電大開放教育本科《納稅籌劃》作業(yè)

精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)專心---專注---專業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)《納稅籌劃》作業(yè)班級姓名分?jǐn)?shù)作業(yè)1：一、填空題1、增值稅是對在我國境內(nèi)

從事的單位和個人，就其征收的一種流轉(zhuǎn)稅。2、增值稅銷售額為納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)而向購買方收取的，但不包括。二、單項選擇題1、某卷煙廠2009年6月收購煙葉生產(chǎn)卷煙，收購憑證上注明價款50萬元，并向煙葉生產(chǎn)者支付了價外補貼。該卷煙廠6月份收購煙葉可抵扣的進(jìn)項稅額為()。A.6.5萬元B.7.15萬元C.8.58萬元D.8.86萬元2、下列各項中，符合增值稅納稅人放棄免稅權(quán)有關(guān)規(guī)定的是（）。A.納稅人可以根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物放棄免稅權(quán)B.納稅人應(yīng)以書面形式提出放棄免稅申請，報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批C.納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理其放棄免稅聲明的當(dāng)月起12個月內(nèi)不得申請免稅D.符合條件但尚未認(rèn)定為一般納稅人的納稅人放棄免稅權(quán)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為一般納稅人3．某生產(chǎn)企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人，2009年6月對部分資產(chǎn)盤點后進(jìn)行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入8萬元；銷售使用過的小汽車1輛，取得含稅收入5.15萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）。A.0.24萬元B.0.28萬元C.0.34萬元D.0.39萬元4、某企業(yè)購進(jìn)一批貨物，取得的專用發(fā)票上注明價款10萬元，將其中價值6萬元的貨物贈送給客戶，其余部分作為職工福利。該以上行為應(yīng)納增值稅為()元。A.0B.0.102C.0.17D.0.685、某卷煙廠2008年4月收購煙葉生產(chǎn)卷煙，收購憑證上注明收購金額40萬元，并向煙葉生產(chǎn)者支付了價外補貼。該卷煙廠收購煙葉可抵扣的進(jìn)項稅額為()萬元。A.4.4B.52.8C.5.72D.6.8646、下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是（）。

A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝

B.將自產(chǎn)貨物移送本縣分支機(jī)構(gòu)用于銷售

C.某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程

D.某商場將外購的床單用于內(nèi)部招待所

7.下列納稅人，可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人的是（

）。

A.總機(jī)構(gòu)為從事貨物生產(chǎn)的增值稅一般納稅人，分支機(jī)構(gòu)為年銷售額60萬元的商業(yè)企業(yè)

B.加油站不論其銷售額是否達(dá)標(biāo)，一律按增值稅一般納稅人征稅

C.某大型超市，年應(yīng)稅銷售額為70萬元

D.某新辦小型商貿(mào)企業(yè)自稅務(wù)登記之日起，年銷售額達(dá)到60萬元三、多項選擇題1.下列收入依據(jù)稅法規(guī)定不征或免征增值稅的有（

）。

A.從事汽車銷售的納稅人向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、牌照費，不征收增值稅

B.納稅人取得的代銷手續(xù)費

C.納稅人因銷售貨物收取的包裝物押金

D.對農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品2、下列行為不屬于視同銷售貨物，不應(yīng)征收增值稅的是（）。

A.某企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品贈送給福利院

B.某商店將外購的部分飲料用于自己解暑

C.某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程

D.某企業(yè)將外購的洗衣粉用于個人消費3.關(guān)于增值稅征稅范圍,下列說法正確的有（）。

A.銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)，屬于營業(yè)稅混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅

B.各燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼屬于增值稅規(guī)定的價外費用應(yīng)當(dāng)征收增值稅

C.經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的，租賃貨物的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方，不征收增值稅

D.對增值稅納稅人收取的會員費收入不征收增值稅4.下列關(guān)于增值稅的計稅銷售額規(guī)定，說法正確的有（

）。

A.以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅

B.以舊換新方式銷售貨物，以實際收取的不含增值稅的價款計算繳納增值稅（金銀首飾除外）

C.還本銷售方式銷售貨物，以實際銷售額計算繳納增值稅

D.銷售折扣方式銷售貨物，不得從計稅銷售額中扣減折扣額5.下列行為中，涉及的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是(

)。

A.將專門購進(jìn)貨物一批用于本單位集體福利

B.將上年委托加工收回的材料用于償還債務(wù)

