管樁行業(yè)業(yè)務員財務知識指導培訓

管樁行業(yè)業(yè)務員財務知識指導培訓培訓綱要及目的一、培訓綱要1、標準化財務流程培訓(20分鐘)2、業(yè)務員需要掌握的財務知識(50分鐘)3、目前業(yè)務活動出現(xiàn)的問題（互動）(30分鐘)4、培訓測試(45分鐘)二、培訓目的1、使業(yè)務員了解財務工作流程，規(guī)范日常操作2、確定債權債務關系；控制、降低公司、業(yè)務員、客戶三方風險和營銷成本，保全三方利益。3、考核掌握財務知識1、標準化財務流程

收款流程

支付流程

集團內(nèi)部往來流程存貨收發(fā)流程產(chǎn)成品收發(fā)流程收款流程正常情況收取貨款1、正常情況收取貨款的，由業(yè)務員開具收據(jù)，每周將開具的收據(jù)交出納簽名確認，并撕下財務聯(lián)，登記、核實日記賬匯總之后于次日交銷售會計，銷售會計應將收款收據(jù)會同其他的收款單據(jù)粘貼，作為同一收款的附件。（2010年財字59號通知）

2、業(yè)務員每人只得持有一本收據(jù)，且須在財務辦理領用手續(xù)，財務一次只加蓋五份收據(jù)（財務專用章），每星期六到財務對收據(jù)開具情況進行核銷客戶直接繳納現(xiàn)金客戶直接交錢（現(xiàn)金或票據(jù)）到公司財務室的，由費用會計開具收據(jù)，出納簽名確認，并撕下財務聯(lián)，登記日記賬交匯總之后于次日銷售會計入賬其他零星收取現(xiàn)金1、其他零星收取現(xiàn)金主要包括廢品銷售收款、員工借款回收、沖抵貨款的、往來單位的資金往來、員工押金等收款項目；2、具體流程：由費用會計開具收據(jù)，出納簽名確認并撕下財務聯(lián)，登記日記賬匯總之后于次日交相關會計入賬支付流程支付內(nèi)容：支付貨款、支付工程款、員工借款、費用報銷、相關稅費（含水電費）、支付往來單位的往來款等支付材料款由采購部申請，經(jīng)采購部負責人確認，由材料會計根據(jù)合同審核支付進度、支付金額，交財務經(jīng)理審批，由采購員向總經(jīng)理或授權人申請，經(jīng)總經(jīng)理或授權人批準后，交出納及時支付，收取收據(jù)或者發(fā)票?？偨?jīng)理或授權人交代不付，視同未經(jīng)總經(jīng)理或授權人批準備注：山西三和需要副總加簽后最終交總經(jīng)理審批。支付工程款由項目部申請，經(jīng)項目部負責人確認，由固定資產(chǎn)會計根據(jù)合同的規(guī)定審核工程進度、支付金額，交財務經(jīng)理審批，由工程人員向總經(jīng)理或授權人申請，經(jīng)總經(jīng)理或授權人批準后，交出納及時支付，收取收據(jù)或者發(fā)票總經(jīng)理或授權人交代不付，視同未經(jīng)總經(jīng)理或授權人批準。所有的工程項目必須在最后一筆進度款支付前，收齊該工程發(fā)票；備注：目前山西三和不存在項目部這個部門，統(tǒng)一由設備部主任負責員工借款由借款人提出申請，經(jīng)部門負責人審批，經(jīng)往來會計審核，小額款項（3000元以內(nèi)）先經(jīng)財務經(jīng)理審核，再由借款人向總經(jīng)理或授權人提出申請，經(jīng)總經(jīng)理或授權人批準后，交出納及時支付；大額款項（3000元以上）先由借款人向總經(jīng)理或授權人提出申請，經(jīng)總經(jīng)理或授權人批準后，再交財務經(jīng)理審核，交出納及時支付。臨時工資支付因辭職或公司辭退的員工工資的發(fā)放，每周固定一天辦理離職人員的工資發(fā)放，具體時間由各分公司自行決定，所有工資爭取統(tǒng)一在銀行支付。備注：由于山西目前外來人員教多，非在本地流動，暫無法按以上固定時間發(fā)放工資費用報銷1、需要申請備用金的部門，由該部門向總經(jīng)理或授權人提出申請，經(jīng)總經(jīng)理或授權人批準后，確定備用金金額，交財務部留存。2、費用報銷由費用報銷人員填寫公司的費用報銷表單，經(jīng)部門負責人審核，交費用會計審核費用報銷的標準、金額的準確性、費用單據(jù)的真實性、合法性、各項目準確性，經(jīng)財務經(jīng)理審核，報銷人員交總經(jīng)理或授權人審批，交出納人員及時支付。備注：生產(chǎn)、采購、人力資源須經(jīng)副總經(jīng)理加簽后交由總經(jīng)理審批支付相關稅費（含水電費）

