（）萬元。

A.500

B.515

C.444.25

D.455.75【答案】CCT9J4Y6Y9D4L8X5HC3U5O7I5U4G4T10ZR8L9M7D2B9C10G8111、（2017年）下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A.政府向國有企業(yè)劃轉(zhuǎn)土地使用權(quán)

B.事業(yè)單位出租閑置房產(chǎn)

C.村委會自行轉(zhuǎn)讓土地

D.企業(yè)以房地產(chǎn)抵債【答案】DCW4S1T2Y3U7W3V2HV4G9V2J4U4F2S6ZC3A5W8A3K8N3P9112、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售A牌卷煙，2021年3月發(fā)生如下業(yè)務：

A.24

B.26.4

C.24.6

D.32.4【答案】BCJ6O4T1N7F1N6F1HQ5Z8G3Z6T5I6Z9ZM7L3L5N4A9N7V4113、位于甲市的增值稅一般納稅人貿(mào)易公司，2020年3月將其位于乙市的一個商鋪出租，當月預收一年租金133.1萬元，已知該商鋪為2016年10月購入，當月準予抵扣的進項稅額為4萬元，則當月應在甲市繳納增值稅是（）萬元

A.3

B.3.33

C.6.98

D.10.99【答案】BCU6G4Q2H1M2O7Z7HA8T8Q1B6W7X6Y4ZR2O9L2R1H9L7B5114、某房地產(chǎn)開發(fā)公司是增值稅一般納稅人，2021年5月，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的住宅項目進行土地增值稅清算。該項目資料如下：

A.28760

B.29196

C.33960

D.34396【答案】DCH9I10C6Y7I10V3Z4HQ7C5Q8T9X7O9C9ZW5K1K2E5T4H1S8115、關(guān)于小規(guī)模納稅人繳納增值稅，下列說法正確的是（）。

A.銷售自己使用過的不動產(chǎn)，以3%征收率減按2%計算繳納增值稅

B.轉(zhuǎn)讓營改增之前取得的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%計算繳納增值稅

C.出租不動產(chǎn)按照5%征收率計算繳納增值稅（不含個人出租住房）

D.銷售邊角料收入應按照3%征收率減按2%計算繳納增值稅【答案】CCN6X7E6W10E4J5U1HC8J4I9Y4N1S10Z1ZS5J2T9R4D8K6W4116、（2018年真題）納稅人外購貨物用于下列項目，進項稅額可以抵扣的是（）。

A.免稅項目

B.集體福利

C.簡易計稅方法計稅項目

D.無償贈送其他單位【答案】DCN1M9N7F8B1N8P2HE9O1S9I3Y10V1V6ZC4D3O4N2R1Q4F8117、2010年6月某公路運輸公司取得客運收入120萬元，另收取超重運費2萬元;與甲水運公司共同承接一項運輸業(yè)務，運輸費用共計80萬元，由該公路運輸公司代開發(fā)票，支付給甲水運公司運費24萬元。2010年6月該公路運輸公司應納營業(yè)稅()萬元。

A.5.28

B.5.34

C.6.00

D.6.06【答案】DCP6H2L3M3Y4P3S8HI10Q3F2M5C4K1H9ZE2T4R7V2V6C9J10118、關(guān)于環(huán)境保護稅計稅依據(jù)，下列說法正確的是（）

A.應稅噪聲以分貝數(shù)為計稅依據(jù)

B.應稅水污染物以污染物排放量折合的污染當量數(shù)為計稅依據(jù)

C.應稅固體廢物按照固體廢物產(chǎn)生量為計稅依據(jù)

D.應稅大氣污染物排放量為計稅依據(jù)【答案】BCG8Z2V9A5N7R10V5HV3P2H2P5F6N9Y4ZU10P6K6D7G8X8D8119、單位或者個人發(fā)生下列行為，在繳納相關(guān)稅金的同時，還應繳納城市維護建設(shè)稅的是（）。

A.私營企業(yè)銷售電視機

B.人民銀行取得對金融機構(gòu)的貸款利息

C.企業(yè)購置并自用應稅車輛

D.個人取得有獎發(fā)票中獎所得【答案】ACN8V1G5K5V9U9K3HR1T7V4H10R4T4W10ZC6T10D8U1Z7D4Z10120、某白酒廠為增值稅一般納稅人，2021年5月銷售糧食白酒，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為20萬元，另收取包裝物租金1萬元，包裝物押金2萬元，沒收白酒逾期包裝物押金1.5萬元。該白酒廠當月增值稅銷項稅額（）萬元。

