總裁必備10天財務(wù)理念課件

企業(yè)總裁

應(yīng)具備的十大財務(wù)會計理念

郭晉龍

深圳注冊會計師協(xié)會副秘書長企業(yè)總裁

應(yīng)具備的十大財務(wù)會計理念郭晉1引言—企業(yè)家的“三商”

（一）智商——技術(shù)創(chuàng)新能力

（二）情商——文化凝聚能力

（三）財商——精明理財能力

1.聚財2.生財3.用財4.分財引言—企業(yè)家的“三商”（一）智商——2一、會計要素觀念（一）六大會計要素1、資產(chǎn)—負債=股東權(quán)益

或：資產(chǎn)=負債+股東權(quán)益

2、收入—費用=利潤一、會計要素觀念（一）六大會計要素3（二）會計要素的意義

了解財務(wù)狀況；分析經(jīng)營業(yè)績。（二）會計要素的意義4（三）會計要素對企業(yè)家的啟示1、財務(wù)管理的基本目標(biāo)——股東利益最大化（三）會計要素對企業(yè)家的啟示52、實現(xiàn)股東利益最大化的途徑：（1）合理的財務(wù)結(jié)構(gòu)；（2）加速資本運轉(zhuǎn)；（3）提高資本回報率；（4）收入最大化、費用最小化。2、實現(xiàn)股東利益最大化的途徑：（1）合理的財務(wù)結(jié)構(gòu)；6

3、實現(xiàn)股東利益最大化的障礙（1）經(jīng)營者與股東的利益沖突（2）債權(quán)人與股東的利益沖突（3）其他利益相關(guān)者與股東的利益沖突

7二、會計政策觀念（一）主要會計政策1、外幣折算2、收入確認3、費用攤銷4、存貨計價5、減值準(zhǔn)備6、折舊計提7、投資核算8、報表合并9、納稅準(zhǔn)備10利潤分配

二、會計政策觀念8（二）會計政策的價值

1、選擇不同政策可得到不同的會計結(jié)果；2、有利于制訂合理的避稅安排和財務(wù)計劃；3、有利于實現(xiàn)特定的財務(wù)目標(biāo)。（二）會計政策的價值

1、選擇不同政策可得到不同的會計結(jié)果9（三）會計政策的限制

1、應(yīng)在制度允許的范圍選擇；2、應(yīng)遵循一貫性原則；3、不能與法規(guī)強制性規(guī)定沖突。4、不得濫用政策選擇權(quán)（三）會計政策的限制10三、契約制度觀念（一）契約制度的含義交易主體之間的合同安排制度三、契約制度觀念（一）契約制度的含義11（二）契約制度的會計價值1.契約制度是會計處理的基本依據(jù)；2.經(jīng)濟交易及其會計計量可以靠契約安排；3.契約安排可以改變會計處理結(jié)果；4.契約安排不能與法律強制性規(guī)定相沖突。（二）契約制度的會計價值1.契約制度是會計處12（三）企業(yè)常見的會計契約安排1.分期收款合約；2.項目投資合約；3.融資租賃合約；4.財物捐贈合約；5.擔(dān)保抵押合約；6.費用分擔(dān)合約；7.債務(wù)重組合約；8.債務(wù)抵消合約。（三）企業(yè)常見的會計契約安排1.分期收款合約；13四、現(xiàn)金流量觀念（一）現(xiàn)金流量的含義1、現(xiàn)金流入：2、現(xiàn)金流出：四、現(xiàn)金流量觀念（一）現(xiàn)金流量的含義14（二）現(xiàn)金理念對企業(yè)家的啟示1.企業(yè)生存依賴于現(xiàn)金支付能力;2.收入與利潤并不是現(xiàn)金；3有利潤而沒有現(xiàn)金流入的企業(yè)照樣會破產(chǎn)；4“機會首先敲響有錢人的大門”；5“Thecashisking”（二）現(xiàn)金理念對企業(yè)家的啟示1.企業(yè)生存依賴15五、會計謹慎理念（一）會計謹慎的含義（二）謹慎理念在會計上的體現(xiàn)—減值準(zhǔn)備—或有負債—期后事項—政策變更（三）謹慎理念的經(jīng)濟價值合理避稅科學(xué)預(yù)算五、會計謹慎理念16（一）內(nèi)部控制的要點1、高層授權(quán)控制2、財務(wù)預(yù)算控制3、業(yè)務(wù)程序控制4、道德風(fēng)險控制—不相容職務(wù)分離—崗位定期輪換—不定期休假5、會計稽核6、財務(wù)統(tǒng)一管理六、會計控制理念（一）內(nèi)部控制的要點六、會計控制理念17（二）內(nèi)部控制的價值1、保護公司資產(chǎn)安全2、防止資產(chǎn)流失或無效使用3、規(guī)范業(yè)務(wù)處理程序4、提高辦事效率（二）內(nèi)部控制的價值1、保護公司資產(chǎn)安全18七、成本效益理念（一）人類行為的基本準(zhǔn)則---自利

