融資租賃課件

融資租賃運作實務(wù)與法律風(fēng)險防范融資租賃運作實務(wù)與法律風(fēng)險防范1風(fēng)險和報酬使用權(quán)所有權(quán)出租人承租人出賣人租賃物購買在發(fā)達(dá)國家，融資租賃與銀行信貸、證券融資構(gòu)成了社會資金供應(yīng)的三大主要渠道，并且，融資租賃已經(jīng)成為僅次于銀行信貸的第二大社會自己供應(yīng)渠道，被譽(yù)為“朝陽產(chǎn)業(yè)”融資租賃銀行信貸證券融資社會資金供應(yīng)三大主要渠道融資租賃定義：天津租賃公司可從事業(yè)務(wù)：融資租賃業(yè)務(wù)；租賃業(yè)務(wù)；向國內(nèi)外購買租賃資產(chǎn)；租賃資產(chǎn)的殘值處理及維修；租賃交易咨詢和擔(dān)保；經(jīng)審批部門批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)序言定義業(yè)務(wù)范圍風(fēng)險和報酬使用權(quán)所有權(quán)出租人承租人出賣人租賃物購買在發(fā)租賃物范圍：生產(chǎn)設(shè)備、通信設(shè)備、醫(yī)療設(shè)備、科研設(shè)備、檢驗檢測設(shè)備、工程機(jī)械設(shè)備、辦公設(shè)備等各類動產(chǎn)飛機(jī)、汽車、船舶等各類交通工具上述動產(chǎn)和交通工具所附帶軟件、技術(shù)等無形資產(chǎn)，但無形資產(chǎn)價值<=1/2租賃資產(chǎn)價值序言定義業(yè)務(wù)范圍租賃物范圍分類賺取租金差價融資租賃方式分類：廠商融資租賃：租賃公司與廠商合作，以廠商產(chǎn)品為租賃物轉(zhuǎn)租賃：承租人將從出租人租來的租賃物轉(zhuǎn)租給第三人委托租賃：出租人接受委托人的資金或租賃物，為委托人指定的承租人服務(wù)聯(lián)合租賃：多家租賃公司對同一項目提供融資租賃服務(wù)杠桿租賃：出租人支付部分租賃物購買款，牽動銀行等對提供無追索貸款風(fēng)險租賃：租賃公司對租賃物收益一部分固定，一部分浮動結(jié)構(gòu)共享式融資租賃：租金依據(jù)租賃物運轉(zhuǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金流為基礎(chǔ)測算，共享收益綜合租賃：合成租賃，包含兩種以上租賃方式的一種租賃方式直接租賃：稅務(wù)處理：全部開具增值稅售后回租：會計處理：承租人(出賣人）出售資產(chǎn)不確認(rèn)收入，仍按售前原賬面價值計提折舊，支付的利息作為財務(wù)費用。

稅務(wù)處理：就租息部分開具增值稅租賃物范圍：序言定義業(yè)務(wù)范圍租賃物范圍分類賺取租金差價融資租序言定義業(yè)務(wù)范圍租賃物范圍分類比較1.融資租賃與直接貸款融資租賃直接貸款融資性質(zhì)融物融資相結(jié)合純粹資金擔(dān)保條件接受保證擔(dān)保接受抵押、質(zhì)押、保證金征信評級系統(tǒng)不記錄在人行記錄人行系統(tǒng)稅務(wù)優(yōu)惠債權(quán)人享稅收優(yōu)惠債務(wù)人享稅收優(yōu)惠2.融資租賃與信托信托：以信用為基礎(chǔ)的法律行為，指委托人基于對受托人的信任，將其財產(chǎn)權(quán)委托為受托人，由受托人按委托人的意愿以自己的名義，為受益人的利益或者特定目的進(jìn)行管理或者處分的行為。融資租賃信托共同點中介；信托財產(chǎn)與租賃物不屬于破產(chǎn)財產(chǎn)融資主體承租人信托關(guān)系以外當(dāng)事人標(biāo)的物范圍有形、附屬有形上的無形有形、無形資產(chǎn)，遺囑等資本金1000萬美金（外資）3億人民幣監(jiān)管部門商務(wù)部（外資）銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會基本功能促銷和資產(chǎn)管理理財、金融、投資和公益服務(wù)序言定義業(yè)務(wù)范圍租賃物范圍分類比較1.融資租賃與直接貸款融資4序言定義業(yè)務(wù)范圍租賃物范圍分類比較3.融資租賃與私募股權(quán)投資（PE）PE：以非公開方式募集資金后對沒有上市的企業(yè)進(jìn)行權(quán)益性投資，并且最終通過被投資企業(yè)上市、并購或管理層回購等方式推出而獲利的一種投資融資租賃私募股權(quán)投資（PE）共同點融資性、中長期投資、相互滲透標(biāo)的物有形財產(chǎn)無形財產(chǎn)（股權(quán)）風(fēng)險控制標(biāo)的物所有權(quán)、連帶擔(dān)保等約定購買被投資企業(yè)優(yōu)先股獲利方式手續(xù)費、利息差股權(quán)增值獲利、分紅4.融資租賃與賒銷融資租賃賒銷款未清標(biāo)的物所屬權(quán)出租人,保理轉(zhuǎn)讓租金收取權(quán)合同約定作用/風(fēng)險降低出租人信用風(fēng)險需要多年信用積累優(yōu)化承租人報表對承租人報表改善有限序言定義業(yè)務(wù)范圍租賃物范圍分類比較3.融資租賃與私募股權(quán)投資5序言定義業(yè)務(wù)范圍租賃物范圍分類比較好處好處Merit債券收益余值收益服務(wù)收益運營收益節(jié)稅收益出租人表外融資，資產(chǎn)負(fù)債率不變不影響人行征信系統(tǒng)信用合理配置應(yīng)稅資源，平衡利稅加速折舊，節(jié)約或遞減稅賦提高資金流動性，改善報表期限較長，資金使用率提高靈活性大，手續(xù)簡便新融資方式，受政策調(diào)控影響小減輕資金壓力，實現(xiàn)分期付款承租人序言定義業(yè)務(wù)范圍租賃物范圍分類比較好處好處Merit6業(yè)務(wù)流程了解目標(biāo)客戶應(yīng)符合的標(biāo)準(zhǔn)尋找目標(biāo)客戶并進(jìn)行初選簽訂保密協(xié)議并收集資料初步分析資料確定租賃方案與銀行商談租金轉(zhuǎn)讓保理事宜盡職調(diào)查、業(yè)務(wù)評審、簽約租后管理業(yè)務(wù)流程了解目標(biāo)客戶應(yīng)符合的標(biāo)準(zhǔn)尋找目標(biāo)客戶并進(jìn)行初選簽訂保7目標(biāo)客戶：2011年6月1日起實施的《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄（2011年本）》（中華人民共和國國家發(fā)展和改革委員會令第9號）中定性為鼓勵類的產(chǎn)業(yè)。