財(cái)務(wù)職能劃分及財(cái)務(wù)框架體系

..>財(cái)務(wù)職能劃分與財(cái)務(wù)框架體系財(cái)務(wù)的五大系統(tǒng)=四大職能系統(tǒng)+財(cái)務(wù)組織系統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)核算、報(bào)表、準(zhǔn)則、審計(jì)、內(nèi)控、發(fā)票、檔案、信息、系統(tǒng)等管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)預(yù)算、本錢(qián)、風(fēng)險(xiǎn)、分析、報(bào)告、流程、戰(zhàn)略、決策財(cái)務(wù)金融系統(tǒng)資金與結(jié)算、現(xiàn)金流管理、資本運(yùn)作、并購(gòu)與重組、投資、融資4、稅務(wù)管理系統(tǒng)申報(bào)、稅法、稽查與應(yīng)對(duì)、爭(zhēng)議與解決、規(guī)劃與設(shè)計(jì)、關(guān)系與管理財(cái)務(wù)組織系統(tǒng)組織架構(gòu)、崗位職責(zé)、制度流程建立、培訓(xùn)學(xué)習(xí)、團(tuán)隊(duì)建立、職業(yè)生涯、績(jī)效考核財(cái)務(wù)規(guī)劃制定的五大步驟收集信息，定位現(xiàn)狀評(píng)估現(xiàn)在的狀況和可用的資源設(shè)定改善目標(biāo)制定方案如何落實(shí)制定財(cái)務(wù)規(guī)劃方案的步驟公司財(cái)務(wù)現(xiàn)狀分析---SWOT分析公司總表達(dá)狀公司財(cái)務(wù)現(xiàn)狀未來(lái)3年財(cái)務(wù)總體規(guī)劃總體規(guī)劃時(shí)間表分階段的方案目標(biāo)設(shè)定及實(shí)施時(shí)間表重要事項(xiàng)的具體安排稅務(wù)規(guī)劃及節(jié)稅設(shè)計(jì)抽逃資本可能帶來(lái)的稅務(wù)問(wèn)題資產(chǎn)入賬價(jià)值低，未來(lái)的稅務(wù)問(wèn)題關(guān)聯(lián)企業(yè)往來(lái)問(wèn)題股東借款問(wèn)題公司設(shè)立的稅務(wù)規(guī)劃、注冊(cè)地點(diǎn)的稅務(wù)規(guī)劃供應(yīng)商的選取與管理供應(yīng)鏈的重新塑造供應(yīng)鏈的延長(zhǎng)與稅務(wù)規(guī)劃供應(yīng)鏈的縮短與稅務(wù)規(guī)劃贈(zèng)送或捐贈(zèng)給出的產(chǎn)品的稅務(wù)規(guī)劃隨同銷(xiāo)售款一起收取的回扣款的稅務(wù)規(guī)劃銷(xiāo)售方式不同的稅務(wù)規(guī)劃經(jīng)營(yíng)范圍的選擇與稅收規(guī)劃經(jīng)營(yíng)方式的選擇與稅收規(guī)劃經(jīng)營(yíng)商品的選擇與稅收規(guī)劃經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的選擇與稅收規(guī)劃無(wú)法稅前列支費(fèi)用的考慮自用房屋的房產(chǎn)稅的考慮稅收優(yōu)惠政策的選擇與應(yīng)用高新技術(shù)企業(yè)、軟件企業(yè)的選擇所得稅加計(jì)扣除政策的選用虧損免稅收入等政策的選用個(gè)人所得稅年終獎(jiǎng)、離職補(bǔ)償金優(yōu)惠政策的選用避稅的選擇與應(yīng)用利潤(rùn)轉(zhuǎn)移避稅，避稅港公司飛設(shè)立與稅收規(guī)劃稅收臨界點(diǎn)的運(yùn)用工資福利化的運(yùn)用歷史遺留問(wèn)題如何解決收入確認(rèn)按開(kāi)票確認(rèn)賬面跟實(shí)際收入不符減少不同用途報(bào)表之間的差異稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題處理：該確認(rèn)收入就確認(rèn)收入。