審計(jì)所需資料清單

-.z.-----總結(jié)資料一根本資料根本情況資料歷史沿革及改制重組情況，主要包括：貴單位改制設(shè)立具體情況及方式、歷次股本形成及股權(quán)變化情況。貴單位根本情況介紹〔包括經(jīng)營范圍、主要產(chǎn)品及經(jīng)營特點(diǎn)等〕。歷次工商變更登記資料：驗(yàn)資報(bào)告、評(píng)估報(bào)告、章程、營業(yè)執(zhí)照、股東會(huì)決議；工商信息查詢。成立及歷次股權(quán)變更時(shí)政府等部門相關(guān)批文、投資協(xié)議。行業(yè)特許經(jīng)營許可證、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、外匯登記證、貸款證〔卡〕、貸款卡查詢、根本開戶查詢。上年度審計(jì)報(bào)告、上年審計(jì)調(diào)整分錄、本年已記入賬內(nèi)的審計(jì)調(diào)整分錄、合并底稿。組織機(jī)構(gòu)設(shè)置圖；包括發(fā)起人或股東及其分公司、子公司和參股公司〔或聯(lián)營公司〕，發(fā)起人或股東的實(shí)際控制人，貴單位對外投資形成的子公司、參股公司及其他合營企業(yè)，以及有重要影響的關(guān)聯(lián)方等。同時(shí)應(yīng)標(biāo)明組織構(gòu)造的具體組織聯(lián)系。主要管理人員根本資料。財(cái)務(wù)部門機(jī)構(gòu)設(shè)置圖、崗位分工及崗位職責(zé)介紹。貴公司股權(quán)被質(zhì)押或其他有爭議的情況。如發(fā)起人或股東為企業(yè)法人，則應(yīng)披露其主要業(yè)務(wù)、注冊資本、總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、凈利潤，并標(biāo)明這些數(shù)據(jù)是否經(jīng)過審計(jì)及審計(jì)機(jī)構(gòu)的名稱。假設(shè)涉及自然人股東，應(yīng)披露該自然人的**、簡要背景及其所持有的貴單位股權(quán)被質(zhì)押的情況等。分支機(jī)構(gòu)設(shè)立情況及分支機(jī)構(gòu)營業(yè)地點(diǎn)、營業(yè)范圍等根本情況介紹。子公司設(shè)立情況，子公司營業(yè)執(zhí)照、驗(yàn)資報(bào)告、章程合同、投資協(xié)議等。內(nèi)部控制制度建立情況、內(nèi)部控制制度及流程圖、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。股東大會(huì)、董事會(huì)、管理層會(huì)議記錄及會(huì)議決議。稅收資料簡述貴單位及分子公司的繳納稅種、稅率；所享受的稅收優(yōu)惠政策及批準(zhǔn)文件；各稅納稅申報(bào)表及稅收匯算清繳資料、稅務(wù)師事務(wù)所所得稅審核報(bào)告〔2012年、2013年〕；稅收繳款書生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的權(quán)屬土地使用權(quán)、房產(chǎn)權(quán)證、車輛行駛證〔年審未過期的〕等；商標(biāo)、專利、非專利技術(shù)、重要特許權(quán)利的使用及權(quán)屬。場地租賃協(xié)議及相關(guān)合同。員工及其社會(huì)保障情況，主要包括：員工人數(shù)及變化情況、員工專業(yè)構(gòu)造、執(zhí)行社會(huì)保障制度、醫(yī)療保險(xiǎn)制度、住房公積金制度、住房制度改革等。簡述所處行業(yè)及競爭情況：主要包括行業(yè)管理體制、行業(yè)競爭狀況、市場容量、投入與產(chǎn)出、技術(shù)水平以及以上因素的開展趨勢；所在行業(yè)享受國家及地方政府優(yōu)惠扶植政策；影響本行業(yè)開展的有利和不利因素，如產(chǎn)業(yè)政策、產(chǎn)品特性、技術(shù)替代、消費(fèi)趨向、購置力與國際市場沖擊等因素，指出進(jìn)入本行業(yè)的主要障礙。面臨的主要競爭狀況：包括自身的競爭優(yōu)勢及劣勢，市場份額變動(dòng)的情況及趨勢，同行業(yè)競爭的情況。簡述生產(chǎn)經(jīng)營情況:前三年的主要產(chǎn)品〔或效勞〕及其生產(chǎn)能力；主要產(chǎn)品的工藝流程或效勞的流程圖；主要產(chǎn)品〔或效勞〕所需的主要生產(chǎn)設(shè)備、關(guān)鍵設(shè)備的重置本錢；主要生產(chǎn)設(shè)備的先進(jìn)性及還能平安運(yùn)行的時(shí)間；每種主要產(chǎn)品的本錢構(gòu)成情況及主要原材料和能源供給；高危險(xiǎn)、重污染單位對人身、財(cái)產(chǎn)、環(huán)境所采取的平安措施。