如果客戶是為新建某個項目而成立的新公司，應(yīng)當(dāng)依據(jù)《國務(wù)院關(guān)于調(diào)整固定資產(chǎn)投資項目資本金比例的通知》（國發(fā)【2009】27號）嚴(yán)格審查該項目客戶自有資金比例、發(fā)改委等審批機(jī)關(guān)同意的審批文件，項目上下游資源的落實情況?？蛻舫踹x--行業(yè)選擇行業(yè)分析優(yōu)于財務(wù)報表分析行業(yè)選擇關(guān)系國計民生的壟斷行業(yè)、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)行業(yè)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)行業(yè)和受經(jīng)濟(jì)影響小、現(xiàn)金流比較穩(wěn)定且具有壟斷性的能源、交通、環(huán)保和市政工程行業(yè)選擇經(jīng)濟(jì)效益好的節(jié)能減排、環(huán)保和新能源行業(yè)已經(jīng)形成實際生產(chǎn)能力、產(chǎn)品有市場的高新技術(shù)行業(yè)行業(yè)選擇科技含量高、經(jīng)濟(jì)效益好的先進(jìn)制造業(yè)石油、天然氣、有色金屬等資源性行業(yè)業(yè)務(wù)流程了解客戶客戶初選行業(yè)選擇目標(biāo)客戶：如果客戶是為新建某個項目而成立的新公司，應(yīng)當(dāng)依據(jù)《8業(yè)務(wù)流程了解客戶客戶初選行業(yè)選擇客戶選擇客戶初選—客戶選擇客戶選擇在當(dāng)?shù)鼐哂辛己玫恼\信度，獲得當(dāng)?shù)卣^高認(rèn)可度投資人具有從事相關(guān)行業(yè)的基本財產(chǎn)能力，技術(shù)能力和管理能力客戶選擇經(jīng)營規(guī)模穩(wěn)定，具有可持續(xù)發(fā)展能力主營業(yè)務(wù)清晰、業(yè)務(wù)收入和盈利水平與同行相比偏高或較高，或具備地域資源優(yōu)勢客戶選擇與相關(guān)企業(yè)業(yè)務(wù)、資金往來清晰,無顯示公允的關(guān)聯(lián)交易,無明顯資金挪用占用情況

與生產(chǎn)規(guī)模相適應(yīng)的固定資產(chǎn)，且都依據(jù)規(guī)定情形固定資產(chǎn)清理和折舊客戶選擇資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)合理資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率和現(xiàn)金流量等指標(biāo)無明顯異?？蛻暨x擇短、中長期投資和或有負(fù)債無重大風(fēng)險隱患無影響正常經(jīng)營和租金支付的重大訴訟，經(jīng)營環(huán)境等穩(wěn)定業(yè)務(wù)流程了解客戶客戶初選行業(yè)選擇客戶選擇客戶初選—客戶選擇客資料收集：資料收集前，出租人和承租人一般需要簽訂保密協(xié)議，涉及融資租賃經(jīng)紀(jì)公司的，經(jīng)紀(jì)人需要簽訂居間合同或手續(xù)費分成合同和保密協(xié)議。業(yè)務(wù)流程了解客戶客戶初選資料收集初步分析初步分析：對承租人和擔(dān)保人的信用風(fēng)險和財務(wù)狀況進(jìn)行分析,必要時進(jìn)行信用評級對租賃物的基本情況調(diào)查資料收集：業(yè)務(wù)流程了解客戶客戶初選資料收集初步分析初步分析：10融資租賃交易結(jié)構(gòu)報價組成及具體金額或比例租賃方案融資租賃交易結(jié)構(gòu)：擔(dān)保人（關(guān)聯(lián)人/非關(guān)聯(lián)人）出租人承租人融資租賃合同擔(dān)保關(guān)聯(lián)關(guān)系關(guān)聯(lián)人的總資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)為當(dāng)期出租人與承租人簽訂的融資租賃合同金額的40-50倍以上。（上市公司和總資產(chǎn)規(guī)模大且資產(chǎn)負(fù)債率50%以下除外）非關(guān)聯(lián)關(guān)系非關(guān)聯(lián)人總資產(chǎn)超過當(dāng)期當(dāng)次出租人與承租人簽訂的融資租賃合同金額的20-30倍即可。存在回購人的融資租賃針對直接租賃方式和廠商融資租賃方式因為有回購人存在，出租人可能不在需要擔(dān)保業(yè)務(wù)流程了解客戶客戶初選資料收集初步分析商談方案交易結(jié)構(gòu)融資租賃交易結(jié)構(gòu)報價組成及具體金額或比例租賃方案融資租賃交易11業(yè)務(wù)流程了解客戶客戶初選資料收集初步分析商談方案交易結(jié)構(gòu)報價融資租賃的報價本金融資租賃合同中約定的合同金額保證金在報價方案中應(yīng)當(dāng)明確保證金是否沖銷后期相應(yīng)金額的租金手續(xù)費通常都是在起租日前一次性收取保險費基本都是由承租人承擔(dān)租賃期限首次租賃期限最短1年風(fēng)險敞口融資租賃中，起租日或者融資租賃開始日前依據(jù)融資租賃合同和相關(guān)買賣合同約定，出租人可以向承兌人收取的保證金和出租日應(yīng)當(dāng)向承租人或者出賣人支付的租賃物購買款之間的差額。風(fēng)險敞口越小，出租人風(fēng)險越小，承租人融資額度越小。內(nèi)部收益率：它是能使項目的凈現(xiàn)值等于零時的折現(xiàn)率。越高越有投資價值業(yè)務(wù)流程了解客戶客戶初選資料收集初步分析商談方案交易結(jié)構(gòu)報價12盡職調(diào)查評審盡職調(diào)查（財務(wù)盡職調(diào)查）研究基本情況、組織架構(gòu)、原料及輔料供應(yīng)情況、主營業(yè)務(wù)及產(chǎn)品、銷售情況、債券債務(wù)等方法：評審、分析、訪談、內(nèi)部溝通合規(guī)盡職調(diào)查（法律盡職調(diào)查）主體資格證明文件、訴訟、被法院執(zhí)行、租賃物核查、擔(dān)保資料、抵押物資料原則：依法、客觀、獨立、公正和嚴(yán)謹(jǐn)業(yè)務(wù)流程了解客戶客戶初選資料收集初步分析商談方案盡職調(diào)查簽約面簽驗明正身簽約原則業(yè)務(wù)人員風(fēng)控人員委派人（&）融資租賃合同買賣合同保證合同付款說明委托合同保證金合同董事會決議質(zhì)押合同抵押合同簽約盡職調(diào)查評審盡職調(diào)查（財務(wù)盡職調(diào)查）研究基本情況13業(yè)務(wù)流程了解客戶客戶初選資料收集初步分析商談方案盡職調(diào)查簽約租后管理租后管理---資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)為租賃物購買保險，費用都由承租人承擔(dān)。出租人買：由承租人在起租日前支付，售后回租直接內(nèi)扣承租人買：以出租人為唯一被保險人，險種應(yīng)經(jīng)出租人認(rèn)可，保單交出租人支付融資租賃本金（租賃物購買款）---先落實條件、后完成支付的原則租賃項目簽約階段涉及的法律文件已經(jīng)全部簽訂相關(guān)合同約定的手續(xù)費保證金已經(jīng)收取相關(guān)產(chǎn)權(quán)過戶、質(zhì)押和抵押等登記手續(xù)已經(jīng)辦妥售后回租，已收到租賃物原始購買發(fā)票原件，確保租賃物原始購買合同中沒有所有權(quán)保留條款和租賃物已經(jīng)實際交付使用直接租賃的，收到承租人出具的租賃物交付驗收合格證明確保收款人與法律文件約定的收款人一致

