會計報表格編制及解析總結(jié)計劃學生習題含

會計報表格編制及分析總結(jié)計劃學生習題含會計報表格編制及分析總結(jié)計劃學生習題含會計報表格編制及分析總結(jié)計劃學生習題含財務報表編制與分析〔習題〕1.資料：某公司為增值稅一般納稅人，合用增值稅稅率為17%?！?〕2021年12月31日相關科目的余額以下表：2021年12月31日的科目余額表單位：元會計科目借方余額貸方余額會計科目借方余額貸方余額庫存現(xiàn)金3000短期借錢100000銀行存款15300對付單據(jù)10000應收賬款60000對付賬款6500壞賬準備_應收賬款300長久借錢210000預支賬款10000實收資本250000應收單據(jù)6000資本公積53000原資料110000盈利公積40000資料本錢差別10000庫存商品70000長久股權投資160000固定財產(chǎn)350000累計折舊46000共計78430056300728000〔2〕該公司2021年1月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：①購進原資料20000元，增值稅3400元，原預支賬款10000元，缺少局部還沒有支付；②上述購進資料已查收入庫。方案本錢為22000元；③上期已核銷的應收賬款又回收3000元；④提取固定財產(chǎn)折舊15000元，計入管理開銷5000元，制造開銷10000元；⑤銷售產(chǎn)品收入100000，增值稅17000元，款項已存入銀行。銷售本錢為收入的70%，不考慮其余稅費；⑥用銀行存在支付對付單據(jù)款10000元；⑦本期送還長久借錢70000元；⑧本月預交所得稅10000?！惨蠼?jīng)過“所得稅開銷〞核算〕注：未送還的長久借錢中，一年內(nèi)到期的為40000元。要求：〔1〕依據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄；〔2〕編制該公司2021年1月31日的財產(chǎn)欠債表。2、某公司為增值稅一般納稅公司，增值稅稅率17%，所得稅稅率25%，財產(chǎn)和欠債的賬面價值均等于其計稅基礎，2021年12月31日相關科目的余額以下表：2021年12月31日的科目余額表單位：萬元總賬科目明細科目借方貸方會計科目明細科目借方貸方余余額余額余額額庫存現(xiàn)金100短期借錢10000銀行存在7000對付單據(jù)6300其余錢幣資本對付賬款8500交易性金融財產(chǎn)3000--E工廠9500應收單據(jù)7500--F工廠1000應收賬款8000預收賬款5000--A公司10000--M公司7000--B公司2000--N公司2000壞賬準備80對付員工薪酬2400預支賬款4000應交稅費4500--C單位5000對付股利3800--D單位1000其余對付款800其余應收款580長久借錢14000原資料18100實收資本80000生產(chǎn)本錢7000盈利公積1500庫存商品12000未分派利潤4900低值易耗品100存貨貶價準備100長久股權投資13050長久股權投資減值準備50固定財產(chǎn)70080累計折舊17000固定財產(chǎn)減值準備80無形財產(chǎn)6020累計攤銷300無形財產(chǎn)減值準備20長久待攤開銷2600遞延所得稅財產(chǎn)200共計要求：依據(jù)上述資料，編制該公司2021年12月31日財產(chǎn)欠債表，填列在下表中。財產(chǎn)欠債表編制單位：某公司2021年12月31日位：萬元期末年初期末年初資產(chǎn)欠債和全部者權益余額余額余額余額流動財產(chǎn)：略流動欠債：略錢幣資本短期借錢交易性金融財產(chǎn)交易性金融欠債應收單據(jù)對付單據(jù)應收賬款對付賬款預支賬款預收賬款應收股利對付員工薪酬應收利息應交稅費其余應收款對付利息存貨對付股利一年內(nèi)到期的流動財產(chǎn)其余對付款流動財產(chǎn)共計一年內(nèi)到期的非流動欠債非流動財產(chǎn)：其余流動欠債可供銷售的金融財產(chǎn)流動欠債共計擁有至到期投資非流動欠債：投資性房地產(chǎn)長久借錢長久股權投資固定財產(chǎn)在建工程固定財產(chǎn)清理油氣財產(chǎn)無形財產(chǎn)開發(fā)支出長久待攤開銷遞延所得稅財產(chǎn)非流動財產(chǎn)共計財產(chǎn)總計

