初級(jí)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)及財(cái)務(wù)知識(shí)基礎(chǔ)重點(diǎn)

一、

物質(zhì)資料生產(chǎn)和差不多經(jīng)濟(jì)規(guī)律1、物質(zhì)資料生產(chǎn)及其必備的差不多要素（1）物質(zhì)資料生產(chǎn)勞動(dòng)者按照預(yù)期目的，運(yùn)用勞動(dòng)資料加工于勞動(dòng)對(duì)象，改變勞動(dòng)對(duì)象的形狀、性質(zhì)或地理位置，使它適合人們需要的過程。（2）物質(zhì)資料生產(chǎn)必備的三個(gè)要素——人的勞動(dòng)、勞動(dòng)資料、勞動(dòng)對(duì)象2、社會(huì)生產(chǎn)關(guān)系及其要緊類型（1）社會(huì)生產(chǎn)關(guān)系人們?cè)谏a(chǎn)資料所有制基礎(chǔ)上形成的，并在社會(huì)生產(chǎn)過程中發(fā)生的生產(chǎn)、分配、交換、消費(fèi)等關(guān)系的總和。（2）社會(huì)生產(chǎn)關(guān)系的差不多類型——以生產(chǎn)資料所有制為基礎(chǔ)

以生產(chǎn)資料私有制為基礎(chǔ)的生產(chǎn)關(guān)系

以生產(chǎn)資料公有制為基礎(chǔ)的生產(chǎn)關(guān)系（原始社會(huì)的生產(chǎn)關(guān)系）3、社會(huì)差不多矛盾及其運(yùn)動(dòng)過程（1）生產(chǎn)力和生產(chǎn)關(guān)系的矛盾、經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)和上層建筑的矛盾構(gòu)成人類社會(huì)的差不多矛盾。（2）運(yùn)動(dòng)過程

生產(chǎn)力決定生產(chǎn)關(guān)系，生產(chǎn)關(guān)系對(duì)生產(chǎn)力也具有反作用。

經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)決定上層建筑，上層建筑對(duì)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)也有反作用。4、社會(huì)差不多經(jīng)濟(jì)規(guī)律的客觀性及其類型（1）經(jīng)濟(jì)規(guī)律的客觀性

客觀經(jīng)濟(jì)條件

不以人的意志為轉(zhuǎn)移

尊重經(jīng)濟(jì)規(guī)律（2）經(jīng)濟(jì)規(guī)律的類型

在人類各個(gè)時(shí)期中都起作用的經(jīng)濟(jì)規(guī)律——生產(chǎn)關(guān)系一定要適應(yīng)生產(chǎn)力的進(jìn)展

在幾個(gè)社會(huì)時(shí)期中起作用的經(jīng)濟(jì)規(guī)律——價(jià)值規(guī)律

只在一個(gè)社會(huì)時(shí)期中起作用的經(jīng)濟(jì)規(guī)律——剩余價(jià)值規(guī)律、按勞分配規(guī)律二、

社會(huì)經(jīng)濟(jì)制度的變革和演化1、人類社會(huì)經(jīng)濟(jì)制度演變的緣故及經(jīng)歷的要緊時(shí)期（1）社會(huì)差不多矛盾的運(yùn)動(dòng)是社會(huì)經(jīng)濟(jì)制度變革的全然緣故。（2）人類社會(huì)經(jīng)濟(jì)制度的演變經(jīng)歷了五個(gè)時(shí)期：原始社會(huì)制度、奴隸社會(huì)制度、封建社會(huì)制度、資本主義社會(huì)制度和社會(huì)主義社會(huì)制度。三、自然經(jīng)濟(jì)與商品經(jīng)濟(jì)1、自然經(jīng)濟(jì)的概念和差不多特征（1）自然經(jīng)濟(jì)的概念為了滿足生產(chǎn)者或經(jīng)濟(jì)單位自身需要而進(jìn)行生產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)形式。（2）自然經(jīng)濟(jì)的差不多經(jīng)濟(jì)特征——自給自足2、商品經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生的差不多條件（1）社會(huì)分工（2）

生產(chǎn)資料和勞動(dòng)產(chǎn)品屬于不同的所有者，存在具有獨(dú)立經(jīng)濟(jì)利益的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。3、商品經(jīng)濟(jì)進(jìn)展的差不多過程（1）簡(jiǎn)單商品經(jīng)濟(jì)：奴隸社會(huì)和封建社會(huì)（2）發(fā)達(dá)商品經(jīng)濟(jì)：資本主義社會(huì)從生產(chǎn)資料所有制、商品生產(chǎn)和交換的目的、市場(chǎng)、市場(chǎng)體系、市場(chǎng)機(jī)制等幾方面區(qū)分。四、市場(chǎng)與市場(chǎng)體系1、市場(chǎng)與市場(chǎng)體系的差不多概念（1）市場(chǎng)的概念

狹義：商品交換的場(chǎng)所、渠道或領(lǐng)域。

廣義：一切商品和生產(chǎn)要素交換關(guān)系的總和，包括有形的和無形的市場(chǎng)。（2）市場(chǎng)體系的概念現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下商品市場(chǎng)和要素市場(chǎng)在相互聯(lián)系、相互作用過程中形成的市場(chǎng)有機(jī)整體。2、市場(chǎng)體系所具有的差不多功能（1）提高資源配置效率功能（2）

經(jīng)濟(jì)聯(lián)系功能（3）利益關(guān)系調(diào)整功能（4）信息產(chǎn)生和傳遞功能（5）

社會(huì)評(píng)價(jià)功能四、商品經(jīng)濟(jì)與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)1、商品經(jīng)濟(jì)與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)之間的區(qū)不和聯(lián)系（1）區(qū)不

商品經(jīng)濟(jì)A．

直接以交換為目的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)方式，商品生產(chǎn)者之間的關(guān)系通過等價(jià)交換實(shí)現(xiàn)。B．

商品經(jīng)濟(jì)是相關(guān)于自然經(jīng)濟(jì)、產(chǎn)品經(jīng)濟(jì)而言的。

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)A．

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是通過市場(chǎng)或市場(chǎng)機(jī)制來配置資源的一種經(jīng)濟(jì)運(yùn)行方式。在資源配置中，市場(chǎng)機(jī)制起基礎(chǔ)性作用，通過市場(chǎng)機(jī)制（價(jià)格機(jī)制、供求機(jī)制、競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制）來引導(dǎo)和調(diào)節(jié)企業(yè)和居民的行為。B．

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是相關(guān)于打算經(jīng)濟(jì)而言的。（2）聯(lián)系

商品經(jīng)濟(jì)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)存在和進(jìn)展的基礎(chǔ)和前提，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是市場(chǎng)在資源配置中起基礎(chǔ)作用的商品經(jīng)濟(jì)。

商品經(jīng)濟(jì)的充分進(jìn)展必定過渡到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是進(jìn)展的商品經(jīng)濟(jì)。2、資源配置的差不多方式（1）市場(chǎng)配置方式：市場(chǎng)運(yùn)行機(jī)制、企業(yè)、價(jià)格、競(jìng)爭(zhēng)、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)（2）打算配置方式：打算配額、行政命令、國(guó)家、全面打算、打算指標(biāo)、行政手段、集中3、經(jīng)濟(jì)制度和經(jīng)濟(jì)體制之間的關(guān)系（1）經(jīng)濟(jì)制度決定經(jīng)濟(jì)體制的特點(diǎn)。（2）社會(huì)經(jīng)濟(jì)制度的性質(zhì)和特點(diǎn)也要通過與其相適應(yīng)的經(jīng)濟(jì)體制反映出來，是經(jīng)濟(jì)制度的具體表現(xiàn)形式。第二章商品經(jīng)濟(jì)的差不多原理一、商品的差不多屬性和本質(zhì)特征1、商品的差不多屬性

商品的使用價(jià)值（1商品具有的效用，即能滿足人類某種需要的屬性。（2自然屬性。（3反映人與自然的關(guān)系。

商品的價(jià)值（1）凝聚在商品中的一般人類勞動(dòng)。（2本質(zhì)屬性、社會(huì)屬性。（3）體現(xiàn)著商品生產(chǎn)者之間相互比較勞動(dòng)耗費(fèi)和交換勞動(dòng)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)關(guān)系。2、生產(chǎn)商品的勞動(dòng)二重性

具體勞動(dòng)（1）在一定具體形式下進(jìn)行的勞動(dòng)。（2）具體勞動(dòng)制造使用價(jià)值。（3）體現(xiàn)人與自然的關(guān)系，是勞動(dòng)的自然屬性。（4）生產(chǎn)不同使用價(jià)值的勞動(dòng)在質(zhì)上是不同的，在量上無法比較

抽象勞動(dòng)（1）撇開勞動(dòng)的具體形式的一般人類勞動(dòng)。（2）抽象勞動(dòng)形成商品價(jià)值。（3）體現(xiàn)了商品生產(chǎn)者之間的社會(huì)經(jīng)濟(jì)關(guān)系，是勞動(dòng)的社會(huì)屬性。（4）

關(guān)于生產(chǎn)任何商品的勞動(dòng)來講差不多上相同的，只存在量的區(qū)不。3、商品價(jià)值量的概念及其決定因素（1）商品的價(jià)值量決定于生產(chǎn)這種商品的社會(huì)必要?jiǎng)趧?dòng)時(shí)刻。（2）單位商品的價(jià)值量與包含在商品中的社會(huì)必要?jiǎng)趧?dòng)成正比，與生產(chǎn)該商品的勞動(dòng)生產(chǎn)率成反比。二、貨幣的產(chǎn)生和職能1、貨幣產(chǎn)生的過程（1）簡(jiǎn)單或偶然的價(jià)值形式（2）擴(kuò)大的價(jià)值形式（3）一般價(jià)值形式（4）

貨幣價(jià)值形式2、貨幣的本質(zhì)和差不多職能（1）貨幣的本質(zhì)固定充當(dāng)一般等價(jià)物的商品，體現(xiàn)著商品生產(chǎn)者之間的社會(huì)經(jīng)濟(jì)關(guān)系。（2）貨幣的差不多職能

價(jià)值尺度——差不多職能

流通手段——差不多職能

貯藏手段（必須是足值的貨幣）

支付手段——延期支付、支付債務(wù)、租金、利息、工資等

世界貨幣3、貨幣流通的差不多規(guī)律（1）概念一定時(shí)期內(nèi)商品流通中所需要的貨幣量，其差不多內(nèi)容是：商品流通中需要的貨幣量由流通中的商品價(jià)格總額和貨幣流通的平均速度來決定。（2）

公式一、

價(jià)值規(guī)律及其作用1、價(jià)值規(guī)律的差不多內(nèi)容和表現(xiàn)形式（1）價(jià)值規(guī)律的差不多內(nèi)容商品的價(jià)值量由生產(chǎn)商品的社會(huì)必要?jiǎng)趧?dòng)時(shí)刻來決定；商品交換以價(jià)值量為基礎(chǔ)，實(shí)行等價(jià)交換。（2）價(jià)值規(guī)律的表現(xiàn)形式

價(jià)值規(guī)律對(duì)生產(chǎn)和交換活動(dòng)的支配作用是通過價(jià)格運(yùn)動(dòng)表現(xiàn)出來的。

商品的價(jià)格與價(jià)值不一致：價(jià)格以價(jià)值為基礎(chǔ)，圍繞價(jià)值上下波動(dòng)。2、價(jià)值規(guī)律在商品經(jīng)濟(jì)中的要緊作用（1）調(diào)節(jié)資源配置和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。（2）刺激商品生產(chǎn)者改進(jìn)技術(shù)、提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，有利于社會(huì)生產(chǎn)力的進(jìn)展。（3）促使商品生產(chǎn)者在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中實(shí)現(xiàn)優(yōu)勝劣汰。第三章剩余價(jià)值的產(chǎn)生與流通一、貨幣轉(zhuǎn)化為資本1、資本總公式及其存在的矛盾（1）資本流通的總公式

資本流通的完整形式應(yīng)該為：G—W—G’，G’=G+△G，（資本總公式）△G是資本在運(yùn)動(dòng)過程中的價(jià)值增值額，稱為剩余價(jià)值（m）。