條件業(yè)務(wù)流程了解客戶客戶初選資料收集初步分析商談方案盡職調(diào)查簽約14業(yè)務(wù)流程了解客戶客戶初選資料收集初步分析商談方案盡職調(diào)查簽約租后管理調(diào)整租金---采用浮動租息率的融資項目租金調(diào)整通知租金支付（計劃）表出租人承租人簽訂融資租賃合同中已約隨人行同期貸款利率調(diào)整租金支付義務(wù)履行跟蹤正常租金提醒逾期租金催收租金支付義務(wù)履行情況五級分類管理正常類關(guān)注類次級類可疑類損失類租金支付履行情況表項目名稱跟蹤人承租人擔(dān)保人租賃本金每期租金支付額每期租金支付日期即將到期租金金額最近支付日期總的支付天數(shù)已經(jīng)支付天數(shù)租金支付義務(wù)履、行跟蹤業(yè)務(wù)流程了解客戶客戶初選資料收集初步分析商談方案盡職調(diào)查簽約15合同概述主體特殊性合同法律關(guān)系特殊性期限特殊性租金特殊性承租人對出賣人及租賃物具有選擇權(quán)承租人承擔(dān)與租賃物所有權(quán)有關(guān)的一切風(fēng)險出租人只能是具有融資租賃業(yè)務(wù)經(jīng)營資質(zhì)的法人，不能是自然人融資租賃合同至少應(yīng)設(shè)計融資租賃合同和買賣合同首次融資租賃期限最短1年，融資租賃合同一般是不可撤銷包括成本、租息和手續(xù)費，租息包括資金成本和合理利潤融資租賃合同特點融資租賃合同的效力、履行、變更、解除、終止等遵循《合同法》融資租賃合同與買賣合同相關(guān)性的條款，通常在有關(guān)租賃物的購買條款和尾部相關(guān)條款中，買賣合同中與融資租賃合同相關(guān)性的條款，通常在合同開頭“鑒于”條款部分。合同概述主體特殊性合同法律關(guān)系特殊性期限特殊性租金特殊性承租16合同概述委托購買合同概念：委托購買合同：出租人委托承租人代出租人履行融資租賃合同約定的、向出賣人購買租賃物的義務(wù)。目的：出賣人將購買租賃物的增值稅發(fā)票直接開給承租人，使承租人能夠使用購買租賃物增值稅發(fā)票抵扣稅款針對需要上牌的租賃物，方便上牌，當(dāng)發(fā)生事故時方便承租人直接處理，避免出租人卷入受托人以委托人名義處理受托人以受托人名義處理顯名委托合同隱名委托合同委托購買合同承租人出賣人出租人簽約約束風(fēng)險防范：委托購買合同的內(nèi)容應(yīng)詳盡可以約定承租人購買租賃物后直接依據(jù)融資租賃合同使用，無需轉(zhuǎn)交明確委托購買合同是無償?shù)幕蛘呙鞔_承租人受托購買租賃物獲得的利益已包含全部委托報酬明確委托購買租賃物出現(xiàn)任何損失和責(zé)任都由承租人承擔(dān)或者最終由承租人承擔(dān)合同概述委托購買合同概念：受托人以委托人名義處理受托人以受托17合同概述委托購買合同融資租賃合同融資租賃合同的主要條款和風(fēng)險防范：簽訂主體承租人的資信狀況、經(jīng)營狀況、簽約和履約能力能，是防范融資租賃風(fēng)險的重要措施和方法之一。租賃物條款租賃物完全是依據(jù)承租人的要求由承租人自主選擇的承租人完全具備選擇租賃物的技術(shù)和能力，并且出租人既沒有干涉承租人對租賃物的選擇，也沒有選擇租賃物的技術(shù)和能力租賃期限以出租人支付租賃物購買款之日起租，適用于售后回租，有利于出租人收益最大化以出賣人交付或承租人接收租賃物之日起，適合于直接租賃租金條款出租人和承租人應(yīng)當(dāng)在融資租賃合同中特別約定租金的構(gòu)成明確約定租金的支付期限和支付方式合同概述委托購買合同融資租賃合同融資租賃合同的主要條款和風(fēng)險18合同概述委托購買合同融資租賃合同融資租賃合同的主要條款和風(fēng)險防范：租賃物交付、安裝承租人直接從出賣人接收租賃物，將簽署的確認(rèn)租賃物驗收合格證明交給出租人因出賣人沒有依據(jù)購買合同時間、地點等交付租賃物，或因不可抗力導(dǎo)成租賃物遲交或毀滅的，承租人應(yīng)自行向出賣人索賠，出租人無責(zé)承租人應(yīng)直接與出賣人商討租賃物的安裝調(diào)試，出租人無責(zé)租賃物瑕疵處理、保養(yǎng)等承租人應(yīng)直接向出賣人主張，出租人在購買合同等相關(guān)合同中明確轉(zhuǎn)讓給承租人承租人保管租賃物，并承擔(dān)相關(guān)費用，出租人出現(xiàn)損失的，承租人賠償保險條款承租人自擔(dān)費用，以出租人為唯一被保險人，為租賃物向出租人認(rèn)可的保險人購買出租人認(rèn)可的險種投保的金額與租賃物金額一致，期限與融資租賃合同約定的租賃期相同租賃期內(nèi)，發(fā)生保險事故，承租人應(yīng)當(dāng)24小時內(nèi)通知出租人和保險人，經(jīng)濟(jì)損失承租人自行承擔(dān)合同概述委托購買合同融資租賃合同融資租賃合同的主要條款和風(fēng)險19合同概述委托購買合同融資租賃合同融資租賃合同的主要條款和風(fēng)險防范：租賃期屆滿租賃期屆滿后承租人應(yīng)當(dāng)以約定的名義貨價留購租賃物，并且租賃物的所有權(quán)自承租人依據(jù)約定支付全部租金、逾期違約金和名義貨價等全部款項后轉(zhuǎn)移給承租人承租人保證和承諾按出租人要求定期提供反映承租人真實狀況的資料合同需取得相關(guān)部門同意，承租人自行辦妥審批手續(xù)保證所有資料真實。。。。。違約責(zé)任條款主要約定承租人違約時要承擔(dān)違約責(zé)任發(fā)生糾紛時不能同時約定仲裁又約定訴訟，仲裁要約定仲裁機(jī)構(gòu)，訴訟選擇管轄地應(yīng)明確合同概述委托購買合同融資租賃合同融資租賃合同的主要條款和風(fēng)險20租賃物動產(chǎn)租賃物交付或移交證書等文件不動產(chǎn)不動產(chǎn)權(quán)屬證書或者不動產(chǎn)登記簿直接融資租賃售后回租租賃物購買合同和付款憑證原購買合同、原付款憑證發(fā)票，無抵押證明等融資租賃租賃物權(quán)屬確認(rèn)依據(jù)物權(quán)法：不動產(chǎn)物權(quán)的設(shè)立、變更、轉(zhuǎn)讓和消滅，經(jīng)依法登記，發(fā)生效力，未經(jīng)登記不發(fā)生效力，但法律另有規(guī)定的除外。