成本少利潤大

投入少產(chǎn)出多

七、成本效益理念（一）人類行為的基本準(zhǔn)則---自利19（二）應(yīng)樹立的成本效益理念1直接成本與間接成本2固定成本與變動成本3邊際成本與邊際收益4機會成本與機會收益（二）應(yīng)樹立的成本效益理念1直接成本與間接成本20八、預(yù)算管理觀念（一）預(yù)算管理的意義1實施決策2建立目標(biāo)3協(xié)調(diào)管理4業(yè)績評價

八、預(yù)算管理觀念（一）預(yù)算管理的意義21（二）企業(yè)不同階段的預(yù)算特點1初創(chuàng)期—資本投資預(yù)算為中心2成長期—以銷售預(yù)算為中心3成熟期—以成本預(yù)算為中心4衰退期—現(xiàn)金流量為中心（二）企業(yè)不同階段的預(yù)算特點1初創(chuàng)期—資本投資預(yù)算為22（三）企業(yè)預(yù)算管理的基本思路1、統(tǒng)抓六個量（以制造業(yè)為例）

銷量—產(chǎn)量—耗量—

購量—批量—資量（三）企業(yè)預(yù)算管理的基本思路1、統(tǒng)抓六個量（以制造業(yè)232、六量體現(xiàn)的思維模式（1）以銷定產(chǎn)（2）以產(chǎn)定耗（3）以耗定購（4）以購定批（5）以批定資（6）以資定籌2、六量體現(xiàn)的思維模式（1）以銷定產(chǎn)（2）24九、財務(wù)人才觀念（一）財務(wù)會計在經(jīng)營中的重要角色1、會計是公司的守門人2、CEO要善用、善待CFO九、財務(wù)人才觀念（一）財務(wù)會計在經(jīng)營中的重要角色25（二）CFO具備的基本素質(zhì)1、品德素質(zhì)：誠信責(zé)任2、修養(yǎng)境界：戒、定、慧恬淡虛無禮義圓明佛光普照普度眾生

（二）CFO具備的基本素質(zhì)1、品德素質(zhì)：263、CFO的專業(yè)素質(zhì)（1）財務(wù)會計；（2）金融證券；（3）稅務(wù)保險；（4）貿(mào)易法律。

3、CFO的專業(yè)素質(zhì)274、CFO的能力素質(zhì)（1）分析判斷（2）知識轉(zhuǎn)化（3）靈活應(yīng)變（4）協(xié)調(diào)溝通（5）組織決策（6）文字表達4、CFO的能力素質(zhì)（1）分析判斷（2）知28十、獨立審計觀念

