國際結(jié)算和結(jié)算授信業(yè)務(wù)風(fēng)險管理及案例分析-課件

國際結(jié)算/結(jié)算授信

風(fēng)險管理及案例分析一、國際結(jié)算基礎(chǔ)知識二、國際結(jié)算授信業(yè)務(wù)三、貿(mào)易/金融詐騙識別和防范國際結(jié)算/結(jié)算授信

風(fēng)險管理及案例分析1一、國際結(jié)算基礎(chǔ)知識（一）結(jié)算方式和種類

各種結(jié)算方式的流程、特點和比較

常用的有四種支付方式：（1）預(yù)先付款（對買方不利）；（2）記賬賒銷（對買方有利）；（3）跟單托收（對買方較有利）；（4）跟單信用證（利用銀行的信譽）（二）跟單信用證業(yè)務(wù)簡介

跟單信用證的特點、流程、種類和關(guān)系分析（三）信用證業(yè)務(wù)風(fēng)險分析

信用證業(yè)務(wù)中的各種風(fēng)險及防范措施一、國際結(jié)算基礎(chǔ)知識（一）結(jié)算方式和種類21.1結(jié)算方式和種類基于商業(yè)信用結(jié)算方式1、匯款電匯（T/T）信匯（M/T）票匯（D/D）2、托收光票托收跟單托收付款交單（D/P）承兌交單（D/A）基于銀行信用結(jié)算方式3、信用證：是一種有條件的銀行付款承諾。光票信用證跟單信用證備用信用證4、保函工程類保函借款類保函其他類保函5、保理1.1結(jié)算方式和種類基于商業(yè)信用結(jié)算方式基于銀行信用結(jié)算方31.1-1順匯法與逆匯法順匯法（匯付法）—Remittance

債務(wù)人主動付款予債權(quán)人結(jié)算工具傳遞與資金運動方向一致所有結(jié)算方式的基礎(chǔ)舉例：電匯、信匯逆匯法（出票法）—ReverseRemittance債權(quán)人主動向債務(wù)人索款結(jié)算工具傳遞與資金運動方向不一致最終要通過順匯完成交易舉例：托收、信用證1.1-1順匯法與逆匯法順匯法（匯付法）逆匯法（出票法）4[a-1]電匯、信匯流程示意圖匯款人Principal收款人Beneficiary匯出行RemittingBK匯入行PayingBK[1]提交匯款申請書并交款付費[2]電匯/信匯回執(zhí)[3]加押電傳或郵寄信匯委托書[4]電匯/信匯通知書[5]收款人收據(jù)[6]付款[7]付訖借記通知書13456720/8[0/8]裝船發(fā)貨[a-1]電匯、信匯流程示意圖匯款人收款人匯出行匯入行[15[a-2]票匯流程示意圖匯款人Principal收款人Beneficiary匯出行RemittingBK匯入行PayingBK[1]提交票匯申請書并交款付費[2]出具銀行即期匯票[3]寄送匯款通知書（票根）[4]提交/郵寄銀行即期匯票[5]提示銀行即期匯票[6]付款[7]付訖借記通知書13456720/8[0/8]裝船發(fā)貨[a-2]票匯流程示意圖匯款人收款人匯出行匯入行[1]提6[b-1]托收（即期D/P）流程示意圖委托人Drawer付款人Drawee托收行RemittingBK提示行PresentingBK代收行CollectingBK[1]托收申請書及跟單匯票[2]托收委托書及跟單匯票[3]提交即期匯票要求付款[4]付款[5]交單124670[0]裝船發(fā)貨[6]匯付收妥貨款[7]款項貸記委托人帳戶35[b-1]托收（即期D/P）流程示意圖委托人付款人托收行提7[b-2]托收（D/A）流程示意圖委托人Drawer付款人Drawee托收行RemittingBK提示行PresentingBK代收行CollectingBK[1]托收申請書及跟單匯票[2]托收委托書及跟單匯票[3]提示遠(yuǎn)期匯票要求承兌[4]承兌匯票[5]交單[6]到期日提示要求付款[7]付款1246890[0]裝船發(fā)貨[8]匯付收妥貨款[9]款項貸記委托人帳戶357[b-2]托收（D/A）流程示意圖委托人付款人托收行提示行8[b-3]托收（遠(yuǎn)期D/P）流程示意圖委托人Drawer付款人Drawee托收行RemittingBK提示行PresentingBK代收行CollectingBK[1]托收申請書及跟單匯票[2]托收委托書及跟單匯票[3]提示遠(yuǎn)期匯票要求承兌[4]承兌匯票[5]到期日提示要求付款[6]付款[7]交單1246890[0]裝船發(fā)貨[8]匯付收妥貨款[9]款項貸記委托人帳戶357[b-3]托收（遠(yuǎn)期D/P）流程示意圖委托人付款人托收行提9[c]跟單信用證流程示意圖申請人Applicant受益人Beneficiary開證行IssuingBK通知行AdvisingBK1-貿(mào)易合同2-開證申請3-開證4-通知5-裝運議付行NegotiatingBK6-交單8-寄單償付行ReimbursingBK9-索償10-償付7-議付11-贖單通知12-付款贖單13-放單[c]跟單信用證流程示意圖申請人受益人開證行通知行1-貿(mào)易10[d]見索即付保函流程示意圖委托人Principal受益人Beneficiary擔(dān)保行GuarantorBK（通知行）AdvisingBK1-基礎(chǔ)合同2-開立保函申請3-開立保函（4-通知）7-索償并轉(zhuǎn)遞單據(jù)8-償付5-索賠書及違約證明6-賠付[d]見索即付保函流程示意圖委托人受益人擔(dān)保行（通知行）111[e]國際保理業(yè)務(wù)關(guān)系示意圖進口商/買方Buyer出口商/賣方Seller進口保理商ImportFactor出口保理商ExportFactor1-賒銷交易2-應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓3-銷售分戶帳管理4-帳款催收5-壞帳擔(dān)保6-貿(mào)易融資[e]國際保理業(yè)務(wù)關(guān)系示意圖進口商/買方出口商/賣方進口保12[f]包買票據(jù)業(yè)務(wù)關(guān)系示意圖進口商Importer出口商Exporter進口方銀行/政府出口方銀行4-無追索權(quán)貼現(xiàn)3-票據(jù)保證1-簽發(fā)匯票匯票/本票（多期）2-承兌1/2-簽發(fā)本票5-到期提示票據(jù)收款[f]包買票據(jù)業(yè)務(wù)關(guān)系示意圖進口商出口商進口方出口方4-無131.1-2各種結(jié)算方式的比較風(fēng)險欺詐風(fēng)險違約風(fēng)險市場風(fēng)險費用手續(xù)費用融資費用資金負(fù)擔(dān)裝運前：備貨資金裝運中：在途資金裝運后：存貨資金保證金占用授信額度占用1.1-2各種結(jié)算方式的比較風(fēng)險141.2跟單信用證業(yè)務(wù)（1）信用證的特點和性質(zhì)（2）信用證業(yè)務(wù)流程（3）信用證當(dāng)事人權(quán)利義務(wù)關(guān)系（4）信用證下出口方銀行的不同角色（5）中間商貿(mào)易：款項讓渡/轉(zhuǎn)讓/背對背（6）其慣例：國際商會出版物第500號《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（7）幾類特殊的信用證

