醫(yī)院會計(jì)信息管理制度

醫(yī)院會計(jì)信息管理制度為了強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的職能作用，提高財(cái)務(wù)部門的工作效率，加強(qiáng)會計(jì)信息的質(zhì)量控制，減少會計(jì)信息化帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險，根據(jù)《會計(jì)法》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《醫(yī)院內(nèi)部會計(jì)控制操作指南》及相關(guān)的會計(jì)法規(guī)，制定本制度：一、醫(yī)院會計(jì)信息管理的原則1、真實(shí)性原則。以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，實(shí)事求是確認(rèn)計(jì)量和報告，如實(shí)反映各項(xiàng)會計(jì)要素和其他信息。2、可靠性原則。所提供的會計(jì)信息應(yīng)與客觀經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)一致，保證會計(jì)信息真實(shí)可靠，內(nèi)容完整。3、及時性原則。對于已經(jīng)發(fā)生的交易或者事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和報告，不得提前或者延后，各個渠道的信息要求暢通無阻。4、安全性原則。對所有的會計(jì)信息要求按規(guī)定程序保管，并注意信息的保密工作。二、會計(jì)基礎(chǔ)工作的管理1、加強(qiáng)賬務(wù)管理。按照《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》及《醫(yī)院會計(jì)制度》進(jìn)行賬務(wù)處理，合理設(shè)置會計(jì)科目及其明細(xì)科目，規(guī)范會計(jì)憑證格式、審核要求和傳遞程序，按要求編制會計(jì)報表。2、強(qiáng)化內(nèi)部控制與內(nèi)部牽制制度。設(shè)置單位內(nèi)部牽制機(jī)制并制定相關(guān)內(nèi)部控制制度，明確會計(jì)事項(xiàng)相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限，形成職權(quán)明確、程序規(guī)范、責(zé)任清楚、相互牽制、相互制約的會計(jì)監(jiān)督機(jī)制。3、會計(jì)信息電算化系統(tǒng)管理。①實(shí)行會計(jì)電算化的賬務(wù)處理，對使用的會計(jì)軟件及其生成的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報表和其他會計(jì)資料的要求，應(yīng)當(dāng)符合財(cái)政部關(guān)于會計(jì)電算化的有關(guān)規(guī)定。②建立財(cái)務(wù)獨(dú)立的數(shù)據(jù)庫，在醫(yī)院信息技術(shù)中心的協(xié)助下設(shè)置密碼進(jìn)行管理。③設(shè)置財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理員口令，對財(cái)務(wù)軟件及數(shù)據(jù)庫進(jìn)行日常維護(hù)及管理。④根據(jù)財(cái)務(wù)崗位分工責(zé)任制，設(shè)置其財(cái)務(wù)操作權(quán)限及口令。⑤年底由系統(tǒng)管理員對財(cái)務(wù)軟件數(shù)據(jù)及其他財(cái)務(wù)工作內(nèi)容進(jìn)行光盤備份。⑥在財(cái)務(wù)軟件修改、升級和硬件更換過程中，由財(cái)務(wù)科系統(tǒng)管理人員與相關(guān)工作人員進(jìn)行監(jiān)督，以保證會計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)和完全。4、會計(jì)電算化檔案管理。①存在磁盤、硬盤、光盤等介質(zhì)中的會計(jì)數(shù)據(jù)和打印輸出的會計(jì)數(shù)據(jù)作為電算化會計(jì)檔案管理。②計(jì)算機(jī)輸出的會計(jì)憑證、報表、賬簿等紙質(zhì)的會計(jì)檔案管理，按《會計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行。③對電算化會計(jì)檔案要保存在防磁、防塵、防火、防潮的場所。重要數(shù)據(jù)應(yīng)保存雙份，并存在不同的地點(diǎn)。三、加強(qiáng)會計(jì)信息傳遞機(jī)制的建設(shè)1、傳遞方式:會計(jì)信息通過自上而下的傳達(dá)或自下而上的反饋，財(cái)務(wù)應(yīng)遵循保密原則。2、傳遞渠道:保證傳遞渠道暢通及時。①單位通過財(cái)務(wù)會計(jì)資料、醫(yī)療管理資料、調(diào)研報告、專項(xiàng)信息、內(nèi)部刊物、院內(nèi)網(wǎng)絡(luò)公示等渠道，獲取內(nèi)部會計(jì)信息。②通過行業(yè)協(xié)會組織、社會中介機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)往來單位、來信來訪、網(wǎng)絡(luò)媒體以及有關(guān)監(jiān)管部門等渠道，獲取外部會計(jì)信息。③傳遞范圍:在發(fā)布財(cái)務(wù)信息時要給予對象范圍的控制，不得向無關(guān)人員透露會計(jì)信息。④傳遞權(quán)限：建立信息審核制度，設(shè)定審核權(quán)限，確保信息質(zhì)量，對內(nèi)對外信息在傳遞前必須經(jīng)簽發(fā)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。5、傳遞要求:①對應(yīng)當(dāng)收集的各種內(nèi)部信息和外部信息進(jìn)行合理篩選、核對、整合，提高信息的有用性。②對外的財(cái)務(wù)信息經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批示，統(tǒng)一由醫(yī)院辦公室蓋章管理對外發(fā)布。③對內(nèi)財(cái)務(wù)信息經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批示并由醫(yī)院辦公室對全院發(fā)布。④經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批示，由相關(guān)科室主任書面授權(quán)，通過財(cái)務(wù)科向指定范圍內(nèi)的人員發(fā)布財(cái)務(wù)信息。6、傳遞安全設(shè)置。財(cái)務(wù)科電腦實(shí)現(xiàn)院內(nèi)網(wǎng)絡(luò)與院外網(wǎng)絡(luò)的分離。四、加強(qiáng)會計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提高會計(jì)人員綜合素質(zhì)1、建立健全會計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，設(shè)定會計(jì)人員工作崗位，職責(zé)清晰，銜接有序，并落實(shí)崗位責(zé)任制度，符合內(nèi)部牽制機(jī)制，對不相容職務(wù)進(jìn)行分離，制定一套可操作的崗位職責(zé)，并對會計(jì)人員工作質(zhì)量進(jìn)行考核。2、定期或不定期的對財(cái)會人員進(jìn)行知識更新培訓(xùn)和考核，加強(qiáng)會計(jì)人員職業(yè)道德教育，按照《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，在工作中遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量，始終保持會計(jì)隊(duì)伍的高素質(zhì)。五、會計(jì)信息管理的質(zhì)量保證1、建立財(cái)務(wù)互查制度。①定期或不定期地由庫房會計(jì)對各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資盤點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)督。②財(cái)務(wù)會計(jì)對庫存現(xiàn)金、存款、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行清查核對，確保賬賬、賬物、賬實(shí)相符。③定時組織人員對單位窗口收費(fèi)人員進(jìn)行現(xiàn)金及票據(jù)的盤查。2、