日常費用報銷制度與注意事項培訓課件

日常費用及差旅費報銷流程與注意事項日常費用及差旅費報銷流程與注意事項1費用報銷單填寫如下：日常費用報銷票據(jù)粘貼要求

報銷的合法票據(jù)差旅費用報銷費用報銷單填寫如下：日常費用報銷票據(jù)粘貼要求報銷的差旅費用21.發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)或報銷聯(lián)，用復寫紙復寫或計算機打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能作為報銷單據(jù)。2.內容要齊全，抬頭、日期、品名、單價、數(shù)量、金額等項目要填寫齊全，字跡要清楚，金額要準確，大、小寫要一致，嚴禁涂改。

3.印章要齊全，須有收款單位印章(財務專用章或發(fā)票專用章)及收款人簽字(章)；事業(yè)單位的收據(jù)，要有財務專用章；企業(yè)和個體戶須是稅務部門統(tǒng)一印制的收據(jù)。（一）對原始單據(jù)的要求日常費用報銷票據(jù)粘貼要求

報銷的合法票據(jù)差旅費用報銷1.發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)或報銷聯(lián)，用復寫紙復寫或計算機打印，不得32無財務專用章的白條票據(jù);

4虛假收據(jù)、虛假發(fā)票等票據(jù)不予報銷;

3數(shù)量、單價、金額不明確的票據(jù)；

1內容填寫不全，字跡不清或有明顯涂改、偽造的票據(jù)一律不予報銷;（二）、不予報銷的單據(jù)日常費用報銷票據(jù)粘貼要求

報銷的合法票據(jù)差旅費用報銷2無財務專用章的白條票據(jù);4虛假收據(jù)、虛假發(fā)票等票據(jù)不予報4

在日常報銷工作中，我們經常發(fā)現(xiàn)有一些票據(jù)粘貼的不規(guī)范，例如一張紙上粘貼的票據(jù)太多、太亂、正反顛倒、很不整齊，這些都給會計報銷的后續(xù)工作（合計金額、稽核、裝訂、會計檔案保管等）帶來很大的不便，尤其是耽誤報賬者的時間。鑒于上述情況，現(xiàn)將財務票據(jù)粘貼要求的規(guī)范向大家做簡要介紹，希望大家在今后碰到類似業(yè)務能按規(guī)范操作。（三）、原始單據(jù)粘貼規(guī)范日常費用報銷票據(jù)粘貼要求報銷的合法票據(jù)差旅費用報銷在日常報銷工作中，我們經常發(fā)現(xiàn)有一些票據(jù)粘貼的不規(guī)范，5票據(jù)整理粘貼要求1、票據(jù)分類。對于集中較多的票據(jù)按照內容進行分類，如辦公用品、輔材、招待商務費、差旅交通費等等，按照類別分別粘貼。

2、將票據(jù)整理齊后，將膠水涂抹在票據(jù)左側背面，沿著粘貼單裝訂線內側和粘貼紙的上邊依次均勻排開橫向粘貼，且應避免將票據(jù)貼出粘貼單外。裝訂線左側不要粘貼票據(jù)，不要將票據(jù)集中在粘貼紙中間粘貼，以免造成中間厚，四周薄。

3、如果票據(jù)大小不一樣，可以在同一張粘貼單上按照先大后小的順序粘貼；

票據(jù)比較多時可使用多張粘貼單

4、對于比粘貼單大的票據(jù)或其他附件，也應沿裝訂線粘貼，超出部分可以按照粘貼紙大小折疊在粘貼范圍之內。票據(jù)整理粘貼要求1、票據(jù)分類。對于集中較多的票據(jù)按照內容進行61、所有經濟業(yè)務均應提供正規(guī)合法票據(jù)；發(fā)票要填寫完整，字跡清晰，沒有涂改、污染，發(fā)票專用章清晰可辨。假發(fā)票、空白發(fā)票和填寫不規(guī)范的發(fā)票，不予報銷。2、應使用黑色水筆或鋼筆以規(guī)范漢字填寫粘貼單，絕對不允許使用鉛筆或者紅色的筆書寫，并且絕對不得涂改，經辦人、報賬人、單據(jù)張數(shù)等信息應如實完整填寫；3、不要將票據(jù)倒置粘貼；