未登記權(quán)屬不發(fā)生法律效益，僅僅是租賃物的所有權(quán)、抵押權(quán)等權(quán)屬不發(fā)生法律效力，當(dāng)事人之間簽訂的有關(guān)租賃物的所有權(quán)、抵押權(quán)等權(quán)屬設(shè)立、變更轉(zhuǎn)讓和消滅的合同，只要具備《合同法》規(guī)定，即生效。中國人民銀行征信中心融資租賃登記系統(tǒng)中可以對作為融資租賃物的一般動產(chǎn)進(jìn)行所有權(quán)登記，并且該登記對抗第三人的法律效力已經(jīng)獲得了天津市法院的認(rèn)可。租賃物動產(chǎn)租賃物交付或移交證書等文件不動產(chǎn)不動產(chǎn)權(quán)屬證書或者21出租人避免項目發(fā)生損失，要求承租人提供擔(dān)保為承租人提供擔(dān)保的擔(dān)保人，為避免擔(dān)保遭受損失，通常要求承租人提供反擔(dān)保為項目提供資金的銀行或非銀行，為避免融資遭受損失，要求出租人提供擔(dān)保原因融資租賃擔(dān)保的方式屬于約定擔(dān)保和典型擔(dān)保，并且包括人和物的擔(dān)保，但是不包括金錢的擔(dān)保。我國法律明確的擔(dān)保方式有五種：保證、抵押、質(zhì)押、留置和定金。對外擔(dān)保和反擔(dān)保的擔(dān)保方式有三種：保證、抵押和質(zhì)押。國家機(jī)關(guān)和以公益為目的的事業(yè)單位、社會團(tuán)體違反法律規(guī)定提供擔(dān)保的，擔(dān)保合同無效。董事、經(jīng)理違反《公司法》的規(guī)定，以公司資產(chǎn)為本公司的股東或者其他個人債務(wù)提供擔(dān)保簽訂的擔(dān)保合同無效擔(dān)保合同因主合同無效而無效時，擔(dān)保人有過錯的，擔(dān)保人應(yīng)承擔(dān)民事責(zé)任，并且承擔(dān)民事責(zé)任的范圍為債務(wù)人不能清償部分的1/3。擔(dān)保概述出租人避免項目發(fā)生損失，要求承租人提供擔(dān)保為承租人提供擔(dān)保的22定義保證人和債權(quán)人約定，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時，保證人按照約定履行債務(wù)或者承擔(dān)責(zé)任的行為。特性從屬性、無償性、單務(wù)性、補(bǔ)充性和相對獨立性。方式一般保證：債務(wù)人不履行債務(wù)時，由保證人承擔(dān)保證責(zé)任連帶責(zé)任保證：債務(wù)人不履行債務(wù)時保證人與債務(wù)人一起負(fù)連帶責(zé)任的保證保證合同國家機(jī)關(guān)（國家權(quán)利機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)和均是機(jī)關(guān)）、以公益為目的的事業(yè)單位、社會團(tuán)體不得擔(dān)任擔(dān)保人擔(dān)保合同的內(nèi)容應(yīng)帶包括主債權(quán)的種類，數(shù)量，債務(wù)人履行債務(wù)的期限，保證方式，保證擔(dān)保的范圍，保證的期間等。保證合同對保證范圍和保證方式約定不明確，又沒補(bǔ)正的，保證人應(yīng)當(dāng)對全部主債務(wù)承擔(dān)連帶保證責(zé)任擔(dān)保概述保證定義特性方式保證合同定義保證人和債權(quán)人約定，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時，保證人按照約定23擔(dān)保概述保證抵押定義抵押是指主債權(quán)人或第三人不轉(zhuǎn)移對特定財產(chǎn)的占有而將該財產(chǎn)作為主債權(quán)的擔(dān)保行為。抵押是設(shè)定抵押權(quán)的行為。抵押權(quán)是一種在主債務(wù)人或第三人財產(chǎn)上設(shè)定的、不轉(zhuǎn)移標(biāo)的物占用的擔(dān)保物權(quán)，主要依據(jù)登記方式公示。特征從屬性、不可分性、物上代位性、順序性和追及性等特征抵押合同合同內(nèi)容包括被擔(dān)保的主債權(quán)種類、數(shù)量，主債務(wù)人履行債務(wù)的期限，抵押物或抵押財產(chǎn)的名稱、數(shù)量、質(zhì)量、狀況、所在地、所有權(quán)歸屬或者使用權(quán)歸屬，抵押擔(dān)保的范圍抵押物可以抵押的財產(chǎn)：建筑物和其他土地附著物；建設(shè)用地使用權(quán)；以招標(biāo)、拍賣、公開協(xié)商等方式取得的荒地等土地承包經(jīng)營權(quán)；生產(chǎn)設(shè)備、原材料、半成品、成品；正在健在的建筑物、船舶、航空器；交通運輸工具；其他不得抵押財產(chǎn)：土地所有權(quán)；耕地、宅基地、自留地、自留山等集體所有的土地使用權(quán)；學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團(tuán)體的教育設(shè)施、醫(yī)療設(shè)施等；所有權(quán)、使用權(quán)不明或者有爭議的財產(chǎn)；依法被查封、扣押、監(jiān)管的財產(chǎn)；其他擔(dān)保概述保證抵押定義抵押是指主債權(quán)人或第三人不轉(zhuǎn)移對特定財產(chǎn)24擔(dān)保概述保證抵押質(zhì)押定義質(zhì)押權(quán)是指債務(wù)人或第三人將其財產(chǎn)移交給債權(quán)人占有以作為債權(quán)的擔(dān)保，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)或發(fā)生當(dāng)事人約定的實現(xiàn)質(zhì)押權(quán)的情形時，債權(quán)人有權(quán)依法以該財產(chǎn)折價或拍賣、變賣優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利特征質(zhì)押權(quán)具有一切擔(dān)保物權(quán)的共同特征：從屬性、不可分性、物上代位性和優(yōu)先受償性質(zhì)押權(quán)標(biāo)的物不能是不動產(chǎn)，