月課件新稅收常態(tài)下會(huì)計(jì)和協(xié)同處理技巧

2015實(shí)用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系列課程之新常態(tài)下的會(huì)計(jì)和協(xié)同處理技巧主講：第一部新形勢(shì)新問(wèn)中國(guó)經(jīng)濟(jì)的三個(gè)規(guī)模增規(guī)模增效率質(zhì)快要?jiǎng)?chuàng)緩高快要?jiǎng)?chuàng)緩高中高2014年度我收情GDP增GDP增財(cái)政財(cái)政增增增國(guó)家中心思依稅依稅法法新新形勢(shì)下的實(shí)體經(jīng)濟(jì)的現(xiàn)勞動(dòng)土環(huán)成1、傳統(tǒng)企勞動(dòng)土環(huán)成2、企業(yè)要求規(guī)范運(yùn)工稅其新形勢(shì)下的實(shí)體經(jīng)濟(jì)的現(xiàn)降價(jià)銷(xiāo)3、生產(chǎn)降價(jià)銷(xiāo)規(guī)?；鷫|賒銷(xiāo)產(chǎn)產(chǎn)墊賒銷(xiāo)產(chǎn)產(chǎn)品過(guò)新新形勢(shì)下的實(shí)體經(jīng)濟(jì)的現(xiàn)4、模式環(huán)境品牌本5、傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的生命周期需需智新形勢(shì)下的新問(wèn)餐費(fèi)報(bào)銷(xiāo)被免試提供證明被要求賠試 被判刑新形勢(shì)下財(cái)務(wù)的重要1、浙江省醫(yī)院系統(tǒng)違2、蕭山企業(yè)3、房地產(chǎn)低價(jià)銷(xiāo)售4、總經(jīng)理被判5、公共資源交易中心資本市場(chǎng)的熱情對(duì)財(cái)務(wù)新要第一梯隊(duì)：主板、中小板、創(chuàng)業(yè)第二梯隊(duì)：新三板、新興第三梯隊(duì)：Q板、新創(chuàng)板資本市場(chǎng)的熱情對(duì)財(cái)務(wù)新要1、到掛牌公司25362、主板創(chuàng)業(yè)板中小板公28813、制即將推出---上市容4、家數(shù)要到10000企業(yè)上市有哪些1、融到自有23、合理規(guī)4、獲得5、規(guī)范公司便于激國(guó)家為什么會(huì)扶持資本市1、實(shí)現(xiàn)無(wú)利率23、鼓勵(lì)優(yōu)秀人才創(chuàng)4、增加供給，平衡擬上市擬上市企重第一，規(guī)范性的問(wèn)重1、規(guī)范是目的2、規(guī)范用什么標(biāo)準(zhǔn)來(lái)衡3、規(guī)范是財(cái)務(wù)規(guī)范還是業(yè)務(wù)規(guī)創(chuàng)創(chuàng)辦資投資第二資投資第三是退出的問(wèn)1、并2、轉(zhuǎn)3、競(jìng)價(jià)交上市企業(yè)的問(wèn)題對(duì)財(cái)務(wù)要第四是持續(xù)融資的問(wèn)1、什么時(shí)候需2、什么時(shí)候有擬上市擬上市企第五：制下的退市規(guī)1、沒(méi)有交易2、沒(méi)有合適的第六個(gè)問(wèn)題：什1234第七個(gè)問(wèn)題：如新形勢(shì)下問(wèn)題的交界1財(cái)財(cái)稅業(yè)會(huì)第二部財(cái)稅新秩序的重新構(gòu)領(lǐng)域的“企業(yè)到底要交多少稅實(shí)際稅企業(yè)到底要交多少稅 繳納稅務(wù)關(guān)企業(yè)成本的繳納稅務(wù)關(guān)成成防范稅務(wù)風(fēng)成因--政策的制定1需 嚴(yán)成因-政策的執(zhí)行成經(jīng)營(yíng)問(wèn)題數(shù)據(jù)方面：方面 不成因---實(shí)踐的平財(cái)財(cái)相相互平成因—實(shí)踐的平1規(guī)規(guī)和和地方之間-實(shí)踐的平-實(shí)踐的平1政政任稅比比投入產(chǎn)投入產(chǎn)新秩序建立的內(nèi)1、建立對(duì)自然人的管理體2、完善的權(quán)利體系減輕的負(fù)3、健全征管基本程序規(guī)范行4、健全爭(zhēng)議解決機(jī)制補(bǔ)充爭(zhēng)議解決的處理方式二、新體系建立中的難1、征管法沒(méi)有涵蓋自然2、第信息協(xié)稅沒(méi)有建個(gè)人納個(gè)人納企業(yè)納新體新體系建立關(guān) 關(guān)關(guān)不自不自不自不自有無(wú)依法納稅的責(zé)任主稅務(wù)稅務(wù)三、新秩序建立的幾件大1、從六個(gè)方面去完善征2、重視納稅誠(chéng)3、電子商務(wù)的納稅問(wèn)4、收入真實(shí)性問(wèn)罰罰時(shí)重視納稅誠(chéng)1、重視納稅誠(chéng)國(guó)家建立、健全誠(chéng)信體系，褒揚(yáng)誠(chéng)國(guó)家施行統(tǒng)一的識(shí)別號(hào)制度電子商務(wù)納稅問(wèn)網(wǎng)絡(luò)交易平臺(tái)應(yīng)當(dāng)向提供電子商務(wù)交易者的登記信息?！