核心技術(shù)的來源和方式，說明是否擁有核心技術(shù)的所有權(quán)，擁有的核心技術(shù)在國內(nèi)外同行業(yè)的先進(jìn)性。簡述市場銷售情況：產(chǎn)品或效勞的主要消費(fèi)群體、主要銷售市場、國內(nèi)市場的占有率和銷售額等；每種主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、銷售情況和產(chǎn)銷率；每種主要產(chǎn)品的、市場競爭產(chǎn)品或效勞的平均價(jià)格及定價(jià)策略定價(jià)政策；前5名客戶的銷售額占年度銷售總額的百分比，如主要客戶所占比重較大，需說明原因，并披露相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)；各進(jìn)口國對進(jìn)口公司產(chǎn)品的具體政策和管理制度，并提供進(jìn)口國的進(jìn)口許可證或其他類似的證書。主要客戶及供給商的資料；前5名供給商合計(jì)的采購額占年度采購總額的百分比，主要供給商所占比重較大，需說明原因，并披露相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。二財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料—會(huì)計(jì)報(bào)表層面審計(jì)期間所執(zhí)行會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)及變更的說明。審計(jì)期間的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益變動(dòng)表及其他附表〔蓋章簽字〕。審計(jì)期間總賬、各明細(xì)分類賬、備查賬及會(huì)計(jì)憑證〔審計(jì)現(xiàn)場用〕。審計(jì)期間重大交易長期合同。審計(jì)期間經(jīng)批準(zhǔn)的收購兼并及對外擴(kuò)大方案、投資方案〔含固定資產(chǎn)、大修理方案〕、融資方案、生產(chǎn)方案、銷售方案及各年度工作總結(jié)。審計(jì)期間內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告。三財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料—會(huì)計(jì)科目層面貨幣資金銀行對賬單(包括外部銀行和集團(tuán)資金結(jié)算中心)；銀行存款余額調(diào)節(jié)表；三個(gè)月以上的銀行定期存單；受限制使用資金〔包括抵押或凍結(jié)等對使用有限制、存放在境外、有潛在回收風(fēng)險(xiǎn)的款項(xiàng)〕；現(xiàn)金盤點(diǎn)表〔見附件三各項(xiàng)資產(chǎn)盤點(diǎn)表模版〕；外匯批準(zhǔn)證書和申請文件；銀行詢證函〔見附件二中模版〕。交易性金融資產(chǎn)股票、債券、基金、期貨等證券賬戶的開戶資料、對賬單、資金及交易流水單；外部單位代為保管有價(jià)證券的保管合同；變現(xiàn)受到重大限制的交易性金融資產(chǎn)投資；交易性金融資產(chǎn)盤點(diǎn)表〔見附件三各項(xiàng)資產(chǎn)盤點(diǎn)表模版〕。應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù)的合同；截止日已背書有追索權(quán)的票據(jù)情況；應(yīng)收票據(jù)已貼現(xiàn)、已抵押情況；因出票人無力履約而將票據(jù)轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款的票據(jù)，以及期末公司已經(jīng)背書給他方但尚未到期的票據(jù)；應(yīng)收票據(jù)備查登記簿；應(yīng)收票據(jù)詢證函〔函證前手，見附件二中往來詢證函模版〕；應(yīng)收票據(jù)盤點(diǎn)表〔見附件三各項(xiàng)資產(chǎn)盤點(diǎn)表模版〕。應(yīng)收賬款壞帳準(zhǔn)備計(jì)提政策；個(gè)別工程計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的批準(zhǔn)文件；與客戶的對帳單；壞帳內(nèi)部核銷批準(zhǔn)、稅務(wù)核銷手續(xù)。