只能是動產(chǎn)和權(quán)利質(zhì)押合同被擔(dān)保債券的種類、數(shù)額；債務(wù)人履行債務(wù)的期限；質(zhì)押財產(chǎn)的名稱、數(shù)量、質(zhì)量、狀況；質(zhì)押擔(dān)保的范圍，質(zhì)押財產(chǎn)移交的時間；其他質(zhì)押合同當(dāng)事人不能約定債務(wù)人不履行到期債務(wù)時值啊呀財產(chǎn)歸質(zhì)權(quán)人所有質(zhì)押合同分為動產(chǎn)質(zhì)押、權(quán)利質(zhì)押權(quán)利質(zhì)押標(biāo)的物匯票、支票、本票、債券、存款單、倉單、提單等有價證券，標(biāo)記了“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，不能作為標(biāo)的物；依法可以轉(zhuǎn)讓的基金份額、股權(quán)；依法可以轉(zhuǎn)讓的注冊商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)等知識產(chǎn)權(quán)的財產(chǎn)權(quán)；公路橋梁、公路隧道或者公路渡口等不動產(chǎn)收益權(quán)和應(yīng)收賬款等擔(dān)保概述保證抵押質(zhì)押定義質(zhì)押權(quán)是指債務(wù)人或第三人將其財產(chǎn)移交25擔(dān)保概述保證抵押質(zhì)押保證金及回購保證金定義：是為了擔(dān)?；虮ＷC承租人全面及時履行支付租金等應(yīng)付款項的義務(wù)而由融資租賃合同的出租人向承租人收取的金錢與定金生效條件不同：保證金合同生效不一定要求一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人實際付了金錢，定金合同要求與定金最高限額不同：保證金數(shù)額依據(jù)合同當(dāng)事人約定，法律沒規(guī)定，定金最高額為主合同標(biāo)的額的20%回購定義：融資租賃關(guān)系中出租人與租賃物的出賣人或者制造人簽訂的、約定承租人不能全面及時履行支付租金等應(yīng)付款項的義務(wù)時，由回購人依據(jù)約定的回購前提或條件將租賃物從出租人買回的合同回購合同應(yīng)該包括關(guān)聯(lián)合同、回購條件、回購標(biāo)的物、回購價款、回購稅費、回購期間、回購標(biāo)的物的交付和所有權(quán)轉(zhuǎn)移、回購標(biāo)的物的質(zhì)量和保養(yǎng)、爭議解決、違約責(zé)任等擔(dān)保概述保證抵押質(zhì)押保證金及回購保證金定義：是為了擔(dān)保或保證26融資租賃的資金來源：流動資金貸款、項目貸款、保理、信托、發(fā)行債券、增資擴(kuò)股資金來源前保理：保理商在出賣人應(yīng)收賬款產(chǎn)生的同時或之前即為出賣人提供保理融資，有利于融資租賃公司發(fā)揮高杠桿率作用融資租賃信托：委托人基于對信托公司的信任，將自己合法擁有的資金委托給信托公司，由信托人按照委托人的意愿以自己的名義，為受益人的利益或者特定目的運用于融資租賃業(yè)務(wù)的行為。受托人應(yīng)既具有信托業(yè)務(wù)資質(zhì)，也具有融資租賃資質(zhì)融資租賃的資金來源：資金來源前保理：保理商在出賣人應(yīng)收賬款產(chǎn)27感謝各位領(lǐng)導(dǎo)的聆聽敬請?zhí)岢鰧氋F指導(dǎo)意見感謝各位領(lǐng)導(dǎo)的聆聽敬請?zhí)岢鰧氋F指導(dǎo)意見28融資租賃運作實務(wù)與法律風(fēng)險防范融資租賃運作實務(wù)與法律風(fēng)險防范29風(fēng)險和報酬使用權(quán)所有權(quán)出租人承租人出賣人租賃物購買在發(fā)達(dá)國家，融資租賃與銀行信貸、證券融資構(gòu)成了社會資金供應(yīng)的三大主要渠道，并且，融資租賃已經(jīng)成為僅次于銀行信貸的第二大社會自己供應(yīng)渠道，被譽(yù)為“朝陽產(chǎn)業(yè)”融資租賃銀行信貸證券融資社會資金供應(yīng)三大主要渠道融資租賃定義：天津租賃公司可從事業(yè)務(wù)：融資租賃業(yè)務(wù)；租賃業(yè)務(wù)；向國內(nèi)外購買租賃資產(chǎn)；租賃資產(chǎn)的殘值處理及維修；租賃交易咨詢和擔(dān)保；經(jīng)審批部門批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)序言定義業(yè)務(wù)范圍風(fēng)險和報酬使用權(quán)所有權(quán)出租人承租人出賣人租賃物購買在發(fā)租賃物范圍：生產(chǎn)設(shè)備、通信設(shè)備、醫(yī)療設(shè)備、科研設(shè)備、檢驗檢測設(shè)備、工程機(jī)械設(shè)備、辦公設(shè)備等各類動產(chǎn)飛機(jī)、汽車、船舶等各類交通工具上述動產(chǎn)和交通工具所附帶軟件、技術(shù)等無形資產(chǎn)，但無形資產(chǎn)價值<=1/2租賃資產(chǎn)價值序言定義業(yè)務(wù)范圍租賃物范圍分類賺取租金差價融資租賃方式分類：廠商融資租賃：租賃公司與廠商合作，以廠商產(chǎn)品為租賃物轉(zhuǎn)租賃：承租人將從出租人租來的租賃物轉(zhuǎn)租給第三人委托租賃：出租人接受委托人的資金或租賃物，為委托人指定的承租人服務(wù)聯(lián)合租賃：多家租賃公司對同一項目提供融資租賃服務(wù)杠桿租賃：出租人支付部分租賃物購買款，牽動銀行等對提供無追索貸款風(fēng)險租賃：租賃公司對租賃物收益一部分固定，一部分浮動結(jié)構(gòu)共享式融資租賃：租金依據(jù)租賃物運轉(zhuǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金流為基礎(chǔ)測算，共享收益綜合租賃：合成租賃，包含兩種以上租賃方式的一種租賃方式直接租賃：稅務(wù)處理：全部開具增值稅售后回租：會計處理：承租人(出賣人）出售資產(chǎn)不確認(rèn)收入，仍按售前原賬面價值計提折舊，支付的利息作為財務(wù)費用。