倍愘~稅賬重視的問(wèn)3、收入真實(shí)性問(wèn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)使用識(shí)別號(hào)收入真實(shí)性問(wèn)五千元以上的，應(yīng)當(dāng)向提供給付的數(shù)額以及收入方的名稱(chēng)、識(shí)于五日內(nèi)向提供給付的數(shù)額以及收入方的名稱(chēng)、識(shí)別號(hào)?！彼?、新秩序下稅務(wù)規(guī)1、抓大放小，劫富濟(jì)2、一緊一松，規(guī)范抓大放小：小微1、和營(yíng)業(yè)稅2、性基金增收3、殘保金的4、企業(yè)所得稅的20152015黃金交易資本交易事項(xiàng)高收入者個(gè)人所得稅性3、營(yíng)改增專(zhuān)項(xiàng)稽查工4、對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)進(jìn)行輪5、區(qū)域?qū)ｍ?xiàng)整治重1、秩序相對(duì)2、違法行為比較集規(guī)：清規(guī)：清《關(guān)于清理規(guī)范等政策一、存疑 政1、各地區(qū)自行制定 政2、批準(zhǔn)，起草其他法律、、規(guī)章、發(fā)展規(guī)劃和區(qū)域政策 二、不規(guī)范的非稅財(cái)政收入型政1、享受行政事業(yè)性和性基金的減免或緩征、以?xún)r(jià)格或零地價(jià)出讓土3、和規(guī)定享受的社會(huì)保三、違 的財(cái)政支出型政 批準(zhǔn)，對(duì)企業(yè)的財(cái)政包括先征后返、列收列支、財(cái)政或補(bǔ)貼2、以代繳或給予補(bǔ)貼等形式減免土地出規(guī)范：信息1信信息企業(yè)所得稅匯算1、亂：國(guó)家+地方2、：交稅OR不交3、損失處理手4、不注重合理5、指標(biāo)口徑模糊，與會(huì)計(jì)不一20151信息20152015修訂后的申報(bào)表共411張基礎(chǔ)信息 1張主6張收入費(fèi)用明細(xì)15張納稅調(diào)整表1張?zhí)潛p彌補(bǔ)11張表4張所得抵免2張匯總納稅1、事前------事后備2、人進(jìn) 表評(píng)3、有利納稅評(píng)20152015版所得稅申報(bào)表變1、申報(bào)表的內(nèi)容稅稅務(wù)管2、申報(bào)表的增加很多基礎(chǔ)信稅務(wù)稅務(wù)風(fēng)稅務(wù)爭(zhēng)管管的看的3、所得稅申報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)表之間看的全免稅項(xiàng)目收期間費(fèi)用明4全免稅項(xiàng)目收期間費(fèi)用明納稅納稅調(diào)整明專(zhuān)項(xiàng)財(cái) 收減少行政管理的1審審減自自己面減少行政的因國(guó)家稅務(wù)公告2015年第43號(hào)解：減免備案減負(fù)增效事中事后成常態(tài)減少行政的因，為辦稅提供了有針對(duì)性的指?？梢栽谑状蜗硎軠p免稅的申報(bào)階段在納稅申報(bào)表中附列或材料進(jìn)可可操作性加減減少行政的因簡(jiǎn)化流備案類(lèi)減免稅均采取備案，進(jìn)一步減輕辦稅負(fù)擔(dān)。辦法還簡(jiǎn)化了辦事程序，全面簡(jiǎn)化和壓縮了類(lèi)減免稅的申請(qǐng)范圍和流程，凡是屬于類(lèi)減免事項(xiàng)，必須由明確簡(jiǎn)化流老《辦法》是以前置為主的靜態(tài)機(jī)制，新《辦法》則體現(xiàn)了由事前向事中、事后嚴(yán)厲打嚴(yán)厲打違一、從起，將已經(jīng)試點(diǎn)由納為分期納稅的政策推廣到一一5二、個(gè)人非貨幣性投資的納稅地稅機(jī)關(guān)為主管該企業(yè)所在地地稅機(jī)關(guān)為主管3、對(duì)以其他非貨幣資產(chǎn)投資的情管三、需要在取得被投資企業(yè)股權(quán)向主管辦理分期繳稅備案手續(xù)規(guī)定的分期繳稅政策自起施淋。對(duì)之前發(fā)生的個(gè)人非貨幣性5年內(nèi)未納稅的）。超過(guò)4年的，本年繳淋稅務(wù)越來(lái)越理公司成立于，于海南省R市W縣，主要從事家用電器經(jīng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)。