抽逃資本問(wèn)題稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)借款〔1年內(nèi)還款無(wú)息，超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度視同分紅20%個(gè)稅〕商業(yè)回扣的問(wèn)題性質(zhì)轉(zhuǎn)換代開(kāi)發(fā)票，咨詢費(fèi)、市場(chǎng)調(diào)研費(fèi)等5%營(yíng)業(yè)稅〔稅款低于25%可抵消所得稅〕帳外資金支付虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票票流、物流、資金流不一致支出無(wú)票〔帳外資金支付〕不合規(guī)票據(jù)〔發(fā)票索取規(guī)定〕存貨賬實(shí)不符改變兩套賬的處理方式降低毛利率消耗庫(kù)存增加業(yè)務(wù)量掩蓋矛盾，逐漸消化報(bào)廢，進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，增加稅負(fù)〔報(bào)廢在稅務(wù)局備案，可列支費(fèi)用〕脹庫(kù)局部另行處理非正常注銷(xiāo)不繳納個(gè)人所得稅高層和銷(xiāo)售提成費(fèi)用不能列支逐漸改變?cè)黾蛹{稅意識(shí)轉(zhuǎn)化為勞務(wù)費(fèi)〔2萬(wàn)以下〕金額很大的轉(zhuǎn)嫁出去稅務(wù)稽查的三大方法與五大手段三大方法賬務(wù)檢查方法順查法和逆查法詳查法和抽查法審閱法和核對(duì)法分析方法投入產(chǎn)出分析比較比率分析因素相關(guān)性分析調(diào)查方法觀察法查詢法外調(diào)法盤(pán)存法稅務(wù)稽查實(shí)際使用的五大手段資金流檢查財(cái)務(wù)資料檢查實(shí)地核查突擊調(diào)帳外調(diào)協(xié)查兩套賬經(jīng)營(yíng)的稽查手段匯總檢查方法調(diào)查分析法根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品特點(diǎn)、用途、銷(xiāo)售對(duì)象、銷(xiāo)售方式，分析判斷企業(yè)是否可能存在銷(xiāo)售不開(kāi)發(fā)票的現(xiàn)象和現(xiàn)金結(jié)算的情況。分析企業(yè)賬面反映的盈利能力是否與企業(yè)實(shí)際的生產(chǎn)能力一致。分析是否有必須發(fā)生，而賬面沒(méi)有反映的費(fèi)用、支出記錄。稅負(fù)分析法計(jì)算企業(yè)的增值稅實(shí)際稅負(fù)，將本期稅負(fù)與上期稅負(fù)比照、與同行業(yè)平均稅負(fù)比照，分析判斷其是否異常。運(yùn)用比較分析法，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表上的數(shù)據(jù)進(jìn)展分析，比較，找出異常之處。投入產(chǎn)出分析法結(jié)合企業(yè)的生產(chǎn)工藝、流程，查找相關(guān)的產(chǎn)品料、工、費(fèi)耗用定額指標(biāo)。例如，原材料耗用數(shù)量，煤、電、水、汽耗用數(shù)量，包裝物的耗用數(shù)量，都與產(chǎn)品產(chǎn)量有密切的關(guān)聯(lián)性。邏輯分析法從貨物流向的角度進(jìn)展研究，根據(jù)被查對(duì)象的財(cái)務(wù)核算指標(biāo)和生產(chǎn)業(yè)務(wù)流程進(jìn)展分析論證，通過(guò)對(duì)資料之間的比率或趨勢(shì)進(jìn)展分析，從而發(fā)現(xiàn)資料間的異常關(guān)系和*些數(shù)據(jù)的意外波動(dòng)，從而發(fā)現(xiàn)超出異常資金流動(dòng)和貨物流動(dòng)不匹配的現(xiàn)象，為檢查帳外經(jīng)營(yíng)提供分析依據(jù)。異常情況分析法在認(rèn)真檢查企業(yè)各種賬證之間的勾稽關(guān)系，仔細(xì)分析每一處疑點(diǎn)的根底上，結(jié)合企業(yè)產(chǎn)品的性能和用途，了解和熟悉企業(yè)生產(chǎn)中各環(huán)節(jié)之間的勾稽關(guān)系，發(fā)現(xiàn)企業(yè)會(huì)計(jì)核算中不符合產(chǎn)品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際、不符合常規(guī)的疑點(diǎn)和問(wèn)題，從而快速找到檢查的切入點(diǎn)。突擊檢查對(duì)可能存在的帳外經(jīng)營(yíng)，隱藏銷(xiāo)售收入的企業(yè)，宜采取突擊檢查的方法，在第一時(shí)間盡可能多的獲取納稅人的涉稅資料，收集有效的證據(jù)。重點(diǎn)檢查法運(yùn)用調(diào)查、核實(shí)、分析多種方法綜合進(jìn)展檢查：將"庫(kù)存商品〞明細(xì)賬與倉(cāng)庫(kù)保管員的實(shí)物帳進(jìn)展比對(duì)。盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金。核實(shí)與貨物生產(chǎn)數(shù)量存在"一對(duì)一〞關(guān)系的關(guān)鍵性配件購(gòu)進(jìn)、耗用的和結(jié)存情況。