稅務(wù)處理：就租息部分開具增值稅租賃物范圍：序言定義業(yè)務(wù)范圍租賃物范圍分類賺取租金差價融資租序言定義業(yè)務(wù)范圍租賃物范圍分類比較1.融資租賃與直接貸款融資租賃直接貸款融資性質(zhì)融物融資相結(jié)合純粹資金擔(dān)保條件接受保證擔(dān)保接受抵押、質(zhì)押、保證金征信評級系統(tǒng)不記錄在人行記錄人行系統(tǒng)稅務(wù)優(yōu)惠債權(quán)人享稅收優(yōu)惠債務(wù)人享稅收優(yōu)惠2.融資租賃與信托信托：以信用為基礎(chǔ)的法律行為，指委托人基于對受托人的信任，將其財產(chǎn)權(quán)委托為受托人，由受托人按委托人的意愿以自己的名義，為受益人的利益或者特定目的進(jìn)行管理或者處分的行為。融資租賃信托共同點中介；信托財產(chǎn)與租賃物不屬于破產(chǎn)財產(chǎn)融資主體承租人信托關(guān)系以外當(dāng)事人標(biāo)的物范圍有形、附屬有形上的無形有形、無形資產(chǎn)，遺囑等資本金1000萬美金（外資）3億人民幣監(jiān)管部門商務(wù)部（外資）銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會基本功能促銷和資產(chǎn)管理理財、金融、投資和公益服務(wù)序言定義業(yè)務(wù)范圍租賃物范圍分類比較1.融資租賃與直接貸款融資32序言定義業(yè)務(wù)范圍租賃物范圍分類比較3.融資租賃與私募股權(quán)投資（PE）PE：以非公開方式募集資金后對沒有上市的企業(yè)進(jìn)行權(quán)益性投資，并且最終通過被投資企業(yè)上市、并購或管理層回購等方式推出而獲利的一種投資融資租賃私募股權(quán)投資（PE）共同點融資性、中長期投資、相互滲透標(biāo)的物有形財產(chǎn)無形財產(chǎn)（股權(quán)）風(fēng)險控制標(biāo)的物所有權(quán)、連帶擔(dān)保等約定購買被投資企業(yè)優(yōu)先股獲利方式手續(xù)費、利息差股權(quán)增值獲利、分紅4.融資租賃與賒銷融資租賃賒銷款未清標(biāo)的物所屬權(quán)出租人,保理轉(zhuǎn)讓租金收取權(quán)合同約定作用/風(fēng)險降低出租人信用風(fēng)險需要多年信用積累優(yōu)化承租人報表對承租人報表改善有限序言定義業(yè)務(wù)范圍租賃物范圍分類比較3.融資租賃與私募股權(quán)投資33序言定義業(yè)務(wù)范圍租賃物范圍分類比較好處好處Merit債券收益余值收益服務(wù)收益運營收益節(jié)稅收益出租人表外融資，資產(chǎn)負(fù)債率不變不影響人行征信系統(tǒng)信用合理配置應(yīng)稅資源，平衡利稅加速折舊，節(jié)約或遞減稅賦提高資金流動性，改善報表期限較長，資金使用率提高靈活性大，手續(xù)簡便新融資方式，受政策調(diào)控影響小減輕資金壓力，實現(xiàn)分期付款承租人序言定義業(yè)務(wù)范圍租賃物范圍分類比較好處好處Merit34業(yè)務(wù)流程了解目標(biāo)客戶應(yīng)符合的標(biāo)準(zhǔn)尋找目標(biāo)客戶并進(jìn)行初選簽訂保密協(xié)議并收集資料初步分析資料確定租賃方案與銀行商談租金轉(zhuǎn)讓保理事宜盡職調(diào)查、業(yè)務(wù)評審、簽約租后管理業(yè)務(wù)流程了解目標(biāo)客戶應(yīng)符合的標(biāo)準(zhǔn)尋找目標(biāo)客戶并進(jìn)行初選簽訂保35目標(biāo)客戶：2011年6月1日起實施的《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄（2011年本）》（中華人民共和國國家發(fā)展和改革委員會令第9號）中定性為鼓勵類的產(chǎn)業(yè)。如果客戶是為新建某個項目而成立的新公司，應(yīng)當(dāng)依據(jù)《國務(wù)院關(guān)于調(diào)整固定資產(chǎn)投資項目資本金比例的通知》（國發(fā)【2009】27號）嚴(yán)格審查該項目客戶自有資金比例、發(fā)改委等審批機(jī)關(guān)同意的審批文件，項目上下游資源的落實情況?？蛻舫踹x--行業(yè)選擇行業(yè)分析優(yōu)于財務(wù)報表分析行業(yè)選擇關(guān)系國計民生的壟斷行業(yè)、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)行業(yè)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)行業(yè)和受經(jīng)濟(jì)影響小、現(xiàn)金流比較穩(wěn)定且具有壟斷性的能源、交通、環(huán)保和市政工程行業(yè)選擇經(jīng)濟(jì)效益好的節(jié)能減排、環(huán)保和新能源行業(yè)已經(jīng)形成實際生產(chǎn)能力、產(chǎn)品有市場的高新技術(shù)行業(yè)行業(yè)選擇科技含量高、經(jīng)濟(jì)效益好的先進(jìn)制造業(yè)石油、天然氣、有色金屬等資源性行業(yè)業(yè)務(wù)流程了解客戶客戶初選行業(yè)選擇目標(biāo)客戶：如果客戶是為新建某個項目而成立的新公司，應(yīng)當(dāng)依據(jù)《36業(yè)務(wù)流程了解客戶客戶初選行業(yè)選擇客戶選擇客戶初選—客戶選擇客戶選擇在當(dāng)?shù)鼐哂辛己玫恼\信度，獲得當(dāng)?shù)卣^高認(rèn)可度投資人具有從事相關(guān)行業(yè)的基本財產(chǎn)能力，技術(shù)能力和管理能力客戶選擇經(jīng)營規(guī)模穩(wěn)定，具有可持續(xù)發(fā)展能力主營業(yè)務(wù)清晰、業(yè)務(wù)收入和盈利水平與同行相比偏高或較高，或具備地域資源優(yōu)勢客戶選擇與相關(guān)企業(yè)業(yè)務(wù)、資金往來清晰,無顯示公允的關(guān)聯(lián)交易,無明顯資金挪用占用情況

與生產(chǎn)規(guī)模相適應(yīng)的固定資產(chǎn)，且都依據(jù)規(guī)定情形固定資產(chǎn)清理和折舊客戶選擇資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)合理資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率和現(xiàn)金流量等指標(biāo)無明顯異?？蛻暨x擇短、中長期投資和或有負(fù)債無重大風(fēng)險隱患無影響正常經(jīng)營和租金支付的重大訴訟，經(jīng)營環(huán)境等穩(wěn)定業(yè)務(wù)流程了解客戶客戶初選行業(yè)選擇客戶選擇客戶初選—客戶選擇客資料收集：資料收集前，出租人和承租人一般需要簽訂保密協(xié)議，涉及融資租賃經(jīng)紀(jì)公司的，經(jīng)紀(jì)人需要簽訂居間合同或手續(xù)費分成合同和保密協(xié)議。