NEXT>1.2跟單信用證業(yè)務(wù)（1）信用證的特點和性質(zhì)151.2-1信用證業(yè)務(wù)的特點和性質(zhì)1、第一性：基于開證行銀行信用，不受到其他當(dāng)事人的干擾。2、有條件性：不同于票據(jù)3、獨立抽象性：單證交易（1）獨立于實際貿(mào)易運作（2）獨立于合同等其他文件（3）條件單據(jù)化，處理的是單據(jù)，不是貨物。4、終局性：開證行付款無追索權(quán)1.2-1信用證業(yè)務(wù)的特點和性質(zhì)1、第一性：基于開證行銀行161.2-2信用證業(yè)務(wù)流程（請見流程圖）注意點：通過通知行通知信用證的必要性指定銀行和非指定銀行信用證項下議付與票據(jù)流通關(guān)系的比較保兌信用證與擔(dān)保的區(qū)別信用證項下付款是否構(gòu)成絕對付款？1.2-2信用證業(yè)務(wù)流程（請見流程圖）注意點：171.2-3信用證當(dāng)事人權(quán)利義務(wù)關(guān)系基本當(dāng)事人出口商（受益人）開證行進口商（開證申請人）指定當(dāng)事人付款行/承兌行議付行保兌行其他當(dāng)事人通知行寄單行轉(zhuǎn)讓行償付行1.2-3信用證當(dāng)事人權(quán)利義務(wù)關(guān)系基本當(dāng)事人181.2-4

信用證下出口方銀行的不同角色保兌行：與開證行同權(quán)責(zé)指定付款/承兌/延期付款行：開證行代理人授權(quán)議付行：正當(dāng)持票人寄單行：受益人代理人-----------------------------------------------------通知行：表面真實性、完整性轉(zhuǎn)讓行：劃轉(zhuǎn)收妥款項的義務(wù)1.2-4信用證下出口方銀行的不同角色保兌行：與開證行同權(quán)191.2-5

中間商貿(mào)易與信用證運作款項讓渡

可自由進行可轉(zhuǎn)讓信用證須經(jīng)開證行授權(quán)，并經(jīng)轉(zhuǎn)讓行同意轉(zhuǎn)讓行不承擔(dān)付款責(zé)任，但承擔(dān)收妥劃付責(zé)任背對背信用證子證開出行也承擔(dān)開證行責(zé)任1.2-5中間商貿(mào)易與信用證運作款項讓渡201.2-6