調(diào)查納稅人在銀行設(shè)立賬戶〔包括以主要負(fù)責(zé)人名義開(kāi)的個(gè)人銀行卡〕。將其資金到賬情況與"銀行存款〞明細(xì)賬相核對(duì)。利用金稅工程比對(duì)信息和海關(guān)比對(duì)信息。滯留未抵扣的增值稅。關(guān)注企業(yè)賬面反映的從非金融機(jī)構(gòu)借入的資金，核查其真實(shí)性。對(duì)須有關(guān)部門(mén)審核批準(zhǔn)才能外運(yùn)的產(chǎn)品，可到相關(guān)部門(mén)調(diào)查核實(shí)其實(shí)際銷(xiāo)售數(shù)量。外圍查證法在采用其他方法分析、排查出涉稅疑點(diǎn)的根底上，通過(guò)外圍取證固定證據(jù)，是檢查帳外經(jīng)營(yíng)最直接和有效的方法。對(duì)資金流向進(jìn)展檢查。對(duì)貨物流向的檢查。物流的調(diào)查取證分為對(duì)銷(xiāo)售貨物、購(gòu)進(jìn)貨物和支付費(fèi)用等方面的查證。檢查中注意收集掌握企業(yè)貨物流轉(zhuǎn)的線索與證據(jù)，通過(guò)對(duì)相關(guān)企業(yè)調(diào)查落實(shí)，鑒別被查企業(yè)賬簿記錄的真?zhèn)魏唾?gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的真實(shí)性。管理報(bào)表系統(tǒng)方案設(shè)計(jì)簡(jiǎn)化資產(chǎn)負(fù)債表簡(jiǎn)化利潤(rùn)表簡(jiǎn)化現(xiàn)金流量表銷(xiāo)售管理報(bào)表〔戰(zhàn)區(qū)銷(xiāo)售日、周、月報(bào)表〕〔人員銷(xiāo)售日、周、月報(bào)表〕本錢(qián)費(fèi)用往來(lái)管理報(bào)表存貨管理表采購(gòu)管理表生產(chǎn)管理報(bào)表資金管理報(bào)表稅務(wù)類管理報(bào)表固定資產(chǎn)類管理報(bào)表財(cái)務(wù)報(bào)告是企業(yè)與管理的儀表盤(pán)報(bào)表體系：對(duì)外報(bào)表主表：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、留存收益表附表:資產(chǎn)負(fù)債表：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表、股東權(quán)益增減變動(dòng)表、應(yīng)交增值稅明細(xì)表?yè)p益表附表：利潤(rùn)分配表、業(yè)務(wù)分部表、地區(qū)分部報(bào)表對(duì)內(nèi)報(bào)表產(chǎn)品本錢(qián)表、主要產(chǎn)品單位本錢(qián)表、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表、上繳稅費(fèi)表、人工本錢(qián)表、主要客戶及供應(yīng)商報(bào)表、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)前十名表、部門(mén)費(fèi)用報(bào)表、個(gè)人銷(xiāo)售業(yè)績(jī)表、主要存貨余額表、主要往來(lái)款余額表、現(xiàn)金預(yù)測(cè)表等等報(bào)告體系：對(duì)外報(bào)告：會(huì)計(jì)報(bào)表附注、審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)對(duì)內(nèi)報(bào)告：分析財(cái)務(wù)指標(biāo)、文字描述、找出問(wèn)題和解決方案，提示時(shí)機(jī)風(fēng)險(xiǎn)科目設(shè)計(jì)原則科目設(shè)計(jì)要考慮到管理的要求科目設(shè)置要有明確的、規(guī)定并制度化一、二級(jí)科目主要考慮對(duì)外，三級(jí)科目考慮對(duì)內(nèi)定期對(duì)會(huì)計(jì)科目進(jìn)展梳理，完善，選擇節(jié)點(diǎn)進(jìn)展修正。