G公司為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，采取民間融資的方式補(bǔ)充流動(dòng)。自2009年起，G公司將其民間借貸所支付的利息，稅務(wù)越來(lái)越要求理縣局認(rèn)為利支，沒(méi)有取得合法有效的支付憑證發(fā)票，故不能作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證，也不能作為稅前扣除的依據(jù)。要求G公司補(bǔ)繳自20年起少繳的企業(yè)所得稅7.05萬(wàn)元，加收滯納金萬(wàn)多元，并處罰款7.05萬(wàn)理性：商業(yè)零售存貨損1、商業(yè)零售企業(yè)存貨因零星失竊、報(bào)廢、廢棄、過(guò)期、破損、、鼠咬、顧客退換貨等正常因素形成的損失，為存匯總，然后再將匯總數(shù)據(jù)以的形式理性：商業(yè)零售存貨損然，倉(cāng)儲(chǔ)、失事，重大等因素形成的損失，為存貨損失，應(yīng)當(dāng)以。理性：跨年度取得票跨跨年度損配套出臺(tái)慢：軟件企業(yè)享發(fā)[]號(hào)文及產(chǎn)品的登記備案政策？政策存續(xù)，但相關(guān)配套政策仍未出取消行政事項(xiàng)后，軟件企業(yè)的政策仍 新秩序提出新要如何應(yīng)對(duì)這種變化如何這些變化第三部 秩序下的賬務(wù)規(guī)從新三板掛牌的要看對(duì)財(cái)務(wù)新要新新三板企業(yè)上市的條第一個(gè)條件：依法設(shè)立且存續(xù)滿(mǎn)兩第二個(gè)條件主營(yíng)業(yè)務(wù)突出，具有持續(xù)經(jīng)營(yíng)能1、公司主營(yíng)業(yè)務(wù)及經(jīng)營(yíng)模2、公司的業(yè)務(wù)發(fā)展目3、公司所屬行業(yè)情況及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀4、公司對(duì)客戶(hù)的依賴(lài)程度、技術(shù)優(yōu)第三個(gè)條件公司治理結(jié)構(gòu)健全，規(guī)1、公司治理機(jī)制的建立情2、公司股東的出資情3、公司的獨(dú)立4、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情5、對(duì)外擔(dān)保、重大投資、委托、關(guān)聯(lián)交第三個(gè)條件公司治理結(jié)構(gòu)健全，規(guī)6、公司管理層及技術(shù)持股情7、公司管理層的誠(chéng)信情第四個(gè)條件：轉(zhuǎn)讓行為合法合1、公司設(shè)立及存續(xù)情2、最近2年股權(quán)變動(dòng)合法合規(guī)及股本總額和股權(quán)結(jié)構(gòu)是否發(fā)生重大變化3、公司轉(zhuǎn)讓是否存在限4、公司主要的，有否存在糾第四個(gè)條件5、公司重大的6、公司的納稅情7、公司環(huán)保和產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)是否合8、是否有重大、仲裁和未決、仲第五個(gè)條件主管部門(mén)出具的非上市公司轉(zhuǎn)讓試點(diǎn)資格第六個(gè)條件規(guī)定的其他條1、無(wú)規(guī)模、指標(biāo)硬性要2、凈資產(chǎn)規(guī)模500萬(wàn)以新三板企業(yè)是否需要財(cái)務(wù)門(mén)1、資本是逐利2、優(yōu)質(zhì)公司如何體3、沒(méi)有要求是最高要新三板企業(yè)的三個(gè)難1、能否順利實(shí)現(xiàn)上2、能否以低成本方式經(jīng)濟(jì)上3、上市后能否實(shí)現(xiàn)原定的目？賬應(yīng)該怎么？----如何賬應(yīng)該怎么做四個(gè)問(wèn)1、做賬的環(huán)2、做賬的立3、做賬的起4、做賬的衡量標(biāo)會(huì)計(jì)做賬的五個(gè)1、確2、計(jì)量---水3、記錄---水4、報(bào)告---態(tài)5、計(jì)算---態(tài)做賬的三個(gè)立2、稅務(wù)立3、財(cái)務(wù)立做做賬的起點(diǎn)在哪第一類(lèi) 做賬，按收到的憑證操暴利暴利或巨第二類(lèi)：從的角度去核大公大公費(fèi)利第三類(lèi)：從稅負(fù)的角度去核所得稅稅負(fù)率確可操可操作性做做賬的好壞衡量目標(biāo)有沒(méi)有完1、會(huì)計(jì)立 結(jié)果是否準(zhǔn)確真2、財(cái)務(wù)立 