4、發(fā)票上未列清詳細品名、數(shù)量、單價的（比如只寫了“辦公用品一批XXX元”）以及各種購買物品的定額發(fā)票，無論金額大小，均必須附有加蓋發(fā)票專用章的購貨清單或小票。填寫規(guī)范及注意事項工資結算管理專項支出管理借款管理規(guī)定財務報銷管理

原始單據(jù)粘貼規(guī)范1、所有經濟業(yè)務均應提供正規(guī)合法票據(jù)；發(fā)票要填寫完整，字跡清75、原始粘貼單上相關數(shù)據(jù)填寫規(guī)范要求：1)

阿拉伯數(shù)字要加上人民幣符號，如：報賬金額為12345元，則在阿拉伯數(shù)字填寫欄內填寫￥12345.00元。2)

大寫漢字欄內應按規(guī)范漢字在已經印刷好的相應位數(shù)內填寫數(shù)字大寫，并在大寫漢字前的每一空位上畫“X”，在數(shù)字是0的位置填寫漢字“零”。例如，報賬金額為￥2034.50元，則大寫數(shù)字欄內填寫：X拾X萬貳仟零佰叁拾肆元伍角零分3)

漢字的數(shù)字大寫標準寫法為：壹貳叁肆伍陸柒捌玖拾佰仟萬元角分工資結算管理專項支出管理借款管理規(guī)定財務報銷管理

原始單據(jù)粘貼規(guī)范填寫規(guī)范及注意事項5、原始粘貼單上相關數(shù)據(jù)填寫規(guī)范要求：工資結算管理專項支出管8報銷票據(jù)粘貼?基本要求：–緊靠粘貼單的左上端，從左橫向粘貼–相鄰票據(jù)間須留出間隔距離–票據(jù)較多時，可分行粘貼–不得豎向粘貼–報銷人須在每張票據(jù)背面空白處注明開支的用途?不符合規(guī)定要求的報銷單據(jù)，財務部有權退回，要求報銷人重新整理。報銷票據(jù)粘貼?基本要求：9票據(jù)粘貼緊靠粘貼單的左上端，從左橫向粘貼粘貼方向票據(jù)粘貼范圍票據(jù)粘貼緊靠粘貼單的左上端，從左橫向粘貼粘貼方向票據(jù)粘貼范圍10票據(jù)粘貼票據(jù)應當橫向粘貼，膠水涂在票據(jù)的背面粘貼端票據(jù)粘貼票據(jù)應當橫向粘貼，膠水涂在票據(jù)的背面粘貼端11日常費用報銷制度與注意事項培訓課件12日常費用報銷制度與注意事項培訓課件13日常費用報銷制度與注意事項培訓課件14日常費用報銷制度與注意事項培訓課件15日常費用報銷制度與注意事項培訓課件16圖

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火車票的粘貼圖

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火車票的粘貼17圖

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車輛通行費發(fā)票的粘貼圖

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車輛通行費發(fā)票的粘貼18圖

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出租車票的粘貼

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出租車票的粘貼19圖

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汽車車票的粘貼圖

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汽車車票的粘貼20圖

5汽車客票的粘貼

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5汽車客票的粘貼

21日常費用報銷制度與注意事項培訓課件22示例1.票據(jù)粘貼：

如圖：靠裝訂線右側，自左至右沿上邊以魚鱗式粘貼票據(jù)，要求每張票據(jù)均保證貼在粘貼單上，不得以票貼票，不得集中在中間粘貼，不得將票據(jù)貼到粘貼單外工資結算管理專項支出管理借款管理規(guī)定財務報銷管理

