高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)習(xí)題及答案

資料請(qǐng)戳 高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)習(xí)題及答案1.20×8年1月1日，光華公司以銀行存款購(gòu)入柳林公司80％的，能夠?qū)α止緦?shí)施控制。20×8年柳林公司從光華公司購(gòu)進(jìn)A商品200件，價(jià)格為每件2萬(wàn)元。光華公司A商品每件成本為1.5萬(wàn)元。20×8年柳林公司對(duì)外銷(xiāo)售A商品150件，每件為2.2A50件。20×81231日，A1.8萬(wàn)元；A10萬(wàn)元。20×9A10件，每件為1.8萬(wàn)元。20×9年l2月31日，柳林公司年末存貨中包括從光華公司購(gòu)進(jìn)A40件，A1.4萬(wàn)元。A2425%。光華公司20×8年和20×9年編制的與商品銷(xiāo)售有關(guān)的抵銷(xiāo)分錄如下借：營(yíng)業(yè)收入400（200×2）貸：營(yíng)業(yè)成本 ②因抵銷(xiāo)存貨中未實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售利潤(rùn)而確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)借：遞延所得稅資產(chǎn)6.25貸：所得稅費(fèi)用借：存貨－－存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 貸：存貨20[40×（2- 貸：遞延所得稅資產(chǎn)借：營(yíng)業(yè)成本2（10÷50×10）貸：存貨－－存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20×9年12月31日結(jié)存的存貨中未實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售利潤(rùn)為20萬(wàn)元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的期末2420萬(wàn)元，本期應(yīng)抵銷(xiāo)的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備=20－（10－2）=12萬(wàn)元。借：存貨－－存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸：資產(chǎn)減值損失20×9123120借：所得稅費(fèi)用貸：遞延所得稅資產(chǎn)80％的股權(quán)。母子公司適用的所得稅稅率均為25％，稅定計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備不得稅前扣除，有關(guān)債權(quán)資料如下：2％，2009年、2010500萬(wàn)元、600萬(wàn)元。（2）2009年1月1日，丁公司經(jīng)批準(zhǔn)5年期一次還本、分期付息的公司債券20005％。丁公司該批債券實(shí)際價(jià)格為2086.54萬(wàn)元。同日甲公司直接從丁公司購(gòu)入其所50％。編制2009年和2010年應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款的抵消分錄編制2009年和2010年應(yīng)付債券和持有至到期投資的抵消分錄（1）2009年：500借：應(yīng)收賬款—（500×2％）10貸：資產(chǎn)減值損失10貸：遞延所得稅資產(chǎn)2.52010借：應(yīng)收賬款—貸：未分配利潤(rùn)—貸：資產(chǎn)減值損失2借：應(yīng)收賬款—貸：未分配利潤(rùn)—貸：遞延所得稅資產(chǎn)2.5貸：遞延所得稅資產(chǎn)0.5借：未分配利潤(rùn)—（10×25％）2.5所得稅費(fèi)用（2×25％）0.5（2）2009＝1043.27×5％＝52.16（萬(wàn)元）＝1000×6％＝60（萬(wàn)元借：應(yīng)付債券（1043.27－7.84）1035.4312010＝（1043.27－7.84）×5％＝51.77（萬(wàn)元）＝1000×6％＝60（萬(wàn)元（1043.27－7.84－8.23）11（1）A2009112500萬(wàn)元購(gòu)入B30％，取得該項(xiàng)股權(quán)后，AB1B9000萬(wàn)元，200911B公司僅有一項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)的公允價(jià)值和賬面價(jià)值不相等，即B1000102009113年，A1(2)200971日，A6000D公司，DC公司80%的股權(quán)作為支付對(duì)價(jià)。A公司和D公司無(wú)關(guān)聯(lián)方關(guān)系。投資時(shí)C者權(quán)益600040001600100萬(wàn)元，未分配利300萬(wàn)元。200971C公司僅有一項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)的公允價(jià)60070010（3）2009B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為900萬(wàn)元。200911月，B公司將其賬面價(jià)值為600900A公司，A公司將取得的商品作為管理用固定資產(chǎn)核算，已于當(dāng)月投入使用，預(yù)計(jì)使用為10年，采用直計(jì)提折舊，凈殘值為0。（4）2009712月，C1000100資產(chǎn)核算，已于當(dāng)月投入使用，預(yù)計(jì)使用為10年，凈殘值為0。（5）25％，AC公司采用應(yīng)稅合并。在合并會(huì)計(jì)報(bào)表層2009AB公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資會(huì)計(jì)分錄,2009B公司AB公司具有重大影響，應(yīng)采用權(quán)益法核算該項(xiàng)長(zhǎng)①200911B借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—B公司（成本）22初始投資成本2500萬(wàn)元小于應(yīng)享益份額2700萬(wàn)元（9000×30%，需要調(diào)整入賬借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—B公司（成本）B公司凈利潤(rùn)＝900-（1600/8-1000/10）-300+300/10×1/12=502.5(萬(wàn)元借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—B公司（損益調(diào)整）③2009B公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值＝2500＋200＋150.75＝2850.75(萬(wàn)元編制A公司2009年末與合并報(bào)表相關(guān)交易的抵消分錄。借：營(yíng)業(yè)收入900固定資產(chǎn)—借：固定資產(chǎn)—（300/10×1/12）2.5貸：用2.5[（300－2.5）×25％]A2009年末投資收益與子公司利潤(rùn)分配的抵消分錄。借：投資收益(697.5×80%)558未分配利潤(rùn)—對(duì)所有者(或股東)未分配利