商業(yè)信用概述課件

第五章商業(yè)信用商道即人道，人無(wú)信不立商業(yè)信用，創(chuàng)造良好商業(yè)環(huán)境的關(guān)鍵1第五章商業(yè)信用商道即人道，人無(wú)信不立1中國(guó)社會(huì)信用的兩次劫難十年浩劫改革開(kāi)放當(dāng)今的商業(yè)社會(huì)，商業(yè)主體之間對(duì)依賴、合作的加強(qiáng)，信用已成為企業(yè)發(fā)展壯大的一把鑰匙同時(shí)，信用也開(kāi)始成為一種消費(fèi)方式，“個(gè)人信用消費(fèi)”時(shí)代的到來(lái)2中國(guó)社會(huì)信用的兩次劫難十年浩劫21交換與信用信用是最基本的社會(huì)經(jīng)濟(jì)關(guān)系交換----契約----市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)31交換與信用信用是最基本的社會(huì)經(jīng)濟(jì)關(guān)系31.1信用的內(nèi)涵經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，信用是一種借貸行為，是不同所有者之間商品和貨幣資金的借貸和賒銷(xiāo)預(yù)付行為特征：以商品和貨幣作為讓渡，償還性、支付利息Case：信用關(guān)系對(duì)于大型超市、批發(fā)市場(chǎng)運(yùn)作的重要性，對(duì)于現(xiàn)代的“信用消費(fèi)族”同樣意義非凡民營(yíng)、私營(yíng)企業(yè)的做大做強(qiáng)與信用的關(guān)系重大41.1信用的內(nèi)涵經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，信用是一種借貸行為，是不同所有1.2信用形式（1）信用，信貸信用：一般性的概念，總的信貸活動(dòng)和信用關(guān)系信貸：具體信用形式（2）信用分類(lèi)直接信用：無(wú)中間人參與，借貸雙方直接進(jìn)行借貸的一種行為表現(xiàn)形式：商業(yè)信用，債券，股票間接信用：通過(guò)中介機(jī)構(gòu)發(fā)生的借貸行為，間接融資表現(xiàn)形式：銀行信用、信用合作社、信托信用、風(fēng)險(xiǎn)投資信用51.2信用形式（1）信用，信貸5（3）信用建設(shè)的意義①信用是人們內(nèi)在精神活動(dòng)的外在表現(xiàn)（對(duì)于公正、正義、規(guī)范的認(rèn)識(shí)程度）是一國(guó)一地區(qū)賴以生存的基礎(chǔ)Case：信用對(duì)于國(guó)家之間的貿(mào)易，地區(qū)之間的貿(mào)易的影響②商業(yè)主體要與各種利益相關(guān)者發(fā)生關(guān)系，建立緊密聯(lián)系，處理各種關(guān)系，必須以信用為基礎(chǔ)Case：信用對(duì)于商業(yè)主體的供應(yīng)鏈的重要性6（3）信用建設(shè)的意義①信用是人們內(nèi)在精神活動(dòng)的外在表現(xiàn)（對(duì)于③市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，契約關(guān)系非常重要，信用是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的必要條件和客觀要求，已成為一種交易中介Case：經(jīng)濟(jì)秩序的混亂，帶來(lái)市場(chǎng)調(diào)配資源和交易成本的增加，中國(guó)國(guó)有銀行投資效率？在中國(guó)，2/3的企業(yè)在購(gòu)買(mǎi)原材料和生產(chǎn)設(shè)備時(shí)要經(jīng)過(guò)調(diào)查核實(shí)后再買(mǎi)；而選擇在展銷(xiāo)會(huì)、訂貨會(huì)購(gòu)買(mǎi)的比重僅為1%-12.7%，這些先進(jìn)的購(gòu)銷(xiāo)方式得不到應(yīng)用，關(guān)鍵在于市場(chǎng)信用環(huán)境差7③市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，契約關(guān)系非常重要，信用是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的必要條件1.2商業(yè)信用的產(chǎn)生和發(fā)展（1）產(chǎn)生勞動(dòng)力的買(mǎi)賣(mài)是商業(yè)信用的開(kāi)始（賒銷(xiāo)商品，預(yù)付貨款），勞動(dòng)合同使先工作后付工資成為可能，時(shí)間差的存在導(dǎo)致商業(yè)信用的產(chǎn)生81.2商業(yè)信用的產(chǎn)生和發(fā)展（1）產(chǎn)生8（2）發(fā)展：W-W----W-G-W`----信用交換①W-W交換階段Case：具有直觀短暫的特點(diǎn)，雙方可以直接判斷商品的好壞，信用不成其為問(wèn)題②W-G-W`交換階段交換的復(fù)雜導(dǎo)致一般等價(jià)物出現(xiàn)，沒(méi)有使用價(jià)值的貨幣為大眾所接受和認(rèn)同使其成為信用媒介和信用工具，交換的信用體現(xiàn)為貨幣具有的信用，信用也進(jìn)入一個(gè)新的階段9（2）發(fā)展：W-W----W-G-W`----信用交換①W-③信用交換關(guān)系階段科技和工業(yè)的發(fā)展----產(chǎn)品的科技含量更高，結(jié)構(gòu)更復(fù)雜----價(jià)格昂貴、對(duì)品質(zhì)和性能的難以判斷----延期支付----商業(yè)信用出現(xiàn)④商業(yè)信用（關(guān)系）：法人、自然人在商品交易中延期付款（大型設(shè)備）或延期交貨（intel迅馳芯片、手機(jī)芯片）所形成的信貸關(guān)系，是以契約維系的買(mǎi)賣(mài)雙方的債券、債務(wù)關(guān)系特點(diǎn)：貨物交割、貨款支付不同是兌現(xiàn)產(chǎn)生基礎(chǔ)：貨幣存在、信用存在Case：李忠文白信鞋業(yè)的興衰(1997-2000)史玉柱巨人集團(tuán)的興衰10③信用交換關(guān)系階段101.3商業(yè)信用的主要經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)和社會(huì)特征1.3.1經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)①商業(yè)信用在以營(yíng)利為目的的經(jīng)營(yíng)者之間進(jìn)行，是經(jīng)營(yíng)者互相以商品形式提供的直接信用②規(guī)模和數(shù)量有一定限制（現(xiàn)有商品和資本的再分配）111.3商業(yè)信用的主要經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)和社會(huì)特征1.3.1經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)③商業(yè)信用具有遵循社會(huì)生產(chǎn)銷(xiāo)售的嚴(yán)格方向性在供應(yīng)鏈中的前向聯(lián)系④商業(yè)信用易形成債務(wù)鏈易于在供應(yīng)鏈上發(fā)生⑤商業(yè)信用具有分散性，期限較短Case：企業(yè)在商業(yè)領(lǐng)域合作伙伴、供應(yīng)商的多元化導(dǎo)致信用關(guān)系的分散12經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)③商業(yè)信用具有遵循社會(huì)生產(chǎn)銷(xiāo)售的嚴(yán)格方向性121.3.2社會(huì)特征（1）商業(yè)信用性質(zhì)的雙重性（利己行為與道德自我約束的統(tǒng)一）Case：信用是一種道德約束力量，也是企業(yè)一種理性的經(jīng)濟(jì)行為。