C.將外購的貨物用于交換生產(chǎn)所需材料

D.外購貨物因意外災(zāi)害損失簡答題稅收籌劃的含義是什么？稅收籌劃的特點是什么？納稅籌劃與偷稅、漏稅、抗稅、騙稅、欠稅及避稅的法律區(qū)別？李先生在北京郊區(qū)擁有一套住房，已經(jīng)居住滿4年零8個月，這時他在北京市區(qū)找到一份薪水很好的工作，已經(jīng)搬到市區(qū)居住。稅法規(guī)定：凡居住滿五年或五年以上的，按規(guī)定免征營業(yè)稅和土地增值稅。李先生打算出售該住房，請你幫助擬定一份稅收籌劃方案。5、甲工程承包總公司通過競標(biāo)，向業(yè)主承攬了一項價值2.4億元的建筑安裝工程（其中包括電梯等設(shè)備金額4000萬元），而甲工程承包總公司與業(yè)主簽訂了2億元的工程總承包合同，電梯等設(shè)備在合同中約定由業(yè)主自行購買。請思考：甲工程承包總公司為什么簽訂的工程總承包合同是2億元而不是2.4億元呢？6、什么是混合銷售行為？如何處理？是兼營行為？如何處理？小規(guī)模納稅人與一般納稅人的主要差別。作業(yè)2一、計算題1、某進(jìn)出口公司當(dāng)月進(jìn)口辦公設(shè)備1000臺，每臺進(jìn)口完稅價格為1萬元，關(guān)稅為1500元。當(dāng)月以每臺2.5萬元的含稅價格售出600臺，為全運會贈送10臺。請計算該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。建筑公司銷售建筑材料,并代客戶裝潢。03年8月,該公司承包的一項裝潢工程,該公司為裝潢購進(jìn)材料100萬元(含增值稅)。該公司銷售建材增值稅率17%,裝潢的營業(yè)稅率為3%。請分別計算(1)如果工程總收入為120萬元(2)如果工程總收入為150萬元時的混合銷售行為應(yīng)納稅額，作出相應(yīng)的納稅籌劃。4、某百貨商店于2002年8月購進(jìn)一批貨物，含稅進(jìn)價為1350萬元。當(dāng)月將其中一部分貨物分別銷售給某賓館和某新開業(yè)的個體零售戶，分別取得含稅銷售收入1250萬元和250萬元。個體零售戶當(dāng)月再將購入的貨物銷售給消費者，取得含稅收入310萬元。試分別計算百貨商店和個體零售戶當(dāng)月應(yīng)交納的增值稅。5、某裝飾材料公司當(dāng)月購進(jìn)裝飾材料價款200萬元，當(dāng)月銷售裝飾材料銷售額為400萬元，另完成一項裝修工程獲裝修款50萬元，裝修中購進(jìn)一些貨物供使用，其中五金材料3萬元，輔助材料4萬元，電焊機(jī)一臺0.3萬元，金屬切割機(jī)一臺0.2萬元。（購銷價款均為不含稅價款）該公司的銷售業(yè)務(wù)與裝修業(yè)務(wù)未能各自單獨核算。請計算該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。二、綜合題1、某彩色電視機(jī)生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2009年4月購銷情況如下：外購情況銷售情況1.外購電子元器件一批，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明稅款340萬元。1.向本市電子產(chǎn)品銷售公司銷售21寸彩電50000臺，出廠單價0.2萬元（含稅價）。因電子產(chǎn)品銷售公司一次付清貨款，本企業(yè)給予了5%的銷售折扣，并開具紅字發(fā)票入賬。2.外購彩色顯像管一批，取得防偽稅控系統(tǒng)2.采取直接收款方式向外地一小規(guī)模納稅人增值稅專用發(fā)票上注明稅款680萬元，另支付運輸費用20萬元取得貨運發(fā)票。銷售21寸彩電100臺。提貨單已交付對方，但貨未發(fā)出。3.外購用于彩電二期在建工程的鋼材一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款68萬元。貨物已驗收入庫。3.向本市一新落成的賓館銷售客房用的21寸彩電800臺。由本企業(yè)車隊運送該批彩電取得運輸費收入1萬元。4.從小規(guī)模納稅人企業(yè)購進(jìn)1.5萬元的修理用配件，未取得增值稅專用發(fā)票。4.無償提供給本企業(yè)招待所21寸彩電100臺。5.進(jìn)口大型檢測設(shè)備一臺，取得的海關(guān)完稅憑證上注明增值稅稅款15萬元。5.采取以物易物方式向某顯像管廠提供21寸彩電2000臺，顯像管廠向本企業(yè)提供顯像管4000只。雙方均已收到貨物，并商定不再進(jìn)行貨幣結(jié)算，也不再互開用發(fā)票。注：彩電的型號、品質(zhì)、價格等均完全一致。當(dāng)月該生產(chǎn)企業(yè)計算的應(yīng)納增值稅如下：當(dāng)月銷項稅額＝［50000×0.2×（1－5％）÷（1＋17％）］×17％＋［800×0.2÷（1＋17％）］×17％＝1403.59（萬元）當(dāng)月進(jìn)項稅額＝340＋680＋20×10％＋68＋1.5×17％＋15＝1105.255（萬元）當(dāng)月應(yīng)納增值稅＝1403.59－1105.255＝298.335（萬元）【要求】就以上資料，依據(jù)增值稅法的有關(guān)規(guī)定分析該彩電生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納增值稅的計算是否正確，若不正確，請指出錯誤所在，并正確計算應(yīng)納增值稅。作業(yè)3一、填空題1.消費稅是對我國境內(nèi)從事