幾類特殊的信用證對開信用證（用于易貨交易的結(jié)算方式，多用于來料加工、補償貿(mào)易結(jié)算）ReciprocalL/C預(yù)支信用證（預(yù)先墊款給受益人）AnticipatoryL/C循環(huán)信用證（按時間和金額分自動、非自動和半自動）RevolvingL/C假遠(yuǎn)期信用證(進口商負(fù)擔(dān)貼現(xiàn)息和有關(guān)費用，可按即期議付）FalseUsanceL/C1.2-6幾類特殊的信用證對開信用證（用于易貨交易的結(jié)算方211.3跟單信用證業(yè)務(wù)風(fēng)險分析1、微觀：信用證條款風(fēng)險軟條款（如信用證開后暫不生效、裝船等開證人通知、品質(zhì)證和貨物收據(jù)由開證人出具等）執(zhí)行有困難的條款風(fēng)險性條款免責(zé)條款2、中觀：開證行信用風(fēng)險銀行信譽/作風(fēng)銀行實力3、宏觀：國家風(fēng)險法律風(fēng)險政策風(fēng)險國別信用環(huán)境和風(fēng)俗習(xí)慣1.3跟單信用證業(yè)務(wù)風(fēng)險分析1、微觀：信用證條款風(fēng)險221.3-1軟條款軟條款從貿(mào)易背景分析未必都是不合理的，但有被買方利用作其他用途的可能性，從而增大賣方的被欺詐風(fēng)險和違約風(fēng)險。1.3-1軟條款軟條款從貿(mào)易背景分析未必都是不合理的，但有231.3-2執(zhí)行有困難的條款理論上說，該類條款賣方有能力履行，但從成本等方面考慮往往缺乏現(xiàn)實可行性。1.3-2執(zhí)行有困難的條款理論上說，該類條款賣方有能力履行241.3-3風(fēng)險性條款該類條款一般不影響信用證本身的保障度。但從貿(mào)易流程角度上看削弱了賣方在得到貨款前對貨物權(quán)益的控制力。1.3-3風(fēng)險性條款該類條款一般不影響信用證本身的保障度。251.3-4免責(zé)條款系指銀行的免責(zé)，最后總要由買賣雙方中某一方承擔(dān)，關(guān)鍵在于分擔(dān)方式的合理性和平衡度。（一）結(jié)算授信業(yè)務(wù)的特點（二）結(jié)算授信業(yè)務(wù)的保障因素（三）結(jié)算授信業(yè)務(wù)種類及流程（四）結(jié)算授信業(yè)務(wù)風(fēng)險分析（五）結(jié)算授信額度管理1.3-4免責(zé)條款系指銀行的免責(zé)，最后總要由買賣雙方中某一262.1結(jié)算授信業(yè)務(wù)的特點1、短期性一般在180天以下2、流轉(zhuǎn)自償性貿(mào)易循環(huán)/生產(chǎn)循環(huán)/投資循環(huán)3、借助銀行信用主要指出口融資2.1結(jié)算授信業(yè)務(wù)的特點1、短期性272.2結(jié)算授信業(yè)務(wù)的保障因素1、企業(yè)信用企業(yè)信譽和實力企業(yè)業(yè)務(wù)執(zhí)行能力2、銀行信用確定性付款承諾條件性付款承諾3、物權(quán)保障總質(zhì)押書（LetterofHypothecation）信托收據(jù)（TrustReceipt）4、封閉資金流2.2結(jié)算授信業(yè)務(wù)的保障因素1、企業(yè)信用282.3結(jié)算授信業(yè)務(wù)種類及流程1、出口授信[1]全部是借資金[2]隨業(yè)務(wù)流程進行風(fēng)險逐步縮小[3]各品種間具有相對獨立性[4]借助銀行信用，輔助考察商業(yè)銀行[5]資金回流可控2、進口授信[1]主要是借信用[2]隨業(yè)務(wù)流程進行風(fēng)險逐步擴大[3]各品種間具有邏輯上的遞進性[4]出借銀行信用，主要依賴商業(yè)信用[5]資金循環(huán)難控制2.3結(jié)算授信業(yè)務(wù)種類及流程1、出口授信2、進口授信292.4結(jié)算授信業(yè)務(wù)風(fēng)險分析出口授信風(fēng)險分析和監(jiān)控措施出口貼現(xiàn)出口押匯打包放款進口授信風(fēng)險分析和監(jiān)控措施減免保證金開證提貨擔(dān)保減免保證金承兌進口押匯若干法律風(fēng)險的分析和探討2.4結(jié)算授信業(yè)務(wù)風(fēng)險分析出口授信風(fēng)險分析和監(jiān)控措施302.5結(jié)算授信額度管理額度分類基于業(yè)務(wù)品種風(fēng)險的額度分類打包放款額度開證額度和押匯額度貼現(xiàn)/買入票據(jù)額度基于受信企業(yè)資信的額度分類切塊管理，自動扣減—無條件額度逐筆審核，逐筆使用—有條件額度額度轉(zhuǎn)換高風(fēng)險額度—>低風(fēng)險額度：自動轉(zhuǎn)換，自動恢復(fù)低風(fēng)險額度—>高風(fēng)險額度：重新評估后臨時或永久轉(zhuǎn)換2.5結(jié)算授信額度管理額度分類31

跟單信用證根據(jù)用途、性質(zhì)、

跟單信用證根據(jù)用途、性質(zhì)、期限、流通方式的不同可分為：1、跟單信用證與光票信用證。2、可撤銷信用證與不可撤銷信用證?？沙蜂N信用證是指根據(jù)申請人（進口商）的指示，銀行為申請人提供不經(jīng)受益人（出口商）同意或通知，隨時由申請人提出修改、撤回或注銷信用證。不可撤銷信用證是指開證行的確定付款承諾和信用證的不可撤銷性。

