營(yíng)業(yè)外支出實(shí)質(zhì)性程序?qū)徲?jì)表

營(yíng)業(yè)外支出實(shí)質(zhì)性程序被審計(jì)單位：項(xiàng)目：營(yíng)業(yè)外支出編制：日期：索引號(hào)：SK財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：復(fù)核：日期：第一部分認(rèn)定、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系審計(jì)目標(biāo)與認(rèn)定對(duì)應(yīng)關(guān)系表審計(jì)目標(biāo)財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定發(fā)生完整性準(zhǔn)確性截止分類列報(bào)A利潤(rùn)表中記錄的營(yíng)業(yè)外支出已發(fā)生，且與被審計(jì)單位有關(guān)?！藼所有應(yīng)當(dāng)記錄的營(yíng)業(yè)外支出均已記錄?！藽與營(yíng)業(yè)外支出有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄?！藾營(yíng)業(yè)外支出已記錄于正確的會(huì)計(jì)期間。√E營(yíng)業(yè)外支出已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶?！蘁營(yíng)業(yè)外支出已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)?shù)牧袌?bào)?！潭?、審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系表審計(jì)目標(biāo)可供選擇的審計(jì)程序索引號(hào)C1.獵取或編制營(yíng)業(yè)外支出明細(xì)表，復(fù)核其加計(jì)數(shù)是否正確，并與報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)是否相符。SK2E2.檢查營(yíng)業(yè)外支出明細(xì)項(xiàng)目的設(shè)置是否符合規(guī)定的核算內(nèi)容與范圍，是否劃清營(yíng)業(yè)外支出與其他費(fèi)用的界限。SK2ABC3.檢查非流淌資產(chǎn)處置損失，應(yīng)結(jié)合固定資產(chǎn)清理、無形資產(chǎn)等的審計(jì)，檢查計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額和有關(guān)會(huì)計(jì)處理是否正確。SK3ABC4.檢查非貨幣性資產(chǎn)交換損失，應(yīng)結(jié)合非貨幣性資產(chǎn)交換的審計(jì)，檢查計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額和有關(guān)會(huì)計(jì)處理是否正確。SK3ABC5.檢查債務(wù)重組損失，應(yīng)結(jié)合債務(wù)重組的審計(jì)，檢查計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額和有關(guān)會(huì)計(jì)處理是否正確。SK3ABC6.檢查公益性捐贈(zèng)支出的會(huì)計(jì)處理是否正確，注意公益性捐贈(zèng)資產(chǎn)已計(jì)提的減值預(yù)備是否結(jié)轉(zhuǎn)。檢查公益救濟(jì)性捐贈(zèng)是否按稅法規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅調(diào)整。略ABC7.對(duì)特不損失應(yīng)詳細(xì)檢查有關(guān)資料、被審計(jì)單位實(shí)際損失和保險(xiǎn)理賠情況及審批文件。檢查會(huì)計(jì)處理是否正確。SK3ABC8.對(duì)因盤虧、毀損的資產(chǎn)發(fā)生的凈損失，檢查是否按治理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理，會(huì)計(jì)處理是否正確。SK3BA9.對(duì)由對(duì)外提供擔(dān)保、未決訴訟、重組義務(wù)產(chǎn)生的可能負(fù)債，應(yīng)取得擔(dān)保合同、仲裁或法院判決書等，結(jié)合可能負(fù)債的審計(jì)，檢查計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額是否適當(dāng)，有關(guān)會(huì)計(jì)處理是否正確。略BA10.檢查非公益性捐贈(zèng)支出、稅收滯納金、罰金、罰款支出、各種贊助費(fèi)支出是否進(jìn)行應(yīng)納稅所得額調(diào)整。略D11.抽取資產(chǎn)負(fù)債表日前后天的張憑證，實(shí)施截止測(cè)試，若存在異常跡象，應(yīng)考慮是否有必要追加審計(jì)程序，關(guān)于重大跨期項(xiàng)目應(yīng)作必要調(diào)整。SK312.依照評(píng)估的舞弊風(fēng)險(xiǎn)等因素增加的其他審計(jì)程序。E13.檢查營(yíng)業(yè)外支出是否已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)。營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)按非流淌資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、公益性捐贈(zèng)支出、特不損失、盤虧損失等各項(xiàng)目披露。

第二部分打算實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定發(fā)生完整性準(zhǔn)確性截止分類列報(bào)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平（注1）從操縱測(cè)試獵取的保證程度（注2）需從實(shí)質(zhì)性程序獵取的保證程度打算實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序（注3）1．2．3．4.5.6.7.8.9.10.……注:1.結(jié)果取自風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作底稿。2.結(jié)果取自該項(xiàng)目所屬業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部操縱工作底稿。3.在打算實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序與財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系用“√”表示。

營(yíng)業(yè)外支出審定表被審計(jì)單位：項(xiàng)目：營(yíng)業(yè)外支出審定表編制：日期：索引號(hào)：SK1財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：復(fù)核：日期：項(xiàng)目名稱本期未審數(shù)賬項(xiàng)調(diào)整本期審定數(shù)上期審定數(shù)索引號(hào)借方貸方1.處置非流淌資產(chǎn)損失合計(jì)其中:處置固定資產(chǎn)損失處置無形資產(chǎn)損失2.非貨幣性資產(chǎn)交換損失3.債務(wù)重組損失4.公益性捐贈(zèng)支出5.特不損失6.盤虧損失7.其他合計(jì)審計(jì)結(jié)論:

營(yíng)業(yè)外支出明細(xì)表被審計(jì)單位：項(xiàng)目：營(yíng)業(yè)外支出明細(xì)表編制：日期：索引號(hào)：SK2財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：復(fù)核：日期：項(xiàng)目名稱1月…本期合計(jì)上期合計(jì)差異額差異率（%）1.處置非流淌資產(chǎn)損失合計(jì)其中:處置固定資產(chǎn)損失處置無形資產(chǎn)損失2.非貨幣性資產(chǎn)交換損失3.債務(wù)重組損失4.公益性捐贈(zèng)支出5.特不損失6.盤虧損失7.其他合計(jì)審計(jì)講明：:營(yíng)業(yè)外支出檢查情況表被審計(jì)單位：項(xiàng)目：營(yíng)業(yè)外支出檢查情況表編制：日期：索引號(hào)：SK3財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：復(fù)核：日期：