實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目3、稅務(wù)立場(chǎng)---合理，稅務(wù)風(fēng)管管討論一個(gè)話(huà)阿里巴巴的市值為什么會(huì)縮水炒股看報(bào)表嗎財(cái)財(cái)報(bào)中要體現(xiàn)清現(xiàn)金現(xiàn)金流量第一條經(jīng)營(yíng)資經(jīng)營(yíng)資利經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流資產(chǎn)負(fù)債利潤(rùn)現(xiàn)金現(xiàn)金流量第二條投資資投資資投資利投資活動(dòng)現(xiàn)金流資產(chǎn)負(fù)債利潤(rùn)現(xiàn)金現(xiàn)金流量第三條權(quán)財(cái)權(quán)財(cái)務(wù)費(fèi)籌資活動(dòng)現(xiàn)金流資產(chǎn)負(fù)債利潤(rùn)企業(yè)條線(xiàn)交叉的不需不需要用的資賬賬外的專(zhuān)有技盤(pán)活資分分散分區(qū)域壁行業(yè)壁財(cái)報(bào)與是否一靜態(tài)：現(xiàn)有的資源結(jié)構(gòu)-執(zhí)行情資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和是否一資產(chǎn)結(jié)構(gòu) 是否一資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和是否一資產(chǎn)結(jié)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)高資產(chǎn)高資產(chǎn)什么高資產(chǎn)高資產(chǎn)什么投資支付現(xiàn)動(dòng)態(tài)：一段時(shí)間資源流出情固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)支出現(xiàn)經(jīng)719231.2公司的定位要在行業(yè)的選擇和定某母公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)資產(chǎn)總額：83其中：貨幣7其他應(yīng)收 31長(zhǎng)期股權(quán)投資43其 2公司的定位要在賬上體行業(yè)的選擇和定合并報(bào)表的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)資產(chǎn)總額：120其中：貨幣27應(yīng)收賬 8固定資 60無(wú)形資 13長(zhǎng)期待攤費(fèi) 9財(cái)財(cái)報(bào)的附注書(shū)寫(xiě)一、企業(yè)的基本情所在區(qū)高股本結(jié) 市值計(jì)主要股東（著名PE投資機(jī)構(gòu)二、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估1、重要會(huì)計(jì)政策的說(shuō)（1）財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的計(jì)量基礎(chǔ)銀行資財(cái)報(bào)的附注書(shū)寫(xiě)要反映非核算價(jià)三、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估（2）會(huì)計(jì)政策的確定依據(jù)2、重要會(huì)計(jì)估計(jì)的說(shuō)會(huì)會(huì)計(jì)效益的態(tài)財(cái)財(cái)報(bào)的附注書(shū)寫(xiě)為為什么調(diào)五、重要報(bào)表項(xiàng)目的說(shuō)六、其他需要說(shuō)明的重要事重重要事化纖2013財(cái)財(cái)報(bào)條線(xiàn)內(nèi)容和1分部報(bào)告編寫(xiě)要1、業(yè)務(wù)分2、區(qū)域分分部收分部成做賬要有思用------其其他業(yè)務(wù)收做賬要有思主營(yíng)業(yè)務(wù)收的年收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收的年收入代代主做賬是為了什么銷(xiāo)售收現(xiàn)金流利潤(rùn)企業(yè)銷(xiāo)售收銷(xiāo)售收現(xiàn)金流利潤(rùn)持續(xù)持續(xù)性做賬是為了表達(dá)新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)出現(xiàn)是否有分部分部報(bào)是否動(dòng)用企業(yè) 資是是否增加企業(yè) 利做做賬需要用什么后續(xù)資料來(lái)補(bǔ)應(yīng)付款對(duì)應(yīng)收鋼鋼鋼鋼貿(mào)公客鋼材跌價(jià)其他應(yīng)收對(duì)其他應(yīng)小小貸公做賬需要用什么后續(xù)資料來(lái)補(bǔ)預(yù)收款+存做做賬結(jié)束后如何寫(xiě)分單項(xiàng)內(nèi)容變化風(fēng)應(yīng)收款的變 