某同志離任審計(jì)工作方案

關(guān)于北京*****公司原董事長(zhǎng)***同志離任審計(jì)工作方案根據(jù)集團(tuán)公司黨群工作部（組審字第2012001號(hào)）通知，要求對(duì)**公司原董事長(zhǎng)**同志開(kāi)展任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，為明確審計(jì)目的、范圍，突出審計(jì)重點(diǎn)，確保工作質(zhì)量、實(shí)現(xiàn)工作目的，制定本方案。一、審計(jì)目的1、審核**同志離任時(shí)點(diǎn)**公司真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況、任期內(nèi)經(jīng)營(yíng)情況、現(xiàn)金流量情況；其中離任時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況，核實(shí)企業(yè)2011年底凈資產(chǎn)是審核重點(diǎn)。2、審核任期內(nèi)在經(jīng)營(yíng)管理方面制度的健全性和執(zhí)行的有效性，重大決策正確適當(dāng)情況。其中項(xiàng)目管理現(xiàn)狀及現(xiàn)有的經(jīng)營(yíng)模式是審計(jì)重點(diǎn)。3、審核任期內(nèi)重大投資、重大訴訟擔(dān)保情況。審核遵守法律、法規(guī)、廉潔自律情況；4、對(duì)**同志進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)、出具審計(jì)報(bào)告。二、審計(jì)范圍1、時(shí)間范圍***同志任期自**年**月至**年**月，本次審計(jì)時(shí)間范圍即此期間，涉及的重大事項(xiàng)必要時(shí)將延伸追溯審計(jì)相關(guān)年度。資產(chǎn)負(fù)債審定兩個(gè)時(shí)點(diǎn)，即接任起點(diǎn)和離任終點(diǎn)。2、資料范圍2011年納入報(bào)表合并范圍的全部企業(yè)。與此次離任審計(jì)相關(guān)的、有可能產(chǎn)生重要影響的資料。任期內(nèi)公司修訂、執(zhí)行的所有管理制度、規(guī)章；財(cái)務(wù)資料；統(tǒng)計(jì)資料；工程資料等。三、審計(jì)策略根據(jù)本次審計(jì)目的，嚴(yán)格按內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的要求，采用控制測(cè)試與實(shí)質(zhì)性測(cè)試、抽樣審計(jì)和詳細(xì)審計(jì)相結(jié)合的審計(jì)策略，具體如下：⑴通過(guò)座談的形式對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度進(jìn)行調(diào)查和了解，采取形式：對(duì)班子成員及各部門(mén)負(fù)責(zé)人做訪談，訪談前做好方案。重點(diǎn)了解領(lǐng)導(dǎo)班子成員的情況及分工、人員結(jié)構(gòu)狀況、項(xiàng)目部建制情況。⑵根據(jù)內(nèi)部控制測(cè)試情況確定審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容，采取的方法：查閱公司各項(xiàng)制度文件、會(huì)議記錄、詢問(wèn)相關(guān)人員等。⑶按照業(yè)務(wù)循環(huán)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試，主要內(nèi)容為資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目。⑷本次審計(jì)，對(duì)截止2011年年末財(cái)務(wù)狀況審核的實(shí)質(zhì)性測(cè)試要求進(jìn)行詳細(xì)審計(jì)。四、審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容、審計(jì)分工。本次審計(jì)小組負(fù)責(zé)人：**，參審人員：**、**、**。（一）符合性測(cè)試階段的審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容（對(duì)控制環(huán)境的了解）1、 **公司機(jī)構(gòu)設(shè)置及各部門(mén)的職責(zé)、組織結(jié)構(gòu)圖、人員狀況等基本情況；所屬項(xiàng)目部建制情況（包括項(xiàng)目名稱、成立時(shí)間、負(fù)責(zé)人等）。特別要求關(guān)注人員結(jié)構(gòu)。2、 對(duì)項(xiàng)目部的管理模式（直屬、合作或其他），所簽署的管理協(xié)議書(shū)以及對(duì)項(xiàng)目部管理的相關(guān)制度。此項(xiàng)可列明細(xì)表，包含上交管理費(fèi)比例、聯(lián)系人等情況。