盈余公積實質(zhì)性程序分析表

盈余公積實質(zhì)性程序被審計單位：項目：盈余公積編制：日期：索引號：QC財務(wù)報表截止日/期間：復(fù)核：日期：第一部分認定、審計目標和審計程序?qū)?yīng)關(guān)系一、審計目標與認定對應(yīng)關(guān)系表審計目標財務(wù)報表認定存在完整性權(quán)利和義務(wù)計價和分攤列報A資產(chǎn)負債表中記錄的盈余公積是存在的。√B被審計單位所有應(yīng)當記錄的盈余公積是否均已記錄，盈余公積的增減變動符合法律、法規(guī)和合同、章程的規(guī)定?！藽盈余公積以恰當金額包括在財務(wù)報表中，與之相關(guān)的計價調(diào)整已恰當記錄。√D盈余公積已按照企業(yè)會計準則的規(guī)定在財務(wù)報表中作出恰當列報?！潭?、審計目標與審計程序?qū)?yīng)關(guān)系表審計目標可供選擇的審計程序索引號C1.獵取或編制盈余公積明細表，復(fù)核加計是否正確，并與報表數(shù)、總賬數(shù)及明細賬合計數(shù)核對是否相符。QC2AB2.收集與盈余公積變動有關(guān)的董事會會議紀要、股東（大）會決議以及政府主管部門、財政部門批復(fù)等文件資料，進行批閱，并更新永久性檔案。略ACB3.對法定盈余公積和任意盈余公積的發(fā)生額逐項審查至原始憑證：(1)審查法定盈余公積和任意盈余公積的計提順序、計提基數(shù)、計提比例是否符合有關(guān)規(guī)定，會計處理是否正確。(2)審查盈余公積的減少是否符合有關(guān)規(guī)定，取得董事會會議紀要、股東（大）會決議，予以核實，檢查有關(guān)會計處理是否正確。略AC4.如系外商投資企業(yè)，應(yīng)對儲備基金、企業(yè)進展基金的發(fā)生額逐項審查至原始憑證，審查是否符合有關(guān)規(guī)定，會計處理是否正確。略AC5.如系中外合作經(jīng)營企業(yè)，應(yīng)對利潤歸還投資的發(fā)生額審查至原始憑證，并與“實收資本——已歸還投資”科目的發(fā)生金額核對，檢查會計處理是否正確。略6.依照評估的舞弊風險等因素增加的審計程序。略D7.檢查盈余公積的列報是否已按照企業(yè)會計準則的規(guī)定在財務(wù)報表中作出恰當列報。略

第二部分打算實施的實質(zhì)性程序項目財務(wù)報表認定存在完整性權(quán)利和義務(wù)計價和分攤列報評估的重大錯報風險水平（注1）從操縱測試獵取的保證程度（注2）需從實質(zhì)性程序獵取的保證程度打算實施的實質(zhì)性程序（注3）1．2．3．4.5.6.7.8.9.10.……注:1.結(jié)果取自風險評估工作底稿。2.結(jié)果取自該項目所屬業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部操縱工作底稿。3.在打算實施的實質(zhì)性程序與財務(wù)報表認定之間的對應(yīng)關(guān)系用“√”表示。

盈余公積審定表被審計單位：項目：盈余公積編制：日期：索引號：QC1財務(wù)報表截止日/期間：復(fù)核：日期：項目名稱期末未審數(shù)賬項調(diào)整重分類調(diào)整期末審定數(shù)上期末審定數(shù)索引號借方貸方借方貸方法定盈余公積任意盈余公積儲備基金企業(yè)進展基金……合計審計結(jié)論：

盈余公積明細表被審計單位：項目：盈余公積明細表編制：日期：索引號：QC2財務(wù)報表截止日/期間：復(fù)核：