銷(xiāo)售市 銷(xiāo)售方企業(yè)銷(xiāo)售和財(cái)務(wù)是否同應(yīng)收款和存貨同時(shí)增加的風(fēng)理性看待一些的會(huì)計(jì)問(wèn)為什么要做內(nèi)帳11、內(nèi)帳的種第一種目的收付實(shí)現(xiàn)制口注意收徑：注意時(shí)點(diǎn)的選注意支出口徑1、實(shí)際支出2、采購(gòu)材第二種目的解決沒(méi)有取得的問(wèn)第三種目的舉例：舉辦一場(chǎng)講場(chǎng)地租賃費(fèi)講義費(fèi)用 講課老師工管理老師工資餐 講座的成本為多少舉例：舉辦一場(chǎng)講場(chǎng)地租賃費(fèi)：10000（場(chǎng)地是自有的呢講義費(fèi)用 講課老師工管理老師工資餐 講座的成本為多少注意：不一定要期間費(fèi)用和成本劃分界理性看待一些的會(huì)計(jì)問(wèn)明細(xì)賬到底要怎么設(shè)22、明細(xì)賬到收入的明細(xì)賬怎么設(shè)1、按產(chǎn)2、按地3、按業(yè)務(wù)費(fèi)用明細(xì)賬怎么設(shè)理性看待一些的會(huì)計(jì)問(wèn)采購(gòu)沒(méi)有增1、給計(jì)算損2、合同中去約3、和采購(gòu)員考核掛核核算可以彌補(bǔ)管理的缺3、現(xiàn)金核算是為了管1風(fēng)2、出納盤(pán)風(fēng)3、現(xiàn)金余額制度設(shè)計(jì)33、核算是為了防范法律風(fēng)銀行承兌匯票業(yè)1、復(fù)風(fēng)2、貼現(xiàn)利風(fēng)3、業(yè)務(wù)申請(qǐng)?zhí)?4、核算時(shí)為了配合管其他應(yīng)收款業(yè)務(wù)和考核掛鉤核1月收入8考2月收入14考提成費(fèi)用比例存貨的2采采購(gòu)倉(cāng)+入庫(kù)+入庫(kù)入庫(kù)財(cái)存貨的2采采購(gòu)倉(cāng)入庫(kù)財(cái)銷(xiāo)售費(fèi)用、用的妙賬務(wù)規(guī)劃必須解決的10個(gè)財(cái)務(wù)節(jié)第一節(jié)點(diǎn)：持續(xù)能賬賬務(wù)規(guī)劃必須解決的10個(gè)財(cái)務(wù)節(jié)要體現(xiàn)1、收入的結(jié)構(gòu)組成及增減變2、毛利率的構(gòu)成及各期增3、利潤(rùn)來(lái)源的連續(xù)性和穩(wěn)定利能力的因素1、業(yè)2、技續(xù)能力的外部因素1、所處行業(yè)環(huán)2、行業(yè)中所處地3、市場(chǎng)空5、主要消費(fèi)群體等方面是否具有可性，這些決定了企業(yè)的公司的質(zhì)2、是否主要依賴(lài)、3、客戶(hù)和供應(yīng)商的集中度如何否【案例】某公司創(chuàng)業(yè)板上市被否決原鋼帶的成本占原材料成本約為60%動(dòng)，直接導(dǎo)致該公司主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利率在材料價(jià)格對(duì)公司的影響太大，而公司沒(méi)。期內(nèi)出口產(chǎn)品的享受“免、抵、退”的政策，2008年、2007年、2006年，出口退稅金額占人同期凈利潤(rùn)例分別61%、81%、130%，一期報(bào)表中對(duì)前五名客戶(hù)銷(xiāo)售收入營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比例分別為69.02%、70.57%、76.62%及93.87%，客戶(hù)過(guò)于集中第二財(cái)務(wù)節(jié)點(diǎn)營(yíng)業(yè)收入指標(biāo)的財(cái)務(wù)要1、總2、增公司的銷(xiāo)售模收款方式 否規(guī)范，單據(jù)流、流、貨物流是否銷(xiāo)售合同的驗(yàn)收標(biāo)付款條退貨、后續(xù)服務(wù)及附加條關(guān)注商 方式收入的完整性1、所有收入是否均開(kāi)票入2、對(duì)大量現(xiàn)金收入的情況，是否有專(zhuān)門(mén)控制進(jìn)行管理3、對(duì)于零售企業(yè)等大量收入現(xiàn)金的企，更須引起重點(diǎn)關(guān)注現(xiàn)金折商業(yè)折銷(xiāo)售折賬務(wù)處理的正確對(duì)象，企業(yè)的行業(yè)地位及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，結(jié)變化情況。