資本流通中最全然的特點(diǎn)，確實(shí)是貨幣在運(yùn)動(dòng)中產(chǎn)生了剩余價(jià)值，轉(zhuǎn)化為了資本。

資本確實(shí)是能夠帶來剩余價(jià)值的價(jià)值。（2）資本總公式的矛盾從形式上來看，資本總公式中的價(jià)值增值同價(jià)值規(guī)律是矛盾的。按照價(jià)值規(guī)律的要求，在流通過程中，不管是G—W，依舊W—G，商品的價(jià)值量都不發(fā)生變化，然而，資本總公式呈現(xiàn)出來的現(xiàn)象是，通過流通過程，資本的價(jià)值發(fā)生了增值。2、勞動(dòng)力成為商品是貨幣轉(zhuǎn)化為資本的前提勞動(dòng)力的專門性：勞動(dòng)力的使用價(jià)值在制造自身價(jià)值的同時(shí)，能夠制造比自身價(jià)值更大的價(jià)值。二、勞動(dòng)力成為商品1、勞動(dòng)力成為商品必須具備的條件（1）勞動(dòng)者必須有人身自由，能夠自由地支配自己的勞動(dòng)力；（2）勞動(dòng)者喪失了一切生產(chǎn)資料和生活資料，只能靠出賣勞動(dòng)力為生。2、勞動(dòng)力商品的價(jià)值和使用價(jià)值（1）勞動(dòng)力的價(jià)值

勞動(dòng)力商品的價(jià)值，是由生產(chǎn)和再生產(chǎn)勞動(dòng)力商品的社會(huì)必要?jiǎng)趧?dòng)時(shí)刻決定的。勞動(dòng)力所必需的勞動(dòng)時(shí)刻能夠歸結(jié)為生產(chǎn)生活資料所必需的勞動(dòng)時(shí)刻。具體包括三個(gè)部分三、剩余價(jià)值的生產(chǎn)1、資本主義的生產(chǎn)過程是勞動(dòng)過程與價(jià)值增值過程的統(tǒng)一（1）資本主義生產(chǎn)過程首先表現(xiàn)為生產(chǎn)各種物質(zhì)資料的勞動(dòng)過程。（2）資本主義生產(chǎn)過程又是生產(chǎn)剩余價(jià)值的價(jià)值增值過程，這是資本主義生產(chǎn)的全然目的。2、資本的價(jià)值形式（1）依照資本在剩余價(jià)值生產(chǎn)中所起的作用不同，資本在價(jià)值形式上區(qū)分為不變資本與可變資本。（2）不變資本：以生產(chǎn)資料形式存在的資本，在生產(chǎn)過程中不改變自己的價(jià)值量。（3）可變資本：以勞動(dòng)力形式存在的資本，在生產(chǎn)過程中發(fā)生了價(jià)值的變化，即發(fā)生了價(jià)值增值。3、剩余價(jià)值的生產(chǎn)方法（1）資本家獵取剩余價(jià)值的差不多方法有兩種：絕對(duì)剩余價(jià)值生產(chǎn)和相對(duì)剩余價(jià)值生產(chǎn)。（2）絕對(duì)剩余價(jià)值生產(chǎn)在雇傭工人必要?jiǎng)趧?dòng)時(shí)刻不變的條件下，由于工作日的絕對(duì)延長(zhǎng)而進(jìn)行的剩余價(jià)值生產(chǎn)。（3）相對(duì)剩余價(jià)值生產(chǎn)①在工作日長(zhǎng)度不變時(shí)，由于縮短必要?jiǎng)趧?dòng)時(shí)刻，相應(yīng)延長(zhǎng)剩余勞動(dòng)時(shí)刻而進(jìn)行的剩余價(jià)值生產(chǎn)。②相對(duì)剩余價(jià)值生產(chǎn)是以社會(huì)勞動(dòng)生產(chǎn)率提高為條件的。社會(huì)勞動(dòng)生產(chǎn)率提高——生產(chǎn)資料價(jià)值下降——?jiǎng)趧?dòng)力價(jià)值下降——必要?jiǎng)趧?dòng)時(shí)刻縮短——生產(chǎn)相對(duì)剩余價(jià)值四、價(jià)值轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)價(jià)格1、剩余價(jià)值轉(zhuǎn)化為利潤(rùn)（1）剩余價(jià)值是可變資本帶來的，利潤(rùn)是生產(chǎn)成本（資本家全部預(yù)付資本）的產(chǎn)物。（2）剩余價(jià)值是利潤(rùn)的本質(zhì)，利潤(rùn)是剩余價(jià)值的表現(xiàn)形態(tài)或轉(zhuǎn)化形式。2、利潤(rùn)轉(zhuǎn)化為平均利潤(rùn)（1）矛盾①各個(gè)生產(chǎn)部門資本有機(jī)構(gòu)成的不同，決定了其具有不同的利潤(rùn)率，等量資本不能獲得等量利潤(rùn)。②資本的特性：等量資本獲得等量利潤(rùn)。（2）矛盾的解決：資本在部門之間的轉(zhuǎn)移——平均利潤(rùn)率的形成（3）平均利潤(rùn)率=剩余價(jià)值總量/社會(huì)總資本（4）平均利潤(rùn)：各個(gè)生產(chǎn)部門的資本家按照平均利潤(rùn)率所獲得的利潤(rùn)。3、價(jià)值轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)價(jià)格（1）隨著利潤(rùn)轉(zhuǎn)化為平均利潤(rùn)，商品價(jià)值也就轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)價(jià)格。（2）生產(chǎn)價(jià)格：是由商品的生產(chǎn)成本加平均利潤(rùn)構(gòu)成的價(jià)格。（3）生產(chǎn)價(jià)格是由價(jià)值轉(zhuǎn)化來的，是商品價(jià)值的轉(zhuǎn)化形式。五、剩余價(jià)值的分割1、剩余價(jià)值分割的實(shí)質(zhì)剩余價(jià)值的分割，清晰地反映出資本主義社會(huì)剝削階級(jí)對(duì)剩余價(jià)值的共同瓜分，從而進(jìn)一步揭示出資本主義經(jīng)濟(jì)關(guān)系的實(shí)質(zhì)。2、剩余價(jià)值分割的具體形式：（1）商業(yè)利潤(rùn)（2）利息（3）銀行利潤(rùn)（4）資本主義地租六、剩余價(jià)值的流通過程1、資本循環(huán)的時(shí)期、形式和應(yīng)具備的條件（1）購(gòu)買時(shí)期——貨幣資本（2）生產(chǎn)時(shí)期——生產(chǎn)資本（3）銷售時(shí)期——商品資本2、資本周轉(zhuǎn)速度及其對(duì)剩余價(jià)值產(chǎn)生的阻礙（1）資本周轉(zhuǎn)速度能夠用周轉(zhuǎn)時(shí)刻和周轉(zhuǎn)次數(shù)兩個(gè)方面來表示。（2）資本周轉(zhuǎn)時(shí)刻①資本周轉(zhuǎn)一次所需要的時(shí)刻，由生產(chǎn)時(shí)刻和流通時(shí)刻構(gòu)成。②生產(chǎn)時(shí)刻是指資本停留在生產(chǎn)領(lǐng)域的時(shí)刻，由四個(gè)部分組成：勞動(dòng)時(shí)刻、自然力獨(dú)立作用于勞動(dòng)對(duì)象的時(shí)刻、生產(chǎn)資料的儲(chǔ)備時(shí)刻、正常的停工時(shí)刻。（3）資本周轉(zhuǎn)次數(shù)：是指在一定時(shí)刻內(nèi)（通常為一年）資本周轉(zhuǎn)的次數(shù)。（4）資本周轉(zhuǎn)速度與資本周轉(zhuǎn)次數(shù)成正比，與資本周轉(zhuǎn)時(shí)刻成反比。3、社會(huì)資本再生產(chǎn)的過程及事實(shí)上現(xiàn)條件（1）社會(huì)資本簡(jiǎn)單再生產(chǎn)的實(shí)現(xiàn)過程及其條件

社會(huì)資本簡(jiǎn)單再生產(chǎn)的實(shí)現(xiàn)過程①Ic通過第一部類內(nèi)部的交換實(shí)現(xiàn)；②Ⅱ（v＋m）通過第二部類內(nèi)部的交換實(shí)現(xiàn)；③I（v＋m）和Ⅱc通過兩大部類之間的交換實(shí)現(xiàn)。

社會(huì)資本簡(jiǎn)單再生產(chǎn)的實(shí)現(xiàn)條件（供給=需求）①差不多條件：I（v＋m）=Ⅱc②派生條件：（2）社會(huì)資本擴(kuò)大再生產(chǎn)的實(shí)現(xiàn)過程及其條件

社會(huì)資本擴(kuò)大再生產(chǎn)的前提條件①第I部類生產(chǎn)的生產(chǎn)資料，要大于兩大部類消費(fèi)掉的生產(chǎn)資料。②第Ⅱ部類生產(chǎn)的消費(fèi)資料，要大于兩大部類原有勞動(dòng)者和資本家有購(gòu)買能力消費(fèi)需要之和。即：

社會(huì)資本擴(kuò)大再生產(chǎn)的實(shí)現(xiàn)過程①I（c＋△c）通過第一類部?jī)?nèi)部的交換實(shí)現(xiàn)；②Ⅱ（v＋△v＋m/x）通過第二部類內(nèi)部的交換實(shí)現(xiàn)；③I（v＋△v＋m/x）和Ⅱ（c＋△c）通過兩大部類之間的交換實(shí)現(xiàn)。

社會(huì)資本擴(kuò)大再生產(chǎn)的實(shí)現(xiàn)條件（供給=需求）①差不多條件：I（v＋△v＋m/x）=Ⅱ（c＋△c）②派生條件：4、資本主義經(jīng)濟(jì)危機(jī)的實(shí)質(zhì)及產(chǎn)生根源（1）資本主義經(jīng)濟(jì)危機(jī)的實(shí)質(zhì)：生產(chǎn)相對(duì)過剩。（2）資本主義經(jīng)濟(jì)危機(jī)的根源：資本主義生產(chǎn)方式的差不多矛盾，即生產(chǎn)的社會(huì)化與生產(chǎn)資料私人資本主義占有形式之間的矛盾。第四章資本主義的進(jìn)展歷程和社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)制度的建立一、資本主義的歷史進(jìn)展過程1、資本主義的自由競(jìng)爭(zhēng)和市場(chǎng)機(jī)制自由競(jìng)爭(zhēng)資本主義時(shí)期的要緊特點(diǎn)是自由競(jìng)爭(zhēng)、自由經(jīng)營(yíng)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)由市場(chǎng)機(jī)制來調(diào)節(jié)，國(guó)家不干預(yù)經(jīng)濟(jì)。二、壟斷資本主義1、壟斷資本主義的差不多特征（1）生產(chǎn)和資本的高度集中，導(dǎo)致了經(jīng)濟(jì)生活中起決定作用的壟斷組織的產(chǎn)生；（2）銀行資本和工業(yè)資本差不多融合起來，形成了金融寡頭；（3）資本輸出具有特不重要的意義（4）瓜分世界的資本家國(guó)際壟斷同盟差不多形成；2、壟斷資本、金融寡頭形成和進(jìn)展的過程（1）壟斷資本（2）壟斷組織（3）壟斷利潤(rùn)（4）金融寡頭3、國(guó)家壟斷資本主義的產(chǎn)生及其要緊形式（1）產(chǎn)生：