（一）獨立審計的價值1降低信息風(fēng)險；2樹立公司形象；3節(jié)約交易成本；4維護市場信用。十、獨立審計觀念

（一）獨立審計的價值129（二）獨立審計的目標(biāo)合法性

公允性

一貫性（二）獨立審計的目標(biāo)合法性30（三）獨立審計的重要性水平可以容忍的最大誤差金額。（三）獨立審計的重要性水平可以容忍的最大誤差金31（四）獨立審計的方法抽樣審計—失敗難免（四）獨立審計的方法抽樣審計—失敗難免32（五）獨立審計與國家審計區(qū)別性質(zhì)目的不同（五）獨立審計與國家審計區(qū)別性質(zhì)目的33（六）獨立審計的范圍1、資料范圍

2、時間范圍

3、空間范圍（六）獨立審計的范圍1、資料范圍34謝謝各位！謝謝各位！35再見!Seeyou!!再見!36企業(yè)總裁

應(yīng)具備的十大財務(wù)會計理念

郭晉龍

深圳注冊會計師協(xié)會副秘書長企業(yè)總裁

應(yīng)具備的十大財務(wù)會計理念郭晉37引言—企業(yè)家的“三商”

（一）智商——技術(shù)創(chuàng)新能力

（二）情商——文化凝聚能力

（三）財商——精明理財能力

1.聚財2.生財3.用財4.分財引言—企業(yè)家的“三商”（一）智商——38一、會計要素觀念（一）六大會計要素1、資產(chǎn)—負債=股東權(quán)益

或：資產(chǎn)=負債+股東權(quán)益

2、收入—費用=利潤一、會計要素觀念（一）六大會計要素39（二）會計要素的意義

了解財務(wù)狀況；分析經(jīng)營業(yè)績。（二）會計要素的意義40（三）會計要素對企業(yè)家的啟示1、財務(wù)管理的基本目標(biāo)——股東利益最大化（三）會計要素對企業(yè)家的啟示412、實現(xiàn)股東利益最大化的途徑：（1）合理的財務(wù)結(jié)構(gòu)；（2）加速資本運轉(zhuǎn)；（3）提高資本回報率；（4）收入最大化、費用最小化。2、實現(xiàn)股東利益最大化的途徑：（1）合理的財務(wù)結(jié)構(gòu)；42

3、實現(xiàn)股東利益最大化的障礙（1）經(jīng)營者與股東的利益沖突（2）債權(quán)人與股東的利益沖突（3）其他利益相關(guān)者與股東的利益沖突

43二、會計政策觀念（一）主要會計政策1、外幣折算2、收入確認3、費用攤銷4、存貨計價5、減值準(zhǔn)備6、折舊計提7、投資核算8、報表合并9、納稅準(zhǔn)備10利潤分配

二、會計政策觀念44（二）會計政策的價值

1、選擇不同政策可得到不同的會計結(jié)果；2、有利于制訂合理的避稅安排和財務(wù)計劃；3、有利于實現(xiàn)特定的財務(wù)目標(biāo)。（二）會計政策的價值