對付債券遞延所得稅欠債非流動欠債共計欠債共計全部者權益：實收資本資本公積盈利公積未分派利潤全部者權益共計欠債和全部者權益共計3.資料：某公司為增值稅一般納稅人，合用增值稅稅率為17%。所得稅稅率為25%。〔1〕2021年1-11月利潤表以下：2021年1-11月利潤表單位：萬元工程1至11月份累計數(shù)一、營業(yè)收入11000減：營業(yè)本錢7000營業(yè)稅金及附帶440銷售開銷900管理開銷1000財務開銷150財產(chǎn)減值損失200加：公允價值改動利潤投資利潤二、營業(yè)利潤1210加：營業(yè)外收入200減：營業(yè)外支出三、利潤總數(shù)1510〔2〕該公司2021年12月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：12月1日，銷售3臺設施，每臺售價400萬元。依據(jù)銷售合同規(guī)定，本銷售采納現(xiàn)金折扣方式，現(xiàn)金折扣條件為：5/10，2/20，n/30〔假定計算現(xiàn)金折扣時考慮增值稅〕。當天發(fā)出設施，并開具了增值稅專用發(fā)票。12月15日收到貨款，每臺設施本錢為300萬元。12月5日，銷售一臺大型設施價款1000萬元，運抵、安裝并交托使用，同時收到價稅款。該設施本錢為700萬元③12月10日，銷售一臺大型設施價款4000萬元，運抵、安裝并交托使用，還沒有收到價稅款。該設施本錢為2800萬元。④12月15日，將一項非專利技術供給給A公司使用，A公司一次性支付使用費80萬元。該非專利技術屬于長久生產(chǎn)實踐形成的，沒有作為無形財產(chǎn)入賬。⑤12月15日，出口5臺設施，每臺售價60萬美元。貨款還沒有收到，每臺本錢為300萬元人民幣。該批設施已啟運，符合收入確認條件，假定不考慮增值稅。公司采納交易日即期匯率進行折算，該日即期匯率為1美元=7元人民幣，12月31日市場匯率為1美元=元人民幣。除上述事項外，該公司12月份發(fā)生營業(yè)稅金及附帶60萬元，銷售開銷200萬元，管理開銷600萬元，財務開銷50萬元，財產(chǎn)減值損失300萬元，公允價值改動利潤300萬元，投資利潤160萬元，營業(yè)外收入270萬元，營業(yè)外支出40萬元。要求：〔

1〕依據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄；〔

2〕編制該公司

2021年的利潤表。〔1〕會計分錄〔略〕2〕編制該公司2021年1月31日的財產(chǎn)欠債表以下：財產(chǎn)欠債表編制單位：某公司財產(chǎn)

2021期末余額年初余額

年1月31日欠債和股東權益

單位：元期末余額年初余額流動財產(chǎn)：

流動欠債：錢幣資本4830018300短期借錢100000100000應收單據(jù)60006000對付單據(jù)10000應收賬款5670059700對付賬款7840065000預支賬款10000應交稅費13600存貨130000170000一年內(nèi)到期非流動欠債40000流動財產(chǎn)共計241000264000非流動欠債共計232000175000長久股權投資160000160000非流動欠債：固定財產(chǎn)289000304000長久借錢100000210000非流動財產(chǎn)共計449000464000非流動欠債共計100000210000欠債共計332000385000全部者權益：實收資本250000250000資本公積5300053000盈利公積4000040000未分派利潤15000全部者權益共計358000343000財產(chǎn)總計690000728000欠債和全部者權益總計6900007280002.財產(chǎn)欠債表編制單位：某公司2021年12月31日位：萬元期末年初期末年初資產(chǎn)欠債和全部者權益余額余額余額余額流動財產(chǎn)：略流動欠債：略錢幣資本7100短期借錢10000交易性金融財產(chǎn)3000交易性金融欠債應收單據(jù)7500對付單據(jù)6300應收賬款11920對付賬款10500預支賬款6000預收賬款9000應收股利對付員工薪酬2400應收利息應交稅費4500其余應收款580對付利息存貨37100對付股利3800一年內(nèi)到期的流動財產(chǎn)其余對付款800流動財產(chǎn)共計73200一年內(nèi)到期的非流動欠債非流動財產(chǎn)：其余流動欠債可供銷售的金融財產(chǎn)流動欠債共計47300擁有至到期投資非流動欠債：投資性房地產(chǎn)長久借錢14000長久股權投資13000對付債券固定財產(chǎn)53000遞延所得稅欠債在建工程非流動欠債共計14000固定財產(chǎn)清理欠債共計61300油氣財產(chǎn)全部者權益：無形財產(chǎn)5700實收資本80000開發(fā)支出資本公積長久待攤開銷2600盈利公積1500遞延所得稅財產(chǎn)200未分派利潤4900非流動財產(chǎn)共計74500全部者權益共計86400財產(chǎn)總計147700欠債和全部者權益共計147700〔1〕會計分錄：①12月1日銷售設施時借：應收賬款1404貸：主營業(yè)務收入1200應交稅費—應交增值稅〔銷〕204借：主營業(yè)務本錢900貸：庫存商品900月15日收到貨款時借：銀行存款財務開銷貸：應收賬款1404②借：銀行存款1000貸：主營業(yè)務收入1000應交稅費—應交增值稅〔銷〕170借：主營業(yè)務本錢700貸：庫存商品700③借：應收賬款4000貸：主營業(yè)務收入4000應交稅費—應交增值稅〔銷〕680借：主營業(yè)務本錢2800貸：庫存商品2800④借：銀行存款80貸：其余業(yè)務收入80⑤12月15日出口銷售時借：應收賬款---美元戶〔60×5×7〕2100貸：主營業(yè)務收入2100應交稅費—應交增值稅〔銷〕680借：主營業(yè)務本錢1500貸：庫存商品150012月31日計算該筆外匯應收賬款