是資本主義差不多矛盾進(jìn)展的必定結(jié)果。

國(guó)家政權(quán)和私人壟斷結(jié)合在一起，就產(chǎn)生了國(guó)家壟斷資本主義。（2）要緊形式①國(guó)有企業(yè)——“國(guó)有化”、直接投資②國(guó)家與私人壟斷資本在企業(yè)內(nèi)部的結(jié)合，即國(guó)家與私人共有的壟斷資本③國(guó)家與私人壟斷資本在企業(yè)外部的結(jié)合，即國(guó)家對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行的各種干預(yù)和調(diào)節(jié)措施。三、資本主義進(jìn)展的歷史趨勢(shì)1、當(dāng)代資本主義生產(chǎn)關(guān)系的變化及事實(shí)上質(zhì)（1）當(dāng)代資本主義的新變化社會(huì)生產(chǎn)力資本主義生產(chǎn)關(guān)系政治統(tǒng)治形式工人階級(jí)和資產(chǎn)階級(jí)的矛盾相對(duì)緩和（2）當(dāng)代資本主義生產(chǎn)關(guān)系的實(shí)質(zhì)在資本主義私有制前提下進(jìn)行的調(diào)整和變化。仍然是資本主義私有制，是更高程度的資本主義私有制。四、社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)制度的建立1、社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)制度的客觀必定性（1）生產(chǎn)關(guān)系一定要適應(yīng)生產(chǎn)力性質(zhì)規(guī)律（2）只有以社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)制度代替資本主義經(jīng)濟(jì)制度，才能最終解決以私有制為基礎(chǔ)的生產(chǎn)關(guān)系與生產(chǎn)力之間的矛盾。2、社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)制度的特點(diǎn)（1）政治前提——建立無產(chǎn)階級(jí)政權(quán)（2）社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)制度是以生產(chǎn)資料公有制為基礎(chǔ)的。3、社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)制度建立的差不多途徑（1）沒收官僚資本；（2）改造民族資本；（3）改造農(nóng)業(yè)和手工業(yè)中的個(gè)體私有制。第五章社會(huì)主義的本質(zhì)及其初級(jí)時(shí)期的差不多經(jīng)濟(jì)制度一、社會(huì)主義的本質(zhì)及其全然任務(wù)和目的1、社會(huì)主義的本質(zhì)鄧小平：“社會(huì)主義的本質(zhì)，是解放生產(chǎn)力，進(jìn)展生產(chǎn)力，消滅剝削，消除兩極分化，最終達(dá)到共同富裕?！?、社會(huì)主義的全然任務(wù)是解放和進(jìn)展生產(chǎn)力3、社會(huì)主義的全然目的是消滅剝削，消除貧富兩極分化、實(shí)現(xiàn)共同富裕二、社會(huì)主義初級(jí)時(shí)期理論及差不多經(jīng)濟(jì)制度1、社會(huì)主義初級(jí)時(shí)期理論（1）定義：社會(huì)主義初級(jí)時(shí)期，是指我國(guó)在生產(chǎn)力落后、商品經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)條件下建設(shè)社會(huì)主義必定要經(jīng)歷的特定時(shí)期。（2）兩層含義①我國(guó)差不多進(jìn)入社會(huì)主義社會(huì)；②我國(guó)的社會(huì)主義社會(huì)還處在不發(fā)達(dá)的時(shí)期。（3）社會(huì)主義初級(jí)時(shí)期的差不多特征以社會(huì)主義公有制為主體，多種所有制經(jīng)濟(jì)共同進(jìn)展；以按勞分配為主體、多種分配方式并存；必須建立和進(jìn)展市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制；鼓舞一部分人通過老實(shí)勞動(dòng)與合法經(jīng)營(yíng)先富裕起來。2、社會(huì)主義初級(jí)時(shí)期的差不多經(jīng)濟(jì)制度（1）我國(guó)社會(huì)主義初級(jí)時(shí)期的差不多經(jīng)濟(jì)制度：公有制為主體，多種所有制經(jīng)濟(jì)共同進(jìn)展。（2）由社會(huì)主義性質(zhì)和初級(jí)時(shí)期國(guó)情決定的。3、社會(huì)主義初級(jí)時(shí)期的收入分配制度在社會(huì)主義初級(jí)時(shí)期，必須堅(jiān)持以按勞分配為主體，多種分配方式并存的分配制度，堅(jiān)持效率優(yōu)先、兼顧公平，各種生產(chǎn)要素按貢獻(xiàn)參與分配。第六章社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制及其運(yùn)行基礎(chǔ)一、社會(huì)主義商品經(jīng)濟(jì)與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)1、社會(huì)主義商品經(jīng)濟(jì)存在的緣故：（1）社會(huì)分工（2）獨(dú)立經(jīng)濟(jì)利益實(shí)體的存在2、社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的定義與特征（1）定義：在社會(huì)主義公有制基礎(chǔ)上，使市場(chǎng)在社會(huì)主義國(guó)家宏觀調(diào)控下對(duì)資源配置起基礎(chǔ)性作用的經(jīng)濟(jì)體制。（2）與其他社會(huì)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)一樣的共同特征①一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都直接或間接地通過市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)，市場(chǎng)機(jī)制起基礎(chǔ)作用；②市場(chǎng)主體自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧；③商品的價(jià)格由市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)形成；④政府不直接干預(yù)市場(chǎng)主體的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；⑤經(jīng)濟(jì)運(yùn)行依據(jù)法律規(guī)范進(jìn)行。（3）專門性①所有制結(jié)構(gòu)——公有制為主體，多種經(jīng)濟(jì)成分共同進(jìn)展；②分配制度——按勞分配為主體，多種分配方式并存；③宏觀調(diào)控——當(dāng)前利益與長(zhǎng)遠(yuǎn)利益、局部利益與整體利益相結(jié)合，間接手段。二、社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)體制改革的目標(biāo)和差不多模式1、社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)體制改革的目標(biāo)（1）我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的目標(biāo)：建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制（2）社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的涵義在社會(huì)主義公有制基礎(chǔ)上，使市場(chǎng)在社會(huì)主義國(guó)家宏觀調(diào)控下對(duì)資源配置起基礎(chǔ)性作用的經(jīng)濟(jì)體制。2、社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)體制改革的差不多模式（1）現(xiàn)代企業(yè)制度；（2）統(tǒng)一開放的市場(chǎng)體系；（3）間接手段、宏觀調(diào)控體系；（4）按勞分配為主體，多種分配方式并存的個(gè)人收入分配制度；（5）社會(huì)保障制度。三、社會(huì)主義市場(chǎng)體系1、社會(huì)主義市場(chǎng)體系的差不多特征（1）統(tǒng)一性（2）開放性（3）競(jìng)爭(zhēng)性（4）規(guī)范性2、社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的商品市場(chǎng)和要素市場(chǎng)（1）商品市場(chǎng):商品市場(chǎng)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)存在和進(jìn)展的差不多條件，它是商品流通的載體。由消費(fèi)品市場(chǎng)和生產(chǎn)資料市場(chǎng)組成。（2）要素市場(chǎng):人們把生產(chǎn)活動(dòng)中不可缺少的無形商品稱作生產(chǎn)要素，包括資本、勞動(dòng)力、房地產(chǎn)、技術(shù)、信息等，生產(chǎn)要素交易的市場(chǎng)為要素市場(chǎng)。包括金融市場(chǎng)、勞動(dòng)力市場(chǎng)、房地產(chǎn)市場(chǎng)、技術(shù)市場(chǎng)、信息市場(chǎng)。3、社會(huì)主義市場(chǎng)規(guī)則和秩序（1）市場(chǎng)規(guī)則:市場(chǎng)進(jìn)入規(guī)則市場(chǎng)交易規(guī)則市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)規(guī)則（2）市場(chǎng)秩序:市場(chǎng)進(jìn)入秩序市場(chǎng)交易秩序市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)秩序4、社會(huì)主義市場(chǎng)的中介組織（1）定義:介于國(guó)家和市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)主體及消費(fèi)者之間的非行政性社會(huì)經(jīng)濟(jì)組織和機(jī)構(gòu)的通稱。（2）分類①為商品流通提供服務(wù)和溝通的市場(chǎng)中介——經(jīng)紀(jì)人、信息咨詢；②對(duì)市場(chǎng)運(yùn)行提供公證和進(jìn)行監(jiān)督的市場(chǎng)中介——會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、公證和仲裁機(jī)構(gòu)、計(jì)量和質(zhì)量檢驗(yàn)認(rèn)證機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)和資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)等。（3）對(duì)市場(chǎng)中介組織的治理:一般包括立法治理、行政治理、行業(yè)治理和自律治理四個(gè)方面。四、社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的微觀基礎(chǔ)1、社會(huì)主義企業(yè)和企業(yè)制度（1）定義:在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下從事商品生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)組織，是面向市場(chǎng)、自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任和民事義務(wù)的具有法人資格的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。（2）企業(yè)具有兩重性質(zhì)：既是生產(chǎn)力的組織形式，又體現(xiàn)一定的社會(huì)生產(chǎn)關(guān)系。2、社會(huì)主義企業(yè)的類型（1）按企業(yè)的所有制性質(zhì)①全民所有制（國(guó)有）企業(yè)②集體所有制企業(yè)③私營(yíng)企業(yè)④混合所有制企業(yè)⑤外商投資企業(yè)⑥個(gè)體工商戶（2）按企業(yè)的組織形式①公司制企業(yè)②個(gè)人獨(dú)資企業(yè)③合伙企業(yè)④個(gè)體工商戶3、現(xiàn)代企業(yè)制度的差不多特征（1）產(chǎn)權(quán)清晰其內(nèi)容包括兩個(gè)層面：一是出資人的所有權(quán)清晰；二是企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)清晰。（2）權(quán)責(zé)明確（3）政企分開（4）治理科學(xué)4、我國(guó)農(nóng)村的差不多經(jīng)濟(jì)制度農(nóng)村經(jīng)濟(jì)體制改革是以實(shí)行土地的家庭承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任制為要緊標(biāo)志。第七章社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)和進(jìn)展一、社會(huì)主義再生產(chǎn)1、社會(huì)主義再生產(chǎn)的實(shí)質(zhì):在經(jīng)濟(jì)進(jìn)展的基礎(chǔ)上提高社會(huì)全體人民的生活水平。2、社會(huì)主義再生產(chǎn)的特點(diǎn)（1）擴(kuò)大再生產(chǎn)（是指生產(chǎn)在擴(kuò)大的規(guī)模上重復(fù)進(jìn)行的再生產(chǎn)）。（2）外延的擴(kuò)大再生產(chǎn)和內(nèi)涵的擴(kuò)大再生產(chǎn)二、社會(huì)主義的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)1、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的內(nèi)涵及其分類方法（1）產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的涵義:國(guó)民經(jīng)濟(jì)中各產(chǎn)業(yè)之間及產(chǎn)業(yè)內(nèi)部各部門之間的比例關(guān)系和結(jié)合狀況，是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的一個(gè)差不多方面。（2）產(chǎn)業(yè)的分類

兩大部類分類法——生產(chǎn)資料生產(chǎn)、消費(fèi)資料生產(chǎn)

三次產(chǎn)業(yè)分類法——第一產(chǎn)業(yè)、第二產(chǎn)業(yè)、第三產(chǎn)業(yè)

生產(chǎn)要素密集程度分類法——資本密集型產(chǎn)業(yè)、勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)、技術(shù)密集型產(chǎn)業(yè)。2、阻礙產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的因素：（1）消費(fèi)結(jié)構(gòu)（2）資源結(jié)構(gòu)（3）投資結(jié)構(gòu)（4）科學(xué)技術(shù)（5）勞動(dòng)力素養(yǎng)和數(shù)量（6）產(chǎn)業(yè)間的關(guān)聯(lián)方式3、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化（1）定義：國(guó)民經(jīng)濟(jì)中各個(gè)產(chǎn)業(yè)間建立起最佳的結(jié)構(gòu)和最優(yōu)的比例關(guān)系。（2）我國(guó)優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的目標(biāo)①短期目標(biāo)：實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的運(yùn)行均衡②長(zhǎng)期目標(biāo)：實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)高度優(yōu)化（3）實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化目標(biāo)的途徑①建立適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)換機(jī)制，充分發(fā)揮價(jià)值規(guī)律、市場(chǎng)機(jī)制、宏觀調(diào)控的作用，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)進(jìn)展和調(diào)整。②選準(zhǔn)主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)、培育戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)、強(qiáng)化基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)。三、社會(huì)主義國(guó)民收入的分配1、國(guó)民收入的初次分配和再分配（1）國(guó)民收入的初次分配

社會(huì)主義國(guó)民收入初次分配，是在與物質(zhì)生產(chǎn)有直接聯(lián)系的成員中進(jìn)行的。

社會(huì)主義國(guó)民收入通過初次分配，形成國(guó)家集中的純收入、企業(yè)收入和生產(chǎn)勞動(dòng)者的個(gè)人收入三部分，是社會(huì)主義社會(huì)的三種差不多的原始收入。

社會(huì)主義全民所有制企業(yè)的國(guó)民收入，在初次分配中分解為三部分：稅金或利潤(rùn)、企業(yè)基金、工資。

社會(huì)主義城鎮(zhèn)集體所有制企業(yè)制造的國(guó)民收入，在初次分配中分解為四部分：稅金、合作事業(yè)基金、企業(yè)基金、工資。

農(nóng)村集體所有制經(jīng)濟(jì)由于普遍實(shí)行聯(lián)產(chǎn)承包責(zé)任制，因此承包農(nóng)民或承包小組制造的國(guó)民收入，在初次分配中分解為三部分：稅金、公積金、公益金、個(gè)人收入。（2）國(guó)民收入的再分配

國(guó)民收入再分配，是繼初次分配之后，國(guó)民收入在整個(gè)社會(huì)范圍內(nèi)的分配。通過再分配形成的收入，稱為派生收入。

社會(huì)主義國(guó)民收入之因此必須進(jìn)行再次分配，有下列緣故：①滿足非物質(zhì)生產(chǎn)部門的需要②加強(qiáng)重點(diǎn)建設(shè)，保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)按比例協(xié)調(diào)進(jìn)展③設(shè)立社會(huì)保障基金④建立社會(huì)后備基金