業(yè)務(wù)流程了解客戶客戶初選資料收集初步分析初步分析：對承租人和擔(dān)保人的信用風(fēng)險和財務(wù)狀況進(jìn)行分析,必要時進(jìn)行信用評級對租賃物的基本情況調(diào)查資料收集：業(yè)務(wù)流程了解客戶客戶初選資料收集初步分析初步分析：38融資租賃交易結(jié)構(gòu)報價組成及具體金額或比例租賃方案融資租賃交易結(jié)構(gòu)：擔(dān)保人（關(guān)聯(lián)人/非關(guān)聯(lián)人）出租人承租人融資租賃合同擔(dān)保關(guān)聯(lián)關(guān)系關(guān)聯(lián)人的總資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)為當(dāng)期出租人與承租人簽訂的融資租賃合同金額的40-50倍以上。（上市公司和總資產(chǎn)規(guī)模大且資產(chǎn)負(fù)債率50%以下除外）非關(guān)聯(lián)關(guān)系非關(guān)聯(lián)人總資產(chǎn)超過當(dāng)期當(dāng)次出租人與承租人簽訂的融資租賃合同金額的20-30倍即可。存在回購人的融資租賃針對直接租賃方式和廠商融資租賃方式因為有回購人存在，出租人可能不在需要擔(dān)保業(yè)務(wù)流程了解客戶客戶初選資料收集初步分析商談方案交易結(jié)構(gòu)融資租賃交易結(jié)構(gòu)報價組成及具體金額或比例租賃方案融資租賃交易39業(yè)務(wù)流程了解客戶客戶初選資料收集初步分析商談方案交易結(jié)構(gòu)報價融資租賃的報價本金融資租賃合同中約定的合同金額保證金在報價方案中應(yīng)當(dāng)明確保證金是否沖銷后期相應(yīng)金額的租金手續(xù)費通常都是在起租日前一次性收取保險費基本都是由承租人承擔(dān)租賃期限首次租賃期限最短1年風(fēng)險敞口融資租賃中，起租日或者融資租賃開始日前依據(jù)融資租賃合同和相關(guān)買賣合同約定，出租人可以向承兌人收取的保證金和出租日應(yīng)當(dāng)向承租人或者出賣人支付的租賃物購買款之間的差額。風(fēng)險敞口越小，出租人風(fēng)險越小，承租人融資額度越小。內(nèi)部收益率：它是能使項目的凈現(xiàn)值等于零時的折現(xiàn)率。越高越有投資價值業(yè)務(wù)流程了解客戶客戶初選資料收集初步分析商談方案交易結(jié)構(gòu)報價40盡職調(diào)查評審盡職調(diào)查（財務(wù)盡職調(diào)查）研究基本情況、組織架構(gòu)、原料及輔料供應(yīng)情況、主營業(yè)務(wù)及產(chǎn)品、銷售情況、債券債務(wù)等方法：評審、分析、訪談、內(nèi)部溝通合規(guī)盡職調(diào)查（法律盡職調(diào)查）主體資格證明文件、訴訟、被法院執(zhí)行、租賃物核查、擔(dān)保資料、抵押物資料原則：依法、客觀、獨立、公正和嚴(yán)謹(jǐn)業(yè)務(wù)流程了解客戶客戶初選資料收集初步分析商談方案盡職調(diào)查簽約面簽驗明正身簽約原則業(yè)務(wù)人員風(fēng)控人員委派人（&）融資租賃合同買賣合同保證合同付款說明委托合同保證金合同董事會決議質(zhì)押合同抵押合同簽約盡職調(diào)查評審盡職調(diào)查（財務(wù)盡職調(diào)查）研究基本情況41業(yè)務(wù)流程了解客戶客戶初選資料收集初步分析商談方案盡職調(diào)查簽約租后管理租后管理---資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)為租賃物購買保險，費用都由承租人承擔(dān)。出租人買：由承租人在起租日前支付，售后回租直接內(nèi)扣承租人買：以出租人為唯一被保險人，險種應(yīng)經(jīng)出租人認(rèn)可，保單交出租人支付融資租賃本金（租賃物購買款）---先落實條件、后完成支付的原則租賃項目簽約階段涉及的法律文件已經(jīng)全部簽訂相關(guān)合同約定的手續(xù)費保證金已經(jīng)收取相關(guān)產(chǎn)權(quán)過戶、質(zhì)押和抵押等登記手續(xù)已經(jīng)辦妥售后回租，已收到租賃物原始購買發(fā)票原件，確保租賃物原始購買合同中沒有所有權(quán)保留條款和租賃物已經(jīng)實際交付使用直接租賃的，收到承租人出具的租賃物交付驗收合格證明確保收款人與法律文件約定的收款人一致

條件業(yè)務(wù)流程了解客戶客戶初選資料收集初步分析商談方案盡職調(diào)查簽約42業(yè)務(wù)流程了解客戶客戶初選資料收集初步分析商談方案盡職調(diào)查簽約租后管理調(diào)整租金---采用浮動租息率的融資項目租金調(diào)整通知租金支付（計劃）表出租人承租人簽訂融資租賃合同中已約隨人行同期貸款利率調(diào)整租金支付義務(wù)履行跟蹤正常租金提醒逾期租金催收租金支付義務(wù)履行情況五級分類管理正常類關(guān)注類次級類可疑類損失類租金支付履行情況表項目名稱跟蹤人承租人擔(dān)保人租賃本金每期租金支付額每期租金支付日期即將到期租金金額最近支付日期總的支付天數(shù)已經(jīng)支付天數(shù)租金支付義務(wù)履、行跟蹤業(yè)務(wù)流程了解客戶客戶初選資料收集初步分析商談方案盡職調(diào)查簽約43合同概述主體特殊性合同法律關(guān)系特殊性期限特殊性租金特殊性承租人對出賣人及租賃物具有選擇權(quán)承租人承擔(dān)與租賃物所有權(quán)有關(guān)的一切風(fēng)險出租人只能是具有融資租賃業(yè)務(wù)經(jīng)營資質(zhì)的法人，不能是自然人融資租賃合同至少應(yīng)設(shè)計融資租賃合同和買賣合同首次融資租賃期限最短1年，融資租賃合同一般是不可撤銷包括成本、租息和手續(xù)費，租息包括資金成本和合理利潤融資租賃合同特點融資租賃合同的效力、履行、變更、解除、終止等遵循《合同法》融資租賃合同與買賣合同相關(guān)性的條款，通常在有關(guān)租賃物的購買條款和尾部相關(guān)條款中，買賣合同中與融資租賃合同相關(guān)性的條款，通常在合同開頭“鑒于”條款部分。合同概述主體特殊性合同法律關(guān)系特殊性期限特殊性租金特殊性承租44合同概述委托購買合同概念：委托購買合同：出租人委托承租人代出租人履行融資租賃合同約定的、向出賣人購買租賃物的義務(wù)。