、

和

應(yīng)稅消費品的單位和個人就其應(yīng)稅消費品的銷售額或銷售數(shù)量征收的一種稅。二、單選題1、根據(jù)稅法規(guī)定，下列說法不正確的是()。A.凡是征收消費稅的消費品都征收增值稅B.凡是征收增值稅的貨物都征收消費稅C.應(yīng)稅消費品征收增值稅的，其稅基含有消費稅D.應(yīng)稅消費品征收消費稅的，其稅基不含有增值稅2、某啤酒廠銷售A型啤酒20噸給副食品公司，開具稅控專用發(fā)票注明價款58000元，收取包裝物押金3000元；銷售B型啤酒10噸給賓館，開具普通發(fā)票收取32760元，收取包裝物押金1500元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費稅是()。A.5000元 B.6600元 C.7200元 D.7500元3、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年4月接受某煙廠委托加工煙絲，甲企業(yè)自行提供煙葉的成本為35000元，代墊輔助材料2000元，發(fā)生加工支出4000元；甲企業(yè)當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項稅額為340元。下列表述正確的是()。A.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅360元，應(yīng)代收代繳消費稅18450元B.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅1020元，應(yīng)代收代繳消費稅17571.43元C.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅680元，應(yīng)納消費稅18450元D.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅10115元，應(yīng)納消費稅18450元4、根據(jù)現(xiàn)行消費稅的規(guī)定，下列說法正確的是()。A.納稅人銷售金銀首飾，計稅依據(jù)為含增值稅的銷售額B.金銀首飾連同包裝物銷售，計稅依據(jù)為含包裝物金額的銷售額C.帶料加工金銀首飾，計稅依據(jù)為受托方收取的加工費D.以舊換新銷售金銀首飾，計稅依據(jù)為新金銀首飾的銷售額四、計算題1、某酒廠為一般納稅人，本月向一小規(guī)模納稅人銷售果酒500公斤，開具普通發(fā)票上注明金額93600元；同時收取單獨核算的包裝物押金2000元。計算此業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅稅額。2、某酒廠本月取得啤酒的逾期包裝物押金2萬元，白酒的逾期包裝物押金3萬元。計算增值稅銷項稅及消費稅。3、甲企業(yè)的銷售業(yè)務(wù)如下:(1)向某商貿(mào)企業(yè)銷售白酒80噸，取得不含稅銷售額400萬元，并負(fù)責(zé)運輸，收取運費35萬元、裝卸費1.44萬元、建設(shè)基金1萬元。(2)銷售干紅酒15噸，取得不含稅銷售額150萬元。將10噸不同度數(shù)的糧食白酒組成禮品盒銷售，取得不含稅銷售額120萬元。(3)采用分期收款方式向乙企業(yè)銷售白酒16噸，合同規(guī)定不含稅銷售額共計80萬元，本月收取60%的貸款，其余貨款于下月10日收取，由于本月資金緊張，經(jīng)協(xié)商，本月收取不含稅貨款30萬元，甲企業(yè)按收到的貨款開具防偽稅控增值稅專用發(fā)票。計算甲企業(yè)應(yīng)納消費稅和增值稅銷項稅。某酒廠2009年12月份生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤率為10%，糧食白酒定額稅率為每斤0.5元，比例稅率為20%。計算該廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅和增值稅。某啤酒廠自產(chǎn)啤酒20噸，贈送某啤酒節(jié)，每噸啤酒成本1000元，無同類產(chǎn)品售價。計算消費稅及增值稅。7、某化妝品廠期初庫存化妝品30000元，本期外購化妝品80000元(不含稅價)，本期月末庫存20000元，生產(chǎn)出化妝品對外銷售，取得不含稅銷售額元，化妝品消費稅稅率為30%。計算應(yīng)納消費稅稅額。作業(yè)4一、填空題1.營業(yè)稅是對在我國境內(nèi)、