80年代Nestle的比特納奇蘋(píng)果汁的摻假案，導(dǎo)致其市場(chǎng)的信用危機(jī)（2）商業(yè)信用維度的多元性不同的利益相關(guān)者對(duì)其商業(yè)信用會(huì)有不同的評(píng)價(jià)Case：apple的崛起與眾多風(fēng)險(xiǎn)投資的追悔莫及（1976-1980-1983），洛克菲勒、紅杉131.3.2社會(huì)特征（1）商業(yè)信用性質(zhì)的雙重性（利己行為與道（3）商業(yè)信用價(jià)值的資本屬性商業(yè)信用是一種無(wú)形資產(chǎn)Case：CHNT的做到與銀行融資（4）實(shí)現(xiàn)過(guò)程的層次性Case：企業(yè)信用意愿（行為能力）----企業(yè)的實(shí)際信用行為----利益相關(guān)者對(duì)于信用行為的承認(rèn)----商業(yè)信用14（3）商業(yè)信用價(jià)值的資本屬性141.4商業(yè)信用存在的社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件商業(yè)信用是一種延期付款和延期交貨所形成的信貸關(guān)系，是一種社會(huì)經(jīng)濟(jì)交往的調(diào)節(jié)劑和穩(wěn)定劑（1）健全的法律體系（商業(yè)信用確立的基礎(chǔ)）信用----契約----法律屬性----強(qiáng)制性，（美國(guó)）（2）信用中介機(jī)構(gòu)（橋梁和紐帶作用）Case：中國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資的落后與技術(shù)評(píng)估、資產(chǎn)評(píng)估等信用中介的落后有關(guān)。銀行的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的成本高昂（3）商業(yè)主體市場(chǎng)信用意識(shí)的強(qiáng)化Case：溫州的政府和商家斥巨資建設(shè)“個(gè)人-企業(yè)-政府”三級(jí)誠(chéng)信體系151.4商業(yè)信用存在的社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件商業(yè)信用是一種延期付款和延（4）政府對(duì)信用活動(dòng)及相關(guān)活動(dòng)的有效管理Case：對(duì)于信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的政策扶持，強(qiáng)化監(jiān)督執(zhí)法，“誠(chéng)信浙江”、”誠(chéng)信江蘇”、”誠(chéng)信陜西”（5）建立信用記錄檔案，營(yíng)造良性信用環(huán)境和有效監(jiān)督機(jī)制Case：關(guān)鍵在于信息共享，打破行政壁壘16（4）政府對(duì)信用活動(dòng)及相關(guān)活動(dòng)的有效管理161.5建立商業(yè)信用的意義（1）節(jié)約交易成本Case：信用環(huán)境好，網(wǎng)上交易、電子商務(wù)、直銷(xiāo)等形式的大量采用必將節(jié)約大量的交易成本（2）擴(kuò)大交易范圍和份額Case：溫州，義務(wù)等地信用缺失對(duì)地方經(jīng)濟(jì)的負(fù)面影響171.5建立商業(yè)信用的意義（1）節(jié)約交易成本17（3）規(guī)范市場(chǎng)秩序Case：中國(guó)的假冒偽劣產(chǎn)值年平均在1300億左右，國(guó)家稅收年損失250多億；廣東八家地產(chǎn)商結(jié)成誠(chéng)信聯(lián)盟，發(fā)布誠(chéng)信宣言，為行業(yè)發(fā)展?fàn)I造良好的環(huán)境（4）為企業(yè)創(chuàng)造額外收益美譽(yù)度---品牌溢價(jià)；主體間的良好穩(wěn)固聯(lián)系，創(chuàng)維危機(jī)之后？（5）商業(yè)信用是發(fā)展新型交易方式的基礎(chǔ)Case：dell的崛起靠的什么?電子商務(wù)，亞馬遜，ebay，一拍，淘寶的生存基礎(chǔ)？18（3）規(guī)范市場(chǎng)秩序182商業(yè)信用與誠(chéng)信2.1聯(lián)系與區(qū)別（1）商業(yè)信用在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中既是一種借貸（商品和貨幣資金的預(yù)付以及賒銷(xiāo)預(yù)付等）行為，也是一種靠契約維系的債權(quán)債務(wù)關(guān)系廣義商業(yè)信用：市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中一切交換活動(dòng)所涉及到的信用（銀行信用、消費(fèi)信用）狹義商業(yè)信用：企業(yè)間以賒銷(xiāo)商品和預(yù)付帳款形式提供的信用（供應(yīng)鏈上的相關(guān)活動(dòng)：賒銷(xiāo)商品、委托代銷(xiāo)、分期付款、延期付款、預(yù)付定金等）192商業(yè)信用與誠(chéng)信2.1聯(lián)系與區(qū)別19（2）誠(chéng)信是一個(gè)道德概念是企業(yè)自覺(jué)接受社會(huì)道德軟約束中的最重要的道德標(biāo)準(zhǔn)，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)對(duì)商業(yè)主體的內(nèi)在要求。20（2）誠(chéng)信是一個(gè)道德概念20（3）二者聯(lián)系①二者都是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求信用是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的本質(zhì)要求（從其產(chǎn)生過(guò)程來(lái)看）誠(chéng)信則是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的道德要求和行為規(guī)范②信用制度、信用關(guān)系確立和維系，要企業(yè)以誠(chéng)信為基礎(chǔ)，對(duì)于商業(yè)主體的誠(chéng)信提出要求。（他律---自律）只有加快信用制度和信用體系建設(shè)才能真正維護(hù)正常的經(jīng)濟(jì)秩序，保證企業(yè)的誠(chéng)信在權(quán)利與利益上的對(duì)等，達(dá)到雙贏21（3）二者聯(lián)系①二者都是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求21（4）二者區(qū)別信用是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀規(guī)律和本質(zhì)要求（從其產(chǎn)生過(guò)程來(lái)看，債權(quán)債務(wù)、借貸行為），是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基本制度（信用對(duì)于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的媒介作用，宏觀經(jīng)濟(jì)中的信用調(diào)節(jié)作用）；誠(chéng)信是規(guī)范企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的道德約束，行為規(guī)范，是最基本、重要的品德標(biāo)準(zhǔn)22（4）二者區(qū)別信用是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀規(guī)律和本質(zhì)要求（從其產(chǎn)（5）信用是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的本質(zhì)要求①市場(chǎng)條件下，信用是最基本的社會(huì)經(jīng)濟(jì)關(guān)系，是整個(gè)社會(huì)得以維系和發(fā)展的基礎(chǔ)Case：市場(chǎng)機(jī)制對(duì)于資源的配置要靠信用關(guān)系，降低交易成本②信用是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的必要條件和客觀要求Case：市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)---契約經(jīng)濟(jì)；中國(guó)信用環(huán)境較差，民營(yíng)企業(yè)的貸款難，信用作用不能發(fā)揮，對(duì)于經(jīng)濟(jì)的發(fā)展不利23（5）信用是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的本質(zhì)要求①市場(chǎng)條件下，信用是最基本的社③信用是一個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)交往的調(diào)節(jié)器Case：日本、瑞典等高信賴文化的發(fā)展有利于國(guó)民間的信賴形成，阪神地震的啟示？