A.2.60

B.2.99

C.3.12

D.2.95【答案】DCE4K10U4K6X5P9F7HK7J2C3K7W3Z7N5ZN3R3V2G10N5S8Q5121、某油氣田開釆企業(yè)2020年9月開采天然氣300萬立方米，開釆成本為400萬元，全部用于職工宿舍供暖使用。當?shù)赝愄烊粴獠缓愂蹆r500萬元，主管稅務機關(guān)確定的成本利潤率為10%，則該油氣田企業(yè)當月應納資源稅為（）萬元。（天然氣資源稅稅率6%）

A.2

B.20

C.28.09

D.30【答案】DCD2W5Z2E9K9S4Z2HY8K10M7C2X4W5W10ZY9Q9Y8X4P10X1Z8122、某服裝廠為增值稅一般納稅人，增值稅率17%，退稅率16%。2011年11月外購棉布一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元，增值稅34萬元，貨已入庫。當月進口料件一批，海關(guān)核定的完稅價格25萬美元，已按購進法向稅務機關(guān)辦理了《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》。當月出口服裝的離岸價格75萬美元，內(nèi)銷服裝不含稅銷售額80萬元。該服裝廠上期期末留抵稅額5萬元。假設(shè)美元比人民幣的匯率為1：6.4，服裝廠進料加工復出口符合相關(guān)規(guī)定。該服裝廠當期應退稅額()萬元。

A.0

B.22.20

C.29.00

D.72.80【答案】BCS5L7X4S10N3G5Y3HR5I7L8C4G1B9J8ZE7G8R9Y6L9Z7X2123、我國某公司2020年3月從國內(nèi)甲港口出口一批鋅錠到國外，貨物成交價格170萬元（不含出口關(guān)稅），其中包括貨物運抵甲港口裝載前的運輸費10萬元。甲港口到國外目的地港口之間的運輸保險費20萬元。鋅錠出口關(guān)稅稅率為20%。該公司出口鋅錠應繳納的出口關(guān)稅為（）。

A.25.6萬元

B.29.6萬元

C.31.6萬元

D.34萬元【答案】DCJ9X3W7E10Z8P5M4HW3F6Q3M6W2K5A4ZT4D5W10R5S2N2T10124、以下有關(guān)稅法與其他部門法關(guān)系的表述，錯誤的是（）。

A.任何稅法，不管是稅收基本法還是稅收實體法或稅收程序法，違反憲法的規(guī)定都是無效的

B.稅法和刑法是從不同角度來規(guī)范人們的社會行為，二者是根本不同的，沒有任何聯(lián)系

C.民法以民事手段作為調(diào)整手段，稅法的調(diào)整手段則具有綜合性，不僅包括民事性質(zhì)的責任追究，更多的是行政處罰和刑罰手段

D.稅法屬于義務性法規(guī)，行政法大多為授權(quán)性法規(guī)【答案】BCD3A9K5Y3Q1G8N10HR1L6K10X7S1K2P2ZA3H6V10C2X8P10Q8125、關(guān)于車輛購置稅，下列說法正確的是（）。

A.電動摩托車應當計征車輛購置稅

B.地鐵、輕軌等城市軌道交通車輛不屬于車輛購置稅的應稅車輛

C.購買自用應稅小汽車的計稅價格包括增值稅

D.進口自用應稅小汽車的計稅價格不包括消費稅【答案】BCI8X8G6Z5D9J10N3HN7H3I2Y5U4K1G5ZT5I9S7E7N6R2L7126、根據(jù)營改增的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于航空運輸企業(yè)增值稅處理的表述中，正確的是（）。

A.航空運輸企業(yè)的應征增值稅銷售額包括代收的機場建設(shè)費但不包括代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款

B.航空運輸企業(yè)的應征增值稅銷售額包括代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款，但不包括代收的機場建設(shè)費

C.航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務，屬于有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務