銷售合同；應(yīng)收賬款詢證函〔見附件二中往來詢證函模版〕應(yīng)收賬款賬齡分析表標(biāo)示關(guān)聯(lián)方往來預(yù)付賬款期末尚未結(jié)算的大額預(yù)付賬款相關(guān)合同協(xié)議；賬齡超過1年的預(yù)付賬款的合同、付款憑證及未結(jié)算的原因。；預(yù)付賬款賬齡分析表預(yù)付賬款詢證函〔見附件二中往來詢證函模版〕應(yīng)收利息應(yīng)收利息的投資協(xié)議或貸款合同；超過1年的應(yīng)收利息未收回的原因和對相關(guān)款項(xiàng)是否發(fā)生減值所作的判斷列示；應(yīng)收利息日后收款的憑證；應(yīng)收利息詢證函〔見附件二中往來詢證函模版〕應(yīng)收股利〔1〕提供相應(yīng)的利潤分配方案；〔2〕預(yù)計(jì)收款日期；〔3〕超過1年的應(yīng)收股利未收回的原因和對相關(guān)款項(xiàng)是否發(fā)生減值的判斷?！?〕應(yīng)收股利詢證函〔見附件二中往來詢證函模版〕其他應(yīng)收款已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備、可收回性；長期未能收回的工程的原因；已核銷的應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)及內(nèi)部、稅務(wù)核銷手續(xù)。其他應(yīng)收款詢證函〔見附件二中往來詢證函模版〕其他應(yīng)收款賬齡分析表存貨及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備提供生產(chǎn)本錢、制造費(fèi)用在產(chǎn)成品之間、產(chǎn)成品與在產(chǎn)品之間的分配方法、本錢計(jì)算單；與其他單位簽訂的委托代管存貨合同；存貨盤點(diǎn)的相關(guān)資料，包括：存貨盤點(diǎn)方案、存貨盤點(diǎn)明細(xì)表、存貨盤點(diǎn)報(bào)告，殘次、毀損、滯銷積壓的存貨明細(xì)表及閑置的時(shí)間；存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提的政策、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備明細(xì)計(jì)算單及依據(jù)、轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的原因；存貨期末余額中含有借款費(fèi)用資本化金額；采購合同、訂單、報(bào)關(guān)出口單；存貨出入庫單；各類別存貨的總賬〔現(xiàn)場審計(jì)看〕；存貨各明細(xì)科目的數(shù)量金額式明細(xì)賬〔現(xiàn)場審計(jì)看〕；采購部門臺(tái)賬、生產(chǎn)部門臺(tái)賬、倉庫盤點(diǎn)記錄及倉庫保管員賬〔現(xiàn)場審計(jì)看〕；發(fā)出商品有關(guān)的合同、協(xié)議；委托加工業(yè)務(wù)合同，檢查有關(guān)發(fā)料憑證、加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證；現(xiàn)有設(shè)備生產(chǎn)能力的資料；發(fā)出商品、委〔受〕托代管商品詢證函〔見附件模版〕；存貨盤點(diǎn)表〔見附件三各項(xiàng)資產(chǎn)盤點(diǎn)表模版〕。可供出售金融資產(chǎn)提供有關(guān)合同、協(xié)議等相關(guān)文件；存在持續(xù)減值情況的證據(jù)；可供出售金融資產(chǎn)盤點(diǎn)表〔見附件三各項(xiàng)資產(chǎn)盤點(diǎn)表模版〕。持有至到期投資提供有關(guān)合同、協(xié)議等相關(guān)文件；存在持續(xù)減值情況的證據(jù)；持有至到期投資盤點(diǎn)表〔見附件三各項(xiàng)資產(chǎn)盤點(diǎn)表模版〕。投資性房地產(chǎn)房地產(chǎn)用途〔出租、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓〕、計(jì)量模式；提供有關(guān)合同、協(xié)議等相關(guān)證明賺取租金或資本增值合同等文件；采用本錢模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)存在持續(xù)減值情況的證據(jù)；采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值能夠持續(xù)可靠取得證據(jù)；投資性房地產(chǎn)盤點(diǎn)表〔見附件三各項(xiàng)資產(chǎn)盤點(diǎn)表模版〕。