金實(shí)力，所經(jīng)銷(xiāo)產(chǎn)品對(duì)外銷(xiāo)售和回款等第三財(cái)務(wù)節(jié)點(diǎn)：成本費(fèi)成本費(fèi)用的影響1、企業(yè)的毛利率和利2、企業(yè)的規(guī)范、合規(guī)性和能力，對(duì)歷史遺留問(wèn)題可采取如下方法處理購(gòu)進(jìn)存貨的單價(jià)或市場(chǎng)價(jià)作為原材料、成本，結(jié)合技術(shù)的測(cè)算作為產(chǎn)成品、在2問(wèn)題解決之后，應(yīng)立即著手建立健全存貨與成本控制體系以及成本核算體系是否規(guī)范，相關(guān)管理制度是否健全，票 式，供應(yīng)商管理制度等相關(guān)控制制采購(gòu)是否規(guī)范。第四財(cái)務(wù)節(jié)點(diǎn)符合相關(guān)的規(guī)定2、人的經(jīng)營(yíng)成果對(duì)不存在企業(yè)執(zhí)行的稅種、稅率應(yīng)合法合對(duì)于，應(yīng)首先關(guān)注其，稅收是否屬于地方性政策且與國(guó)家規(guī)定不有沒(méi)有正式的批準(zhǔn)文件納稅申報(bào)是否及是否完整納行為是否規(guī)是否因納稅問(wèn)題受到征管部門(mén)的處【案例】某公司創(chuàng)業(yè)板上市被否決原因：2006年納稅使用核定征收第五財(cái)務(wù)節(jié)點(diǎn)：資產(chǎn)質(zhì) 是優(yōu)質(zhì)企業(yè)的一項(xiàng)要求。其主要關(guān)注點(diǎn)關(guān)注大額其他應(yīng)收款是否存在情況1、關(guān)聯(lián)方占用2、變相的拆3、隱性投4、費(fèi)用掛5、或有損6、誤用會(huì)計(jì)科目關(guān)注大額“其他應(yīng)付款”是否用于隱瞞收無(wú)形資產(chǎn)的是否存在瑕疵，作價(jià)依財(cái)務(wù)性投資資產(chǎn)，包括交易性金融資、可供出售的金融資產(chǎn)等占總資產(chǎn)的重，過(guò)高，表明企業(yè)現(xiàn)金充裕，上因就是應(yīng)收賬款余額過(guò)大，應(yīng)收賬款占總資產(chǎn)的比例每年都在40%以上，風(fēng)險(xiǎn)降的趨勢(shì)，20073.67，2008年4.922009年上半年僅1.88，貨規(guī)模的不斷增加，流動(dòng)的風(fēng)第六財(cái)務(wù)節(jié)點(diǎn)到收入的質(zhì)量及公司的競(jìng)爭(zhēng)力。應(yīng)營(yíng)的關(guān)系。例如，公司投資和籌資的是擴(kuò)張的，處于發(fā)展階段。此時(shí)2007年、2008年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~為負(fù)且持續(xù)增大。20091～9月，公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為138.6萬(wàn)元。公司現(xiàn)金流和業(yè)務(wù)的發(fā)展嚴(yán)重不匹配。第七財(cái)務(wù)節(jié)點(diǎn)：重大財(cái)務(wù)風(fēng)在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方1、不存在重大償債風(fēng)2、不存在影響持續(xù)經(jīng)營(yíng)的擔(dān)保、以及仲他企業(yè)進(jìn)行擔(dān)保的情形4、不得有被控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)以借款、代償、代墊款項(xiàng)或者其因：控股股東在報(bào)告期內(nèi)持續(xù)以向企業(yè)量。第八財(cái)務(wù)節(jié) 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工于存在融資、稅務(wù)等多方面需求，普遍 理并不得隨意變更。如不隨意變更固定第九財(cái)務(wù)節(jié)點(diǎn)：獨(dú)立性與關(guān)聯(lián)交1、資產(chǎn)完2、獨(dú)3、財(cái)務(wù)獨(dú)4、機(jī)構(gòu)獨(dú)5、業(yè)務(wù)獨(dú)立，尤其是業(yè)務(wù)獨(dú)立方面，公司在提供服務(wù)、租賃場(chǎng)地、提供業(yè)務(wù)咨詢(xún)、借款與擔(dān)保方面存在關(guān)聯(lián)交易。2006年、2007年、200820091～6月，與期營(yíng)業(yè)收入的分別為38.19%、生的毛利額占總毛利的分別為48.18%、42.28%、34.51%、30.82%。