核算流程設(shè)計(jì)原則簡(jiǎn)單清晰充分遵循內(nèi)控核算標(biāo)準(zhǔn)制度化、流程化配置完善的核算用表單，作為制度、流程的附件管理業(yè)務(wù)流程再造銷(xiāo)售、收款流程采購(gòu)付款流程生產(chǎn)流程投融資流程費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程借款流程固定資產(chǎn)采購(gòu)流程考慮內(nèi)控與效率，確定流程圖設(shè)計(jì)流程所需要的表單財(cái)務(wù)分析的作用為了支持業(yè)務(wù)目標(biāo)的達(dá)成，各業(yè)務(wù)層面分析為了進(jìn)展經(jīng)營(yíng)決策為了業(yè)績(jī)考核為了證明自己是財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)分析的實(shí)質(zhì)意義分析的最終目的是為管理層提供"決策支持〞分析不一定要面面俱到，但一定要有結(jié)論分析結(jié)果要對(duì)財(cái)務(wù)問(wèn)題找出業(yè)務(wù)層面的原因分析結(jié)果要提醒分析出的問(wèn)題對(duì)財(cái)務(wù)結(jié)果的影響，讓管理層知道風(fēng)險(xiǎn)和時(shí)機(jī)對(duì)分析出的問(wèn)題，要提出解決方案，沒(méi)有解決方案的分析，是缺少價(jià)值的分析不能對(duì)經(jīng)營(yíng)決策產(chǎn)生影響的財(cái)務(wù)分析，只是紙上談兵分析結(jié)果也是公司運(yùn)營(yíng)結(jié)果的評(píng)判，績(jī)效考核的指標(biāo)財(cái)務(wù)分析的方法構(gòu)造分析法比較分析法比率分析法趨勢(shì)分析法綜合分析法財(cái)務(wù)分析的層次報(bào)表層面分析關(guān)鍵指標(biāo)分析企業(yè)價(jià)值分析企業(yè)能力分析工程1、償債能力2、盈利能力3、營(yíng)運(yùn)能力4、成長(zhǎng)能力5、公司價(jià)值管理能力財(cái)務(wù)分析的分類按分析依據(jù)分類：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析、非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析以財(cái)務(wù)報(bào)表為根底非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析以與運(yùn)營(yíng)密切相關(guān)非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為根底按時(shí)間分類：事后分析、事中分析、事前分析、前瞻分析事后分析：發(fā)現(xiàn)、指出問(wèn)題，提出改進(jìn)，改善建議事中分析：對(duì)正在進(jìn)展中的交易、業(yè)務(wù)、企業(yè)資源的使用進(jìn)展分析，判斷可能出現(xiàn)的結(jié)果，提出分析建議事前分析：財(cái)務(wù)分析貫穿企業(yè)商業(yè)交易的最前端，全盤(pán)籌劃商業(yè)結(jié)果的流向，協(xié)同納稅籌劃前瞻分析：從行業(yè)、產(chǎn)業(yè)高度分析公司業(yè)務(wù)趨勢(shì)，從產(chǎn)業(yè)鏈角度分析企業(yè)資源配置。營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)解析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率營(yíng)運(yùn)周期與營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期分析營(yíng)運(yùn)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)〔現(xiàn)金缺口〕=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款收款期-應(yīng)付賬款付款期分析指標(biāo)及主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)告指標(biāo)設(shè)計(jì)分析指標(biāo)選取的三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)精簡(jiǎn)業(yè)務(wù)部門(mén)能夠看得懂執(zhí)行中的操作性強(qiáng)分析指標(biāo)設(shè)計(jì)精簡(jiǎn)---盈利及質(zhì)量指標(biāo)局部：簽單量、簽單毛利率銷(xiāo)售收入、發(fā)貨量本錢(qián)毛利、毛利率期間費(fèi)用息稅前利潤(rùn)、息稅前利潤(rùn)率經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流凈現(xiàn)金流凈利潤(rùn)現(xiàn)金含量=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/凈利潤(rùn)精簡(jiǎn)---營(yíng)運(yùn)效率指標(biāo)局部應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)/賬齡分析應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)精簡(jiǎn)---工程投資指標(biāo)投資回收期凈現(xiàn)金流量投資回報(bào)率錢(qián)系統(tǒng)規(guī)劃方案具體內(nèi)容：1、規(guī)劃設(shè)計(jì)資金平安系統(tǒng)規(guī)劃設(shè)計(jì)資金預(yù)測(cè)系統(tǒng)規(guī)劃設(shè)計(jì)信用管理系統(tǒng)資金平安系統(tǒng)技術(shù)原理：1、不相容職責(zé)、崗位設(shè)定原則2、收支兩條線原則3、印鑒分開(kāi)保管原則4、現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)原則5、銀行存款余額調(diào)節(jié)表會(huì)計(jì)編制原則6、內(nèi)部稽核原則方案：1、梳理目前現(xiàn)金管理現(xiàn)狀并進(jìn)展評(píng)估2、匯總目前現(xiàn)金管理存在的不規(guī)則的問(wèn)題3、搭建現(xiàn)金管理的制度、流程、表單1〕資金支付審批一般管理制度2〕貨幣資金日常管理制度3〕會(huì)計(jì)人員崗位匹配管理制度4〕票據(jù)管理制度5〕收據(jù)管理制度6〕印鑒管理制度7〕稽核管理制度資金預(yù)測(cè)方案建立動(dòng)態(tài)預(yù)測(cè)模型設(shè)計(jì)動(dòng)態(tài)，預(yù)測(cè)收支表日?qǐng)?bào)表付款方案預(yù)測(cè)表建立相應(yīng)的制度付款方案審批機(jī)制銷(xiāo)售財(cái)務(wù)跟蹤客戶收款財(cái)務(wù)跟蹤資金預(yù)測(cè)匹配相應(yīng)的人員建立靜態(tài)預(yù)測(cè)模型設(shè)計(jì)公司靜態(tài)預(yù)測(cè)模型將第二年的資金需求預(yù)測(cè)，納入現(xiàn)金管控人員的工作職責(zé)并進(jìn)展匯報(bào)。信用管理系統(tǒng)的設(shè)計(jì)技術(shù)原理：應(yīng)收賬款實(shí)質(zhì)是對(duì)客戶的投資有資金本錢(qián)有管理本錢(qián)有壞賬本錢(qián)應(yīng)收賬款管理的步驟建立信用管理系統(tǒng)客戶資料的審核、授信建立應(yīng)收賬款記錄控制發(fā)票的質(zhì)量貨到日的查詢和滿意度的核實(shí)客戶往來(lái)對(duì)賬提醒客戶付款到期日到期日的催收?qǐng)?bào)告到期未付情況逾期應(yīng)收賬款管理現(xiàn)金管理高手應(yīng)具備的能力現(xiàn)金管理人員的職責(zé)確保充足的流動(dòng)性管理每天的現(xiàn)金流動(dòng)優(yōu)化現(xiàn)金資源的利用獲得本錢(qián)較低的融資評(píng)估、監(jiān)控和控制風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)金流預(yù)測(cè)、分析與評(píng)價(jià)銀行關(guān)系管理內(nèi)部信息管理外部金融信息搜集做好現(xiàn)金流管理應(yīng)具備的能力走出辦公室，了解公司業(yè)務(wù)開(kāi)展方向與動(dòng)態(tài)與銷(xiāo)售部門(mén)和采購(gòu)部門(mén)密切溝通，建立了解公司重要現(xiàn)金流信息的標(biāo)準(zhǔn)渠道掌握豐富靈活的融資渠道保持與銀行良好的關(guān)系并取得足夠的額度完善現(xiàn)金流預(yù)測(cè)、報(bào)告和預(yù)警系統(tǒng)建立健全營(yíng)運(yùn)資金管理的各項(xiàng)措施，盡量縮短營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期掌握銀行結(jié)算規(guī)律，提高資金結(jié)算效率資金效率管理資金效率：現(xiàn)金效率管理營(yíng)運(yùn)資金效率管理長(zhǎng)期投資資金效率的管理現(xiàn)金的效率管理：現(xiàn)金余額管理：行業(yè)不同可以調(diào)整資金余額與當(dāng)年銷(xiāo)售收入的比例激進(jìn)型5%------10%溫和型10%-------20%保守型20%