由財務部門安排的資金，如：相關稅費、銀行利息、工資、水電費、社保、住房公積金等由相關會計人員填單，經(jīng)財務經(jīng)理審核，總經(jīng)理或授權人批準后，交出納人員支付。由銀行代扣代繳的，收到銀行回單后，由出納填單，補齊支付手續(xù)。銀行手續(xù)費不要求補齊支付手續(xù)，但要求審核單據(jù)的真實性。支付往來單位款項支付往來單位款項由相關人員提出申請，部門負責人確認，經(jīng)往來會計審核支付項目的合理性、準確性，經(jīng)財務經(jīng)理審核，由申請人員遞交總經(jīng)理或授權人審批，交出納人員支付。集團內(nèi)部往來的管理流程

主要內(nèi)容：1、資金的往來；2、存貨的往來；3、固定資產(chǎn)的往來；4、內(nèi)部費用的往來資金往來各分公司之間不得自行進行資金借貸，各分公司如因還貸或生產(chǎn)經(jīng)營資金的困難，需要臨時借款的，應由分公司財務部書面說明借款用途，預計歸還日期，經(jīng)所在分公司總經(jīng)理簽名后向集團財務中心提出借款。財務中心根據(jù)各分公司財務狀況，以及分公司借款金額的大小，在集團內(nèi)部各公司之間進行資金調(diào)撥，各分公司在保證所在公司資金正常運轉(zhuǎn)的情況下，要積極配合集團財務中心的資金調(diào)動。借款單經(jīng)借款單位財務經(jīng)理，總經(jīng)理，集團公司財務中心總監(jiān)，分管財務的董事簽名后方可為有效。為簡化各分公司之間的年終效益的決算，各分公司內(nèi)部調(diào)動的資金統(tǒng)一按月利率1%計算，不足一個月的按天數(shù)計算，（每月按30天計算。）計息期以實際借出日到實際還款日的日期為準。各分公司在正常的會計核算過程中無需計算或計提此部分利息，在年終各分公司效益考核時統(tǒng)一匯總計算。存貨的往來各分公司為確保正常的生產(chǎn)銷售，在集團內(nèi)部進行存貨的調(diào)動，應當向集團公司采購中心或銷售中心提出申請，各分公司之間相互確定價格，及各項費用的承擔，分公司之間不能確定的，由相應的管理中心給出價格和費用承擔方案。并報財務中心備案。財務核算的要求：發(fā)出存貨的分公司應開具正規(guī)的增值稅專用發(fā)票。收到存貨的一方要按照正常的采購存貨手續(xù)處理，貨款要求在貨到后一周之內(nèi)支付，逾期支付的轉(zhuǎn)為公司之間的資金往來，自逾期日起按資金往來的核算要求進行處理。如調(diào)動存貨產(chǎn)生的糾紛，由雙方公司進行溝通解決。固定資產(chǎn)往來1、各公司的生產(chǎn)設備因生產(chǎn)需要在征得設備中心同意后，可以進行相互調(diào)動，報財務中心備案，由于設備銷售發(fā)票的開具比較困難，集團公司決定對內(nèi)部調(diào)動的生產(chǎn)設備雙方財務部在正常的財務核算中不進行處理，但在年終進行效益核算的時候，同意調(diào)出方將折舊進行調(diào)減，而調(diào)入方進行折舊調(diào)增。2、各公司的車輛進行調(diào)動，經(jīng)雙方公司總經(jīng)理同意后，報財務中心備案，應當辦理過戶手續(xù)，調(diào)出公司應減少此項固定資產(chǎn)，而調(diào)入方必須增加此項固定資產(chǎn)，按會計法規(guī)進行賬務處理。3、內(nèi)部固定資產(chǎn)調(diào)動形成的應收應付款不納入各分公司年終效益考核。內(nèi)部費用的往來各分公司代其他公司支付費用的，要求代付公司將相關的費用單據(jù)寄到相應的分公司，各分公司在收到費用單后一周內(nèi)支付相應的款項，逾期支付的代支付的分公司財務部向集團財務中心匯報，由財務中心轉(zhuǎn)為公司之間的資金往來，自逾期日起按資金往來的核算要求進行處理。存貨收發(fā)存的流程內(nèi)容：1、原材料入庫流程；2、領料流程；3、退貨管理；4、結存流程原材料入庫流程憑采購訂單，倉管員核對送貨單、采購訂單和實物的型號、規(guī)格和數(shù)量，需經(jīng)品質(zhì)部驗收合格的，經(jīng)品質(zhì)部人員簽名確認，需相關人員共同收貨的，經(jīng)相關人員簽名確認，辦理相關的入庫手續(xù)，倉管員對實物的型號、規(guī)格和數(shù)量負責；經(jīng)品質(zhì)部驗收后，包含數(shù)量、質(zhì)量，需經(jīng)磅房確定重量的，憑采購訂單，倉管員核對送貨單、采購訂單、送貨單和實物的型號、規(guī)格、過磅單驗收，辦理相關的入庫手續(xù)。