社會(huì)主義國(guó)民收入再分配的途徑有四條要緊的途徑：①國(guó)家財(cái)政收支——籌集資金、供應(yīng)資金②銀行信貸——存貸款活動(dòng)本身、差不利率③勞務(wù)費(fèi)用的支付④價(jià)格體系2、社會(huì)主義積存基金和消費(fèi)基金（1）構(gòu)成①積存基金：

擴(kuò)大生產(chǎn)基金

非生產(chǎn)性差不多建設(shè)基金

社會(huì)后備基金②消費(fèi)基金：

社會(huì)消費(fèi)基金（國(guó)家治理基金、文教衛(wèi)生基金、社會(huì)保障基金）

個(gè)人消費(fèi)基金（2）正確處理積存和消費(fèi)關(guān)系的差不多原則——“統(tǒng)籌兼顧，全面安排”3、社會(huì)保障制度的健全和完善（1）社會(huì)保障制度改革的具體目標(biāo)①完善和擴(kuò)大社會(huì)保障項(xiàng)目，開展多種類的社會(huì)保險(xiǎn)；②多渠道籌集社會(huì)保障基金和擴(kuò)大社會(huì)保障對(duì)象；③加強(qiáng)社會(huì)保障立法，使社會(huì)保障法制化；④實(shí)行社會(huì)化的社會(huì)保障治理；⑤建立多層次保障制度。（2）健全和完善社會(huì)保障制度的作用和意義

有利于保證人民差不多生活和社會(huì)安定；

有利于企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制的轉(zhuǎn)換；

有利于政府精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)和減輕負(fù)擔(dān)；

有利于引導(dǎo)合理消費(fèi)和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的進(jìn)展。四、社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和經(jīng)濟(jì)進(jìn)展1、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)與經(jīng)濟(jì)進(jìn)展的相互關(guān)系經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)只是經(jīng)濟(jì)進(jìn)展的一部分，但卻是其中最差不多、也是十分重要的一部分。因?yàn)榻?jīng)濟(jì)增長(zhǎng)是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)進(jìn)展的手段和基礎(chǔ)。2、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式及其轉(zhuǎn)變（1）

涵義經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式是指資源的總體配置方式，即決定經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的各種要素的組合方式及各種要素組合起來推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的方式。（2）分類①粗放型增長(zhǎng)②集約型增長(zhǎng)（3）我國(guó)轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式的內(nèi)容和途徑經(jīng)濟(jì)體制改革；科技進(jìn)步；產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)；能源開發(fā)與愛護(hù)；綜合配套的政策和法制環(huán)境。3、社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)進(jìn)展戰(zhàn)略（1）

經(jīng)濟(jì)進(jìn)展戰(zhàn)略

全局性、長(zhǎng)遠(yuǎn)性和全然性

戰(zhàn)略目標(biāo)、戰(zhàn)略重點(diǎn)、戰(zhàn)略時(shí)期和戰(zhàn)略對(duì)策（2）

經(jīng)濟(jì)進(jìn)展戰(zhàn)略的制定的依據(jù)①

物質(zhì)生產(chǎn)進(jìn)展規(guī)律和客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律②

本國(guó)的國(guó)情和國(guó)際環(huán)境③

可行性（3）

經(jīng)濟(jì)進(jìn)展目標(biāo)①

通常用國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值和人均國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值來表示。4、樹立科學(xué)的進(jìn)展觀（1）2003年10月，黨的十六屆三中全會(huì)《關(guān)于完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制若干問題的決定》提出：“堅(jiān)持以人為本，樹立全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)的進(jìn)展觀，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)和人的全面進(jìn)展”。（2）“五個(gè)統(tǒng)籌”的任務(wù)目標(biāo)①統(tǒng)籌城鄉(xiāng)進(jìn)展；②統(tǒng)籌區(qū)域進(jìn)展；③統(tǒng)籌經(jīng)濟(jì)社會(huì)進(jìn)展；④統(tǒng)籌人與自然和諧進(jìn)展；⑤統(tǒng)籌國(guó)內(nèi)進(jìn)展和對(duì)外開放。（3）科學(xué)進(jìn)展觀的科學(xué)內(nèi)涵、精神實(shí)質(zhì)和全然要求①“進(jìn)展”是科學(xué)進(jìn)展觀的第一要義；②“以人為本”是科學(xué)進(jìn)展觀的核心內(nèi)容；③“全面、協(xié)調(diào)和可持續(xù)進(jìn)展”是科學(xué)進(jìn)展觀的差不多要求；④“統(tǒng)籌兼顧”是科學(xué)進(jìn)展觀的全然方法。第八章社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控一、社會(huì)主義國(guó)家的經(jīng)濟(jì)職能與宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控1、社會(huì)主義國(guó)家的經(jīng)濟(jì)職能（1）對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀調(diào)控的職能；（2）對(duì)國(guó)有資產(chǎn)治理和營(yíng)運(yùn)的職能；（3）國(guó)家承擔(dān)社會(huì)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的職能。2、社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控的必要性（1）是社會(huì)化大生產(chǎn)的客觀要求；（2）是生產(chǎn)資料社會(huì)主義公有制的要求；（3）是使社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)合理有效運(yùn)行的需要；（4）是使微觀經(jīng)濟(jì)活動(dòng)符合宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的需要。二、宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的目標(biāo)、方式和手段1、宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的目標(biāo)（1）保持經(jīng)濟(jì)總量平衡和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化——差不多目標(biāo)。（2）保持經(jīng)濟(jì)適度增長(zhǎng)（3）保持物價(jià)總水平的差不多穩(wěn)定（4）充分就業(yè)和收入分配公平（5）國(guó)際收支平衡2、宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的方式（1）直接調(diào)控（2）間接調(diào)控（3）兩種宏觀調(diào)控方式相區(qū)不的要緊標(biāo)志是國(guó)家采取的宏觀調(diào)控手段是否通過市場(chǎng)機(jī)制這一中間環(huán)節(jié)來發(fā)揮作用。3、宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的手段（1）打算手段——指令性打算、指導(dǎo)性打算；（2）經(jīng)濟(jì)調(diào)控手段和經(jīng)濟(jì)杠桿；（3）法律調(diào)控手段；（4）行政調(diào)控手段。

進(jìn)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，應(yīng)以經(jīng)濟(jì)調(diào)控手段為主，綜合采納各種調(diào)控手段。三、宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控政策及其綜合協(xié)調(diào)1、財(cái)政政策（1）財(cái)政政策是由財(cái)政收入、財(cái)政支出、預(yù)算平衡、國(guó)家債務(wù)等方面的政策構(gòu)成的財(cái)政政策體系。（2）手段①國(guó)家預(yù)算②稅收③國(guó)債④財(cái)政補(bǔ)貼⑤轉(zhuǎn)移支付（3）類型——依照財(cái)政政策在調(diào)節(jié)社會(huì)總供給和總需求方面的不同功能①平衡財(cái)政政策：中性財(cái)政政策②盈余財(cái)政政策：緊縮財(cái)政政策③赤字財(cái)政政策：擴(kuò)張性財(cái)政政策2、貨幣政策（1）

涵義國(guó)家為實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而采取的操縱和調(diào)節(jié)貨幣數(shù)量、信貸規(guī)模和利率水平及穩(wěn)定幣值的一種經(jīng)濟(jì)政策。它是由信貸政策、利率政策、匯率政策等具體政策構(gòu)成的一個(gè)有機(jī)的政策體系。（2）貨幣政策調(diào)控目標(biāo)——保持幣值的穩(wěn)定，并以此促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。（3）貨幣政策在宏觀調(diào)控中的作用①通過調(diào)控貨幣供應(yīng)總量調(diào)節(jié)社會(huì)總需求和社會(huì)總供給；②通過調(diào)控利率和貨幣供應(yīng)量操縱通貨膨脹，保持物價(jià)總水平穩(wěn)定；③通過對(duì)利率的調(diào)節(jié)阻礙人們的消費(fèi)傾向和儲(chǔ)蓄傾向，進(jìn)而調(diào)節(jié)消費(fèi)與儲(chǔ)蓄的比重；④引導(dǎo)儲(chǔ)蓄向投資轉(zhuǎn)化，實(shí)現(xiàn)資源的合理配置；⑤通過干預(yù)匯率，利用外貿(mào)等方法來調(diào)節(jié)國(guó)際收支狀況。（4）貨幣政策工具①存款預(yù)備金率②再貼現(xiàn)率③公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)（5）類型①

均衡性貨幣政策②

擴(kuò)張性貨幣政策③

緊縮性貨幣政策3、宏觀調(diào)控的綜合協(xié)調(diào)整個(gè)綜合協(xié)調(diào)體制要求：目標(biāo)統(tǒng)一（2）政策協(xié)調(diào)（3）功能互補(bǔ)（4）適時(shí)適度第二部分財(cái)政第九章財(cái)政職能一、公共財(cái)政的差不多特征1、財(cái)政的差不多涵義（1）財(cái)政的一般概念財(cái)政確實(shí)是指以國(guó)家或政府為主體的收支分配活動(dòng)。（2）財(cái)政的專門性①家計(jì)財(cái)政——自然經(jīng)濟(jì)②公共財(cái)政——市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)③打算財(cái)政（生產(chǎn)建設(shè)財(cái)政）——打算經(jīng)濟(jì)2、公共財(cái)政的差不多涵義（1）市場(chǎng)失靈領(lǐng)域確實(shí)是需要政府發(fā)揮作用的范圍?！笆袌?chǎng)失靈”固有的缺陷要緊表現(xiàn)在5個(gè)方面：壟斷、外部效應(yīng)、公共物品、收入分配不公、宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)等。（2）公共財(cái)政的定義、核心和本質(zhì)①定義：在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，以政府為主體從社會(huì)上取得收入、并將收入用于滿足社會(huì)公共需要而進(jìn)行的收支活動(dòng)。②核心：滿足社會(huì)公共需要。③本質(zhì)：由公眾參與決策、參與治理、參與監(jiān)督。3、公共財(cái)政的差不多特征（1）彌補(bǔ)市場(chǎng)失效（2）提供公平服務(wù)（3）非營(yíng)利性（4）法治性二、公共財(cái)政的差不多職能1、資源配置職能財(cái)政配置資源的范圍——市場(chǎng)不能有效提供而社會(huì)又需要的公共物品和服務(wù)的領(lǐng)域。2、收入分配職能收入分配職能的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)公平分配。3、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和進(jìn)展職能財(cái)政實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和進(jìn)展職能的機(jī)制和手段

財(cái)政政策和貨幣政策的協(xié)調(diào)配合；

稅收、財(cái)政補(bǔ)貼、財(cái)政貼息、公債、財(cái)政直接投資等；

通過稅收調(diào)節(jié)個(gè)人消費(fèi)水平和結(jié)構(gòu)；

加大對(duì)節(jié)約資源、能源和環(huán)境愛護(hù)的投入，加大對(duì)文教科衛(wèi)事業(yè)的投入，完善社會(huì)保障制度建設(shè)等。第十章財(cái)政支出一、財(cái)政支出分類1、財(cái)政支出的意義（1）財(cái)政支出是一個(gè)過程；（2）財(cái)政支出是以貨幣來度量的；3財(cái)政支出就本質(zhì)而言，是政府行為的成本。2、財(cái)政支出的分類及其內(nèi)容（1）按政府支出功能分類我國(guó)政府支出的功能分類包括17大“類”、170多個(gè)“款”級(jí)科目、800多個(gè)“項(xiàng)”級(jí)科目。17大類分不為：一般公共服務(wù)、外交、國(guó)防、公共安全、教育、科學(xué)技術(shù)、文化教育與傳媒、社會(huì)保障和就業(yè)、社會(huì)保險(xiǎn)基金支出、醫(yī)療衛(wèi)生、環(huán)境衛(wèi)生、城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)、農(nóng)林水事務(wù)、交通運(yùn)輸、工業(yè)商業(yè)金融等事務(wù)、其他支出、轉(zhuǎn)移性支出。（2）按政府支出經(jīng)濟(jì)分類我國(guó)政府支出的經(jīng)濟(jì)分類包括12個(gè)“類”級(jí)科目，90多個(gè)“款”級(jí)科目。12大類分不是：工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、對(duì)企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、贈(zèng)與、債務(wù)利息支出、債務(wù)還本支出、差不多建設(shè)支出、其他資本性支出、貸款轉(zhuǎn)貸及產(chǎn)權(quán)參股、其他支出。目前我國(guó)政府支出預(yù)算分為一般支出預(yù)算、基金支出預(yù)算和債務(wù)支出預(yù)算。（3）按財(cái)政支出最終結(jié)果分類補(bǔ)償性支出積存性支出消費(fèi)性支出（4）按財(cái)政支出在經(jīng)濟(jì)上是否直接獲得補(bǔ)償分類購(gòu)買性支出轉(zhuǎn)移性支出（5）按財(cái)政支動(dòng)身生的時(shí)刻分類經(jīng)常性支出