④市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，信用是一種基本制度，是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀規(guī)律的要求Case：宏觀經(jīng)濟(jì)中的資本運(yùn)行要靠信用方式；中國(guó)的發(fā)達(dá)地區(qū)也需要通過(guò)信用制度聯(lián)系民間資金，對(duì)有潛力的項(xiàng)目、企業(yè)進(jìn)行孵化，加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展。中國(guó)信用制度的倒退，向以貨易貨、現(xiàn)金交易方式的倒退，合同交易少，妨礙了大生產(chǎn)大流通。國(guó)家工商總局統(tǒng)計(jì)由于合同欺詐造成的直接損失約５５億元，還有產(chǎn)品質(zhì)量低劣和制假售假造成的各種損失至少有２０００億元，由于三角債和現(xiàn)款交易增加的財(cái)務(wù)費(fèi)用約有２０００億元等

24③信用是一個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)交往的調(diào)節(jié)器242.2企業(yè)誠(chéng)信缺失的原因（1）利潤(rùn)最大化思想的誤導(dǎo)Case：根源—--未能平衡好自利與利他的矛盾，也是其未能持久盈利之源，銀廣夏、藍(lán)田、鄭百文、東方鍋爐虛報(bào)利潤(rùn)造假欺詐（2）環(huán)境因素的影響制度缺乏、改革開(kāi)放所受到的利益觀念的沖擊252.2企業(yè)誠(chéng)信缺失的原因（1）利潤(rùn)最大化思想的誤導(dǎo)25（3）誠(chéng)信的保障機(jī)制未能健立Case：針對(duì)誠(chéng)信的立法、社會(huì)保障不到位，證券市場(chǎng)得混亂源于法律制裁以及經(jīng)濟(jì)賠償機(jī)制的不健全（中美差異）上海正在進(jìn)行的誠(chéng)信保障體系建設(shè)，聯(lián)立相關(guān)單位，打破行政壁壘，建立企業(yè)誠(chéng)信記錄，為企業(yè)、法人間控制信用風(fēng)險(xiǎn)提供依據(jù)，提高決策能力26（3）誠(chéng)信的保障機(jī)制未能健立262.3加快我國(guó)信用體系建設(shè)的意義和途徑2.3.1意義（1）信用制度是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基本制度，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展必然導(dǎo)致信用活動(dòng)的大發(fā)展，所以必須確立社會(huì)主義信用體系，建立社會(huì)主義信用制度，建設(shè)社會(huì)主義的誠(chéng)信環(huán)境和氛圍。Case：中國(guó)地區(qū)企業(yè)的信用度調(diào)查：上海56%，北京45.3%，江蘇35.1%，廣東34.7%。信用建設(shè)在很多國(guó)家都被納入國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的一部分，美國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展就是建立在信用基礎(chǔ)之上，信用商業(yè)化程度高（StandardPoor，穆迪投資服務(wù)公司），大公司也有自己的信用管理部門(mén)。中國(guó)各地區(qū)在發(fā)展中也開(kāi)始注重信用制度的建立272.3加快我國(guó)信用體系建設(shè)的意義和途徑2.3.1意義27（2）信用體系、制度的建立關(guān)系到國(guó)家競(jìng)爭(zhēng)力和企業(yè)在國(guó)際市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力。信用對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)是一種無(wú)形資產(chǎn)，能給企業(yè)帶來(lái)效益，同時(shí)也是國(guó)與國(guó)之間交往，國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)部門(mén)間經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)的有效支撐工具，是一個(gè)國(guó)家物質(zhì)、精神文明程度與社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的標(biāo)志。良好的企業(yè)信用記錄有利于企業(yè)獲得數(shù)量更多、成本更低廉的融資，有利于企業(yè)在產(chǎn)品和服務(wù)的銷(xiāo)售過(guò)程中贏得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

Case：良好的企業(yè)信用記錄有利于企業(yè)獲得數(shù)量更多、成本更低廉的融資，有利于企業(yè)在產(chǎn)品和服務(wù)的銷(xiāo)售過(guò)程中贏得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。中國(guó)企業(yè)由于對(duì)外公開(kāi)的財(cái)務(wù)信息有限，達(dá)不到國(guó)際評(píng)級(jí)的要求，無(wú)法獲得國(guó)際評(píng)級(jí)，同時(shí)也使得國(guó)內(nèi)專(zhuān)業(yè)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)無(wú)法生存，在很多國(guó)際貿(mào)易中由于缺乏信用報(bào)告而處于被動(dòng)。（中誠(chéng)信的尷尬，康泰在外資入股時(shí)的被動(dòng)）28（2）信用體系、制度的建立關(guān)系到國(guó)家競(jìng)爭(zhēng)力和企業(yè)在國(guó)際市場(chǎng)的2.3.2誠(chéng)信機(jī)制建設(shè)途徑（1）建立全社會(huì)“講誠(chéng)信”的濃厚氛圍Case：大學(xué)生與助學(xué)貸款（2）建立與誠(chéng)信相關(guān)的法律制度（違法必究，執(zhí)法必嚴(yán)；建立信用檔案）Case：政府主導(dǎo)建立企業(yè)的誠(chéng)信檔案，如上海，青島（建立全市78304家企業(yè)信用檔案，3284被公開(kāi)曝光，615家認(rèn)定為免檢企業(yè)，且享受工商行政的直通服務(wù)以及免費(fèi)信息服務(wù)）292.3.2誠(chéng)信機(jī)制建設(shè)途徑（1）建立全社會(huì)“講誠(chéng)信”的濃厚（3）開(kāi)展社會(huì)職業(yè)道德教育Case：建立行業(yè)公約，行業(yè)游戲規(guī)則，提高行業(yè)誠(chéng)信門(mén)檻，政府及行業(yè)協(xié)會(huì)應(yīng)該利用法制、行業(yè)規(guī)則約束與淘汰行業(yè)非誠(chéng)信服務(wù)企業(yè)，并以“誠(chéng)信滿意服務(wù)”的標(biāo)準(zhǔn)建立起行業(yè)企業(yè)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)媒體和信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)合作，加強(qiáng)宣傳監(jiān)督力度（4）重視學(xué)校的道德教育和倫理教育30（3）開(kāi)展社會(huì)職業(yè)道德教育303商業(yè)信用體系的建設(shè)商業(yè)信用體系=商業(yè)信用制度+商業(yè)主體道德313商業(yè)信用體系的建設(shè)商業(yè)信用體系=商業(yè)信用制度+商業(yè)主體道3.1商業(yè)信用制度建設(shè)（1）信用管理體系建設(shè)管理體系是一種社會(huì)作用機(jī)制，用來(lái)規(guī)范國(guó)家和地區(qū)的信用活動(dòng)社會(huì)信用行為與道德規(guī)范信用管理行業(yè)運(yùn)行慣例與約定立法與執(zhí)法Case：美國(guó)信用管理體系的嚴(yán)密，保證商業(yè)運(yùn)行環(huán)境的健康（Xerox夸大營(yíng)業(yè)收入風(fēng)波與海爾公司的營(yíng)業(yè)額之謎？）