倉管員監(jiān)督整個過磅及卸貨過程。磅差在合同約定的范圍之內(nèi)按合同約定辦理入庫，磅差超過合同約定范圍的，倉管員應及時通知采購部處理備注：五金配件類需由設備主任驗收簽名后方可入庫領料流程憑領料單（符合領料手續(xù)），由倉管員發(fā)放相關物料，倉管員錄入金蝶系統(tǒng)，打印領料單（或出庫單），經(jīng)領料人員簽名確認。領料部門應該細分到班組、臺機（臺機清單有生產(chǎn)部提供）。月末由成本會計按領料部門打印領料清單，匯總領料金額，交相關部門簽名確認。部分材料由于無法準確計量的，采用定額領料方式，由成本會計按照當日的生產(chǎn)數(shù)量和材料的消耗定額，編制定額領料表，交倉管人員錄入系統(tǒng)，打印領料單，月末根據(jù)實際盤點數(shù)來調(diào)整差異。低值易耗品的領用流程：每月月初，由生產(chǎn)部按照生產(chǎn)計劃數(shù)下達各班組臺機的領用，低值易耗品、五金材料的全額數(shù)，倉管員在全額范圍內(nèi)發(fā)放，對超標的班組，臺機要有生產(chǎn)部經(jīng)理批準才能繼續(xù)發(fā)放備注：目前公司缺少手工領料單退貨管理因材料質(zhì)量問題產(chǎn)生退貨的，由品質(zhì)部門確認，由倉管員通知采購部門，采購部門通知供應商及時辦理退貨手續(xù)。倉管員在退貨時開具紅字入庫單。退貨的單價由采購部門確認。結存流程財務負責人組織月末最后一天進行材料盤點，通知相關部門做好盤點前的材料整理工作。要求能夠進行準確計量的材料的賬、物、卡一致。盤點流程：將在生產(chǎn)現(xiàn)場（含蒸養(yǎng)池、蒸壓釜等）的在制品還原成材料，由于在蒸養(yǎng)池、蒸壓釜內(nèi)的在制品無法準確盤點，以生產(chǎn)部門提供的報表為準。編制盤點報表、盤盈盤虧報表，并進行相應的會計處理。產(chǎn)成品收發(fā)存流程內(nèi)容：1、入庫流程；2、出庫流程；3、堆場重檢；4、銷售退樁流程；5、產(chǎn)成品的盤點流程入庫流程成品庫人員憑鍋爐房出釜單驗收入庫，認證審核產(chǎn)品的規(guī)格、型號、長度，按品質(zhì)部判定的質(zhì)量級別，經(jīng)成品庫檢驗人員認可后分別入庫出庫流程成品庫憑營銷部開具的發(fā)貨通知單安排裝車（或船），裝車（或船）完成后，成品庫根據(jù)發(fā)貨通知單和實際裝車（船）情況，通知開單員從金蝶系統(tǒng)打印銷售出庫單，司機（或船長）簽名確認數(shù)量和品質(zhì)，財務人員據(jù)此確認銷售收入堆場重檢經(jīng)品質(zhì)部門判定為廢次品的并判定責任部門，成品庫根據(jù)堆場重檢結果及時辦理正品出庫手續(xù)和廢次品入庫手續(xù)，打印其他出庫單和其他入庫單，并由品質(zhì)部相關人員簽名確認銷售退樁流程A：銷售退樁至公司，根據(jù)營銷部的退樁通知單直接辦理紅字銷售出庫單，根據(jù)退樁重檢報告（報告需注明責任部門或責任人）辦理相關手續(xù)。B：工地轉(zhuǎn)樁，憑營銷部工地轉(zhuǎn)樁通知辦理紅字銷售出庫單和藍字銷售出庫單。C：工地爛樁，根據(jù)銷售結算書和雙方確認的數(shù)量和責任，客戶不承擔的所有爛樁的數(shù)量辦理紅字的銷售出庫單，作其他出庫處理，按承擔責任的部門進行相應的處理。產(chǎn)成品的盤點流程財務負責人組織月末最后一天進行產(chǎn)成品的盤點，通知相關部門做好盤點前的材料整理工作。編制盤點報表、盤盈盤虧報表，并進行相應的會計處理2、業(yè)務員需要掌握的財務知識銀行結算方式呆滯款項問題集中規(guī)范合同簽定、執(zhí)行增值稅發(fā)票常識業(yè)務員提成發(fā)放、及個稅代繳相關營銷費用單量核算銀行結算方式支票結算銀行本票結算銀行匯票結算匯兌結算托收承付結算委托收款結算商業(yè)匯票結算