或

的單位和個人，就其營業(yè)額、轉(zhuǎn)讓額、銷售額為計稅依據(jù)而征收的一種稅。二、判斷題1.單位和個體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供勞務(wù)的，也屬于營業(yè)稅的征稅范圍。（）2.單位或個人自己新建建筑物后自用的，不納營業(yè)稅；自建后用于銷售的，僅征收“銷售不動產(chǎn)”的營業(yè)稅。（）3.以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股，參與投資方的利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征營業(yè)稅；投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的也不征收營業(yè)稅。（

）4.納稅人采用清包工形式提供的裝飾勞務(wù)，按照其向客戶實際收取的人工費、管理費和輔助材料費以及客戶自行采購的材料價款確認(rèn)計稅營業(yè)額。（

）5.房地產(chǎn)公司銷售商品房，凡采用預(yù)收定金方式的，應(yīng)以收到預(yù)收定金的當(dāng)天為營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，按規(guī)定的納稅期限計算繳納營業(yè)稅。（

）6.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)，一般應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。（

）7.我國企業(yè)所得稅法采用登記注冊地和實際管理機(jī)構(gòu)所在地的雙重標(biāo)準(zhǔn)來判斷居民企業(yè)和非居民企業(yè)。（

）8、利息收入和股息收入一樣都表現(xiàn)為全額增加企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額。（

）9、以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)計征企業(yè)所得稅的收入。（）10.企業(yè)發(fā)生年度虧損，可以用以后5個有利潤的年度的所得進(jìn)行彌補。（

）11.通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)。（

）12.企業(yè)對外投資，不論是在投資期間，還是投資資產(chǎn)在轉(zhuǎn)讓或者處置時，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時均不得扣除。（

）三、單項選擇題1.下列關(guān)于營業(yè)稅扣繳義務(wù)人的說法錯誤的是（

）。A.個人演出由他人售票的，以售票者為扣繳義務(wù)人B.建筑安裝業(yè)分包或轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人C.委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人D.境外單位在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓專利，且境內(nèi)沒有經(jīng)營機(jī)構(gòu)，應(yīng)以購買者而不以代理者為扣繳義務(wù)2.如果借款人以不動產(chǎn)作抵押向金融機(jī)構(gòu)貸款，到期無力歸還貸款，以不動產(chǎn)抵充欠款，該抵充業(yè)務(wù)（

）。A.不征稅

B.向借款人征收營業(yè)稅C.向銀行征收營業(yè)稅

D.向借款人征收增值稅5.單位將不動產(chǎn)無償贈與他人，視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。A.將不動產(chǎn)交付對方使用的當(dāng)天

B.不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天C.簽訂不動產(chǎn)贈與文書的當(dāng)天

D.承受不動產(chǎn)人交納契稅的當(dāng)天3.下列各項收入中，屬于企業(yè)所得稅“不征稅收入”的是（）。A.企業(yè)債券利息收入

B.外單位欠款付給的利息收入C.購買國債的利息收入D.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金4.下列各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不需確認(rèn)應(yīng)納稅所得額的是（

）。A.購入貨物用于企業(yè)在建工程

B.自產(chǎn)貨物用于捐贈C.非貨幣性資產(chǎn)交換

D.自產(chǎn)貨物用于利潤分配5.下列稅種在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不準(zhǔn)從收入額中扣除的是（

）。A.增值稅

B.消費稅C.營業(yè)稅

D.土地增值稅6.下列各項支出，當(dāng)年超過規(guī)定限額，可以在以后年度的企業(yè)所得稅前扣除的是（

）。A.職工教育經(jīng)費

B.匯兌損益C.公益性捐贈

D.租賃費四、計算題1.某市建筑工程公司取得工程承包收入2000000元，其中支付給某工程隊分包工程價款100000元；取得工程機(jī)械出租租金收入150000元；下屬夜總會取得服務(wù)收入600000元；轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一幢（購置原價800萬元），取得轉(zhuǎn)讓收入1000萬元。建筑業(yè)營業(yè)稅稅率3%，服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率5%，娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率20%，銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅稅率5%。計算應(yīng)繳納營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加、代扣代繳營業(yè)稅。2、某企業(yè)2008年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）產(chǎn)品銷售收入5000萬元；（2）其他業(yè)務(wù)收入60萬元；（3）直接投資分回收益10萬元；（4）產(chǎn)品銷售成本4250萬元；（5）產(chǎn)品銷售費用30萬元（其中廣告費20萬元）；（6）準(zhǔn)許稅前扣除的相關(guān)稅費50萬元；（7）發(fā)生管理費用40萬元（其中業(yè)務(wù)招待費用10萬元）；（8）已列入成本費用的合理工資薪金支出500萬元，職工福利費支出75萬元，撥繳的工會經(jīng)費10萬元，發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出15萬元。計算該企業(yè)會計利潤、應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。2.某小