多個(gè)子體系相互交織形成的社會(huì)機(jī)制323.1商業(yè)信用制度建設(shè)（1）信用管理體系建設(shè)多個(gè)子體系相互（2）信用管理信息系統(tǒng)建設(shè)將企業(yè)、個(gè)人信用資料數(shù)據(jù)化和開(kāi)放問(wèn)題，通過(guò)中介機(jī)構(gòu)向社會(huì)開(kāi)放。過(guò)程的漫長(zhǎng)性？中國(guó)一些相關(guān)部門(mén)如金融、法律、稅收、工商、海關(guān)等和部分地區(qū)開(kāi)始積極建設(shè)信用體系（工商總局計(jì)劃在07完成全國(guó)企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定的聯(lián)網(wǎng)，各地區(qū)發(fā)展參差不齊）。總的來(lái)看，中國(guó)現(xiàn)在處于整個(gè)體系建設(shè)的初級(jí)階段，即建立本部門(mén)和本地區(qū)的信用基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)。這是整個(gè)信用體系的基礎(chǔ)。信用中介機(jī)構(gòu)的數(shù)據(jù)處理、信用評(píng)分和最終的信用報(bào)告都是基于真實(shí)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)做出的。33（2）信用管理信息系統(tǒng)建設(shè)33（3）信用中介服務(wù)機(jī)構(gòu)Case：我國(guó)的信用中介機(jī)構(gòu)還僅僅處于初創(chuàng)階段，特別是為交易各方提供客戶的資信信息服務(wù)的征信機(jī)構(gòu)；為交易各方提供有關(guān)市場(chǎng)主體、各種有價(jià)證券等信用狀況服務(wù)的信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)；為銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)的信貸提供擔(dān)保服務(wù)的機(jī)構(gòu)；由信用交易活動(dòng)衍生出來(lái)的、為信用交易提供服務(wù)的其他機(jī)構(gòu)，如律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)師事務(wù)所等中國(guó)的信用中介機(jī)構(gòu)的建立必須堅(jiān)持獨(dú)立、公正的原則，關(guān)鍵要解決解決信用中介服務(wù)機(jī)構(gòu)由政府還是由獨(dú)立的第三方來(lái)主辦的問(wèn)題，要防止出現(xiàn)表面市場(chǎng)化而實(shí)際上被行政壟斷或利益集團(tuán)壟斷的局面

34（3）信用中介服務(wù)機(jī)構(gòu)34（4）信用法律體系Case：市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)初期懲戒機(jī)制尤為重要，是對(duì)付信用淪喪的根本方法，而我國(guó)卻是非常缺乏。目前，我國(guó)對(duì)失信者的懲戒機(jī)制還沒(méi)有形成，各個(gè)地區(qū)也在出臺(tái)一些法規(guī)。我國(guó)對(duì)發(fā)生財(cái)務(wù)欺詐的公司或中介機(jī)構(gòu)，通常是以行政處罰代替法律制裁，而且大部分沒(méi)有被繩之以法。國(guó)資委鼓勵(lì)大型企業(yè)海外上市？面對(duì)美國(guó)爆發(fā)的信用危機(jī)（安然公司、世界通信公司、施樂(lè)公司、安達(dá)信會(huì)計(jì)師事務(wù)所、美林公司、Kmart百貨公司和環(huán)球電訊公司，而IBM、思科、冠群電腦、摩根大通、默克公司等大企業(yè)也存在財(cái)務(wù)違規(guī)行為

），02年美國(guó)通過(guò)索克斯法案，從改善公司治理，加強(qiáng)信息披露和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理的準(zhǔn)確性，確保審計(jì)師的獨(dú)立性等主要方面對(duì)現(xiàn)行的證券、公司和會(huì)計(jì)法律進(jìn)行了多處重大修改，而且針對(duì)上市公司新增了嚴(yán)厲的法律規(guī)定。35（4）信用法律體系353.2商業(yè)信用懲戒機(jī)制的建設(shè)信用管理制度信用獎(jiǎng)懲信用管理信息系統(tǒng)363.2商業(yè)信用懲戒機(jī)制的建設(shè)信用管理制度36（1）信用獎(jiǎng)勵(lì)Case：政策傾斜，政府信用擔(dān)保基金扶持，行政部門(mén)給與“免檢”等照顧媒體宣傳，增強(qiáng)企業(yè)的知名度和美譽(yù)度，“重合同受信用”，“消費(fèi)者信得過(guò)企業(yè)”,發(fā)揮商業(yè)信用價(jià)值的資本屬性為企業(yè)創(chuàng)造額外收益37（1）信用獎(jiǎng)勵(lì)Case：政策傾斜，政府信用擔(dān)保基金扶持，行政（2）信用懲罰Case：借用媒體力量，通過(guò)信用制度建設(shè)，曝光不守信企業(yè)（國(guó)家工商總局“信用、警示、失信、完全失信”）要注重法制的保證和監(jiān)督作用，美國(guó)信用危機(jī)爆發(fā)后，安然、世通等造假公司都受到了嚴(yán)厲制裁，安達(dá)信被判妨礙司法罪并結(jié)束了長(zhǎng)達(dá)８９年的審計(jì)業(yè)務(wù)。38（2）信用懲罰Case：借用媒體力量，通過(guò)信用制度建設(shè)，曝光3.3商業(yè)信用主體道德的建設(shè)參與商業(yè)信用的各主體遵守相關(guān)的行為規(guī)范包括尊重財(cái)產(chǎn)權(quán)和個(gè)人權(quán)利、履行契約規(guī)定的義務(wù)以及交易中的誠(chéng)實(shí)守信、互惠互利的原則商業(yè)信用主體道德觀念體系----規(guī)范體系建設(shè)----組織機(jī)構(gòu)設(shè)立393.3商業(yè)信用主體道德的建設(shè)參與商業(yè)信用的各主體遵守相關(guān)的（1）商業(yè)信用主體的道德觀念建設(shè)商業(yè)信念----道德認(rèn)識(shí)----道德情感----道德意志1）道德信念是主體的倫理理念和價(jià)值觀念----體現(xiàn)主體的價(jià)值肯定和道德認(rèn)同----左右主體的行動(dòng)動(dòng)機(jī)和行為方式2）道德認(rèn)識(shí)以道德信念為依托，形成與變化于主體與社會(huì)實(shí)踐相關(guān)聯(lián)的道德活動(dòng)Case：59歲現(xiàn)象，腐??？