1、選擇不同政策可得到不同的會計結(jié)果45（三）會計政策的限制

1、應(yīng)在制度允許的范圍選擇；2、應(yīng)遵循一貫性原則；3、不能與法規(guī)強制性規(guī)定沖突。4、不得濫用政策選擇權(quán)（三）會計政策的限制46三、契約制度觀念（一）契約制度的含義交易主體之間的合同安排制度三、契約制度觀念（一）契約制度的含義47（二）契約制度的會計價值1.契約制度是會計處理的基本依據(jù)；2.經(jīng)濟交易及其會計計量可以靠契約安排；3.契約安排可以改變會計處理結(jié)果；4.契約安排不能與法律強制性規(guī)定相沖突。（二）契約制度的會計價值1.契約制度是會計處48（三）企業(yè)常見的會計契約安排1.分期收款合約；2.項目投資合約；3.融資租賃合約；4.財物捐贈合約；5.擔(dān)保抵押合約；6.費用分擔(dān)合約；7.債務(wù)重組合約；8.債務(wù)抵消合約。（三）企業(yè)常見的會計契約安排1.分期收款合約；49四、現(xiàn)金流量觀念（一）現(xiàn)金流量的含義1、現(xiàn)金流入：2、現(xiàn)金流出：四、現(xiàn)金流量觀念（一）現(xiàn)金流量的含義50（二）現(xiàn)金理念對企業(yè)家的啟示1.企業(yè)生存依賴于現(xiàn)金支付能力;2.收入與利潤并不是現(xiàn)金；3有利潤而沒有現(xiàn)金流入的企業(yè)照樣會破產(chǎn)；4“機會首先敲響有錢人的大門”；5“Thecashisking”（二）現(xiàn)金理念對企業(yè)家的啟示1.企業(yè)生存依賴51五、會計謹慎理念（一）會計謹慎的含義（二）謹慎理念在會計上的體現(xiàn)—減值準(zhǔn)備—或有負債—期后事項—政策變更（三）謹慎理念的經(jīng)濟價值合理避稅科學(xué)預(yù)算五、會計謹慎理念52（一）內(nèi)部控制的要點1、高層授權(quán)控制2、財務(wù)預(yù)算控制3、業(yè)務(wù)程序控制4、道德風(fēng)險控制—不相容職務(wù)分離—崗位定期輪換—不定期休假5、會計稽核6、財務(wù)統(tǒng)一管理六、會計控制理念（一）內(nèi)部控制的要點六、會計控制理念53（二）內(nèi)部控制的價值1、保護公司資產(chǎn)安全2、防止資產(chǎn)流失或無效使用3、規(guī)范業(yè)務(wù)處理程序4、提高辦事效率（二）內(nèi)部控制的價值1、保護公司資產(chǎn)安全54七、成本效益理念（一）人類行為的基本準(zhǔn)則---自利

成本少利潤大

投入少產(chǎn)出多

七、成本效益理念（一）人類行為的基本準(zhǔn)則---自利55（二）應(yīng)樹立的成本效益理念1直接成本與間接成本2固定成本與變動成本3邊際成本與邊際收益4機會成本與機會收益（二）應(yīng)樹立的成本效益理念1直接成本與間接成本56八、預(yù)算管理觀念（一）預(yù)算管理的意義1實施決策2建立目標(biāo)3協(xié)調(diào)管理4業(yè)績評價

八、預(yù)算管理觀念（一）預(yù)算管理的意義57（二）企業(yè)不同階段的預(yù)算特點1初創(chuàng)期—資本投資預(yù)算為中心2成長期—以銷售預(yù)算為中心3成熟期—以成本預(yù)算為中心4衰退期—現(xiàn)金流量為中心（二）企業(yè)不同階段的預(yù)算特點1初創(chuàng)期—資本投資預(yù)算為58（三）企業(yè)預(yù)算管理的基本思路1、統(tǒng)抓六個量（以制造業(yè)為例）

銷量—產(chǎn)量—耗量—

購量—批量—資量（三）企業(yè)預(yù)算管理的基本思路1、統(tǒng)抓六個量（以制造業(yè)592、六量體現(xiàn)的思維模式（1）以銷定產(chǎn)（2）以產(chǎn)定耗（3）以耗定購（4）以購定批（5）以批定資（6）以資定籌2、六量體現(xiàn)的思維模式（1）以銷定產(chǎn)（2）60九、財務(wù)人才觀念（一）財務(wù)會計在經(jīng)營中的重要角色1、會計是公司的守門人2、CEO要善用、善待CFO九、財務(wù)人才觀念（一）財務(wù)會計在經(jīng)營中的重要角色61（二）CFO具備的基本素質(zhì)1、品德素質(zhì)：誠信責(zé)任2、修養(yǎng)境界：戒、定、慧恬淡虛無禮義圓明佛光普照普度眾生

（二）CFO具備的基本素質(zhì)1、品德素質(zhì)：623、CFO的專業(yè)素質(zhì)（1）財務(wù)會計；（2）金融證券；（3）稅務(wù)保險；