跟單信用證根據(jù)用途、性質(zhì)、

跟單信用證根據(jù)用途、性質(zhì)、期32跟單信用證種類之一3、保兌信用證與不可保兌信用證。保兌信用證是指另外一家銀行接受開證行的要求，對其開立的信用證承擔(dān)保證兌付責(zé)任的信用證。跟單信用證種類之一3、保兌信用證與不可保兌信用證。保兌信用33跟單信用證種類之一4、即期付款信用證、議付信用證、承兌信用證、延期付款信用證與假遠(yuǎn)期信用證。（1）即期付款信用證是指受益人（出口商）根據(jù)開證行的指示開立即期匯票、或無須匯票僅憑運輸單據(jù)即可向指定銀行提示請求付款的信用證。跟單信用證種類之一4、即期付款信用證、議付信用證、承兌信用34跟單信用證種類之一（2）議付信用證是指開證行承諾延伸至第三當(dāng)事人，即議付行，其擁有議付或購買受益人提交信用證規(guī)定的匯票/單據(jù)權(quán)利行為的信用證。如果信用證不限制某銀行議付，可由受益人（出口商）選擇任何愿意議付的銀行，提交匯票、單據(jù)給所選銀行請求議付的信用證稱為自由議付信用證，反之為限制性議付信用證。跟單信用證種類之一（2）議付信用證是指開證行承諾延伸至第三當(dāng)35跟單信用證種類之一（3）承兌信用證是指信用證規(guī)定開證行對于受益人開立以開證行為付款人或以其他銀行為付款人的遠(yuǎn)期匯票，在審單無誤后，應(yīng)承擔(dān)承兌匯票并于到期日付款的信用證。跟單信用證種類之一（3）承兌信用證是指信用證規(guī)定開證行對于受36跟單信用證種類之一（4）延期付款信用證指不需匯票，僅憑受益人交來單據(jù)，審核相符，指定銀行承擔(dān)延期付款責(zé)任起，延長直至到期日付款。該信用證能夠為歐洲地區(qū)進口商避免向政府交納印花稅而免開具匯票外，其他都類似于遠(yuǎn)期信用證。跟單信用證種類之一（4）延期付款信用證指不需匯票，僅憑受益人37跟單信用證種類之一（5）假遠(yuǎn)期信用證又稱買方（進口商）遠(yuǎn)期信用證，銀行為買方（進口商）提供資金融通的信用證，買方為獲得票據(jù)貼現(xiàn)市場的資金融通，對于合同證明即期信用證，申請開立以票據(jù)貼現(xiàn)市場所在地銀行為匯票付款人的信用證。跟單信用證種類之一（5）假遠(yuǎn)期信用證又稱買方（進口商）遠(yuǎn)期38開證人應(yīng)向銀行提交資料（1）申請人填寫開證申請書，并加簽章；

（2）貿(mào)易合同副本、進口批文；

（3）外經(jīng)貿(mào)部（委）核準(zhǔn)批件；

（4）企業(yè)營業(yè)執(zhí)照；

（5）預(yù)留印簽；

（6）按我行要求交納開證保證金或抵押、質(zhì)押擔(dān)保或辦理購匯手續(xù)；

開證人應(yīng)向銀行提交資料（1）申請人填寫開證申請書，并39開證人應(yīng)向銀行提交的資料（7）經(jīng)銀行對開證申請書內(nèi)容的合規(guī)性與表現(xiàn)一致性審核無誤后，對外開出信用證；

（8）開證行審核出口商委托其銀行寄來的信用證項下規(guī)定的全套單據(jù)，開證行根據(jù)單據(jù)中有無不符點，在七個工作日內(nèi)向寄單行作出拒付或同意承兌/付款的決定；

（9）審核來單無誤，由進口商贖單并到銀行辦理該信用證項下對外付款手續(xù)。開證人應(yīng)向銀行提交的資料（7）經(jīng)銀行對開證申請書內(nèi)容的合規(guī)性40進口信用證項下融資

（1）進口押匯、提貨擔(dān)保等。辦理相關(guān)信用證項下融資，可解決客戶短期資金周轉(zhuǎn)困難的問題；（具體見國際結(jié)算融資章節(jié)）

（2）相關(guān)咨詢業(yè)務(wù)。

進口信用證項下融資

（1）進口押匯、提貨擔(dān)保等。辦理相關(guān)信用41

客戶辦理進口信用證業(yè)務(wù)有關(guān)規(guī)定

1、信用證的修改。申請人可以對已開立的信用證內(nèi)容進行修改，但不可撤銷信用證，需經(jīng)開證行、保付行（如有）以及受益人同意，修改才能成立。若修改內(nèi)容超出原有效憑證規(guī)定的范圍，須提交符合修改條件的有效憑證。

客戶辦理進口信用證業(yè)務(wù)有關(guān)規(guī)定

1、信用證的修改42有關(guān)規(guī)定2、對外付款（承兌）日期。銀行對外付款或承兌的工作時間為自收到單據(jù)次日起算的7個工作日之內(nèi)，若遠(yuǎn)期信用證項下已承兌的，則于到期日付款。

有關(guān)規(guī)定2、對外付款（承兌）日期。銀行對外付款或承兌的工作43有關(guān)規(guī)定3、拒絕承兌。凡收到信用證項下來單，經(jīng)寄單行表提不符點或經(jīng)開證行審核單據(jù)發(fā)現(xiàn)不符點，申請人在規(guī)定時限內(nèi)提出拒付或未作表示的，均視為申請人拒受單據(jù)，銀行將于收到單據(jù)后的7個工作日內(nèi)向寄單行發(fā)出拒絕承兌的通知有關(guān)規(guī)定3、拒絕承兌。凡收到信用證項下來單，經(jīng)寄單行表提不44有關(guān)規(guī)定4、信用證的注銷。信用證無論是否發(fā)生過支付，逾有效期3個月后銀行將予以注銷。

