會計分錄例題

1第9\10次作業(yè)背景資料：小美畢業(yè)后，為了心中的理想，決定自己開一家蛋糕店。經(jīng)與父親母親商討，父母贊成出資5萬并貸款5萬，幫助小美開店。從7月開始籌備，到10月1日蛋糕店正式開業(yè)。開業(yè)之初，買賣比較冷清，隨著蛋糕花色、品種的不斷翻新和小美及其他職工的勤奮工作，蛋糕店的買賣漸漸有了起色，看著每天錢柜里不斷增加的現(xiàn)金，小美心里美滋滋的。片刻到了年終，小美的父親母親問起店里的買賣情況，小美快樂地告訴二老，“不要擔(dān)憂，蛋糕店的買賣很“紅火〞，用不了多久就能把從二老那處借來的5萬元錢還上〞。誠然父親母親打心眼里為女兒的紅火買賣快樂，但還是希望女兒可以把“紅火〞說的詳盡一點兒，也就是給個詳盡數(shù)兒。這一下可把小美難住了，她沒學(xué)過會計，不會算賬。怎么辦呢？她想到了在某會計師事務(wù)所工作的高中同學(xué)——你。于是，小美就請你來幫助記賬，以認(rèn)識蛋糕店的真實財務(wù)情況。小美按你的要求供應(yīng)了蛋糕店7月初到12月31日的業(yè)務(wù)活動資料。資料以下：1.父親母親為蛋糕店出資50000元，同時借給小美50000元，利率3%，限時3年。2.與業(yè)主簽訂了一份為期3年的店面租借合同，租期從10月1日開始計算，租金按季度支付，每個月租金5000元，季度開始時一次性支付，同時支付押金10000元〔合同停止時退回〕。3.9月，裝修店面開銷6000元。7—9月購置的冰柜、冰箱等固定財富以下表：固定財富登記簿單位元名稱數(shù)量單價金額冰柜2550011000冰箱2680013600彩色激光打印機(jī)120002000收款機(jī)136003600電腦163006300貨架88006400共計429005.9—12月購貨共9次，支付貨款115000元，12月尾存貨余額4525元。明細(xì)工程如下表：名稱庫存數(shù)量計量單位單價金額面粉100公斤5500砂糖10公斤13130水果罐頭25聽19.8495奶油20罐30600壽辰蠟燭160盒5800包裝盒100個101000包裝彩帶500米21000共計4525銷售小票共計190000元，其中，40000元還沒有回收。支付職工薪水共計35000元。8.支付水電費、通信費等共計2700元。9.其他，12月30日一家公司預(yù)約蛋糕，收到其開出的轉(zhuǎn)賬支票一張，金額20000元.1所有的固定財富使用限時為5年，殘值為零，按平均年限法折舊。房屋租金、利息、折舊按3個月計算〔即都從10月1日開始計算〕。要求：依照小美供應(yīng)的資料，你為蛋糕店補(bǔ)記會計分錄〔分錄按業(yè)務(wù)賬項和調(diào)整賬項分別編制，爾后結(jié)賬〕，登記T型賬，編制試算平衡表，編制7—12月的利潤表、現(xiàn)金流量表和12月31日的財富負(fù)債表，并答復(fù)以下問題：①小美的蛋糕店賺了多少錢？②為小美在財務(wù)方面提些建議。1一、編制會計分錄將父親母親贈與的50，000元投入蛋糕店：借：銀行存款50000貸：實收資本50000——父親母親向父親母親借款50，000元借：銀行存款50000貸：長遠(yuǎn)借款〔或其他應(yīng)付款〕500003)租借3個月房租5000*3=15000和一次性支付租借店面支付押金10，000元借：待攤開銷〔預(yù)付房租〕15000其他應(yīng)收款——店面業(yè)主10000貸：銀行存款250004)9月，裝修店面開銷6，000元借：經(jīng)營開銷〔營業(yè)開銷〕6000貸：銀行存款60005)7—9月購置冰柜、冰箱等固定財富42，900元，用銀行存款支付40，000元，余額未付借：固定財富42900貸：銀行存款40000應(yīng)付賬款29006)9—12月購貨9次，購置面粉支付貨款115，000元，期末存貨4，525元借：存貨115000貸：銀行存款115000銷售小票共計190，000元，收到150，000元，轉(zhuǎn)入銀行存款，40，000元還沒有回收借：銀行存款150000應(yīng)收賬款40000貸：營業(yè)收入190000支付職工薪水共計35，000元借：經(jīng)營開銷〔營業(yè)開銷〕35000貸：銀行存款350009)支付水電費、通信費等共計2，700元借：經(jīng)營開銷〔營業(yè)開銷〕2700貸：銀行存款270010)12月30日收到一家公司開出的轉(zhuǎn)賬支票一張，預(yù)約蛋糕款為20，000元借：銀行存款20000貸：預(yù)收賬款20000調(diào)整分錄：確認(rèn)房租開銷15，000元〔10—12月〕借：經(jīng)營開銷〔營業(yè)開銷〕15000貸：待攤開銷〔預(yù)付房租〕1500012)計提10—12月固定財富折舊2，145〔42000/60〕*3借：經(jīng)營開銷〔營業(yè)開銷〕2145貸：累計折舊214513)結(jié)轉(zhuǎn)已經(jīng)耗資的存貨本錢115000-4525=110475借：營業(yè)本錢1104751貸：存貨11047514)計算10—12月借款利息，利率為3%，限時3年借：財務(wù)開銷375貸：應(yīng)付利息375結(jié)賬分錄：將所有本錢開銷類賬戶的借方發(fā)生額共計數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)到今年利潤賬戶的借方借：今年利潤171695貸：營業(yè)本錢110475經(jīng)營開銷60845財務(wù)開銷375將所有收入類賬戶的貸方發(fā)生額共計數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)到今年利潤賬戶的貸方借：營業(yè)收入190000貸：今年利潤190000將今年利潤的差額結(jié)轉(zhuǎn)至利潤分配——未分配利潤賬戶借：今年利潤18305貸：利潤分配——未分配利潤18305二、T型賬銀行存款實收資本〔1〕50000〔2〕25000〔2〕50000〔4〕6000〔7〕150000〔5〕40000〔10〕20000〔6〕115000〔8〕35000〔9〕2700期末余額46300