特點(diǎn)——當(dāng)期補(bǔ)償方式為稅收資本性支出

特點(diǎn)——長(zhǎng)期

補(bǔ)償方式：稅收、國(guó)債二、阻礙財(cái)政支出規(guī)模的要緊因素1、經(jīng)濟(jì)進(jìn)展因素——國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值、經(jīng)濟(jì)效益、公民擁有的財(cái)寶2、政治因素——社會(huì)政治局面的穩(wěn)定狀況、政治體制結(jié)構(gòu)及政府工作效率、政府活動(dòng)范圍3、經(jīng)濟(jì)體制制度因素4、社會(huì)因素三、購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出1、購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出的涵義與特點(diǎn)（1）購(gòu)買性支出的涵義直接表現(xiàn)為政府購(gòu)買商品和服務(wù)的活動(dòng)。包括政府消費(fèi)性支出和投資性支出兩部分。體現(xiàn)政府的市場(chǎng)性再分配活動(dòng)。（2）轉(zhuǎn)移性支出的涵義直接表現(xiàn)為財(cái)政資金無償、單方面的轉(zhuǎn)移。

體現(xiàn)政府的非市場(chǎng)性再分配活動(dòng)。（3）購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出的特點(diǎn)：購(gòu)買性支出具有有償性，轉(zhuǎn)移性支出具有無償性；購(gòu)買性支出具有等價(jià)性，轉(zhuǎn)移性支出具有非等價(jià)性。2、購(gòu)買性支出與轉(zhuǎn)移性支出的功能比較（1）兩種支出對(duì)生產(chǎn)與就業(yè)阻礙的方式不同購(gòu)買性支出：直接阻礙轉(zhuǎn)移性支出：間接阻礙（2）兩種支出對(duì)政府支出效益約束的強(qiáng)度不同購(gòu)買性支出：較強(qiáng)的效益約束轉(zhuǎn)移性支出：較弱的效益約束（3）兩種支出體現(xiàn)了財(cái)政的不同職能購(gòu)買性支出：資源配置職能轉(zhuǎn)移性支出：收入分配職能第十一章財(cái)政收入一、財(cái)政收入形式與分類1、財(cái)政收入的意義

是一個(gè)籌集收入的過程；

是財(cái)政分配活動(dòng)的結(jié)果；

表現(xiàn)為一定規(guī)模的貨幣資金。2、財(cái)政收入的形式（1）我國(guó)財(cái)政收入由一般性財(cái)政收入和專門財(cái)政收入構(gòu)成。（2）一般性財(cái)政收入的形式要緊有：稅收、國(guó)有資產(chǎn)收益、政府收費(fèi)、專項(xiàng)收入、其他收入。稅收：政治權(quán)力；強(qiáng)制性、無償性、固定性；最要緊的收入形式。國(guó)有資產(chǎn)收益：國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)；利潤(rùn)、租金、股息、紅利、資金使用費(fèi)等。政府收費(fèi)：規(guī)費(fèi)、使用費(fèi)。專項(xiàng)收入：有專項(xiàng)用途；教育費(fèi)附加、排污費(fèi)收入。其他收入：罰沒收入、利息收入、捐贈(zèng)收入、外事服務(wù)收入等。（3）專門收入：專用基金收入、政府債務(wù)收入3、財(cái)政收入的分類（1）按財(cái)政收入來源和性質(zhì)分類稅收收入社會(huì)保險(xiǎn)基金收入非稅收入貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入債務(wù)收入轉(zhuǎn)移性收入（2）按經(jīng)濟(jì)部門分類分為農(nóng)業(yè)、工業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)和商業(yè)服務(wù)業(yè)收入。農(nóng)業(yè)是財(cái)政收入的基礎(chǔ)。工業(yè)部門的各項(xiàng)稅收和國(guó)有資產(chǎn)收益是財(cái)政收入的要緊來源。（3）按取得收入依據(jù)分類政府公共財(cái)政收入（強(qiáng)制性、穩(wěn)定性和社會(huì)性）——各種稅、費(fèi)國(guó)有資產(chǎn)收入（4）按取得收入穩(wěn)定程度分類經(jīng)常性收入臨時(shí)性收入（5）按價(jià)值構(gòu)成分類財(cái)政收入要緊來自社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值中的M部分，但也有一部分財(cái)政收入來自C和V。（6）按治理權(quán)限分類中央財(cái)政收入地點(diǎn)財(cái)政收入二、阻礙財(cái)政收入規(guī)模的要緊因素三、政府債務(wù)收入1、政府債務(wù)收入的涵義與特征（1）涵義①是政府以債務(wù)人身份，依據(jù)有借有還的信用原則取得的資金來源，是一種有償形式的、非經(jīng)常性的財(cái)政收入。②包括國(guó)家公債和地點(diǎn)公債，我國(guó)的公債一般指中央政府的債務(wù)即國(guó)家公債。（2）特征①有償性②自愿性③靈活性2、政府債務(wù)的經(jīng)濟(jì)阻礙

積極阻礙

（1）彌補(bǔ)財(cái)政赤字；

（2）籌集政府投資資金；

（3）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)。

消極阻礙：假如發(fā)行公債超過一定限度

（1）不考慮政府償還能力，長(zhǎng)期實(shí)行赤字財(cái)政政策，通過發(fā)行公債取得收入彌補(bǔ)財(cái)政赤字，會(huì)成為財(cái)政的沉重負(fù)擔(dān)；

（2）會(huì)增加納稅人的負(fù)擔(dān)；

（3）可能會(huì)產(chǎn)生財(cái)政“擠出效應(yīng)”；

（4）有可能引發(fā)通貨膨脹。3、政府債務(wù)收入規(guī)模的衡量指標(biāo)（1）國(guó)債依存度：國(guó)債發(fā)行規(guī)模/當(dāng)年財(cái)政支出（2）國(guó)債負(fù)擔(dān)率：政府歷年發(fā)行公債尚未償還的累計(jì)余額/當(dāng)年GDP（3）國(guó)債償債率：當(dāng)年到期還本付息的國(guó)債總額/當(dāng)年財(cái)政收入第十二章稅收差不多制度一、稅收的差不多涵義和特征1、稅收的差不多涵義（1）概念稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借其政治權(quán)力，依法參與單位和個(gè)人的財(cái)寶分配，強(qiáng)制、無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種形式。（2）內(nèi)涵①征收主體、客體：主體是國(guó)家，客體是單位和個(gè)人；②征收目的：為滿足國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能的需要，滿足社會(huì)公共需要；③征收依據(jù)：依據(jù)是法律，憑借的是國(guó)家權(quán)力，而是不是財(cái)產(chǎn)權(quán)利；④征收過程：是物質(zhì)財(cái)寶從私人部門單項(xiàng)地、無償?shù)剞D(zhuǎn)移給國(guó)家的過程；⑤征收結(jié)果：國(guó)家通過稅收方式取得財(cái)政收入。2、稅收的差不多特征（1）強(qiáng)制性（2）無償性（3）固定性二、稅制要素和稅收分類1、稅制要素（1）納稅人、課稅對(duì)象、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、加成和減免、違章處理等內(nèi)容。

納稅人納稅人和負(fù)稅人能夠是合一的，也能夠是分離的，推斷依據(jù)是稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁。

課稅對(duì)象①

課稅對(duì)象，亦稱征收對(duì)象，是稅法規(guī)定的課稅的目的物，是課稅的依據(jù)或依照。②

課稅對(duì)象是區(qū)不稅種的要緊標(biāo)志，體現(xiàn)著不同稅種課稅的差不多界限。③按照課稅對(duì)象的不同，我國(guó)的課稅對(duì)象能夠劃分為：流轉(zhuǎn)額、所得額、財(cái)產(chǎn)額、其他

稅率是計(jì)算應(yīng)納稅額的尺度，稅率是稅收政策的中心環(huán)節(jié)。

納稅環(huán)節(jié)

納稅期限

加成和減免①附加和加成：都屬于加重納稅人負(fù)擔(dān)的措施。②減免稅：屬于減輕納稅人負(fù)擔(dān)的措施。③起征點(diǎn)和免征額：實(shí)質(zhì)上都屬于免稅的專門形式。④出口退稅現(xiàn)行規(guī)定：對(duì)增值稅出口物資實(shí)行零稅率，對(duì)消費(fèi)稅出口物資免稅。

違章處理（2）邊際稅率和平均稅率、名義稅率和實(shí)際稅率、零稅率和負(fù)稅率的差不多涵義。2、稅收分類按課稅對(duì)象、按計(jì)稅依據(jù)、按稅收治理權(quán)限、按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁、按征稅機(jī)關(guān)分類的方法和要緊內(nèi)容。（1）按課稅對(duì)象分類①流轉(zhuǎn)稅類——增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅。②所得稅類——企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅。③財(cái)產(chǎn)稅類——房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。（2）按計(jì)稅依據(jù)分類①?gòu)膬r(jià)稅

以價(jià)格或價(jià)值為計(jì)稅依據(jù)的稅種。

多采納比例稅率或累進(jìn)稅率。

增值稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、房產(chǎn)稅等。②從量稅

以課稅對(duì)象的數(shù)量、重量、面積、容積、體積或件數(shù)為計(jì)稅依據(jù)的稅種。

多采納定額稅率。資源稅、車船稅、土地使用稅等。（3）按稅收的治理權(quán)限分類①中央稅②地點(diǎn)稅③中央地點(diǎn)共享稅（4）按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁分類①直接稅：納稅人即負(fù)稅人②間接稅：納稅人不一定是負(fù)稅人（5）按征稅機(jī)關(guān)分類①工商稅收②關(guān)稅三、流轉(zhuǎn)稅類1、流轉(zhuǎn)稅的要緊特點(diǎn)（1）流轉(zhuǎn)稅類是我國(guó)的主體稅種。（2）我國(guó)現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等。（3）特點(diǎn)①課征普遍。②以商品和勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額或交易額為計(jì)稅依據(jù)。③除少數(shù)稅種或稅目實(shí)行定額稅率外，商品課稅普遍實(shí)行比例稅率，計(jì)算簡(jiǎn)單，便于征收治理。2、增值稅（1）概念是對(duì)商品生產(chǎn)和流通中各環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或者商品附加值進(jìn)行征稅。（2）類型（按照同意扣稅的范圍）①消費(fèi)型增值稅（國(guó)家決定從2009年1月1日起，在全國(guó)全面實(shí)施消費(fèi)型增值稅）——體現(xiàn)鼓舞投資政策的增值稅；②收入型增值稅——完全的增值稅；③生產(chǎn)型增值稅——具有一定程度的重復(fù)征稅，不是完全意義上的增值稅。（3）征稅范圍銷售或者進(jìn)口的物資或提供的加工、修理修配勞務(wù)。（4）納稅人凡是從事商品生產(chǎn)和銷售、提供應(yīng)稅勞務(wù)以及進(jìn)口物資的單位和個(gè)人差不多上納稅人。為了嚴(yán)格增值稅的征收治理，將我國(guó)增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（5）稅率和征收率我國(guó)增值稅采取了差不多稅率再加一檔低稅率的模式。差不多稅率為17%，低稅率為13%。適用范圍是糧食、食用植物油、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、圖書、報(bào)紙、雜志等。小規(guī)模納稅人適用統(tǒng)一的3%的征收率。（6）計(jì)稅方法

一般納稅人繳納增值稅采取扣稅法，其應(yīng)納稅款為銷項(xiàng)稅額扣除進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。①銷項(xiàng)稅額=銷售額×適用稅率②進(jìn)項(xiàng)稅額為購(gòu)進(jìn)物資或同意應(yīng)稅勞務(wù)所支付或負(fù)擔(dān)的增值稅額，一般以當(dāng)期購(gòu)貨發(fā)票中注明的同意扣除的增值稅為準(zhǔn)。

對(duì)小規(guī)模的納稅人不實(shí)行扣稅法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。

進(jìn)口物資：應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率。3、消費(fèi)稅（1）概念對(duì)特定消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅，其目的是調(diào)節(jié)特定消費(fèi)品生產(chǎn)的較高收入，平均稅率一般較高。（2）征稅范圍采取列舉征稅的方法，即只對(duì)列入征稅目錄的消費(fèi)品征稅，不列入的不征稅。（3）納稅人在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、托付加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，為消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人。（4）稅目——產(chǎn)品列舉稅目我國(guó)征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品有14類：煙、酒及酒精、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、汽車輪胎、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板。（5）稅率——比例稅率和定額稅率（6）計(jì)稅方法從價(jià)定率、從量定額，或從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅的方法計(jì)算應(yīng)納稅額。其中，對(duì)卷煙和白酒實(shí)行復(fù)合計(jì)稅方法。四、所得稅類1、所得稅的要緊特點(diǎn)（1）稅負(fù)相對(duì)比較公平；（2）所得課稅屬于單環(huán)節(jié)征收，不存在重復(fù)征稅問題；（3）所得課稅稅源可靠，收入具有彈性。2、企業(yè)所得稅（1）納稅人在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織；個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用。（2）稅率①企業(yè)所得稅的稅率為25%。②注意適用20%稅率的專門情況：