原始單據(jù)粘貼規(guī)范示例1.票據(jù)粘貼：

如圖：靠裝訂線右側，自左至右沿上邊以魚鱗23123報銷人必須取得相應的合法單據(jù)（相關規(guī)定見原始單據(jù)的一般要求），且發(fā)票上有經辦人和證明人簽名。

填寫報銷單應注意：根據(jù)費用性質填寫對應單據(jù)；嚴格按單據(jù)要求項目填寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫必須完全一致；簡述費用內容或理由。

按規(guī)定的審批程序報批。

（四）、費用報銷一般規(guī)定工資結算管理專項支出管理借款管理規(guī)定財務報銷管理

費用類型：（1）材料（2）房租、辦公用品、印刷費（3）差旅交通費（4）招待費、商務費、業(yè)務費123報銷人必須取得相應的合法單據(jù)（相關規(guī)定見原始單據(jù)的一般24部門員工發(fā)生費用本部門主管審核部門經理審核財務審核票據(jù)是否有誤總經理審核簽字到財務部報銷領款123454審核無誤審核未通過返回報銷人（五）、費用審批簽字流程工資結算管理專項支出管理借款管理規(guī)定財務報銷管理

部門員工本部門主管審核部門經理審核財務審核票據(jù)是否有誤總經理25為了協(xié)調公司對內、對外業(yè)務的工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下：財務報銷時間：公司財務部每周五為財務報銷日借款支出及對外付款不受以上時間限制，可隨時辦理當月發(fā)票，應在當月辦理報銷，跨月的發(fā)票，不予報銷（六）、報銷時間的安排工資結算管理專項支出管理借款管理規(guī)定財務報銷管理

為了協(xié)調公司對內、對外業(yè)務的工作安排，方便財務報銷時間：公司26借款流程

財務付款借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、注明借款形式（轉賬或現(xiàn)金）審批流程借款人借款

審批流程：部門主管審核簽字→財務部復核→總經理審批。財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續(xù)。工資結算管理專項支出管理借款管理規(guī)定財務報銷管理借款流程財務付款借款人按規(guī)定填寫審批流程借款人借款審批27三、專項支出管理規(guī)定專項支出定義專項支出（付款）主要包括軟件及固定資產購置、咨詢顧問費、廣告宣傳費、貨款、裝修款以及其他專項費用等。專項支出費用標準此類費用一般金額較大，由主管部門經理根據(jù)實際需要向總經理提交請示報告（含項目可行性分析、費用預算及相關收益預測表等），經總經理簽署審核意見或審批后履行相關手續(xù)。工資結算管理專項支出管理財務報銷管理借款管理規(guī)定三、專項支出管理規(guī)定專項支出定義專項支出（付款）主要包括軟件281、審批后的報告文件到財務部備案，以便財務備款。2、簽訂合同：由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問審核，合同應注明付款方式、發(fā)票的開具日期及條件等）。3、付款流程：（1）有預付款的，填寫付款申請單，審批流程同費用報銷流程.（2）合同終結，需要再次付款的，在明確收到對方提供的發(fā)票后，由經辦人員整理發(fā)票等資料并填寫付款申請單或費用報銷單（填寫規(guī)范參照日常費用報銷一般規(guī)定和流程，發(fā)票上必須有經辦人和證明人的簽名，在備注內詳細注明前期付款合計，本次再需付款金額）；（3）按審批程序審批：部門主管審核簽字→財務部復核→總經理審批。（4）財務部根據(jù)審批后的付款申請單或報銷單金額付款；（5）付款方式:：一般不用現(xiàn)金現(xiàn)款，通常采取轉賬支票或網銀付款的方式。（6）付款抬頭：合同單位和付款申請單的收款單位必須一致，否則不予付款；轉賬支票付款的，必須填寫抬頭和金額，抬頭及金額必須和付款申請單一致，否則不予付款。