5、信用證的撤銷。在信用證未逾有效期的情況下，經(jīng)有關(guān)各方同意，且通知行已確認(rèn)收回正本信用證時，該信用證可以撤銷。

有關(guān)規(guī)定4、信用證的注銷。信用證無論是否發(fā)生過支付，逾有效期45我行進口開證流程圖進口開證業(yè)務(wù)流程圖客戶——→申請開證——→我行對客戶資格審查——→合規(guī)性文件審查及審批——→備付款項的落實——→對外開證——→國外通知行——→國外受益人——→受益人交單——→寄單行寄單——→我行簽收單據(jù)——→繕制進口贖單通知書——→通知開證申請人贖單——→我行對外付款/承兌——→歸檔及檔案管理。我行進口開證流程圖進口開證業(yè)務(wù)流程圖46修改信用證流程圖

信用證修改業(yè)務(wù)流程圖

開證申請人——→申請修改——→合規(guī)性文件審查及審批——→備付款項的落實（如需）——→對外發(fā)出修改——→國外通知行——→國外受益人修改信用證流程圖

47擔(dān)保提貨流程圖信用證項下提貨擔(dān)保業(yè)務(wù)流程圖

開證申請人——→申請?zhí)嶝洆?dān)?！弦?guī)性文件審查及審批——→我行簽發(fā)提貨擔(dān)保書——→申請人——→憑保向船公司提貨——→正本提單到我行——→正本提單交申請人——→向船公司換回提貨擔(dān)保書——→提貨擔(dān)保書退回我行——→注銷歸檔擔(dān)保提貨流程圖信用證項下提貨擔(dān)保業(yè)務(wù)流程圖48進口代收業(yè)務(wù)流程圖進口代收業(yè)務(wù)流程圖

國外委托行——→寄單——→我行簽收單據(jù)——→繕制進口代收贖單通知書——→向付款人提示——→付款人同意付款——→合規(guī)性文件審查及審批——→我行對外付款——→正本單據(jù)——→付款人。└——→付款人同意承兌——→我行對外承兌——→正本單據(jù)——→付款人——→到期日前我行提示付款人付款——→合規(guī)性文件審查及審批——→到期日我行對外付款。進口代收業(yè)務(wù)流程圖進口代收業(yè)務(wù)流程圖49三、貿(mào)易/金融詐騙識別和防范（一）偽造、變造金融結(jié)算工具（二）以中間介紹名義騙取好處費（三）內(nèi)外勾結(jié)欺詐出口商-----------------------------------------------------（四）套取銀行授信或融資（五）盜取/假冒銀行信用三、貿(mào)易/金融詐騙識別和防范（一）偽造、變造金融結(jié)算工具50國際結(jié)算/結(jié)算授信

風(fēng)險管理及案例分析一、國際結(jié)算基礎(chǔ)知識二、國際結(jié)算授信業(yè)務(wù)三、貿(mào)易/金融詐騙識別和防范國際結(jié)算/結(jié)算授信

風(fēng)險管理及案例分析51一、國際結(jié)算基礎(chǔ)知識（一）結(jié)算方式和種類

各種結(jié)算方式的流程、特點和比較

常用的有四種支付方式：（1）預(yù)先付款（對買方不利）；（2）記賬賒銷（對買方有利）；（3）跟單托收（對買方較有利）；（4）跟單信用證（利用銀行的信譽）（二）跟單信用證業(yè)務(wù)簡介

跟單信用證的特點、流程、種類和關(guān)系分析（三）信用證業(yè)務(wù)風(fēng)險分析

信用證業(yè)務(wù)中的各種風(fēng)險及防范措施一、國際結(jié)算基礎(chǔ)知識（一）結(jié)算方式和種類521.1結(jié)算方式和種類基于商業(yè)信用結(jié)算方式1、匯款電匯（T/T）信匯（M/T）票匯（D/D）2、托收光票托收跟單托收付款交單（D/P）承兌交單（D/A）基于銀行信用結(jié)算方式3、信用證：是一種有條件的銀行付款承諾。光票信用證跟單信用證備用信用證4、保函工程類保函借款類保函其他類保函5、保理1.1結(jié)算方式和種類基于商業(yè)信用結(jié)算方式基于銀行信用結(jié)算方531.1-1順匯法與逆匯法順匯法（匯付法）—Remittance