非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的；

盡管設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的。（3）應(yīng)納稅所得額的計(jì)算應(yīng)納稅所得額=企業(yè)每一納稅年度的收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項(xiàng)扣除－同意彌補(bǔ)的往常年度虧損（4）應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額=應(yīng)納所得額×適用稅率–減免和抵免稅額3、個(gè)人所得稅（1）納稅人居民納稅人和非居民納稅人兩種情況。（2）課稅對(duì)象共有11項(xiàng)，包括工資薪金所得、個(gè)體工商戶（包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者）的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得等。（3）稅率有兩種稅率，即依照所得類不的不同，分不實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（4）計(jì)稅方法

個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率

在計(jì)算個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅額時(shí)，第一步先扣除稅法同意該類所得減除的費(fèi)用，計(jì)算出應(yīng)納稅所得額；第二步用應(yīng)納稅所得額乘以相應(yīng)的稅率，求得應(yīng)納稅額。

應(yīng)納稅所得額的計(jì)算要依照所得類不不同來分不計(jì)算。①工資、薪金所得②個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得③對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得④勞務(wù)酬勞所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得

勞務(wù)酬勞所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元，4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。⑤財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得⑥利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得五、財(cái)產(chǎn)稅類1、財(cái)產(chǎn)稅的優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)（1）要緊稅種：房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等。（2）優(yōu)點(diǎn)①財(cái)產(chǎn)稅符合稅收的納稅能力原則；②財(cái)產(chǎn)稅稅源充分，收入比較穩(wěn)定；③財(cái)產(chǎn)稅具有收入分配的功能；④財(cái)產(chǎn)稅屬于直接稅，不易轉(zhuǎn)嫁，增加了有產(chǎn)者的負(fù)擔(dān)，等于相對(duì)減輕了無產(chǎn)者的負(fù)擔(dān)。（3）缺點(diǎn)①稅收負(fù)擔(dān)存在一定的不公平性；②收入彈性小；③經(jīng)濟(jì)還不發(fā)達(dá)時(shí)，課征財(cái)產(chǎn)稅在一定程度上對(duì)資本的形成會(huì)帶來障礙。第十三章政府預(yù)算制度一、政府預(yù)算職能1、政府預(yù)算的差不多涵義（1）定義政府預(yù)算，是具有法律規(guī)定和制度保證的、經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)的政府年度財(cái)政收支打算。（2）英國(guó)是政府預(yù)算制度出現(xiàn)最早的國(guó)家。1816年，英國(guó)出現(xiàn)了世界上第一個(gè)完整的國(guó)家預(yù)算。2、政府預(yù)算的職能（1）反映政府部門活動(dòng)或工作狀況的功能；（2）監(jiān)督政府部門收支運(yùn)作情況的功能；（3）操縱政府部門支出的功能。3、政府預(yù)算的原則（1）完整性原則；（2）統(tǒng)一性原則；（3）真實(shí)性原則；（4）年度性原則；①公歷制：從每年1月1日起至同年12月31日止的一個(gè)預(yù)算年度。我國(guó)預(yù)算年度為公歷制。②跨年制：從每年某月某日至次年相應(yīng)日期的前一日止，中間經(jīng)歷12個(gè)月，但要跨兩個(gè)年份。如，英國(guó)、日本、加拿大等國(guó)家的預(yù)算年度是從每年的4月1日始至次年3月31日止。（5）公開性原則。4、政府預(yù)算的分類（1）按預(yù)算編制形式分類，分為單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算

復(fù)式預(yù)算一般由經(jīng)常預(yù)算和資本預(yù)算組成。

經(jīng)常預(yù)算要緊以稅收為收入來源，以行政事業(yè)項(xiàng)目為支出對(duì)象；

資本預(yù)算要緊以國(guó)債為收入來源，以經(jīng)濟(jì)建設(shè)項(xiàng)目為支出對(duì)象。（2）按預(yù)算編制依據(jù)的內(nèi)容和方法分類，分為增量（基數(shù)）預(yù)算和零基預(yù)算（3）按預(yù)算作用時(shí)刻長(zhǎng)短分類，分為年度預(yù)算和多年預(yù)算（中期預(yù)算）（4）按預(yù)算收支平衡狀況分類，分為平衡預(yù)算和差額預(yù)算差額預(yù)算包括盈余預(yù)算和赤字預(yù)算。（5）按預(yù)算治理層次分類，分為中央預(yù)算和地點(diǎn)預(yù)算我國(guó)現(xiàn)行政府預(yù)算體系由中央預(yù)算、省（自治區(qū)、直轄市）預(yù)算、市（設(shè)區(qū)的市、自治州）預(yù)算、縣（自治縣、不設(shè)區(qū)的市、市轄區(qū)）預(yù)算、鄉(xiāng)（民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)）預(yù)算組成。二、政府預(yù)算周期1、政府預(yù)算周期和標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算周期（1）政府預(yù)算周期也稱為政府預(yù)算循環(huán)。包括預(yù)算編制、預(yù)算審議、預(yù)算批復(fù)、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、決算等幾個(gè)環(huán)節(jié)。（2）標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算周期是與政府預(yù)算周期相聯(lián)系的一個(gè)概念，一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算周期由預(yù)算編制（12個(gè)月）、執(zhí)行（12個(gè)月）、決算與績(jī)效評(píng)價(jià)三個(gè)時(shí)期組成。2、我國(guó)政府預(yù)算周期：預(yù)算編制、預(yù)算審查與批準(zhǔn)、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、決算（1）政府預(yù)算編制：堅(jiān)持“兩上兩下”的程序。（2）政府預(yù)算的審查和批準(zhǔn)政府預(yù)算草案只有通過同級(jí)人民代表大會(huì)審查和批準(zhǔn)后，才能成為政府預(yù)算，才能成為具有法律意義的文件。（3）政府預(yù)算執(zhí)行包括組織預(yù)算收入、撥付預(yù)算支出、動(dòng)用預(yù)備費(fèi)等內(nèi)容。具體工作由財(cái)政部負(fù)責(zé)。國(guó)家金庫(kù)制度是政府預(yù)算收支執(zhí)行的載體。國(guó)庫(kù)一般分為獨(dú)立國(guó)庫(kù)制、托付國(guó)庫(kù)制和銀行制。我國(guó)實(shí)行托付制，由中國(guó)人民銀行代理國(guó)庫(kù)。建立國(guó)庫(kù)單一賬戶制度是政府預(yù)算執(zhí)行的重要環(huán)節(jié)。（4）政府預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整——經(jīng)全國(guó)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的中央預(yù)算和經(jīng)地點(diǎn)各級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的本級(jí)預(yù)算。中央預(yù)算調(diào)整方案必須提請(qǐng)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查和批準(zhǔn)。（5）政府決算

財(cái)政部編制中央決算草案，報(bào)國(guó)務(wù)院審定后，由國(guó)務(wù)院提請(qǐng)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查和批準(zhǔn)。三、部門預(yù)算1、部門預(yù)算的差不多涵義以政府部門為單位進(jìn)行編制，經(jīng)財(cái)政部門審核后報(bào)同級(jí)立法機(jī)關(guān)審議通過，反映各部門所有收入和支出的公共收支打算和法律文件。2、部門預(yù)算的要緊內(nèi)容（1）在編制范圍上，部門預(yù)算涵蓋了部門或單位的所有收入和支出。（2）在編制程序上，部門預(yù)確實(shí)是由基層預(yù)算單位編制、逐級(jí)匯總形成的。（3）在差不多框架上，部門預(yù)算由一般預(yù)算和基金預(yù)算組成。①在一般預(yù)算和基金預(yù)算兩類預(yù)算下，又分為收入預(yù)算和支出預(yù)算；②一般收入預(yù)算包括財(cái)政預(yù)算撥款、行政單位預(yù)算外資金、事業(yè)收入、事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)收入、其他收入；③一般支出預(yù)算包括差不多支出和項(xiàng)目支出。3、編制部門預(yù)算的意義（1）細(xì)化了預(yù)算編制，增強(qiáng)了預(yù)算的統(tǒng)一性和完整性。（2）實(shí)現(xiàn)了預(yù)算統(tǒng)一批復(fù)，縮短了預(yù)算批復(fù)時(shí)刻。（3）提高了預(yù)算編制的科學(xué)性和預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范性。（4）有利于人大審查監(jiān)督政府預(yù)算。第三部分貨幣與金融第十四章貨幣制度與貨幣發(fā)行一、貨幣的本質(zhì)與貨幣形態(tài)的演變1、貨幣的本質(zhì)（1）定義、本質(zhì)貨幣是從商品世界中分離出來的，固定充當(dāng)一般等價(jià)物的專門商品，并能反映一定的生產(chǎn)關(guān)系。（2）作為一般等價(jià)物，貨幣具有兩個(gè)差不多特征：①貨幣是表現(xiàn)一切商品價(jià)值的材料；②貨幣具有直接同所有商品相交換的能力。2、貨幣形態(tài)的演變，尤其是現(xiàn)代信用貨幣、電子貨幣貨幣形態(tài)的演變：貨幣的形態(tài)經(jīng)歷了由最初的實(shí)物貨幣向代用貨幣、信用貨幣演變的過程。（1）實(shí)物貨幣——非金屬的實(shí)物貨幣、金屬自然形態(tài)、鑄幣（2）代用貨幣包括銀行券和輔幣。典型的代用貨幣是銀行券。（3）信用貨幣

信用貨幣實(shí)際上是一種信用工具或者債權(quán)債務(wù)憑證。

現(xiàn)代信用貨幣包括現(xiàn)金和銀行存款兩種要緊存在形式。

信用貨幣是債務(wù)貨幣，現(xiàn)金是中央銀行的負(fù)債，存款是商業(yè)銀行的負(fù)債；

電子貨幣電子貨幣是信用貨幣與現(xiàn)代計(jì)算機(jī)技術(shù)、通訊技術(shù)相結(jié)合的產(chǎn)物。有人稱之為“第三代貨幣”。實(shí)質(zhì)上，電子貨幣是新型的信用貨幣形式.二、貨幣制度的構(gòu)成要素與類型1、貨幣制度的概念貨幣制度是指一個(gè)國(guó)家（地區(qū)）以法律形式確定的貨幣流通結(jié)構(gòu)和組織形式。2、貨幣制度的各構(gòu)成要素（1）貨幣材料規(guī)定貨幣材料是貨幣制度最差不多的內(nèi)容。目前世界各國(guó)普遍實(shí)行紙幣本位制，如我國(guó)的人民幣制度。（2）貨幣名稱、貨幣單位和價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)貨幣的價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)確實(shí)是貨幣單位及其劃分的等分，如元、角、分。（3）本位幣、輔幣及其償付能力①本位幣（主幣）各國(guó)都規(guī)定本位幣是無限法償?shù)?。②輔幣金屬貨幣流通條件下，輔幣為不足值貨幣，規(guī)定為有限法償貨幣；在紙幣本位制下，有的國(guó)家規(guī)定為有限法償，如美國(guó)；有的國(guó)家沒有明確的規(guī)定，如中國(guó)。（4）發(fā)行保證制度（發(fā)行預(yù)備制度）在代用貨幣形態(tài)下，以金屬預(yù)備制度、商業(yè)信用保證和國(guó)家信用保證作為紙幣發(fā)行保證；3、貨幣制度的演變，具體有銀本位制、金銀本位制、金本位制、不兌現(xiàn)的紙幣本位制（1）銀本位制:以白銀為本位貨幣材料，有銀兩本位和銀幣本位之分。（2）金銀復(fù)本位制以黃金和白銀同時(shí)作為本位幣材料。金銀本位制分為平行本位制和雙本位制。①平行本位制——存在金價(jià)格和銀價(jià)格②雙本位制——典型的金銀復(fù)本位制，金銀按固定比價(jià)流通。

格雷欣法則——“劣幣驅(qū)逐良幣”（3）金本位制①金幣本位制（典型的金本位制）②金塊本位制（殘缺不全的金本位制）——生金本位制③金匯兌本位制（殘缺不全的金本位制）——虛金本位制（4）不兌現(xiàn)的紙幣本位制