目的：出賣人將購買租賃物的增值稅發(fā)票直接開給承租人，使承租人能夠使用購買租賃物增值稅發(fā)票抵扣稅款針對需要上牌的租賃物，方便上牌，當(dāng)發(fā)生事故時方便承租人直接處理，避免出租人卷入受托人以委托人名義處理受托人以受托人名義處理顯名委托合同隱名委托合同委托購買合同承租人出賣人出租人簽約約束風(fēng)險防范：委托購買合同的內(nèi)容應(yīng)詳盡可以約定承租人購買租賃物后直接依據(jù)融資租賃合同使用，無需轉(zhuǎn)交明確委托購買合同是無償?shù)幕蛘呙鞔_承租人受托購買租賃物獲得的利益已包含全部委托報酬明確委托購買租賃物出現(xiàn)任何損失和責(zé)任都由承租人承擔(dān)或者最終由承租人承擔(dān)合同概述委托購買合同概念：受托人以委托人名義處理受托人以受托45合同概述委托購買合同融資租賃合同融資租賃合同的主要條款和風(fēng)險防范：簽訂主體承租人的資信狀況、經(jīng)營狀況、簽約和履約能力能，是防范融資租賃風(fēng)險的重要措施和方法之一。租賃物條款租賃物完全是依據(jù)承租人的要求由承租人自主選擇的承租人完全具備選擇租賃物的技術(shù)和能力，并且出租人既沒有干涉承租人對租賃物的選擇，也沒有選擇租賃物的技術(shù)和能力租賃期限以出租人支付租賃物購買款之日起租，適用于售后回租，有利于出租人收益最大化以出賣人交付或承租人接收租賃物之日起，適合于直接租賃租金條款出租人和承租人應(yīng)當(dāng)在融資租賃合同中特別約定租金的構(gòu)成明確約定租金的支付期限和支付方式合同概述委托購買合同融資租賃合同融資租賃合同的主要條款和風(fēng)險46合同概述委托購買合同融資租賃合同融資租賃合同的主要條款和風(fēng)險防范：租賃物交付、安裝承租人直接從出賣人接收租賃物，將簽署的確認(rèn)租賃物驗收合格證明交給出租人因出賣人沒有依據(jù)購買合同時間、地點等交付租賃物，或因不可抗力導(dǎo)成租賃物遲交或毀滅的，承租人應(yīng)自行向出賣人索賠，出租人無責(zé)承租人應(yīng)直接與出賣人商討租賃物的安裝調(diào)試，出租人無責(zé)租賃物瑕疵處理、保養(yǎng)等承租人應(yīng)直接向出賣人主張，出租人在購買合同等相關(guān)合同中明確轉(zhuǎn)讓給承租人承租人保管租賃物，并承擔(dān)相關(guān)費用，出租人出現(xiàn)損失的，承租人賠償保險條款承租人自擔(dān)費用，以出租人為唯一被保險人，為租賃物向出租人認(rèn)可的保險人購買出租人認(rèn)可的險種投保的金額與租賃物金額一致，期限與融資租賃合同約定的租賃期相同租賃期內(nèi)，發(fā)生保險事故，承租人應(yīng)當(dāng)24小時內(nèi)通知出租人和保險人，經(jīng)濟(jì)損失承租人自行承擔(dān)合同概述委托購買合同融資租賃合同融資租賃合同的主要條款和風(fēng)險47合同概述委托購買合同融資租賃合同融資租賃合同的主要條款和風(fēng)險防范：租賃期屆滿租賃期屆滿后承租人應(yīng)當(dāng)以約定的名義貨價留購租賃物，并且租賃物的所有權(quán)自承租人依據(jù)約定支付全部租金、逾期違約金和名義貨價等全部款項后轉(zhuǎn)移給承租人承租人保證和承諾按出租人要求定期提供反映承租人真實狀況的資料合同需取得相關(guān)部門同意，承租人自行辦妥審批手續(xù)保證所有資料真實。。。。。違約責(zé)任條款主要約定承租人違約時要承擔(dān)違約責(zé)任發(fā)生糾紛時不能同時約定仲裁又約定訴訟，仲裁要約定仲裁機(jī)構(gòu)，訴訟選擇管轄地應(yīng)明確合同概述委托購買合同融資租賃合同融資租賃合同的主要條款和風(fēng)險48租賃物動產(chǎn)租賃物交付或移交證書等文件不動產(chǎn)不動產(chǎn)權(quán)屬證書或者不動產(chǎn)登記簿直接融資租賃售后回租租賃物購買合同和付款憑證原購買合同、原付款憑證發(fā)票，無抵押證明等融資租賃租賃物權(quán)屬確認(rèn)依據(jù)物權(quán)法：不動產(chǎn)物權(quán)的設(shè)立、變更、轉(zhuǎn)讓和消滅，經(jīng)依法登記，發(fā)生效力，未經(jīng)登記不發(fā)生效力，但法律另有規(guī)定的除外。未登記權(quán)屬不發(fā)生法律效益，僅僅是租賃物的所有權(quán)、抵押權(quán)等權(quán)屬不發(fā)生法律效力，當(dāng)事人之間簽訂的有關(guān)租賃物的所有權(quán)、抵押權(quán)等權(quán)屬設(shè)立、變更轉(zhuǎn)讓和消滅的合同，只要具備《合同法》規(guī)定，即生效。中國人民銀行征信中心融資租賃登記系統(tǒng)中可以對作為融資租賃物的一般動產(chǎn)進(jìn)行所有權(quán)登記，并且該登記對抗第三人的法律效力已經(jīng)獲得了天津市法院的認(rèn)可。租賃物動產(chǎn)租賃物交付或移交證書等文件不動產(chǎn)不動產(chǎn)權(quán)屬證書或者49出租人避免項目發(fā)生損失，要求承租人提供擔(dān)保為承租人提供擔(dān)保的擔(dān)保人，為避免擔(dān)保遭受損失，通常要求承租人提供反擔(dān)保為項目提供資金的銀行或非銀行，為避免融資遭受損失，要求出租人提供擔(dān)保原因融資租賃擔(dān)保的方式屬于約定擔(dān)保和典型擔(dān)保，并且包括人和物的擔(dān)保，但是不包括金錢的擔(dān)保。我國法律明確的擔(dān)保方式有五種：保證、抵押、質(zhì)押、留置和定金。對外擔(dān)保和反擔(dān)保的擔(dān)保方式有三種：保證、抵押和質(zhì)押。國家機(jī)關(guān)和以公益為目的的事業(yè)單位、社會團(tuán)體違反法律規(guī)定提供擔(dān)保的，擔(dān)保合同無效。董事、經(jīng)理違反《公司法》的規(guī)定，以公司資產(chǎn)為本公司的股東或者其他個人債務(wù)提供擔(dān)保簽訂的擔(dān)保合同無效擔(dān)保合同因主合同無效而無效時，擔(dān)保人有過錯的，擔(dān)保人應(yīng)承擔(dān)民事責(zé)任，并且承擔(dān)民事責(zé)任的范圍為債務(wù)人不能清償部分的1/3。擔(dān)保概述出租人避免項目發(fā)生損失，要求承租人提供擔(dān)保為承租人提供擔(dān)保的50定義保證人和債權(quán)人約定，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時，保證人按照約定履行債務(wù)或者承擔(dān)責(zé)任的行為。特性從屬性、無償性、單務(wù)性、補(bǔ)充性和相對獨立性。方式一般保證：債務(wù)人不履行債務(wù)時，由保證人承擔(dān)保證責(zé)任連帶責(zé)任保證：債務(wù)人不履行債務(wù)時保證人與債務(wù)人一起負(fù)連帶責(zé)任的保證保證合同國家機(jī)關(guān)（國家權(quán)