1〕50000期末余額500001固定財富5〕42900期末余額42900經(jīng)營開銷〔4〕6000〔15〕608456〕350009〕270011〕1500012〕2145營業(yè)本錢〔13〕110475〔15〕110475預(yù)收賬款〔10〕20000期末余額20000

長遠(yuǎn)借款〔2〕50000〔14〕375期末余額50000應(yīng)付賬款〔5〕2900期末余額2900應(yīng)收賬款7〕40000期末余額40000存貨〔6〕115000〔13〕110475期末余額45251累計折舊利潤分配—未分配利潤〔12〕2145〔17〕18305期末余額2145期末余額18305三、試算平衡表調(diào)整此后的試算平衡表2021年12月31日單位：元科目借方余額貸方余額借方余額貸方余額銀行存款27000022370046300待攤開銷250001500010000應(yīng)收賬款4000040000存貨1150001104754525固定財富4290042900累計折舊21452145應(yīng)付賬款29002900實收資本5000050000營業(yè)收入190000190000預(yù)收收入2000020000長遠(yuǎn)借款50000+375=5037550375經(jīng)營開銷6084560845營業(yè)本錢110475110475財務(wù)開銷375375今年利潤190000190000利潤分配—未分配利潤1830518305共計10445951044595143725143725四、利潤表編制單位：小美蛋糕店2021年10-12月單位：元工程金額營業(yè)收入190000減：營業(yè)本錢110475財務(wù)開銷375營業(yè)利潤79150減：經(jīng)營開銷60845利潤總數(shù)183051五、財富負(fù)債表編制單位：小美蛋糕店2021年12月31日單位：元工程金額工程金額錢幣資本46300應(yīng)付賬款2900應(yīng)收賬款40000預(yù)收賬款20000存貨4525預(yù)付房租10000固定財富42900長遠(yuǎn)借款50375減：累計折舊2145實收資本50000固定財富凈值40755未分配利潤18305財富共計141580負(fù)債和所有者權(quán)益共計141580六、現(xiàn)金流量表編制單位：小美蛋糕店2021年10-12月單位：元工程金額一：經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售蛋糕收到的現(xiàn)金150000預(yù)收定制蛋糕收到的現(xiàn)金20000經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計170000購置面粉、奶油等支付的現(xiàn)金115000支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金35000支付房租租金支付的現(xiàn)金25000支付水電、上網(wǎng)等支付的現(xiàn)金2700經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計177700經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-7700二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入0裝修支付的現(xiàn)金6000購置冰箱、冰柜、電腦等支付的現(xiàn)金40000投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出小計46000投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量共計-46000三：籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：小美投入的現(xiàn)金50000獲取借款收到的現(xiàn)金50000籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量流入共計100000四：現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加46300五：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額0四：期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額46300七、答復(fù)以下問題1．如不考慮所得稅的影響，小美的蛋糕店一共賺了18305元。2．參照建議：學(xué)點會計知識，養(yǎng)成每天記賬的習(xí)慣，將每一筆出入和應(yīng)收賬款都記清楚，及時認(rèn)識蛋糕店的庫存和運營情況，每周進(jìn)行一次周總結(jié)，每個月編制報表，依照利潤情況1調(diào)整經(jīng)營策略。與