不兌現(xiàn)紙幣本位制又稱不兌現(xiàn)的信用貨幣制度，是以中央銀行發(fā)行的紙質(zhì)貨幣作為流通貨幣。

特點(diǎn)①黃金非貨幣化②貨幣供給信用化③貨幣的多樣化4、我國(guó)的貨幣制度（1）我國(guó)貨幣制度比較專門，由于我國(guó)實(shí)行“一國(guó)兩制”的方針，從而形成了“一國(guó)三幣”的特有歷史現(xiàn)象（人民幣、港幣和澳門元）。（2）人民幣制度始建于1948年12月，差不多內(nèi)容包括：①人民幣是我國(guó)的法定貨幣，人民幣的單位為“元”，輔幣的名稱為“角”和“分”；②人民幣采取不兌現(xiàn)紙幣的形式，是一種信用貨幣；③人民幣是我國(guó)（內(nèi)地）惟一的合法通貨。④國(guó)家指定中國(guó)人民銀行為惟一的貨幣發(fā)行機(jī)關(guān)。⑤人民幣出入境受到不同程度的限制。三、貨幣發(fā)行1、貨幣層次（1）M0=流通中的現(xiàn)金（2）狹義的貨幣量：M1=M0+銀行活期存款（3）廣義的貨幣量：M2=M1+定期存款+儲(chǔ)蓄存款+證券公司客戶保證金2、貨幣投放渠道貨幣供應(yīng)量包括現(xiàn)金和存款兩個(gè)部分，其中現(xiàn)金是中央銀行的負(fù)債，存款是商業(yè)銀行的負(fù)債。3、貨幣供給機(jī)制（1）中央銀行的信用制造貨幣機(jī)制①

作為“最后貸款人”的中央銀行，是社會(huì)資金運(yùn)動(dòng)的組織和治理部門，要承擔(dān)向社會(huì)提供充足的貨幣資金的責(zé)任。②

中央銀行擁有貨幣發(fā)行權(quán)和信貸治理權(quán)。③

信用制造貨幣的功能為中央銀行所掌握。（2）商業(yè)銀行的擴(kuò)張信用、制造派生存款機(jī)制①商業(yè)銀行具備在中央銀行發(fā)行貨幣的基礎(chǔ)上擴(kuò)張信用、制造派生存款的能力。②商業(yè)銀行不能無限制地制造派生存款。銀行體系擴(kuò)張信用、制造派生存款的能力要受到三類因素的限制：

受到繳存中央銀行存款預(yù)備金的限制；

受到提取現(xiàn)金數(shù)量的限制；

受到企事業(yè)單位及社會(huì)公眾繳付稅款的限制。（3）基礎(chǔ)貨幣、貨幣乘數(shù)、貨幣供應(yīng)量①基礎(chǔ)貨幣（B）——包括現(xiàn)金和商業(yè)銀行在中央銀行的存款。②貨幣乘數(shù)（k）基礎(chǔ)貨幣的擴(kuò)張倍數(shù)（貨幣乘數(shù)）取決于：

存款預(yù)備金率、貨幣結(jié)構(gòu)比重

貨幣乘數(shù)=1/（存款預(yù)備金率+貨幣結(jié)構(gòu)比重）③貨幣供應(yīng)量（M）M=B×k第十五章信用與金融中介一、信用的內(nèi)涵與類型1、信用的定義、存在的前提及本質(zhì)特征（1）信用的定義①

是指?jìng)鶛?quán)、債務(wù)關(guān)系及其所表現(xiàn)的全部經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，乃是資金盈余者把一定數(shù)量的貨幣資金貸放給資金短缺者。②

信用是以償還和付息為條件的借貸行為。（2）信用存在的差不多前提③

差不多前提條件：私有制條件下的社會(huì)分工和大量剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)。④

私有制是貨幣與信用存在的共同前提。（3）信用的本質(zhì)特征⑤

信用不是一般的借貸行為，是以償還和支付利息為條件的。⑥

信用是價(jià)值運(yùn)動(dòng)的一種專門形式，是單方面的價(jià)值運(yùn)動(dòng)。⑦

信用是一種債權(quán)債務(wù)關(guān)系。⑧

信用是與商品、貨幣經(jīng)濟(jì)緊密相聯(lián)的經(jīng)濟(jì)范疇。2、信用的作用（1）信用促進(jìn)社會(huì)總需求的擴(kuò)張與緊縮——投資需求和消費(fèi)需求。（2）信用的存在降低了交易成本，方便了交易行為。（3）信用是宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控政策得以有效貫徹實(shí)施的橋梁——信用中介機(jī)構(gòu)和信用中介。（4）良好的社會(huì)信用關(guān)系能夠保證信用主體的行為具有長(zhǎng)期性和可預(yù)測(cè)性。3、信用的形式（1）按債權(quán)人與債務(wù)人結(jié)合的特點(diǎn)分類的信用形式①直接信用——直接金融、直接融資；

方式：發(fā)行股票或債券；

直接信用方式包括：商業(yè)信用、公司信用、國(guó)家信用。②間接信用——間接金融、間接融資。（2）按不同主體分類的信用形式①商業(yè)信用

一是企業(yè)之間相互提供的、與商品的生產(chǎn)和流通有關(guān)的信用；

二是指企業(yè)直接向社會(huì)集資，以解決自身擴(kuò)大再生產(chǎn)的資金需要。②銀行信用

是典型的間接信用；

成為了信用關(guān)系中的主體和差不多形式。③國(guó)家信用

一國(guó)政府向本國(guó)居民舉借債務(wù)，以解決國(guó)庫(kù)收支臨時(shí)性、季節(jié)性的不一致或者彌補(bǔ)國(guó)庫(kù)赤字的信用形式。

形式：發(fā)行國(guó)庫(kù)券或公債。④消費(fèi)信用

消費(fèi)信用是指工商企業(yè)或者銀行以商品或者貨幣的形式向個(gè)人消費(fèi)者提供的信用。

要緊形式：一是工商企業(yè)為信用主體，向消費(fèi)者提供以賒銷、分期付款等形式的商品信用；二是銀行及其他金融機(jī)構(gòu)為信用主體，向消費(fèi)者提供消費(fèi)性質(zhì)的信用。4、征信的定義和功能（1）定義是債權(quán)人對(duì)債務(wù)人還款能力的調(diào)查，是信用交易過程的一個(gè)環(huán)節(jié)。是授信人（債權(quán)人）在進(jìn)行授信活動(dòng)時(shí)，獨(dú)自對(duì)受信人（債務(wù)人）的資信狀況和履約能力進(jìn)行的一種調(diào)查。（2）功能①了解、調(diào)查、驗(yàn)證他人的信用，使得賒銷、信貸活動(dòng)中的授信方（債權(quán)人）能夠較為充分地了解信用申請(qǐng)人的真實(shí)資信狀況和如期還款能力；②通過信用信息的傳輸來降低信用信息不對(duì)稱的困境，起到約束市場(chǎng)交易行為的作用，使授信方的風(fēng)險(xiǎn)降到最低。二、金融中介1、金融中介的定義、要緊類型（1）金融中介的定義金融中介，又稱金融機(jī)構(gòu)，是在信用關(guān)系中，插在借者（債務(wù)人）和貸者（債權(quán)人）之間的第三方。（2）金融中介機(jī)構(gòu)的類型銀行類金融機(jī)構(gòu)——中央銀行、商業(yè)銀行、政策性銀行等。非銀行類金融機(jī)構(gòu)要緊包括證券公司和投資銀行、商業(yè)保險(xiǎn)公司、財(cái)務(wù)公司、共同基金、投資基金和其他金融中介等。2、中央銀行、存款類金融機(jī)構(gòu)、證券機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)等要緊金融機(jī)構(gòu)的定義、職能、區(qū)不和聯(lián)系（1）中央銀行——貨幣當(dāng)局是發(fā)行的銀行、銀行的銀行和政府的銀行，具有國(guó)家行政治理機(jī)關(guān)和銀行的雙重性質(zhì)。（2）商業(yè)銀行——存款貨幣銀行

信用中介——最差不多的職能。

支付中介：如匯兌、非現(xiàn)金結(jié)算等。

信用制造（3）政策性銀行資金要緊來源于：財(cái)政撥款、發(fā)行政策性金融債等。（4）商業(yè)保險(xiǎn)公司①專門經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)或再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的專業(yè)性金融機(jī)構(gòu)。②保險(xiǎn)的差不多職能：經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償職能和保險(xiǎn)金給付職能。③保險(xiǎn)派生的職能：融資職能、防災(zāi)防損職能、投資職能。④保險(xiǎn)業(yè)務(wù)分為人身保險(xiǎn)和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。⑤國(guó)際保險(xiǎn)業(yè)遵循“分業(yè)經(jīng)營(yíng)、分業(yè)監(jiān)管”的原則，保險(xiǎn)公司分為人身保險(xiǎn)公司和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司。⑥再保險(xiǎn)公司能夠同時(shí)經(jīng)營(yíng)人身保險(xiǎn)和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。⑦保險(xiǎn)公司的資金要緊運(yùn)用于長(zhǎng)期證券投資，如投資于公司債券和股票、市政債券、政府公債，以及發(fā)放不抵押貸款、保險(xiǎn)單貸款等。（5）投資銀行①是專門對(duì)工商企業(yè)辦理投資、提供長(zhǎng)期性投資信貸業(yè)務(wù)和與工商企業(yè)投資有關(guān)的融資中介服務(wù)的專業(yè)性非銀行機(jī)構(gòu)。②投資公司在英國(guó)稱為商人銀行，在日本稱為證券公司。③資金來源要緊依靠自己的股票和債券來籌集，一般不汲取存款。（6）財(cái)務(wù)公司資金來源：通過向商業(yè)銀行借款、持股的母公司撥款及在公開市場(chǎng)出售商業(yè)票據(jù)等方式籌措。資金運(yùn)用：消費(fèi)者信貸、商業(yè)貸款、房地產(chǎn)抵押貸款。（7）信用合作組織信用合作社，是城鄉(xiāng)居民集資合股而組成的合作金融組織，為合作社社員辦理存、放款業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。3、金融業(yè)綜合經(jīng)營(yíng)與分業(yè)經(jīng)營(yíng)的定義和差不多情況（1）專業(yè)化銀行制——分業(yè)經(jīng)營(yíng)（2）綜合化銀行制——混業(yè)經(jīng)營(yíng)法律上的可能。技術(shù)上的可能。銀行——全面的服務(wù)、利用效率、業(yè)務(wù)增長(zhǎng)點(diǎn)保險(xiǎn)公司——銷售效率、保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的成功率、規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益和范圍經(jīng)濟(jì)效益三、我國(guó)金融中介體系1、我國(guó)金融中介體系的建立、鞏固和進(jìn)展（1）新中國(guó)“大一統(tǒng)”金融中介體系的建立在第一時(shí)期中，1948年12月1日，中國(guó)人民銀行成立，標(biāo)志著我國(guó)統(tǒng)一的社會(huì)主義國(guó)家銀行制度開始形成。（2）1979年以來金融中介體系的改革和進(jìn)展通過30多年的改革開放，我國(guó)目前形成了以中國(guó)人民銀行、中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督治理委員會(huì)、中國(guó)證券監(jiān)督治理委員會(huì)、中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督治理委員會(huì)為領(lǐng)導(dǎo)，股份制銀行為主體，多種金融機(jī)構(gòu)并存，分工協(xié)作的金融中介體系。2、我國(guó)當(dāng)前金融中介體系的結(jié)構(gòu)和差不多情況（1）中央銀行中國(guó)人民銀行是我國(guó)的中央銀行，是在國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)下制定和執(zhí)行貨幣政策、維護(hù)金融穩(wěn)定、提供金融服務(wù)的宏觀調(diào)控部門，是我國(guó)發(fā)行的銀行、銀行的銀行和政府的銀行。（2）政策性銀行

國(guó)家開發(fā)銀行：國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、支柱產(chǎn)業(yè)，2008年轉(zhuǎn)制為股份制商業(yè)銀行。

中國(guó)農(nóng)業(yè)進(jìn)展銀行：農(nóng)業(yè)政策性信貸資金、農(nóng)業(yè)政策性金融業(yè)務(wù)