支票結算

支票結算是由付款單位簽發(fā)支票，通知銀行從其存款中支付款項的一種結算方式。它適用于同城間的商品交易、勞務供應和其他款項的結算。支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票，現(xiàn)金支票只能提現(xiàn)不能轉(zhuǎn)賬，轉(zhuǎn)賬支票只可轉(zhuǎn)賬不能提現(xiàn)。支票的結算起點為100元，付款有效期限為10天。支票一律記名（除定額支票外），在經(jīng)過批準的地區(qū)可以背書轉(zhuǎn)讓。對企業(yè)簽發(fā)的空頭支票或印鑒不符的支票，銀行除退票以外，還要給予相應的經(jīng)濟處罰。注意：支票目前支付形式有到送和托收，銷售人員盡量選擇到送方式，由出票公司背書，去出票人銀行辦理轉(zhuǎn)帳，以節(jié)約資金的到帳時間。銀行本票

銀行本票結算是申請人將款項繳存銀行，由銀行簽發(fā)本票，并據(jù)以辦理轉(zhuǎn)賬結算或支取現(xiàn)金的結算方式。它適用于同城范圍內(nèi)的商品交易、勞務供應及其他款項的結算。銀行本票分為定額本票和不定額本票兩種。定額本票的面額分別為1000元、5000元、10000元、50000元。銀行本票的付款期限2個月。銀行本票一律記名，也可以背書轉(zhuǎn)讓。銀行匯票銀行匯票結算是匯款人將款項交存銀行，由銀行簽發(fā)匯票交匯款人據(jù)以辦理轉(zhuǎn)賬結算或支取現(xiàn)金的一種結算方式。該方式適用于單位、個體經(jīng)濟戶和個人向同城、異地支付的各種款項，具有應用范圍廣、使用靈活的特點。銀行匯票采用記名方式，可以據(jù)以進行轉(zhuǎn)賬，也可以支取現(xiàn)金。銀行匯票的付款期限為1個月，在有效期內(nèi)可分次支付或轉(zhuǎn)匯，也可背書轉(zhuǎn)讓。