會(huì)計(jì)造價(jià)從信念到認(rèn)識(shí)（為利益集團(tuán)所左右）40（1）商業(yè)信用主體的道德觀念建設(shè)商業(yè)信念----道德認(rèn)識(shí)--3）道德情感主體與道德對(duì)象發(fā)生利益關(guān)系時(shí)對(duì)外界的情感體驗(yàn)，在對(duì)道德關(guān)系和道德活動(dòng)本質(zhì)性認(rèn)識(shí)中形成Case：Johnson”保證病人健康的價(jià)值觀”引導(dǎo)其處理泰諾膠囊的投毒事件4）道德意志比道德情感更進(jìn)一步，是一種自覺(jué)自愿的情感取向413）道德情感41（2）道德規(guī)范體系建設(shè)行業(yè)道德體系行業(yè)的游戲規(guī)則企業(yè)道德規(guī)范體系企業(yè)內(nèi)部文化對(duì)自身的約束Case：軟件行業(yè)、零售業(yè)、海爾的“信譽(yù)與產(chǎn)品”42（2）道德規(guī)范體系建設(shè)行業(yè)道德體系42（3）組織建設(shè)設(shè)立道德執(zhí)行機(jī)構(gòu)，保證企業(yè)商業(yè)活動(dòng)契約的履行Case：nestle在比奇納特?fù)郊侔钢姓f(shuō)明企業(yè)對(duì)于道德委員會(huì)的需要（4）制度建設(shè)設(shè)立內(nèi)外部理事組成的倫理委員會(huì)，制定基本職能（課本）Case：基本職能要求熟悉；03年波音CEO康迪特因?yàn)檎\(chéng)信問(wèn)題辭職，現(xiàn)在CEO斯通塞弗的辭職和被董事會(huì)除名，是為了重振公司道德誠(chéng)信的形象43（3）組織建設(shè)439、人的價(jià)值，在招收誘惑的一瞬間被決定。11月-2211月-22Sunday,November27,202210、低頭要有勇氣，抬頭要有低氣。19:15:5419:15:5419:1511/27/20227:15:54PM11、人總是珍惜為得到。11月-2219:15:5419:15Nov-2227-Nov-2212、人亂于心，不寬余請(qǐng)。19:15:5419:15:5419:15Sunday,November27,202213、生氣是拿別人做錯(cuò)的事來(lái)懲罰自己。11月-2211月-2219:15:5419:15:54November27,202214、抱最大的希望，作最大的努力。27十一月20227:15:54下午19:15:5411月-2215、一個(gè)人炫耀什么，說(shuō)明他內(nèi)心缺少什么。。十一月227:15下午11月-2219:15November27,202216、業(yè)余生活要有意義，不要越軌。2022/11/2719:15:5419:15:5427November202217、一個(gè)人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。7:15:54下午7:15下午19:15:5411月-22謝謝收看9、人的價(jià)值，在招收誘惑的一瞬間被決定。11月-2211月第五章商業(yè)信用商道即人道，人無(wú)信不立商業(yè)信用，創(chuàng)造良好商業(yè)環(huán)境的關(guān)鍵45第五章商業(yè)信用商道即人道，人無(wú)信不立1中國(guó)社會(huì)信用的兩次劫難十年浩劫改革開(kāi)放當(dāng)今的商業(yè)社會(huì)，商業(yè)主體之間對(duì)依賴、合作的加強(qiáng)，信用已成為企業(yè)發(fā)展壯大的一把鑰匙同時(shí)，信用也開(kāi)始成為一種消費(fèi)方式，“個(gè)人信用消費(fèi)”時(shí)代的到來(lái)46中國(guó)社會(huì)信用的兩次劫難十年浩劫21交換與信用信用是最基本的社會(huì)經(jīng)濟(jì)關(guān)系交換----契約----市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)471交換與信用信用是最基本的社會(huì)經(jīng)濟(jì)關(guān)系31.1信用的內(nèi)涵經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，信用是一種借貸行為，是不同所有者之間商品和貨幣資金的借貸和賒銷(xiāo)預(yù)付行為特征：以商品和貨幣作為讓渡，償還性、支付利息Case：信用關(guān)系對(duì)于大型超市、批發(fā)市場(chǎng)運(yùn)作的重要性，對(duì)于現(xiàn)代的“信用消費(fèi)族”同樣意義非凡民營(yíng)、私營(yíng)企業(yè)的做大做強(qiáng)與信用的關(guān)系重大481.1信用的內(nèi)涵經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，信用是一種借貸行為，是不同所有1.2信用形式（1）信用，信貸信用：一般性的概念，總的信貸活動(dòng)和信用關(guān)系信貸：具體信用形式（2）信用分類(lèi)直接信用：無(wú)中間人參與，借貸雙方直接進(jìn)行借貸的一種行為表現(xiàn)形式：商業(yè)信用，債券，股票間接信用：通過(guò)中介機(jī)構(gòu)發(fā)生的借貸行為，間接融資表現(xiàn)形式：銀行信用、信用合作社、信托信用、風(fēng)險(xiǎn)投資信用491.2信用形式（1）信用，信貸5（3）信用建設(shè)的意義①信用是人們內(nèi)在精神活動(dòng)的外在表現(xiàn)（對(duì)于公正、正義、規(guī)范的認(rèn)識(shí)程度）是一國(guó)一地區(qū)賴以生存的基礎(chǔ)Case：信用對(duì)于國(guó)家之間的貿(mào)易，地區(qū)之間的貿(mào)易的影響②商業(yè)主體要與各種利益相關(guān)者發(fā)生關(guān)系，建立緊密聯(lián)系，處理各種關(guān)系，必須以信用為基礎(chǔ)Case：信用對(duì)于商業(yè)主體的供應(yīng)鏈的重要性50（3）信用建設(shè)的意義①信用是人們內(nèi)在精神活動(dòng)的外在表現(xiàn)（對(duì)于③市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，契約關(guān)系非常重要，信用是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的必要條件和客觀要求，已成為一種交易中介Case：經(jīng)濟(jì)秩序的混亂，帶來(lái)市場(chǎng)調(diào)配資源和交易成本的增加，中國(guó)國(guó)有銀行投資效率？在中國(guó)，2/3的企業(yè)在購(gòu)買(mǎi)原材料和生產(chǎn)設(shè)備時(shí)要經(jīng)過(guò)調(diào)查核實(shí)后再買(mǎi)；而選擇在展銷(xiāo)會(huì)、訂貨會(huì)購(gòu)買(mǎi)的比重僅為1%-12.7%，這些先進(jìn)的購(gòu)銷(xiāo)方式得不到應(yīng)用，關(guān)鍵在于市場(chǎng)信用環(huán)境差51③市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，契約關(guān)系非常重要，信用是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的必要條件1.2商業(yè)信用的產(chǎn)生和發(fā)展（1）產(chǎn)生勞動(dòng)力的買(mǎi)賣(mài)是商業(yè)信用的開(kāi)始（賒銷(xiāo)商品，預(yù)付貨款），勞動(dòng)合同使先工作后付工資成為可能，時(shí)間差的存在導(dǎo)致商業(yè)信用的產(chǎn)生521.2商業(yè)信用的產(chǎn)生和發(fā)展（1）產(chǎn)生8（2）發(fā)展：W-W----W-G-W`----信用交換①W-W交換階段Case：具有直觀短暫的特點(diǎn)，雙方可以直接判斷商品的好壞，信用不成其為問(wèn)題②W-G-W`交換階段交換的復(fù)雜導(dǎo)致一般等價(jià)物出現(xiàn)，沒(méi)有使用價(jià)值的貨幣為大眾所接受和認(rèn)同使其成為信用媒介和信用工具，交換的信用體現(xiàn)為貨幣具有的信用，信用也進(jìn)入一個(gè)新的階段53（2）發(fā)展：W-W----W-G-W`----信用交換①W-③信用交換關(guān)系階段科技和工業(yè)的發(fā)展----產(chǎn)品的科技含量更高，結(jié)構(gòu)更復(fù)雜----價(jià)格昂貴、對(duì)品質(zhì)和性能的難以判斷----延期支付----商業(yè)信用出現(xiàn)④商業(yè)信用（關(guān)系）：法人、自然人在商品交易中延期付款（大型設(shè)備）或延期交貨（intel迅馳芯片、