D.航空運輸企業(yè)根據(jù)國家指令無償提供的以公益活動為目的的航空運輸服務，不征收增值稅【答案】DCY7H9K6E7R2N9M5HE6J4O5Y5A8P1C5ZM3G10E5I2C8B5J7127、在計算土地增值稅時，如果不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出的項目，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用，按照取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，在（）以內(nèi)計算扣除。

A.6%

B.8%

C.10%

D.5%【答案】CCL9U9S4G10U9Y7R2HA6Y2A7K10A2B7Z5ZN6P9Q7Q5K1M6G5128、某建筑生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人2021年6月銷售一批自產(chǎn)鋼材，根據(jù)合同規(guī)定，該企業(yè)負責某工地的建筑工程。鋼材不含稅價款200萬元，加工費不含稅價款30萬元，另收取建筑服務費4萬元（含稅），該企業(yè)選擇適用一般計稅方法，則該企業(yè)當月銷項稅額為（）萬元。

A.21.03

B.30.42

C.30.36

D.30.23【答案】DCB5C1J8Z5L9B1L10HQ5M10V8Y1J8C8M2ZJ1F8P7M7C9L5H8129、另外該企業(yè)當月購入一臺生產(chǎn)設(shè)備，專用發(fā)票注明增值稅額為17000元。那么，該納稅人當月允許抵扣的進項稅額應為（）元。

A.42500

B.43325

C.31875

D.40375【答案】BCX3L3O9B6C6I8P6HG2Z9Q7S2G8I7L5ZA9F1R6R9V1W9J6130、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，表述錯誤的是（）。

A.教育費附加也可視同稅金扣除

B.營改增后，計算土地增值稅增值額的扣除項目中“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”包括增值稅

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人在計算土地增值稅時，允許扣除在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納的印花稅

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金＝營改增前實際繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加＋營改增后允許扣除的城市維護建設(shè)稅、教育費附加【答案】BCS1B10I7B3E1K4P1HJ4V1G1P3D2Z8H9ZX9C9X6R5Y6Z6S10131、2020年2月，某卷煙批發(fā)企業(yè)（持有煙草批發(fā)許可證）向商場批發(fā)甲類卷煙24萬支，取得不含稅銷售額18.6萬元，向其他批發(fā)單位批發(fā)甲類卷煙50萬支，取得不含稅銷售額30萬元。該企業(yè)當月應納消費稅（）萬元。（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅稅率11%，0.005元/支）

A.2.05

B.5.35

C.5.72

D.2.17【答案】DCM8J10N9H2S10P4J3HU1C3J1Q6J8M2F10ZP6G5K1F6R4X10N7132、某工業(yè)企業(yè)2020年2月晝夜施工，晝間施工噪聲超標8分貝、夜間施工噪聲超標5分貝。已知超標4~6分貝，稅額每月700元；超標7~9分貝，稅額每月1400元。該企業(yè)當月應納環(huán)境保護稅（）元。

A.700

B.1050

C.1400

D.2100【答案】DCB7B4L1L7N10P9Y8HC9U7Z1O9S6K9B2ZC2M5G1F6I2D8L7133、（2016年）某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2017年2月發(fā)生以下業(yè)務：

A.65170.00

B.64680.00

C.33250.00

D.65292.50【答案】DCJ2M3T3A3O3F2R2HQ8S10I9X5B2I9L2ZY6R4K4G10S6I10R9134、某貨運企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅業(yè)務均選用按照一般計稅方法計算繳納增值稅，2018年7月提供運輸服務，取得不含稅收入70萬元，提供倉儲服務，取得不含稅收入15萬元，出租停車場取得租金16萬元。當月購進管理用備件和辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為12萬元，支付運輸工具.修理費，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為20萬元，假定當月取得的票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當月抵扣進項稅，該貨運企業(yè)當月應繳納增值稅()萬元。

A.5.01

B.3.16

C.4.38

D.3.95【答案】CCD6U10W7N7J6I9J5HU3B2S8H5Z1P9X8ZZ8Z10J8Y4L9Z6H3135、某市一房地產(chǎn)開發(fā)公司，該房地產(chǎn)公司采用簡易計稅方法計稅，2020年發(fā)生如下業(yè)務：