財務報銷流程工資結算管理專項支出管理財務報銷管理借款管理規(guī)定1、審批后的報告文件到財務部備案，以便財務備款。財務報銷流程29公司財務部每月20日結算上月員工工資，節(jié)假日順延；總經理特批、員工合同期滿等特殊情況除外離職員工正式辦理離職后，未發(fā)放工資按照正常發(fā)放日期發(fā)放。結算日期工資結算管理規(guī)定每月工資結算前，人事部必須將上月人事工資變動情況說明表及考勤記錄提交到財務部以便財務部及時準確計算員工薪資、所得稅和社保個人及公司各自繳納部分；人事部對提交資料的真實性負責，人事工資變動情況工資以銀行轉賬方式發(fā)放，員工需提供中國工商銀行賬號。特殊情況需現(xiàn)金發(fā)放的提前告知財務部。各種津貼補助將在每月發(fā)放工資時計入員工薪資一起發(fā)放。發(fā)放方式工資結算管理財務報銷管理借款管理規(guī)定專項支出管理公司財務部每月20日結算上月員工工資，節(jié)假日順延；結算日期工30謝謝觀賞THANKS博雅訊boyaxun謝謝觀賞THANKS博雅訊boyaxun31日常費用及差旅費報銷流程與注意事項日常費用及差旅費報銷流程與注意事項32費用報銷單填寫如下：日常費用報銷票據(jù)粘貼要求

報銷的合法票據(jù)差旅費用報銷費用報銷單填寫如下：日常費用報銷票據(jù)粘貼要求報銷的差旅費用331.發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)或報銷聯(lián)，用復寫紙復寫或計算機打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能作為報銷單據(jù)。2.內容要齊全，抬頭、日期、品名、單價、數(shù)量、金額等項目要填寫齊全，字跡要清楚，金額要準確，大、小寫要一致，嚴禁涂改。

3.印章要齊全，須有收款單位印章(財務專用章或發(fā)票專用章)及收款人簽字(章)；事業(yè)單位的收據(jù)，要有財務專用章；企業(yè)和個體戶須是稅務部門統(tǒng)一印制的收據(jù)。（一）對原始單據(jù)的要求日常費用報銷票據(jù)粘貼要求

報銷的合法票據(jù)差旅費用報銷1.發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)或報銷聯(lián)，用復寫紙復寫或計算機打印，不得342無財務專用章的白條票據(jù);

4虛假收據(jù)、虛假發(fā)票等票據(jù)不予報銷;

3數(shù)量、單價、金額不明確的票據(jù)；

1內容填寫不全，字跡不清或有明顯涂改、偽造的票據(jù)一律不予報銷;（二）、不予報銷的單據(jù)日常費用報銷票據(jù)粘貼要求

報銷的合法票據(jù)差旅費用報銷2無財務專用章的白條票據(jù);4虛假收據(jù)、虛假發(fā)票等票據(jù)不予報35

在日常報銷工作中，我們經常發(fā)現(xiàn)有一些票據(jù)粘貼的不規(guī)范，例如一張紙上粘貼的票據(jù)太多、太亂、正反顛倒、很不整齊，這些都給會計報銷的后續(xù)工作（合計金額、稽核、裝訂、會計檔案保管等）帶來很大的不便，尤其是耽誤報賬者的時間。鑒于上述情況，現(xiàn)將財務票據(jù)粘貼要求的規(guī)范向大家做簡要介紹，希望大家在今后碰到類似業(yè)務能按規(guī)范操作。（三）、原始單據(jù)粘貼規(guī)范日常費用報銷票據(jù)粘貼要求報銷的合法票據(jù)差旅費用報銷在日常報銷工作中，我們經常發(fā)現(xiàn)有一些票據(jù)粘貼的不規(guī)范，36票據(jù)整理粘貼要求1、票據(jù)分類。對于集中較多的票據(jù)按照內容進行分類，如辦公用品、輔材、招待商務費、差旅交通費等等，按照類別分別粘貼。