手機(jī)芯片）所形成的信貸關(guān)系，是以契約維系的買(mǎi)賣(mài)雙方的債券、債務(wù)關(guān)系特點(diǎn)：貨物交割、貨款支付不同是兌現(xiàn)產(chǎn)生基礎(chǔ)：貨幣存在、信用存在Case：李忠文白信鞋業(yè)的興衰(1997-2000)史玉柱巨人集團(tuán)的興衰54③信用交換關(guān)系階段101.3商業(yè)信用的主要經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)和社會(huì)特征1.3.1經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)①商業(yè)信用在以營(yíng)利為目的的經(jīng)營(yíng)者之間進(jìn)行，是經(jīng)營(yíng)者互相以商品形式提供的直接信用②規(guī)模和數(shù)量有一定限制（現(xiàn)有商品和資本的再分配）551.3商業(yè)信用的主要經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)和社會(huì)特征1.3.1經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)③商業(yè)信用具有遵循社會(huì)生產(chǎn)銷(xiāo)售的嚴(yán)格方向性在供應(yīng)鏈中的前向聯(lián)系④商業(yè)信用易形成債務(wù)鏈易于在供應(yīng)鏈上發(fā)生⑤商業(yè)信用具有分散性，期限較短Case：企業(yè)在商業(yè)領(lǐng)域合作伙伴、供應(yīng)商的多元化導(dǎo)致信用關(guān)系的分散56經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)③商業(yè)信用具有遵循社會(huì)生產(chǎn)銷(xiāo)售的嚴(yán)格方向性121.3.2社會(huì)特征（1）商業(yè)信用性質(zhì)的雙重性（利己行為與道德自我約束的統(tǒng)一）Case：信用是一種道德約束力量，也是企業(yè)一種理性的經(jīng)濟(jì)行為。80年代Nestle的比特納奇蘋(píng)果汁的摻假案，導(dǎo)致其市場(chǎng)的信用危機(jī)（2）商業(yè)信用維度的多元性不同的利益相關(guān)者對(duì)其商業(yè)信用會(huì)有不同的評(píng)價(jià)Case：apple的崛起與眾多風(fēng)險(xiǎn)投資的追悔莫及（1976-1980-1983），洛克菲勒、紅杉571.3.2社會(huì)特征（1）商業(yè)信用性質(zhì)的雙重性（利己行為與道（3）商業(yè)信用價(jià)值的資本屬性商業(yè)信用是一種無(wú)形資產(chǎn)Case：CHNT的做到與銀行融資（4）實(shí)現(xiàn)過(guò)程的層次性Case：企業(yè)信用意愿（行為能力）----企業(yè)的實(shí)際信用行為----利益相關(guān)者對(duì)于信用行為的承認(rèn)----商業(yè)信用58（3）商業(yè)信用價(jià)值的資本屬性141.4商業(yè)信用存在的社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件商業(yè)信用是一種延期付款和延期交貨所形成的信貸關(guān)系，是一種社會(huì)經(jīng)濟(jì)交往的調(diào)節(jié)劑和穩(wěn)定劑（1）健全的法律體系（商業(yè)信用確立的基礎(chǔ)）信用----契約----法律屬性----強(qiáng)制性，（美國(guó)）（2）信用中介機(jī)構(gòu)（橋梁和紐帶作用）Case：中國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資的落后與技術(shù)評(píng)估、資產(chǎn)評(píng)估等信用中介的落后有關(guān)。銀行的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的成本高昂（3）商業(yè)主體市場(chǎng)信用意識(shí)的強(qiáng)化Case：溫州的政府和商家斥巨資建設(shè)“個(gè)人-企業(yè)-政府”三級(jí)誠(chéng)信體系591.4商業(yè)信用存在的社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件商業(yè)信用是一種延期付款和延（4）政府對(duì)信用活動(dòng)及相關(guān)活動(dòng)的有效管理Case：對(duì)于信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的政策扶持，強(qiáng)化監(jiān)督執(zhí)法，“誠(chéng)信浙江”、”誠(chéng)信江蘇”、”誠(chéng)信陜西”（5）建立信用記錄檔案，營(yíng)造良性信用環(huán)境和有效監(jiān)督機(jī)制Case：關(guān)鍵在于信息共享，打破行政壁壘60（4）政府對(duì)信用活動(dòng)及相關(guān)活動(dòng)的有效管理161.5建立商業(yè)信用的意義（1）節(jié)約交易成本Case：信用環(huán)境好，網(wǎng)上交易、電子商務(wù)、直銷(xiāo)等形式的大量采用必將節(jié)約大量的交易成本（2）擴(kuò)大交易范圍和份額Case：溫州，義務(wù)等地信用缺失對(duì)地方經(jīng)濟(jì)的負(fù)面影響611.5建立商業(yè)信用的意義（1）節(jié)約交易成本17（3）規(guī)范市場(chǎng)秩序Case：中國(guó)的假冒偽劣產(chǎn)值年平均在1300億左右，國(guó)家稅收年損失250多億；廣東八家地產(chǎn)商結(jié)成誠(chéng)信聯(lián)盟，發(fā)布誠(chéng)信宣言，為行業(yè)發(fā)展?fàn)I造良好的環(huán)境（4）為企業(yè)創(chuàng)造額外收益美譽(yù)度---品牌溢價(jià)；主體間的良好穩(wěn)固聯(lián)系，創(chuàng)維危機(jī)之后？（5）商業(yè)信用是發(fā)展新型交易方式的基礎(chǔ)Case：dell的崛起靠的什么?電子商務(wù)，亞馬遜，ebay，一拍，淘寶的生存基礎(chǔ)？62（3）規(guī)范市場(chǎng)秩序182商業(yè)信用與誠(chéng)信2.1聯(lián)系與區(qū)別（1）商業(yè)信用在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中既是一種借貸（商品和貨幣資金的預(yù)付以及賒銷(xiāo)預(yù)付等）行為，也是一種靠契約維系的債權(quán)債務(wù)關(guān)系廣義商業(yè)信用：市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中一切交換活動(dòng)所涉及到的信用（銀行信用、消費(fèi)信用）狹義商業(yè)信用：企業(yè)間以賒銷(xiāo)商品和預(yù)付帳款形式提供的信用（供應(yīng)鏈上的相關(guān)活動(dòng)：賒銷(xiāo)商品、委托代銷(xiāo)、分期付款、延期付款、預(yù)付定金等）632商業(yè)信用與誠(chéng)信2.1聯(lián)系與區(qū)別19（2）誠(chéng)信是一個(gè)道德概念是企業(yè)自覺(jué)接受社會(huì)道德軟約束中的最重要的道德標(biāo)準(zhǔn)，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)對(duì)商業(yè)主體的內(nèi)在要求。64（2）誠(chéng)信是一個(gè)道德概念20（3）二者聯(lián)系①二者都是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求信用是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的本質(zhì)要求（從其產(chǎn)生過(guò)程來(lái)看）誠(chéng)信則是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的道德要求和行為規(guī)范②信用制度、信用關(guān)系確立和維系，要企業(yè)以誠(chéng)信為基礎(chǔ)，對(duì)于商業(yè)主體的誠(chéng)信提出要求。