債務(wù)人主動付款予債權(quán)人結(jié)算工具傳遞與資金運動方向一致所有結(jié)算方式的基礎(chǔ)舉例：電匯、信匯逆匯法（出票法）—ReverseRemittance債權(quán)人主動向債務(wù)人索款結(jié)算工具傳遞與資金運動方向不一致最終要通過順匯完成交易舉例：托收、信用證1.1-1順匯法與逆匯法順匯法（匯付法）逆匯法（出票法）54[a-1]電匯、信匯流程示意圖匯款人Principal收款人Beneficiary匯出行RemittingBK匯入行PayingBK[1]提交匯款申請書并交款付費[2]電匯/信匯回執(zhí)[3]加押電傳或郵寄信匯委托書[4]電匯/信匯通知書[5]收款人收據(jù)[6]付款[7]付訖借記通知書13456720/8[0/8]裝船發(fā)貨[a-1]電匯、信匯流程示意圖匯款人收款人匯出行匯入行[155[a-2]票匯流程示意圖匯款人Principal收款人Beneficiary匯出行RemittingBK匯入行PayingBK[1]提交票匯申請書并交款付費[2]出具銀行即期匯票[3]寄送匯款通知書（票根）[4]提交/郵寄銀行即期匯票[5]提示銀行即期匯票[6]付款[7]付訖借記通知書13456720/8[0/8]裝船發(fā)貨[a-2]票匯流程示意圖匯款人收款人匯出行匯入行[1]提56[b-1]托收（即期D/P）流程示意圖委托人Drawer付款人Drawee托收行RemittingBK提示行PresentingBK代收行CollectingBK[1]托收申請書及跟單匯票[2]托收委托書及跟單匯票[3]提交即期匯票要求付款[4]付款[5]交單124670[0]裝船發(fā)貨[6]匯付收妥貨款[7]款項貸記委托人帳戶35[b-1]托收（即期D/P）流程示意圖委托人付款人托收行提57[b-2]托收（D/A）流程示意圖委托人Drawer付款人Drawee托收行RemittingBK提示行PresentingBK代收行CollectingBK[1]托收申請書及跟單匯票[2]托收委托書及跟單匯票[3]提示遠(yuǎn)期匯票要求承兌[4]承兌匯票[5]交單[6]到期日提示要求付款[7]付款1246890[0]裝船發(fā)貨[8]匯付收妥貨款[9]款項貸記委托人帳戶357[b-2]托收（D/A）流程示意圖委托人付款人托收行提示行58[b-3]托收（遠(yuǎn)期D/P）流程示意圖委托人Drawer付款人Drawee托收行RemittingBK提示行PresentingBK代收行CollectingBK[1]托收申請書及跟單匯票[2]托收委托書及跟單匯票[3]提示遠(yuǎn)期匯票要求承兌[4]承兌匯票[5]到期日提示要求付款[6]付款[7]交單1246890[0]裝船發(fā)貨[8]匯付收妥貨款[9]款項貸記委托人帳戶357[b-3]托收（遠(yuǎn)期D/P）流程示意圖委托人付款人托收行提59[c]跟單信用證流程示意圖申請人Applicant受益人Beneficiary開證行IssuingBK通知行AdvisingBK1-貿(mào)易合同2-開證申請3-開證4-通知5-裝運議付行NegotiatingBK6-交單8-寄單償付行ReimbursingBK9-索償10-償付7-議付11-贖單通知12-付款贖單13-放單[c]跟單信用證流程示意圖申請人受益人開證行通知行1-貿(mào)易60[d]見索即付保函流程示意圖委托人Principal受益人Beneficiary擔(dān)保行GuarantorBK（通知行）AdvisingBK1-基礎(chǔ)合同2-開立保函申請3-開立保函（4-通知）7-索償并轉(zhuǎn)遞單據(jù)8-償付5-索賠書及違約證明6-賠付[d]見索即付保函流程示意圖委托人受益人擔(dān)保行（通知行）161[e]國際保理業(yè)務(wù)關(guān)系示意圖進口商/買方Buyer出口商/賣方Seller進口保理商ImportFactor出口保理商ExportFactor1-賒銷交易2-應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓3-銷售分戶帳管理4-帳款催收5-壞帳擔(dān)保6-貿(mào)易融資[e]國際保理業(yè)務(wù)關(guān)系示意圖進口商/買方出口商/賣方進口保62[f]包買票據(jù)業(yè)務(wù)關(guān)系示意圖進口商Importer出口商Exporter進口方銀行/政府出口方銀行4-無追索權(quán)貼現(xiàn)3-票據(jù)保證1-簽發(fā)匯票匯票/本票（多期）2-承兌1/2-簽發(fā)本票5-到期提示票據(jù)收款[f]包買票據(jù)業(yè)務(wù)關(guān)系示意圖進口商出口商進口方出口方4-無631.1-2各種結(jié)算方式的比較風(fēng)險欺詐風(fēng)險違約風(fēng)險市場風(fēng)險費用手續(xù)費用融資費用資金負(fù)擔(dān)裝運前：備貨資金裝運中：在途資金裝運后：存貨資金保證金占用授信額度占用1.1-2各種結(jié)算方式的比較風(fēng)險641.2跟單信用證業(yè)務(wù)（1）信用證的特點和性質(zhì)（2）信用證業(yè)務(wù)流程（3）信用證當(dāng)事人權(quán)利義務(wù)關(guān)系（4）信用證下出口方銀行的不同角色（5）中間商貿(mào)易：款項讓渡/轉(zhuǎn)讓/背對背（6）其慣例：國際商會出版物第500號《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（7）幾類特殊的信用證

NEXT>1.2跟單信用證業(yè)務(wù)（1）信用證的特點和性質(zhì)651.2-1信用證業(yè)務(wù)的特點和性質(zhì)1、第一性：基于開證行銀行信用，不受到其他當(dāng)事人的干擾。2、有條件性：不同于票據(jù)3、獨立抽象性：單證交易（1）獨立于實際貿(mào)易運作（2）獨立于合同等其他文件（3）條件單據(jù)化，處理的是單據(jù)，不是貨物。4、終局性：開證行付款無追索權(quán)1.2-1信用證業(yè)務(wù)的特點和性質(zhì)1、第一性：基于開證行銀行661.2-2信用證業(yè)務(wù)流程（請見流程圖）注意點：通過通知行通知信用證的必要性指定銀行和非指定銀行信用證項下議付與票據(jù)流通關(guān)系的比較保兌信用證與擔(dān)保的區(qū)別信用證項下付款是否構(gòu)成絕對付款？1.2-2信用證業(yè)務(wù)流程（請見流程圖）注意點：671.2-3信用證當(dāng)事人權(quán)利義務(wù)關(guān)系基本當(dāng)事人出口商（受益人）開證行進口商（開證申請人）指定當(dāng)事人付款行/承兌行議付行保兌行其他當(dāng)事人通知行寄單行轉(zhuǎn)讓行償付行1.2-3信用證當(dāng)事人權(quán)利義務(wù)關(guān)系基本當(dāng)事人681.2-4