2、將票據(jù)整理齊后，將膠水涂抹在票據(jù)左側背面，沿著粘貼單裝訂線內側和粘貼紙的上邊依次均勻排開橫向粘貼，且應避免將票據(jù)貼出粘貼單外。裝訂線左側不要粘貼票據(jù)，不要將票據(jù)集中在粘貼紙中間粘貼，以免造成中間厚，四周薄。

3、如果票據(jù)大小不一樣，可以在同一張粘貼單上按照先大后小的順序粘貼；

票據(jù)比較多時可使用多張粘貼單

4、對于比粘貼單大的票據(jù)或其他附件，也應沿裝訂線粘貼，超出部分可以按照粘貼紙大小折疊在粘貼范圍之內。票據(jù)整理粘貼要求1、票據(jù)分類。對于集中較多的票據(jù)按照內容進行371、所有經濟業(yè)務均應提供正規(guī)合法票據(jù)；發(fā)票要填寫完整，字跡清晰，沒有涂改、污染，發(fā)票專用章清晰可辨。假發(fā)票、空白發(fā)票和填寫不規(guī)范的發(fā)票，不予報銷。2、應使用黑色水筆或鋼筆以規(guī)范漢字填寫粘貼單，絕對不允許使用鉛筆或者紅色的筆書寫，并且絕對不得涂改，經辦人、報賬人、單據(jù)張數(shù)等信息應如實完整填寫；3、不要將票據(jù)倒置粘貼；

4、發(fā)票上未列清詳細品名、數(shù)量、單價的（比如只寫了“辦公用品一批XXX元”）以及各種購買物品的定額發(fā)票，無論金額大小，均必須附有加蓋發(fā)票專用章的購貨清單或小票。填寫規(guī)范及注意事項工資結算管理專項支出管理借款管理規(guī)定財務報銷管理

原始單據(jù)粘貼規(guī)范1、所有經濟業(yè)務均應提供正規(guī)合法票據(jù)；發(fā)票要填寫完整，字跡清385、原始粘貼單上相關數(shù)據(jù)填寫規(guī)范要求：1)

阿拉伯數(shù)字要加上人民幣符號，如：報賬金額為12345元，則在阿拉伯數(shù)字填寫欄內填寫￥12345.00元。2)

大寫漢字欄內應按規(guī)范漢字在已經印刷好的相應位數(shù)內填寫數(shù)字大寫，并在大寫漢字前的每一空位上畫“X”，在數(shù)字是0的位置填寫漢字“零”。例如，報賬金額為￥2034.50元，則大寫數(shù)字欄內填寫：X拾X萬貳仟零佰叁拾肆元伍角零分3)

漢字的數(shù)字大寫標準寫法為：壹貳叁肆伍陸柒捌玖拾佰仟萬元角分工資結算管理專項支出管理借款管理規(guī)定財務報銷管理

原始單據(jù)粘貼規(guī)范填寫規(guī)范及注意事項5、原始粘貼單上相關數(shù)據(jù)填寫規(guī)范要求：工資結算管理專項支出管39報銷票據(jù)粘貼?基本要求：–緊靠粘貼單的左上端，從左橫向粘貼–相鄰票據(jù)間須留出間隔距離–票據(jù)較多時，可分行粘貼–不得豎向粘貼–報銷人須在每張票據(jù)背面空白處注明開支的用途?不符合規(guī)定要求的報銷單據(jù)，財務部有權退回，要求報銷人重新整理。報銷票據(jù)粘貼?基本要求：40票據(jù)粘貼緊靠粘貼單的左上端，從左橫向粘貼粘貼方向票據(jù)粘貼范圍票據(jù)粘貼緊靠粘貼單的左上端，從左橫向粘貼粘貼方向票據(jù)粘貼范圍41票據(jù)粘貼票據(jù)應當橫向粘貼，膠水涂在票據(jù)的背面粘貼端票據(jù)粘貼票據(jù)應當橫向粘貼，膠水涂在票據(jù)的背面粘貼端42日常費用報銷制度與注意事項培訓課件43日常費用報銷制度與注意事項培訓課件44日常費用報銷制度與注意事項培訓課件45日常費用報銷制度與注意事項培訓課件46日常費用報銷制度與注意事項培訓課件47圖