（他律---自律）只有加快信用制度和信用體系建設(shè)才能真正維護(hù)正常的經(jīng)濟(jì)秩序，保證企業(yè)的誠(chéng)信在權(quán)利與利益上的對(duì)等，達(dá)到雙贏65（3）二者聯(lián)系①二者都是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求21（4）二者區(qū)別信用是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀規(guī)律和本質(zhì)要求（從其產(chǎn)生過(guò)程來(lái)看，債權(quán)債務(wù)、借貸行為），是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基本制度（信用對(duì)于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的媒介作用，宏觀經(jīng)濟(jì)中的信用調(diào)節(jié)作用）；誠(chéng)信是規(guī)范企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的道德約束，行為規(guī)范，是最基本、重要的品德標(biāo)準(zhǔn)66（4）二者區(qū)別信用是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀規(guī)律和本質(zhì)要求（從其產(chǎn)（5）信用是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的本質(zhì)要求①市場(chǎng)條件下，信用是最基本的社會(huì)經(jīng)濟(jì)關(guān)系，是整個(gè)社會(huì)得以維系和發(fā)展的基礎(chǔ)Case：市場(chǎng)機(jī)制對(duì)于資源的配置要靠信用關(guān)系，降低交易成本②信用是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的必要條件和客觀要求Case：市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)---契約經(jīng)濟(jì)；中國(guó)信用環(huán)境較差，民營(yíng)企業(yè)的貸款難，信用作用不能發(fā)揮，對(duì)于經(jīng)濟(jì)的發(fā)展不利67（5）信用是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的本質(zhì)要求①市場(chǎng)條件下，信用是最基本的社③信用是一個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)交往的調(diào)節(jié)器Case：日本、瑞典等高信賴文化的發(fā)展有利于國(guó)民間的信賴形成，阪神地震的啟示？④市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，信用是一種基本制度，是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀規(guī)律的要求Case：宏觀經(jīng)濟(jì)中的資本運(yùn)行要靠信用方式；中國(guó)的發(fā)達(dá)地區(qū)也需要通過(guò)信用制度聯(lián)系民間資金，對(duì)有潛力的項(xiàng)目、企業(yè)進(jìn)行孵化，加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展。中國(guó)信用制度的倒退，向以貨易貨、現(xiàn)金交易方式的倒退，合同交易少，妨礙了大生產(chǎn)大流通。國(guó)家工商總局統(tǒng)計(jì)由于合同欺詐造成的直接損失約５５億元，還有產(chǎn)品質(zhì)量低劣和制假售假造成的各種損失至少有２０００億元，由于三角債和現(xiàn)款交易增加的財(cái)務(wù)費(fèi)用約有２０００億元等

68③信用是一個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)交往的調(diào)節(jié)器242.2企業(yè)誠(chéng)信缺失的原因（1）利潤(rùn)最大化思想的誤導(dǎo)Case：根源—--未能平衡好自利與利他的矛盾，也是其未能持久盈利之源，銀廣夏、藍(lán)田、鄭百文、東方鍋爐虛報(bào)利潤(rùn)造假欺詐（2）環(huán)境因素的影響制度缺乏、改革開(kāi)放所受到的利益觀念的沖擊692.2企業(yè)誠(chéng)信缺失的原因（1）利潤(rùn)最大化思想的誤導(dǎo)25（3）誠(chéng)信的保障機(jī)制未能健立Case：針對(duì)誠(chéng)信的立法、社會(huì)保障不到位，證券市場(chǎng)得混亂源于法律制裁以及經(jīng)濟(jì)賠償機(jī)制的不健全（中美差異）上海正在進(jìn)行的誠(chéng)信保障體系建設(shè)，聯(lián)立相關(guān)單位，打破行政壁壘，建立企業(yè)誠(chéng)信記錄，為企業(yè)、法人間控制信用風(fēng)險(xiǎn)提供依據(jù)，提高決策能力70（3）誠(chéng)信的保障機(jī)制未能健立262.3加快我國(guó)信用體系建設(shè)的意義和途徑2.3.1意義（1）信用制度是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基本制度，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展必然導(dǎo)致信用活動(dòng)的大發(fā)展，所以必須確立社會(huì)主義信用體系，建立社會(huì)主義信用制度，建設(shè)社會(huì)主義的誠(chéng)信環(huán)境和氛圍。Case：中國(guó)地區(qū)企業(yè)的信用度調(diào)查：上海56%，北京45.3%，江蘇35.1%，廣東34.7%。信用建設(shè)在很多國(guó)家都被納入國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的一部分，美國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展就是建立在信用基礎(chǔ)之上，信用商業(yè)化程度高（StandardPoor，穆迪投資服務(wù)公司），大公司也有自己的信用管理部門(mén)。中國(guó)各地區(qū)在發(fā)展中也開(kāi)始注重信用制度的建立712.3加快我國(guó)信用體系建設(shè)的意義和途徑2.3.1意義27（2）信用體系、制度的建立關(guān)系到國(guó)家競(jìng)爭(zhēng)力和企業(yè)在國(guó)際市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力。信用對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)是一種無(wú)形資產(chǎn)，能給企業(yè)帶來(lái)效益，同時(shí)也是國(guó)與國(guó)之間交往，國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)部門(mén)間經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)的有效支撐工具，是一個(gè)國(guó)家物質(zhì)、精神文明程度與社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的標(biāo)志。良好的企業(yè)信用記錄有利于企業(yè)獲得數(shù)量更多、成本更低廉的融資，有利于企業(yè)在產(chǎn)品和服務(wù)的銷(xiāo)售過(guò)程中贏得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