中國(guó)進(jìn)出口銀行：產(chǎn)業(yè)政策、外貿(mào)政策，機(jī)電產(chǎn)品和成套設(shè)備（3）商業(yè)銀行①中國(guó)工商銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)銀行和中國(guó)建設(shè)銀行是我國(guó)商業(yè)銀行體系中的主力軍，中國(guó)工商銀行、中國(guó)銀行和中國(guó)建設(shè)銀行已通過成功上市轉(zhuǎn)制為股份制商業(yè)銀行。中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行于2009年1月轉(zhuǎn)制為股份制商業(yè)銀行。②還有一些我國(guó)較早成立的股份制商業(yè)銀行，如交通銀行、中信實(shí)業(yè)銀行、中國(guó)光大銀行等。③以上商業(yè)銀行同意中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督治理委員會(huì)的監(jiān)管。（4）保險(xiǎn)公司①要緊有中國(guó)人民保險(xiǎn)公司、中國(guó)人壽保險(xiǎn)公司、中國(guó)再保險(xiǎn)公司、太平洋保險(xiǎn)公司、平安保險(xiǎn)公司等。②遵循“分業(yè)經(jīng)營(yíng)”原則，同意中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督治理委員會(huì)的監(jiān)管。（5）投資銀行、證券公司①1995年設(shè)立的中國(guó)國(guó)際金融有限公司、1999年設(shè)立的4家金融資產(chǎn)治理公司（華融、長(zhǎng)城、東方和信達(dá)資產(chǎn)治理公司）以及后來陸續(xù)設(shè)立的保險(xiǎn)資產(chǎn)治理公司都能夠經(jīng)營(yíng)投資銀行業(yè)務(wù)。②同意中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督治理委員會(huì)的監(jiān)管。（6）在華外資金融機(jī)構(gòu)①1979年，日本輸出入銀行在北京設(shè)立第一家外資銀行代表處。②方式：

一是外資金融機(jī)構(gòu)在華代表處；二是外資金融機(jī)構(gòu)在華設(shè)立的營(yíng)業(yè)性機(jī)構(gòu)。第十六章金融體系與金融市場(chǎng)一、金融體系1、金融體系的定義金融體系是有關(guān)資金的集中、流淌、分配和再分配的一個(gè)系統(tǒng)。它由資金的流出方（資金盈余單位）和流入方（資金短缺單位）和連接這兩者的金融中介機(jī)構(gòu)和金融市場(chǎng)，以及對(duì)這一系統(tǒng)進(jìn)行治理的中央銀行和其他金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)共同構(gòu)成。2、構(gòu)成現(xiàn)代金融體系的差不多要素（1）由貨幣制度所規(guī)范的貨幣流通（2）金融中介——銀行類和非銀行類金融機(jī)構(gòu)（3）金融市場(chǎng)——資本市場(chǎng)、貨幣市場(chǎng)、外匯市場(chǎng)等（4）金融工具——金融產(chǎn)品或金融商品（5）金融制度和調(diào)控機(jī)制——貨幣制度、匯率制度、利率制度、信用制度、支付清算制度、金融監(jiān)管制度二、金融市場(chǎng)1、金融市場(chǎng)的定義和差不多功能（1）定義金融市場(chǎng)是資金供給者（債權(quán)人）和資金需求者（債務(wù)人）通過各種金融工具相互融通資金的場(chǎng)所，它包括所有的融資活動(dòng)。（2）差不多功能①聚斂功能——資金集合②

配置功能——資源配置、財(cái)寶再分配、風(fēng)險(xiǎn)再分配③調(diào)節(jié)功能——調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì)④反映功能——反映國(guó)民經(jīng)濟(jì)2、構(gòu)成金融市場(chǎng)的差不多要素（1）交易對(duì)象——貨幣資金（2）交易工具——市場(chǎng)上流通的各種金融工具在金融市場(chǎng)上，貨幣資金的供求與金融工具的供求在方向上是相反的。（3）交易主體①個(gè)人或者家庭——買方、賣方②工商企業(yè)——籌資人、投資人③政府部門——資金需求者④金融機(jī)構(gòu)——中介⑤中央銀行——交易方、治理者（4）交易價(jià)格——利率、匯率、保險(xiǎn)費(fèi)率、股價(jià)3、金融市場(chǎng)的分類（1）按交易的金融工具的期限長(zhǎng)短

貨幣市場(chǎng)——短期債券市場(chǎng)、票據(jù)市場(chǎng)、同業(yè)拆借市場(chǎng)

資本市場(chǎng)——股票市場(chǎng)、債券市場(chǎng)（2）按金融工具的發(fā)行和轉(zhuǎn)讓流通的不同一級(jí)市場(chǎng)（初級(jí)市場(chǎng)、發(fā)行市場(chǎng)）發(fā)行方式有兩種：

定向發(fā)行（私募發(fā)行）：將金融工具銷售給特定的機(jī)構(gòu)

公開發(fā)行（公募發(fā)行）：將金融工具廣泛地發(fā)售給社會(huì)公眾二級(jí)市場(chǎng)（次級(jí)市場(chǎng)、流通市場(chǎng)）：買賣、轉(zhuǎn)讓已發(fā)行金融工具的市場(chǎng)（3）按照金融交易的交割期限金融現(xiàn)貨市場(chǎng)——現(xiàn)金交易、固定方式交易金融期貨交易金融期權(quán)交易（4）按金融交易的地理區(qū)域不同國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)國(guó)際金融市場(chǎng)

廣義的國(guó)際金融市場(chǎng)——貨幣市場(chǎng)、資本市場(chǎng)、外匯市場(chǎng)、黃金市場(chǎng)以及金融衍生品市場(chǎng)等。

狹義的國(guó)際金融市場(chǎng)（境外貨幣市場(chǎng)或離岸金融市場(chǎng)）三、金融工具與利率1、金融工具的定義和特征、分類（1）定義金融工具，又稱信用工具，是債權(quán)、債務(wù)雙方締結(jié)的具有法律效應(yīng)的債權(quán)、債務(wù)契約，是列明借貸金額和償還債務(wù)等具體條件的書面文件。（2）特征①期限性②流淌性

受兩個(gè)方面的阻礙：

受償還期限的阻礙。短期金融工具的流淌性強(qiáng)一些。

受債務(wù)人信譽(yù)程度的阻礙。信譽(yù)差，交易成本高。③風(fēng)險(xiǎn)性

兩類風(fēng)險(xiǎn)

違約風(fēng)險(xiǎn)：債務(wù)人不履行合約、不按時(shí)歸還本息。

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)：因通貨膨脹、貨幣貶值使收益下降甚至本金受損、銀行利率上升導(dǎo)致金融工具價(jià)格下跌導(dǎo)致金融資產(chǎn)價(jià)值受損。④收益性——收益率：利息或股息與預(yù)付本金的比率。

名義收益率：票面收益與本金的比率；

當(dāng)期收益率：票面收益與該金融工具購(gòu)買時(shí)的市價(jià)的比率；

實(shí)際收益率：平均收益率，實(shí)際保留金融工具期間所獲得的實(shí)際年平均收益與該金融工具購(gòu)買時(shí)市價(jià)的比率。⑤期限性、流淌性、風(fēng)險(xiǎn)性和收益性之間的關(guān)系

風(fēng)險(xiǎn)與期限成正相關(guān)關(guān)系；

風(fēng)險(xiǎn)性與流淌性成負(fù)相關(guān)關(guān)系；

收益率與期限性、風(fēng)險(xiǎn)性成正相關(guān)關(guān)系；

收益率與流淌性成負(fù)相關(guān)關(guān)系。（3）金融工具可分為短期金融工具、長(zhǎng)期金融工具和衍生金融工具。2、短期金融工具和長(zhǎng)期金融工具的定義和種類（1）短期金融工具國(guó)庫(kù)券大額可轉(zhuǎn)讓定期存單（CDs）不能提早支取，但能夠在二級(jí)市場(chǎng)轉(zhuǎn)讓、變現(xiàn)。票據(jù)——商業(yè)票據(jù)、銀行匯票、銀行本票、支票（2）長(zhǎng)期金融工具——各類證券，“有價(jià)證券”長(zhǎng)期政府債券——要緊指公債。公司債券銀行債券股票——所有權(quán)憑證3、衍生金融工具的定義和種類（1）定義通過某種交易方式，從一般金融工具派生出來的金融工具，其自身價(jià)值取決于其所代表的基礎(chǔ)金融工具的價(jià)值變化。（2）種類期貨和期權(quán)①

期貨交易——貨幣期貨、利率期貨、股票指數(shù)期貨②

期權(quán)交易

擁有權(quán)利的一方為獲得該種權(quán)利，必須事先給與承擔(dān)這種義務(wù)的一方一定的費(fèi)用。

期權(quán)有兩個(gè)差不多要求：價(jià)格和時(shí)刻?；Q——期限互換、利率互換、貨幣互換利率的定義、計(jì)算方法4、利率的定義、計(jì)算方法（1）定義利息率是一定時(shí)期內(nèi)利息額對(duì)借貸本金額之比，簡(jiǎn)稱利率。（2）計(jì)算

公式利率＝利息額/（借貸本金額×期限）

計(jì)息方法

單利計(jì)息方法：僅以原有本金計(jì)息的方式。本金加利息=本金×（1+利率×期限）

復(fù)利計(jì)息方法：每期屆滿時(shí)，將利息加入本金再計(jì)息的方式。5、阻礙利率的因素、利率的種類、利息的本質(zhì)和作用（1）利率的種類基準(zhǔn)利率（中心利率）——貨幣當(dāng)局（中央銀行）按照利率的治理體制——市場(chǎng)利率、打算（官方）利率按在信貸期限內(nèi)利率是否能變動(dòng)——固定利率、浮動(dòng)利率按是否剔除通貨膨脹因素——名義利率、實(shí)際利率實(shí)際利率=名義利率–通貨膨脹率（2）阻礙利率水平的因素平均利潤(rùn)率是決定利率水平的差不多因素（平均利潤(rùn)率是利率的最高限，零則是利率的最低限）貨幣資金的供求關(guān)系（貨幣資金供過于求，利率下降；反之，則利率上升）物價(jià)上漲率（實(shí)際利率＝名義利率－物價(jià)上漲率）歷史的沿革中央銀行貨幣政策國(guó)際金融市場(chǎng)利率（3）利息的本質(zhì)和作用本質(zhì)：利息是由借款者支付給貸款者的超過借貸本金的價(jià)值；利息確實(shí)是出借資金的酬勞或者使用資金的代價(jià)。債權(quán)方：讓渡資金的使用權(quán)債務(wù)方：獲得資金的使用權(quán)作用：貨幣資金實(shí)際價(jià)值的尺度、提高資金使用效率

第十七章匯率與國(guó)際收支一、外匯與匯率1、外匯的概念和分類（1）外匯的概念

外匯是指以外幣表示的，可用于清償國(guó)際間債權(quán)債務(wù)的支付手段。

狹義的外匯——直接、國(guó)外銀行的外幣存款和外幣票據(jù)。

廣義的外匯——能夠清償對(duì)外債務(wù)的一切以外國(guó)貨幣表示的資產(chǎn)或債券。2008年8月修訂的《中華人民共和國(guó)外匯治理?xiàng)l例》規(guī)定，外匯包括：

外幣現(xiàn)鈔，包括紙幣、鑄幣；

外幣支付憑證或者支付工具，包括票據(jù)、銀行存款憑證、銀行卡等；

外幣有價(jià)證券，包括債券、股票等；

特不提款權(quán)；

其他外匯資產(chǎn)。（2）外匯的分類——按買賣的交割期限：即期外匯（現(xiàn)匯）、遠(yuǎn)期外匯（期匯）（3）外匯的三個(gè)特征——外匯三性：外幣性、可兌換性、普遍同意性

目前，能夠同時(shí)具備上述三性的是要緊發(fā)達(dá)國(guó)家貨幣，如美元、歐元、日元、瑞士法郎等，還有一些地區(qū)性貨幣。2、匯率的定義、種類（1）匯率（匯價(jià)）：不同貨幣相互兌換的比率，即以一種貨幣表示另一種貨幣的價(jià)格。（2）匯率的種類即期匯率（現(xiàn)匯匯率）與遠(yuǎn)期匯率（期匯匯率）假如貨幣的期匯比現(xiàn)匯貴，稱貨幣遠(yuǎn)期升水；假如貨幣的期匯比現(xiàn)匯廉價(jià)，稱貨幣遠(yuǎn)期貼水；假如貨幣的期匯和現(xiàn)匯相等，稱平價(jià)；差不多匯率與套算匯率（交叉匯率）

如何區(qū)不升值、升水與貶值、貼水最初的遠(yuǎn)期匯率概念，專門可能是在商人的合同中，作為匯率保值的手段出現(xiàn)的。

如，甲乙兩人誰也不明白3個(gè)月后匯率變動(dòng)如何，誰也不想在匯率風(fēng)險(xiǎn)中受益或虧損，因此就能夠在合同里規(guī)定：4月份交貨時(shí)，不管當(dāng)時(shí)市場(chǎng)匯率如何，就按