信用證下出口方銀行的不同角色保兌行：與開證行同權(quán)責(zé)指定付款/承兌/延期付款行：開證行代理人授權(quán)議付行：正當(dāng)持票人寄單行：受益人代理人-----------------------------------------------------通知行：表面真實性、完整性轉(zhuǎn)讓行：劃轉(zhuǎn)收妥款項的義務(wù)1.2-4信用證下出口方銀行的不同角色保兌行：與開證行同權(quán)691.2-5

中間商貿(mào)易與信用證運作款項讓渡

可自由進行可轉(zhuǎn)讓信用證須經(jīng)開證行授權(quán)，并經(jīng)轉(zhuǎn)讓行同意轉(zhuǎn)讓行不承擔(dān)付款責(zé)任，但承擔(dān)收妥劃付責(zé)任背對背信用證子證開出行也承擔(dān)開證行責(zé)任1.2-5中間商貿(mào)易與信用證運作款項讓渡701.2-6

幾類特殊的信用證對開信用證（用于易貨交易的結(jié)算方式，多用于來料加工、補償貿(mào)易結(jié)算）ReciprocalL/C預(yù)支信用證（預(yù)先墊款給受益人）AnticipatoryL/C循環(huán)信用證（按時間和金額分自動、非自動和半自動）RevolvingL/C假遠(yuǎn)期信用證(進口商負(fù)擔(dān)貼現(xiàn)息和有關(guān)費用，可按即期議付）FalseUsanceL/C1.2-6幾類特殊的信用證對開信用證（用于易貨交易的結(jié)算方711.3跟單信用證業(yè)務(wù)風(fēng)險分析1、微觀：信用證條款風(fēng)險軟條款（如信用證開后暫不生效、裝船等開證人通知、品質(zhì)證和貨物收據(jù)由開證人出具等）執(zhí)行有困難的條款風(fēng)險性條款免責(zé)條款2、中觀：開證行信用風(fēng)險銀行信譽/作風(fēng)銀行實力3、宏觀：國家風(fēng)險法律風(fēng)險政策風(fēng)險國別信用環(huán)境和風(fēng)俗習(xí)慣1.3跟單信用證業(yè)務(wù)風(fēng)險分析1、微觀：信用證條款風(fēng)險721.3-1軟條款軟條款從貿(mào)易背景分析未必都是不合理的，但有被買方利用作其他用途的可能性，從而增大賣方的被欺詐風(fēng)險和違約風(fēng)險。1.3-1軟條款軟條款從貿(mào)易背景分析未必都是不合理的，但有731.3-2執(zhí)行有困難的條款理論上說，該類條款賣方有能力履行，但從成本等方面考慮往往缺乏現(xiàn)實可行性。1.3-2執(zhí)行有困難的條款理論上說，該類條款賣方有能力履行741.3-3風(fēng)險性條款該類條款一般不影響信用證本身的保障度。但從貿(mào)易流程角度上看削弱了賣方在得到貨款前對貨物權(quán)益的控制力。1.3-3風(fēng)險性條款該類條款一般不影響信用證本身的保障度。751.3-4免責(zé)條款系指銀行的免責(zé)，最后總要由買賣雙方中某一方承擔(dān)，關(guān)鍵在于分擔(dān)方式的合理性和平衡度。（一）結(jié)算授信業(yè)務(wù)的特點（二）結(jié)算授信業(yè)務(wù)的保障因素（三）結(jié)算授信業(yè)務(wù)種類及流程（四）結(jié)算授信業(yè)務(wù)風(fēng)險分析（五）結(jié)算授信額度管理1.3-4免責(zé)條款系指銀行的免責(zé)，最后總要由買賣雙方中某一762.1結(jié)算授信業(yè)務(wù)的特點1、短期性一般在180天以下2、流轉(zhuǎn)自償性貿(mào)易循環(huán)/生產(chǎn)循環(huán)/投資循環(huán)3、借助銀行信用主要指出口融資2.1結(jié)算授信業(yè)務(wù)的特點1、短期性772.2結(jié)算授信業(yè)務(wù)的保障因素1、企業(yè)信用企業(yè)信譽和實力企業(yè)業(yè)務(wù)執(zhí)行能力2、銀行信用確定性付款承諾條件性付款承諾3、物權(quán)保障總質(zhì)押書（LetterofHypothecation）信托收據(jù)（TrustReceipt）4、封閉資金流2.2結(jié)算授信業(yè)務(wù)的保障因素1、企業(yè)信用782.3結(jié)算授信業(yè)務(wù)種類及流程1、出口授信[1]全部是借資金[2]隨業(yè)務(wù)流程進行風(fēng)險逐步縮小[3]各品種間具有相對獨立性[4]借助銀行信用，輔助考察商業(yè)銀行[5]資金回流可控2、進口授信[1]主要是借信用[2]隨業(yè)務(wù)流程進行風(fēng)險逐步擴大[3]各品種間具有邏輯上的遞進性[4]出借銀行信用，主要依賴商業(yè)信用[5]資金循環(huán)難控制2.3結(jié)算授信業(yè)務(wù)種類及流程1、出口授信2、進口授信792.4結(jié)算授信業(yè)務(wù)風(fēng)險分析出口授信風(fēng)險分析和監(jiān)控措施出口貼現(xiàn)出口押匯打包放款進口授信風(fēng)險分析和監(jiān)控措施減免保證金開證提貨擔(dān)保減免保證金承兌進口押匯若干法律風(fēng)險的分析和探討2.4結(jié)算授信業(yè)務(wù)風(fēng)險分析出口授信風(fēng)險分析和監(jiān)控措施802.5結(jié)算授信額度管理額度分類基于業(yè)務(wù)品種風(fēng)險的額度分類打包放款額度開證額度和押匯額度貼現(xiàn)/買入票據(jù)額度基于受信企業(yè)資信的額度分類切塊管理，自動扣減—無條件額度逐筆審核，逐筆使用—有條件額度額度轉(zhuǎn)換高風(fēng)險額度—>低風(fēng)險額度：自動轉(zhuǎn)換，自動恢復(fù)低風(fēng)險額度—>高風(fēng)險額度：重新評估后臨時或永久轉(zhuǎn)換2.5結(jié)算授信額度管理額度分類81