匯兌結算匯兌結算是匯款人委托銀行將款項匯給外地收款人的結算方式。匯兌分為信匯和電匯兩種，通常適用于異地間資金調(diào)撥、企業(yè)之間清理結算尾款和先款后貨的交易事項。匯兌結算安全、方便，又無金額起點，所以應用較為廣泛。對于銷貨單位，如對購貨單位的信用狀況了解不夠，應采用先款后貨的方式銷售。如先貨后款，可能出現(xiàn)貨款不能收回的情況，增加企業(yè)的結算風險，所以應慎重選擇。注意：公司提倡付款方采用電匯的方式支付（或者使用網(wǎng)銀辦理）異地托收承付結算異地托收承付結算是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結算方式。使用異地托收承付結算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)以及經(jīng)營管理較好并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。辦理異地托收承付結算的款項，必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務供應的款項。代銷、寄售、賒銷商品的款項，不得辦理異地托收承付結算。異地托收承付的結算金額起點為每筆10000元。新華書店系統(tǒng)每筆金額起點為1000元。按托收款項劃回的方法的不同分為郵寄和電報兩種方式。委托收款結算委托收款結算是收款人委托銀行向付款人收取款項的一種結算方式。委托收款結算的款項劃分為郵寄和電報兩種方式。委托收款和異地托收承付都是由收款單位主動收款的結算方式，區(qū)別在于委托收款結算更加靈活、簡便。它不僅適用于異地而且也適用于同城結算，不但能夠用于商品交易和勞務供應，同時也能夠用于一切在銀行或金融部門開立賬戶的單位各種款項的結算。委托收款結算無金額起點的限制，不強調(diào)雙方的經(jīng)濟合同，不以發(fā)運商品為托收的前提，結算中雙方發(fā)生的爭議，由雙方自行處理，銀行不負責審查拒付理由。商業(yè)匯票結算（1）商業(yè)匯票結算是由收款人或付款人簽發(fā)商業(yè)匯票，由承兌人承兌匯票，并于到期日向收款人或被背書人支付票據(jù)款項的一種結算方式。商業(yè)匯票按其承兌人的不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。其中承兌人為付款人的稱為商業(yè)承兌匯票，承兌人為銀行的稱為銀行承兌匯票。

與前述幾種結算方式相比較，商業(yè)承兌匯票為延期票據(jù)，而其他結算方式所使用的票據(jù)為即期票據(jù)。商業(yè)匯票結算方式僅限于先發(fā)貨后收款或企業(yè)之間訂有賒銷合同約定延期付款的商品交易和勞務供應，以及沒有約定延期付款合同的商品交易和勞務供應，非商品交易不得采用這種結算方式。商業(yè)匯票結算（2）商業(yè)匯票結算同城或異地均可采用，商業(yè)匯票一律記名，可以背書轉(zhuǎn)讓，匯票承兌期限由交易雙方商定，但最長不能超過6個月，商業(yè)匯票到期前，付款人應將票款交存開戶銀行，銀行在匯票到期日將款項劃給收款人或被背書人。如匯票到期，付款人不履行付款義務，銀行將匯票退還收款人，由購銷雙方自行處理，銀行不負責付款。銀行承兌匯票在簽發(fā)后，應由付款人向開戶行申請承兌；銀行審核同意承兌并與付款人簽訂承兌協(xié)議，同時向付款人按票面金額的一定比例收取承兌手續(xù)費。付款人應在匯票到期前將票款交存承兌銀行，票據(jù)到期日，承兌銀行應無條件將票款劃轉(zhuǎn)給收款人。如付款人到期無力支付票款，承兌銀行應為付款人墊付票款給持票人，對付款人按承兌協(xié)議規(guī)定作為逾期短期借款處理并加收罰息。商業(yè)匯票結算（3）公司目前所接受銀行承兌匯票，期限三個月內(nèi)，金額每張為20萬內(nèi)為宜，承兌行以國有四大家為宜（工、農(nóng)、中、建），如遇特殊情況可與公司協(xié)商解決。呆滯款項問題集中1、合同規(guī)范簽定附件：三和財字2010年16號通知三和財字2010年56號通知三和營銷字2011年1號通知

2、計劃發(fā)出（銷售發(fā)貨流程）

3、工地驗收（需方驗收人確認格式)

4、開票事項(開票資料確認：需方單位一般納稅人資格確認）

5、結算確認（工地質(zhì)量問題：退樁、爛樁處理等）