長期股權(quán)投資提供有關(guān)長期股權(quán)投資的合同、協(xié)議、出資證明、驗(yàn)資、審計(jì)、評(píng)估報(bào)告等文件；提供被投資單位審計(jì)期間業(yè)經(jīng)審計(jì)的年度會(huì)計(jì)報(bào)表，如無法提供，請說明原因說明；提供計(jì)提長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備的依據(jù)。長期應(yīng)收款提供長期應(yīng)收款合同、發(fā)生的原始憑證、資金占用利率；長期未收回款項(xiàng)的原因；確認(rèn)為壞賬損失的證明文件。長期應(yīng)收款詢證函〔見附件二中往來詢證函模版〕固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊固定資產(chǎn)折舊政策及計(jì)算方法；固定資產(chǎn)采購合同及采購、付款憑證；固定資產(chǎn)抵押、擔(dān)保合同；固定資產(chǎn)報(bào)廢、處置審批文件；固定資產(chǎn)出租、出售、報(bào)廢等的內(nèi)部批準(zhǔn)文件；報(bào)廢資產(chǎn)稅務(wù)備案情況；固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提的政策、依據(jù)及明細(xì)計(jì)算單；固定資產(chǎn)無減值跡象的證明文件；固定資產(chǎn)報(bào)廢、處置清單及相應(yīng)的支持文件；固定資產(chǎn)改進(jìn)支出的施工合同、驗(yàn)收報(bào)告；固定資產(chǎn)盤點(diǎn)方案、盤點(diǎn)表〔見附件各項(xiàng)資產(chǎn)盤點(diǎn)表模版〕、盤點(diǎn)報(bào)告、使用情況清理。租賃詢證函〔見附件二中模版〕在建工程建立工程的可行性研究報(bào)告；建筑施工招投標(biāo)合同；勘察合同、設(shè)計(jì)合同、工程承包合同及分包合同、委托監(jiān)理合同；重大建立工程的立項(xiàng)批文、預(yù)算總額及建立批準(zhǔn)文件；建筑企業(yè)資質(zhì)證書，施工許可證等；現(xiàn)場監(jiān)理施工進(jìn)度報(bào)告、工程進(jìn)度驗(yàn)收報(bào)告；工程竣工工驗(yàn)收保告〔含消防/環(huán)保等〕、竣工決算報(bào)告等業(yè)務(wù)資料；在建工程存在減值情況的證明文件；在建工程完工轉(zhuǎn)固報(bào)告；施工單位簽署的工程質(zhì)量保修合同；在建工程盤點(diǎn)表〔見附件三各項(xiàng)資產(chǎn)盤點(diǎn)表模版〕、盤點(diǎn)報(bào)告。工程物資工程物資采購合同；工程物資的采購、入庫憑證；工程物資出庫的領(lǐng)用憑證；工程物資盤點(diǎn)表〔見附件三各項(xiàng)資產(chǎn)盤點(diǎn)表模版〕、盤點(diǎn)報(bào)告，列明無使用價(jià)值的工程物資。無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)攤銷政策；無形資產(chǎn)的購置合同協(xié)議、發(fā)票等憑證；自制形成無形資產(chǎn)的原始憑據(jù)；資產(chǎn)原始價(jià)值以評(píng)估值入賬的，提供評(píng)估報(bào)告；無形資產(chǎn)計(jì)提的政策、存在減值情況的證明文件及依據(jù)及明細(xì)計(jì)算單。開發(fā)支出內(nèi)部研究開發(fā)工程支出總額，以及計(jì)入研究階段支出金額和計(jì)入開發(fā)階段的金額；重大開發(fā)工程的公司管理層可行性研究、立項(xiàng)、預(yù)算總額批準(zhǔn)等文件。商譽(yù)對于通過非同一控制下企業(yè)合并形成的商譽(yù)，應(yīng)列示商譽(yù)的計(jì)算過程；本期商譽(yù)存在減值情況的證明文件；長期待攤費(fèi)用購置相關(guān)合同及憑證；攤銷的期限。其他流動(dòng)資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)〔1〕其他流動(dòng)資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)發(fā)生的合同協(xié)議、發(fā)票等憑證。