發(fā)審委為其自身業(yè)務(wù)獨(dú)，對(duì)控股股東等關(guān)聯(lián)第十財(cái)務(wù)節(jié)點(diǎn)：業(yè)績(jī)連續(xù)計(jì)在IPO過(guò)程中，經(jīng)常有公司整體改，這就涉及業(yè)績(jī)連續(xù)計(jì)算的問(wèn)題，主上市管理辦定最近三年內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)和董事、高級(jí)管理沒(méi)有發(fā)生重大變 劃必須要考稅務(wù)的賬為什么難做1、稅務(wù)和會(huì)計(jì)的適度分2、企業(yè)和稅務(wù)的出發(fā)點(diǎn)不稅務(wù)的規(guī)矩1、有稅2、有稅務(wù)檢查的配3、和稅務(wù)溝通有不稅務(wù)的流1、形式派---2、實(shí)質(zhì)派---內(nèi)主管做賬的思1、稅務(wù)要求是一個(gè)最高2、我們企業(yè)到不了最高 差距的發(fā)掘和協(xié)稅務(wù)的工作作2、尋找相關(guān)的采用的方3、讓問(wèn)題付出稅眼做賬的應(yīng)對(duì)1、本行業(yè)的問(wèn)題我們最好不出 反常2、有哪些方 非常規(guī)方3、賬的對(duì)應(yīng)關(guān)系和邏輯稅務(wù)看重哪些，不看重哪稅務(wù)重視哪些內(nèi)科合同科經(jīng)營(yíng)流程、人事稅務(wù)重視哪些內(nèi)現(xiàn)？現(xiàn)稅務(wù)重視哪些內(nèi)高低價(jià)銷(xiāo)高稅務(wù)重視哪些內(nèi)實(shí)形實(shí)--科目選應(yīng)預(yù)--科目應(yīng)預(yù)應(yīng)應(yīng)預(yù)委托加工物稅雞加工商稅雞鴨鴨入入稅報(bào)進(jìn)項(xiàng)過(guò)期的處稅報(bào)存貨跌價(jià)的處理目暗度陳固定資產(chǎn)的標(biāo)固定資產(chǎn)折舊的固定資產(chǎn)折舊的什么時(shí)候處理固定資第四部 秩序下的稅務(wù)規(guī)六大工具應(yīng)對(duì)新秩稅稅常見(jiàn)常見(jiàn)成本1節(jié)節(jié)節(jié)稅：不該交的不要：可交可不偷稅：應(yīng)該交的不交+少稅務(wù)成稅務(wù)成本控制第一座大山新管理系統(tǒng)推1、虛開(kāi)2、收入現(xiàn)第二座大山：稅務(wù)信息化建物物方方式的變征規(guī)征規(guī)管理收入收入問(wèn)題稽人盯信息第三座大山：稅 政策的取條條業(yè)業(yè)，，地方？應(yīng)對(duì)之道---稅政政稅企合財(cái)應(yīng)對(duì)應(yīng)對(duì)之道—稅第一工具：業(yè)1、業(yè)務(wù)決定2、共性業(yè)務(wù)有標(biāo)3、個(gè)性業(yè)務(wù)有理大數(shù)1、業(yè)務(wù)決定約是業(yè)務(wù)發(fā)生引起約1、業(yè)務(wù)決 不管你實(shí)際做了什么業(yè) 而是體現(xiàn)了什么業(yè) 第一工具：業(yè) 2、共性業(yè)務(wù)有標(biāo)準(zhǔn)業(yè)餐飲行業(yè)開(kāi)餐飲行業(yè)開(kāi)票應(yīng)對(duì)之道—稅第一工具：業(yè)3、個(gè)性業(yè)務(wù)有理 特稅立稅獨(dú)溝通匯溝通匯應(yīng)對(duì)應(yīng)對(duì)之道—稅業(yè)務(wù)破冰的風(fēng)1、虛構(gòu)的業(yè)務(wù)經(jīng)不起時(shí)間的考2、業(yè)務(wù)存在業(yè)務(wù)3、別人也懂業(yè)4、法律是在逐步完5、業(yè)務(wù)要經(jīng)得起合理性考第二工具：會(huì)1、會(huì)計(jì)是反映業(yè)務(wù)，必須和業(yè)務(wù)一2、會(huì)計(jì)一定要選擇有利于企業(yè)方3、會(huì)計(jì)核算要有逆思第二工具：會(huì)1、會(huì)計(jì)是反映業(yè)務(wù)，必須和業(yè)務(wù)一解解加工商第二工具：會(huì)2、會(huì)計(jì)一定要選擇有利于企業(yè)方加加速折舊選業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)第二工具：會(huì)3、會(huì)計(jì)核算要有逆思收收據(jù)白條報(bào)第二工具：會(huì)計(jì)工具選擇風(fēng)2、會(huì)計(jì)沒(méi)有和業(yè)務(wù)同步賣(mài)酒偷第二工具：會(huì)計(jì)工具選擇風(fēng)3、會(huì)計(jì)核算經(jīng)不起正規(guī)業(yè)務(wù)的考福福利企業(yè)的查處案第二工具：會(huì)計(jì)工具選擇風(fēng)1、會(huì)計(jì)前后不一利利規(guī)一個(gè)成功需要很多來(lái)彌第三工具：1、以票控2、票的進(jìn)出要有邏輯和關(guān)3、無(wú)票的風(fēng)險(xiǎn