跟單信用證根據(jù)用途、性質(zhì)、

跟單信用證根據(jù)用途、性質(zhì)、期限、流通方式的不同可分為：1、跟單信用證與光票信用證。2、可撤銷信用證與不可撤銷信用證?？沙蜂N信用證是指根據(jù)申請人（進口商）的指示，銀行為申請人提供不經(jīng)受益人（出口商）同意或通知，隨時由申請人提出修改、撤回或注銷信用證。不可撤銷信用證是指開證行的確定付款承諾和信用證的不可撤銷性。

跟單信用證根據(jù)用途、性質(zhì)、

跟單信用證根據(jù)用途、性質(zhì)、期82跟單信用證種類之一3、保兌信用證與不可保兌信用證。保兌信用證是指另外一家銀行接受開證行的要求，對其開立的信用證承擔(dān)保證兌付責(zé)任的信用證。跟單信用證種類之一3、保兌信用證與不可保兌信用證。保兌信用83跟單信用證種類之一4、即期付款信用證、議付信用證、承兌信用證、延期付款信用證與假遠(yuǎn)期信用證。（1）即期付款信用證是指受益人（出口商）根據(jù)開證行的指示開立即期匯票、或無須匯票僅憑運輸單據(jù)即可向指定銀行提示請求付款的信用證。跟單信用證種類之一4、即期付款信用證、議付信用證、承兌信用84跟單信用證種類之一（2）議付信用證是指開證行承諾延伸至第三當(dāng)事人，即議付行，其擁有議付或購買受益人提交信用證規(guī)定的匯票/單據(jù)權(quán)利行為的信用證。如果信用證不限制某銀行議付，可由受益人（出口商）選擇任何愿意議付的銀行，提交匯票、單據(jù)給所選銀行請求議付的信用證稱為自由議付信用證，反之為限制性議付信用證。跟單信用證種類之一（2）議付信用證是指開證行承諾延伸至第三當(dāng)85跟單信用證種類之一（3）承兌信用證是指信用證規(guī)定開證行對于受益人開立以開證行為付款人或以其他銀行為付款人的遠(yuǎn)期匯票，在審單無誤后，應(yīng)承擔(dān)承兌匯票并于到期日付款的信用證。跟單信用證種類之一（3）承兌信用證是指信用證規(guī)定開證行對于受86跟單信用證種類之一（4）延期付款信用證指不需匯票，僅憑受益人交來單據(jù)，審核相符，指定銀行承擔(dān)延期付款責(zé)任起，延長直至到期日付款。該信用證能夠為歐洲地區(qū)進口商避免向政府交納印花稅而免開具匯票外，其他都類似于遠(yuǎn)期信用證。跟單信用證種類之一（4）延期付款信用證指不需匯票，僅憑受益人87跟單信用證種類之一（5）假遠(yuǎn)期信用證又稱買方（進口商）遠(yuǎn)期信用證，銀行為買方（進口商）提供資金融通的信用證，買方為獲得票據(jù)貼現(xiàn)市場的資金融通，對于合同證明即期信用證，申請開立以票據(jù)貼現(xiàn)市場所在地銀行為匯票付款人的信用證。跟單信用證種類之一（5）假遠(yuǎn)期信用證又稱買方（進口商）遠(yuǎn)期88開證人應(yīng)向銀行提交資料（1）申請人填寫開證申請書，并加簽章；

（2）貿(mào)易合同副本、進口批文；

（3）外經(jīng)貿(mào)部（委）核準(zhǔn)批件；

（4）企業(yè)營業(yè)執(zhí)照；

（5）預(yù)留印簽；

（6）按我行要求交納開證保證金或抵押、質(zhì)押擔(dān)?；蜣k理購匯手續(xù)；

開證人應(yīng)向銀行提交資料（1）申請人填寫開證申請書，并89開證人應(yīng)向銀行提交的資料（7）經(jīng)銀行對開證申請書內(nèi)容的合規(guī)性與表