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火車票的粘貼圖

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火車票的粘貼48圖

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車輛通行費發(fā)票的粘貼圖

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車輛通行費發(fā)票的粘貼49圖

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出租車票的粘貼

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出租車票的粘貼50圖

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汽車車票的粘貼圖

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汽車車票的粘貼51圖

5汽車客票的粘貼

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5汽車客票的粘貼

52日常費用報銷制度與注意事項培訓課件53示例1.票據(jù)粘貼：

如圖：靠裝訂線右側，自左至右沿上邊以魚鱗式粘貼票據(jù)，要求每張票據(jù)均保證貼在粘貼單上，不得以票貼票，不得集中在中間粘貼，不得將票據(jù)貼到粘貼單外工資結算管理專項支出管理借款管理規(guī)定財務報銷管理

原始單據(jù)粘貼規(guī)范示例1.票據(jù)粘貼：

如圖：靠裝訂線右側，自左至右沿上邊以魚鱗54123報銷人必須取得相應的合法單據(jù)（相關規(guī)定見原始單據(jù)的一般要求），且發(fā)票上有經辦人和證明人簽名。

填寫報銷單應注意：根據(jù)費用性質填寫對應單據(jù)；嚴格按單據(jù)要求項目填寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫必須完全一致；簡述費用內容或理由。

按規(guī)定的審批程序報批。

（四）、費用報銷一般規(guī)定工資結算管理專項支出管理借款管理規(guī)定財務報銷管理

費用類型：（1）材料（2）房租、辦公用品、印刷費（3）差旅交通費（4）招待費、商務費、業(yè)務費123報銷人必須取得相應的合法單據(jù)（相關規(guī)定見原始單據(jù)的一般55部門員工發(fā)生費用本部門主管審核部門經理審核財務審核票據(jù)是否有誤總經理審核簽字到財務部報銷領款123454審核無誤審核未通過返回報銷人（五）、費用審批簽字流程工資結算管理專項支出管理借款管理規(guī)定財務報銷管理

部門員工本部門主管審核部門經理審核財務審核票據(jù)是否有誤總經理56為了協(xié)調公司對內、對外業(yè)務的工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下：財務報銷時間：公司財務部每周五為財務報銷日借款支出及對外付款不受以上時間限制，可隨時辦理當月發(fā)票，應在當月辦理報銷，跨月的發(fā)票，不予報銷（六）、報銷時間的安排工資結算管理專項支出管理借款管理規(guī)定財務報銷管理

為了協(xié)調公司對內、對外業(yè)務的工作安排，方便財務報銷時間：公司57借款流程

財務付款借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、注明借款形式（轉賬或現(xiàn)金）審批流程借款人借款

審批流程：部門主管審核簽字→財務部復核→總經理審批。財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續(xù)。工資結算管理專項支出管理借款管理規(guī)定財務報銷管理借款流程財務付款借款人按規(guī)定填寫審批流程借款人借款審批58三、專項支出管理規(guī)定專項支出定義專項支出（付款）主要包括軟件及固定資產購置、咨詢顧問費、廣告宣傳費、貨款、裝修款以及其他專項費用等。專項支出費用標準此類費用一般金額較大，由主管部門經理根據(jù)實際需要向總經理提交請示報告（含項目可行性分析、費用預算及相關收益預測表等），經總經理簽署審核意見或審批后履行相關手續(xù)。工資結算管理專項支出管理財務報銷管理借款管理規(guī)定三、專項支出管理規(guī)定專項支出定義專項支出（