A.3153.27

B.2760.39

C.4667.46

D.6054.43【答案】CCG2C1Y5P10C3M4L10HM5J6J5M1P2T7R1ZK9N7W8T7C9U10Y5136、某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年2月從煙農(nóng)手中收購煙葉支付價款300萬元，并按規(guī)定支付了10%的價外補貼，已開具煙葉收購發(fā)票，該煙廠當月應繳納煙葉稅（）萬元。

A.100

B.60

C.85

D.66【答案】DCX6C6J10N6I5X2W4HD9B2G8D1Y10X4I8ZE5X9E1K1X7N9I6137、某4S店為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售小汽車共計取得含稅銷售額300萬元、因代辦保險收取保險費3萬元、向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅和車輛牌照費30萬元；因提供小汽車修理勞務取得含稅銷售額10萬元。當月4S店的銷項稅額為（）萬元。

A.34.51

B.35.66

C.36.01

D.39.46【答案】BCD10E7Z10D1A6S8L7HM2U9Z2O9Q8J8Y3ZQ7M9A3K4E10S2X9138、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2010年8月銷售啤酒取得銷售額800萬元，已開具增值稅專用發(fā)票，收取包裝物押金234萬元;本月逾期未退還包裝物押金58.5萬元。2010年8月該啤酒廠增值稅銷項稅額為()萬元。

A.116.24

B.136.00

C.144.50

D.145.95【答案】CCX3M2F7I10Z5A1S9HK3G3O4W9R3G8K7ZA5Q9T6E4Y8F5S9139、2017年5月，某公司（增值稅一般納稅人）購入不動產(chǎn)作為辦公樓用于辦公，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額2000萬元，稅額100萬元，進項稅額已按規(guī)定申報抵扣。2019年1月，該辦公樓改用于職工宿舍，當期凈值1800萬元。該辦公樓應轉(zhuǎn)出進項稅額（）萬元。

A.85.71

B.10000

C.198.00

D.90.00【答案】DCM5V5W1O7W7C6I1HJ2G2R4L9R8G4C9ZO6B1S8R5G3W10E1140、下列項目中，免征增值稅的是（）。

A.婚姻介紹服務

B.個人銷售受贈的住房

C.職業(yè)培訓機構(gòu)提供的非學歷教育服務

D.被保險人獲得的保險賠付【答案】ACQ7L7M1B8B4H3C8HI7S8I4F4Z7M10P9ZY10H5D7O2W6Q7S8141、（）不僅是為了防止假冒、詐騙，也是為了防止稅務機關(guān)及其工作人員超越職權(quán)、濫用職權(quán)。

A.回避制度

B.聽證制度

C.表明身份制度

D.職能分離制度【答案】CCK5V1W8Z9X7W3R2HB2H1O1U1N6F1A6ZA2G4M1Q1U9F1Y2142、下列業(yè)務中不征收增值稅的情形是（）。

A.單位無償向其他企業(yè)提供建筑服務

B.單位無償為公益事業(yè)提供建筑服務

C.單位無償為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供建筑服務

D.單位以自建的房產(chǎn)抵償建筑材料款【答案】BCD3K1C3N8O2N10O6HW5H3Y8Q5B5L4Q1ZU5Y3O4M2M1N4L10143、甲公司為二手車經(jīng)銷商，2020年6月銷售其收購的二手車15000輛，共取得含稅收入300萬元，甲公司以1個月為1個納稅期。則2020年6月甲公司應納增值稅為（）萬元。

A.1.49

B.5.83

C.8.73

D.9【答案】ACB5E4U8Y1G9A7D7HC3Y5C10Q8I10V5C5ZR9A9V4Z1L7A6E1144、（2019年真題）某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務為開采原油及石油煉制。該企業(yè)總機構(gòu)設(shè)在甲地，在丙地開采的原油不含稅銷售價格均為0.5萬元/噸。2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：

A.41.36

B.47.60

C.42.76

D.49.00【答案】DCL8O10B5O10M5E10K9HE7L10U9S10Q10A10F5ZV10R3E7Y6M7Y2B5145、位于甲縣的一工業(yè)企業(yè)，在2020年3月將新建的一棟廠房出售，取得不含增值稅銷售收入6500萬元，為取得該土地使用權(quán)支付價款、開發(fā)成本和開發(fā)費用共計3700萬元，轉(zhuǎn)讓該廠