Case：良好的企業(yè)信用記錄有利于企業(yè)獲得數(shù)量更多、成本更低廉的融資，有利于企業(yè)在產(chǎn)品和服務(wù)的銷(xiāo)售過(guò)程中贏得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。中國(guó)企業(yè)由于對(duì)外公開(kāi)的財(cái)務(wù)信息有限，達(dá)不到國(guó)際評(píng)級(jí)的要求，無(wú)法獲得國(guó)際評(píng)級(jí)，同時(shí)也使得國(guó)內(nèi)專(zhuān)業(yè)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)無(wú)法生存，在很多國(guó)際貿(mào)易中由于缺乏信用報(bào)告而處于被動(dòng)。（中誠(chéng)信的尷尬，康泰在外資入股時(shí)的被動(dòng)）72（2）信用體系、制度的建立關(guān)系到國(guó)家競(jìng)爭(zhēng)力和企業(yè)在國(guó)際市場(chǎng)的2.3.2誠(chéng)信機(jī)制建設(shè)途徑（1）建立全社會(huì)“講誠(chéng)信”的濃厚氛圍Case：大學(xué)生與助學(xué)貸款（2）建立與誠(chéng)信相關(guān)的法律制度（違法必究，執(zhí)法必嚴(yán)；建立信用檔案）Case：政府主導(dǎo)建立企業(yè)的誠(chéng)信檔案，如上海，青島（建立全市78304家企業(yè)信用檔案，3284被公開(kāi)曝光，615家認(rèn)定為免檢企業(yè)，且享受工商行政的直通服務(wù)以及免費(fèi)信息服務(wù)）732.3.2誠(chéng)信機(jī)制建設(shè)途徑（1）建立全社會(huì)“講誠(chéng)信”的濃厚（3）開(kāi)展社會(huì)職業(yè)道德教育Case：建立行業(yè)公約，行業(yè)游戲規(guī)則，提高行業(yè)誠(chéng)信門(mén)檻，政府及行業(yè)協(xié)會(huì)應(yīng)該利用法制、行業(yè)規(guī)則約束與淘汰行業(yè)非誠(chéng)信服務(wù)企業(yè)，并以“誠(chéng)信滿意服務(wù)”的標(biāo)準(zhǔn)建立起行業(yè)企業(yè)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)媒體和信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)合作，加強(qiáng)宣傳監(jiān)督力度（4）重視學(xué)校的道德教育和倫理教育74（3）開(kāi)展社會(huì)職業(yè)道德教育303商業(yè)信用體系的建設(shè)商業(yè)信用體系=商業(yè)信用制度+商業(yè)主體道德753商業(yè)信用體系的建設(shè)商業(yè)信用體系=商業(yè)信用制度+商業(yè)主體道3.1商業(yè)信用制度建設(shè)（1）信用管理體系建設(shè)管理體系是一種社會(huì)作用機(jī)制，用來(lái)規(guī)范國(guó)家和地區(qū)的信用活動(dòng)社會(huì)信用行為與道德規(guī)范信用管理行業(yè)運(yùn)行慣例與約定立法與執(zhí)法Case：美國(guó)信用管理體系的嚴(yán)密，保證商業(yè)運(yùn)行環(huán)境的健康（Xerox夸大營(yíng)業(yè)收入風(fēng)波與海爾公司的營(yíng)業(yè)額之謎？）多個(gè)子體系相互交織形成的社會(huì)機(jī)制763.1商業(yè)信用制度建設(shè)（1）信用管理體系建設(shè)多個(gè)子體系相互（2）信用管理信息系統(tǒng)建設(shè)將企業(yè)、個(gè)人信用資料數(shù)據(jù)化和開(kāi)放問(wèn)題，通過(guò)中介機(jī)構(gòu)向社會(huì)開(kāi)放。過(guò)程的漫長(zhǎng)性？中國(guó)一些相關(guān)部門(mén)如金融、法律、稅收、工商、海關(guān)等和部分地區(qū)開(kāi)始積極建設(shè)信用體系（工商總局計(jì)劃在07完成全國(guó)企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定的聯(lián)網(wǎng)，各地區(qū)發(fā)展參差不齊）?？偟膩?lái)看，中國(guó)現(xiàn)在處于整個(gè)體系建設(shè)的初級(jí)階段，即建立本部門(mén)和本地區(qū)的信用基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)。這是整個(gè)信用體系的基礎(chǔ)。信用中介機(jī)構(gòu)的數(shù)據(jù)處理、信用評(píng)分和最終的信用報(bào)告都是基于真實(shí)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)做出的。77（2）信用管理信息系統(tǒng)建設(shè)33（3）信用中介服務(wù)機(jī)構(gòu)Case：我國(guó)的信用中介機(jī)構(gòu)還僅僅處于初創(chuàng)階段，特別是為交易各方提供客戶的資信信息服務(wù)的征信機(jī)構(gòu)；為交易各方提供有關(guān)市場(chǎng)主體、各種有價(jià)證券等信用狀況服務(wù)的信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)；為銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)的信貸提供擔(dān)保服務(wù)的機(jī)構(gòu)；由信用交易活動(dòng)衍生出來(lái)的、為信用交易提供服務(wù)的其他機(jī)構(gòu)，如律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)師事務(wù)所等中國(guó)的信用中介機(jī)構(gòu)的建立必須堅(jiān)持獨(dú)立、公正的原則，關(guān)鍵要解決解決信用中介服務(wù)機(jī)構(gòu)由政府還是由獨(dú)立的第三方來(lái)主辦的問(wèn)題，要防止出現(xiàn)表面市場(chǎng)化而實(shí)際上被行政壟斷或利益集團(tuán)壟斷的局面

78（3）信用中介服務(wù)機(jī)構(gòu)34（4）信用法律體系Case：市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)初期懲戒機(jī)制尤為重要，是對(duì)付信用淪喪的根本方法，而我國(guó)卻是非常缺乏。目前，我國(guó)對(duì)失信者的懲戒機(jī)制還沒(méi)有形成，各個(gè)地區(qū)也在出臺(tái)一些法規(guī)。我國(guó)對(duì)發(fā)生財(cái)務(wù)欺詐的公司或中介機(jī)構(gòu)，通常是以行政處罰代替法律制裁，而且大部分沒(méi)有被繩之以法。國(guó)資委鼓勵(lì)大型企業(yè)海外上市？面對(duì)美國(guó)爆發(fā)的信用危機(jī)（安然公司、世界通信公司、施樂(lè)公司、安達(dá)信會(huì)計(jì)師事務(wù)所、美林公司、Kmart百貨公司和環(huán)球電訊公司，而IBM、思科、冠群電腦、摩根大通、默克公司等大企業(yè)也存在財(cái)務(wù)違規(guī)行為

），02年美國(guó)通過(guò)索克斯法案，從改善公司治理，加強(qiáng)信息披露和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理的準(zhǔn)確性，確保審計(jì)師的獨(dú)立性等主要方面對(duì)現(xiàn)行的證券、公司和會(huì)計(jì)法律進(jìn)行了多處重大修改，而且針對(duì)上市公司新增了嚴(yán)厲的法律規(guī)定。79（4）信用法律體系353.2商業(yè)信用懲戒機(jī)制的建設(shè)信用管理制度信用獎(jiǎng)懲信用管理信息系統(tǒng)803.2商業(yè)信用懲戒機(jī)制的建設(shè)信用管理制度36（1）信用獎(jiǎng)勵(lì)Case：政策傾斜，政府信用擔(dān)?；鸱龀?，行政部門(mén)給與“免檢”等照顧媒體宣傳，增強(qiáng)企業(yè)的知名度和美譽(yù)度，“重合同受信用”，“消