3、 公司執(zhí)行的所有管理制度、規(guī)章4、 公司董事會(huì)、經(jīng)理辦公會(huì)會(huì)議紀(jì)要和有關(guān)決議5、 公司公章、合同章、財(cái)務(wù)專用章等有關(guān)印鑒的用印記載6、薪酬臺(tái)賬（包括薪酬、保險(xiǎn)公積金、福利費(fèi)）（期間：2002年10月—2011年12月）、104表（期間：2002年—2011年）7、合同臺(tái)帳（在施工程情況、建造合同明細(xì)表）8、對(duì)外投資情況（見(jiàn)所屬被投資企業(yè)及經(jīng)濟(jì)實(shí)體表）9、重大擔(dān)保訴訟事項(xiàng)、重大資產(chǎn)處置事項(xiàng)（見(jiàn)重要情況說(shuō)明）了解企業(yè)目前的經(jīng)營(yíng)狀況和存在的風(fēng)險(xiǎn)，查閱相關(guān)內(nèi)部控制文件及執(zhí)行中生成的文件和記錄；機(jī)構(gòu)設(shè)置情況及各部門(mén)的職責(zé)；關(guān)注被審計(jì)單位的會(huì)議紀(jì)要和決議；了解投資、抵押、購(gòu)置重要資產(chǎn)和簽訂重要合同、協(xié)議是否經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子討論或集團(tuán)批準(zhǔn)（摘錄或復(fù)印有關(guān)協(xié)議）；分工：此項(xiàng)工作由**負(fù)責(zé)完成，時(shí)間計(jì)劃5個(gè)工作日，即審計(jì)進(jìn)駐日開(kāi)始，5日內(nèi)完成。（二）實(shí)質(zhì)性測(cè)試階段的重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容本次審計(jì)，按具體審計(jì)目的逐項(xiàng)展開(kāi)。索取資料內(nèi)容：1、2011年12月31日**公司納入報(bào)表合并范圍的全部企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表及科目余額表（最末級(jí)科目）,歷年審計(jì)報(bào)告。2、企業(yè)在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)設(shè)立的全部帳戶明細(xì)表，包括已經(jīng)注銷的帳戶。3、實(shí)物資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)情況（見(jiàn)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表）4、按年度統(tǒng)計(jì)完成的收入、利潤(rùn)及上交稅金情況表實(shí)質(zhì)性測(cè)試過(guò)程中，以2011年年末為重點(diǎn)審核內(nèi)容，兩個(gè)時(shí)點(diǎn)財(cái)務(wù)狀況的審核由一人完成，如：負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款審核的組員同時(shí)做兩具時(shí)點(diǎn)的工作底稿，格式可為：項(xiàng)目 2002年10月末余額 2011年年末余額通過(guò)審核確認(rèn)：潛虧等資產(chǎn)損失、欠繳稅款情況、對(duì)外債務(wù)情況（其中明確未執(zhí)行完畢的被訴案件情況）、欠職工工資保險(xiǎn)等福利費(fèi)情況。統(tǒng)計(jì)出任期內(nèi)償還債務(wù)情況，包括償還欠職工債務(wù)、外債、欠稅、銀行貸款。在審計(jì)過(guò)程中關(guān)注公司實(shí)物資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)情況，要求提供盤(pán)點(diǎn)表、盤(pán)點(diǎn)總結(jié)等材料，對(duì)重要固定資產(chǎn)進(jìn)行抽盤(pán)，做好詳細(xì)記錄。資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目逐一審核，其中重點(diǎn)審核2011年末在施工程情況，確定潛盈（虧）數(shù)額。2、任期內(nèi)經(jīng)營(yíng)成果的審核。向財(cái)務(wù)索取審計(jì)期間內(nèi)的利潤(rùn)匯總表，參考?xì)v年審計(jì)報(bào)告。3、任期內(nèi)現(xiàn)金流量的審核。審核現(xiàn)金流量表的真實(shí)性，結(jié)合任期內(nèi)利潤(rùn)情況進(jìn)行分析性復(fù)核。關(guān)注銀行貸款任期內(nèi)的償還、續(xù)貸情況；對(duì)外借款情況。4、近三年（09、10、11）固定費(fèi)用水平審核。5、資金管理情況。截止2011年年末銀行賬戶使用情況。⑴取得并審查銀行存款對(duì)賬單、余額調(diào)節(jié)表、銀行存款賬面余額，一一核對(duì)，保證銀行存款的真實(shí)、合法、完整。重點(diǎn)關(guān)注長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)。如有借用賬號(hào)，也納入審核范圍。⑵現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)不要在進(jìn)駐日開(kāi)展，任擇某日進(jìn)行。分工：以上由工作由**完成。（三）工作時(shí)間安排計(jì)劃現(xiàn)場(chǎng)工作時(shí)間：10個(gè)工作日。自2012年3月20日至3月30日。整理底稿、出具審計(jì)報(bào)告初稿：5個(gè)工作日。自2012年4月1日至5日。交換意見(jiàn)：10個(gè)工作日。自2012年4月6日至15日?？傮w計(jì)劃在4月20日前提交審計(jì)報(bào)告。五、審計(jì)要求1、審計(jì)時(shí)嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則和本方案的要求認(rèn)真、準(zhǔn)確、詳細(xì)地編制審計(jì)