遞延所得稅資產(chǎn)按工程明細(xì)列示期初余額、本期新增金額、本期轉(zhuǎn)回金額、期末余額。長短期借款長短期借款的授信額度；長短期借款合同以及相應(yīng)的保證、抵押、質(zhì)押等擔(dān)保合同；長短期借款詢證函〔見附件二銀行詢證函模版〕交易性金融負(fù)債交易性金融負(fù)債的協(xié)議、合同等資料；證券賬戶交易流水單、期末對賬單。應(yīng)付票據(jù)承兌匯票；期后還款憑證。應(yīng)付票據(jù)詢證函〔見附件二銀行詢證函模版〕應(yīng)付賬款采購合同、訂單〔見存貨清單〕；期后還款憑證。應(yīng)付賬款詢證函〔見附件二往來詢證函模版〕預(yù)收賬款尚未結(jié)算的大額預(yù)收賬款的相關(guān)合同、協(xié)議等文件；1年以上未結(jié)算的原因。預(yù)收賬款詢證函〔見附件二往來詢證函模版〕應(yīng)付職工薪酬有關(guān)部門確認(rèn)的工效掛鉤批文；公司對于員工內(nèi)退、離退休人員福利補(bǔ)貼的有關(guān)文件及職工辭退方案，提供內(nèi)退、辭退福利折現(xiàn)率選取的原則；政府當(dāng)局有關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金繳納政策的法定文件；公司對在職職工的福利政策；職工名冊、工資構(gòu)造及支付等制度；屬于拖欠性質(zhì)或工效掛鉤的局部的金額；股份支付等管理層鼓勵(lì)實(shí)施方案。工資部門記錄的工資總額應(yīng)繳稅費(fèi)提供公司目前正享受的稅收優(yōu)惠政策說明、相關(guān)的批復(fù)；地方稅收政策(車船使用稅、城建稅、耕地占用稅，教育附加費(fèi)等)及申報(bào)表經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)局批準(zhǔn)的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表；研發(fā)費(fèi)用、壞賬核銷、資產(chǎn)盤虧及報(bào)廢等稅務(wù)局備案文件；已繳稅金的交款憑證期后付款憑證其他應(yīng)付款提供尚未結(jié)算的大額其他應(yīng)付款發(fā)生的相關(guān)合同、協(xié)議等資料；長期未付款的原因。其他應(yīng)付款款詢證函〔見附件二往來詢證函模版〕預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)提依據(jù)及計(jì)算明細(xì)表長期應(yīng)付款提供尚未支付完畢的大額長期應(yīng)付款發(fā)生的相關(guān)合同、協(xié)議等資料；融資租入固定資產(chǎn)的租賃合同。長期應(yīng)付款詢證函〔見附件二往來詢證函模版〕專項(xiàng)應(yīng)付款提供專項(xiàng)應(yīng)付款有關(guān)撥款文件、撥款工程完工報(bào)告和批復(fù)資料。營業(yè)收入、營業(yè)本錢營業(yè)收入確認(rèn)的會(huì)計(jì)政策及具體方法；提供主要產(chǎn)品、主要客戶的銷售定價(jià)政策、銷售合同、結(jié)算方式；主要原材料、供給商的采購定價(jià)政策、采購合同、結(jié)算方式。提供發(fā)運(yùn)憑證、銷售發(fā)票存根、商品價(jià)目表銷售部門的銷售臺(tái)賬、倉儲(chǔ)部門的收發(fā)臺(tái)賬營業(yè)外收入、支出大額收入相關(guān)的國家技改，研究撥款相關(guān)批準(zhǔn)文件；大額支出的批準(zhǔn)文件。審計(jì)期間編制現(xiàn)金流量表的方法和根底資料，經(jīng)營活動(dòng)收到和支付的明細(xì)工程，投資活動(dòng)收到和支付的明細(xì)工程，籌資活動(dòng)收到或支付的明細(xì)；及現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料中的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)。四其他資料關(guān)聯(lián)方資料：提供關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)關(guān)系清單，必要時(shí)提供律師意見；關(guān)鍵管理人員和核心技術(shù)人員；主要關(guān)聯(lián)方或持股5％以上的股東在主要供給商或客戶中所占的權(quán)益；關(guān)聯(lián)交易定價(jià)原則及相關(guān)審批程序；管理層關(guān)聯(lián)交易聲明書〔