)是最小4、假票是高壓第三工具：1、以票控合不合第三工具：2、票的進(jìn)出要有邏輯和關(guān)第三工具：3、無(wú)票的風(fēng)險(xiǎn)是最小收之桑第三工具：4、假票是高壓票是真的，業(yè)務(wù)是票是第三工具：工具選擇的風(fēng)假票成本票至少有2個(gè)人，利益選擇不一假票和業(yè)務(wù)出現(xiàn)背第四工具：政1、政策是有2、政策的理解每個(gè)人是不一樣3、政策有地方政策也有國(guó)家政4、政策是有很多部門(mén)制定第四工具：政1、政策是有失業(yè)達(dá)到總?cè)藬?shù)的3分之1，就可以在三年之內(nèi)免征屬于地方上的所第四工具：政2、政策的理解每個(gè)人是不一樣個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)從2000提高3500元，本規(guī)定從2015年3月開(kāi)始實(shí)第四工具：政3、政策有地方政策也有國(guó)家政個(gè)人所得稅的標(biāo)第四工具：政4、政策是有很多部門(mén)制定發(fā)展足球協(xié)調(diào)國(guó)家體育教育部、發(fā)改委、資源部、財(cái)政第四工具：政策工具的風(fēng)1、政策的是的搖2、政策的理解強(qiáng)弱是不對(duì)等3、上有政策下有對(duì)4、好政策和差政策實(shí)施積極性不第五工具：稅企合1、企業(yè)都是不正規(guī)2、稅務(wù)有很大自由裁量3、熟悉總比不熟悉第六工具：財(cái)務(wù)1、效益是最好的工2、財(cái)務(wù)是有機(jī)會(huì)減少3、風(fēng)險(xiǎn)是需要財(cái)務(wù)去控制討討論一個(gè)案A公司在，B公司在杭時(shí)A公司的商，B公司將這批醫(yī)療器械銷(xiāo)售給的大醫(yī)院同時(shí)給B公司的相應(yīng)配件的配件也開(kāi)在中B公司覺(jué)得稅負(fù)太高，讓財(cái)務(wù)牽頭減標(biāo)的，必須一一對(duì)應(yīng)開(kāi)A公司的稅務(wù)選視視同銷(xiāo)B公13000-5000=8000*17%企業(yè)所得稅13000-其他采采取措第一：拿來(lái)1、金額太大，沒(méi)有那么多2、內(nèi)容收限3、員工人4、買(mǎi)風(fēng)險(xiǎn)大，經(jīng)常檢第二：享受傳統(tǒng)的銷(xiāo)售行業(yè)，幾乎沒(méi)有什么行業(yè)延 ，有嚴(yán)格的限第三：不開(kāi)要藥監(jiān)有時(shí)候要檢查，涉及生命健運(yùn)運(yùn)用工具來(lái)破1、政策工可以返還屬于地方部分的所得稅可以返還屬于地方部分的杭州沒(méi)B企業(yè)在江西了一家經(jīng)營(yíng)醫(yī)療器械的 戶(hù)性質(zhì)，是一般，可以2、稅企合收，和的返還政策實(shí)施杭杭5000免杭江3、業(yè)務(wù)工具—重構(gòu)流4、會(huì)計(jì)工江西公司的會(huì)東西沒(méi)有直接到江西，而是直接到杭州，沒(méi)有運(yùn)費(fèi)的沒(méi)有過(guò)杭州，賬怎么沒(méi)有人，沒(méi)有費(fèi)4、會(huì)計(jì)工的，不規(guī)范才會(huì)核定征收，所以所有進(jìn)來(lái)就發(fā)出去有大量的白條，報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用，特別是運(yùn)運(yùn)用工具來(lái)破5、財(cái)務(wù)工是杭州到江西，江西一部分第四部業(yè)業(yè)務(wù)為什么作為1收收成案例同樣的業(yè)務(wù)結(jié)果不一有時(shí)候影響業(yè)業(yè)務(wù)節(jié)稅之 A、B均為一般，合作銷(xiāo)售一A給B10元每件，一年銷(xiāo)售量為10萬(wàn)件，雙方如何合作稅最式純式純代B一年10萬(wàn)*10=100營(yíng)業(yè)稅：100萬(wàn)*5%=5附加 利潤(rùn)100-5-A銷(xiāo)售銷(xiāo)項(xiàng)1000萬(wàn)*17%=170所得稅少交5.6*25%=1.4B一年10萬(wàn)*10=100：100萬(wàn)/1.06*6%=5.66附加 利潤(rùn)1000000-56600-A銷(xiāo)售銷(xiāo)項(xiàng)少交56600附加稅式進(jìn)B出117元（含稅）進(jìn)107元（含稅100*17%=14.53萬(wàn)附加稅14.53*12%=1.74利潤(rùn)1000萬(wàn)-914.53萬(wàn)-A銷(xiāo)售銷(xiāo)項(xiàng)914.53萬(wàn)*17%=155.47少交170-附加稅少交三種方案比B公司營(yíng)業(yè)稅 進(jìn)銷(xiāo) 案例商