《宏觀經(jīng)濟(jì)政策》3

全國(guó)投資建設(shè)項(xiàng)目管理師職業(yè)水平考試培訓(xùn)宏觀經(jīng)濟(jì)政策第3章財(cái)政政策3.1財(cái)政3.2稅收3.3國(guó)債3.4財(cái)政政策的目標(biāo)與工具3.5財(cái)政政策取向3.6財(cái)政政策對(duì)投資建設(shè)的影響全國(guó)投資建設(shè)項(xiàng)目管理師職業(yè)水平考試培訓(xùn)宏觀經(jīng)濟(jì)政策3.1財(cái)政3.1.1(了解)財(cái)政的性質(zhì)

（1）財(cái)政屬于再分配范疇；（2）是一種政府行為主體；（3）財(cái)政的主要職責(zé)是提供公共產(chǎn)品與服務(wù)，滿足社會(huì)公共需要；（4）財(cái)政的分配對(duì)象是一部分國(guó)民收入。3.1.2(熟悉)財(cái)政的基本特征

（1）公共性，是指財(cái)政提供公共產(chǎn)品與服務(wù)滿足社會(huì)公共需要的基本屬性，具有整體性與排他性；（2）指強(qiáng)制性和無(wú)直接償還性，財(cái)政憑借的是國(guó)家政治權(quán)力，在本質(zhì)上是一種超經(jīng)濟(jì)的分配形式；（3）收支的對(duì)稱性或平衡性。全國(guó)投資建設(shè)項(xiàng)目管理師職業(yè)水平考試培訓(xùn)宏觀經(jīng)濟(jì)政策3.1財(cái)政3.1.3(熟悉)國(guó)家財(cái)政的職能

（1）資源配置職能。通過(guò)財(cái)政收支活動(dòng)（財(cái)政支出、稅收等）為滿足公共需要提供財(cái)力，引導(dǎo)資源流向，彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈。（2）收入分配職能。借助稅收（個(gè)人所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅等）、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付（社會(huì)保障支出、各種補(bǔ)貼等）、公共支出等進(jìn)行收入再分配。（3）穩(wěn)定和發(fā)展經(jīng)濟(jì)的職能。包括“自動(dòng)穩(wěn)定器”（累進(jìn)的所得稅、有支付條件與標(biāo)準(zhǔn)的轉(zhuǎn)移支付）與“反向微調(diào)”等兩種機(jī)制。（4）監(jiān)督管理職能。全國(guó)投資建設(shè)項(xiàng)目管理師職業(yè)水平考試培訓(xùn)宏觀經(jīng)濟(jì)政策3.2稅收3.2.1(熟悉)稅收的作用和基本特征

（1）稅收的作用：彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈，糾正外部效應(yīng)；調(diào)節(jié)收入分配與財(cái)富占有狀況，解決收入分配不公；調(diào)節(jié)社會(huì)總供求關(guān)系，促進(jìn)宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。（2）稅收的基本特征：強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性3.2.2(熟悉)稅收的分類

（1）按照課稅對(duì)象的性質(zhì)可分為商品課稅、所得課稅、財(cái)產(chǎn)課稅三大類。按照我國(guó)稅制，一般分為商品課稅、所得課稅、財(cái)產(chǎn)課稅、行為課稅、資源課稅五類。（2）按照課稅標(biāo)準(zhǔn)可分為從量稅（如資源稅、耕地占用稅、車船使用稅等）和從價(jià)稅；（3）按照稅收與價(jià)格的關(guān)系可分為價(jià)內(nèi)稅（如營(yíng)業(yè)稅）與價(jià)外稅（如增值稅）；（4）按照稅收管理權(quán)限可分為中央稅、地方稅、共享稅。全國(guó)投資建設(shè)項(xiàng)目管理師職業(yè)水平考試培訓(xùn)宏觀經(jīng)濟(jì)政策3.2稅收3.2.3(掌握)與投資建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的稅費(fèi)（1）資源稅：以“特定自然資源”（原油、天然氣、煤炭、黑色礦原礦、有色金屬礦原礦、其他非金屬礦原礦和鹽）為課稅對(duì)象，是為了調(diào)節(jié)資源“級(jí)差收入”并體現(xiàn)國(guó)有資源有償使用而征收的一種從量稅。（2）土地稅：以“土地”為課稅對(duì)象的稅種，我國(guó)現(xiàn)行土地稅有耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、契稅（土地）等。（3）增值稅：對(duì)在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、銷售、進(jìn)口貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值征收的一種稅。（4）營(yíng)業(yè)稅：對(duì)我國(guó)境內(nèi)的單位和個(gè)人提供應(yīng)稅勞務(wù)（交通運(yùn)輸、建筑、金融保險(xiǎn)、郵電通信、文化體育、娛樂(lè)、服務(wù)）、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)而取得的收入征收的一種稅。全國(guó)投資建設(shè)項(xiàng)目管理師職業(yè)水平考試培訓(xùn)宏觀經(jīng)濟(jì)政策3.2稅收

（5）消費(fèi)稅：對(duì)在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口稅法規(guī)定的應(yīng)稅消費(fèi)品（煙、酒及酒精、化妝品、護(hù)膚護(hù)發(fā)品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、汽油、柴油、汽車輪胎、摩托車、小轎車等11種商品）的單位和個(gè)人而征收的一種稅。（6）企業(yè)所得稅：對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)外的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。（7）城市維護(hù)建設(shè)稅（附加稅）：以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅的金額為課稅對(duì)象的稅。（8）教育費(fèi)附加：為發(fā)展教育事業(yè)以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅的金額為課稅對(duì)象而征收的一種專項(xiàng)資金。全國(guó)投資建設(shè)項(xiàng)目管理師職業(yè)水平考試培訓(xùn)宏觀經(jīng)濟(jì)政策3.2稅收3.2.4(掌握)涉外稅收和有關(guān)政策

涉外稅收是一國(guó)國(guó)家稅收中涉及外國(guó)納稅人的特定部分，其體現(xiàn)一國(guó)政府與其稅收管轄權(quán)范圍內(nèi)的外國(guó)人的稅收征納關(guān)系。（1）關(guān)稅關(guān)稅的特點(diǎn)：關(guān)稅是統(tǒng)一的關(guān)（國(guó)）境征稅；是以進(jìn)出關(guān)境的貨物或物品為征收對(duì)象；海關(guān)是關(guān)稅的征收管理機(jī)構(gòu)；關(guān)稅是重要的對(duì)外貿(mào)易政策；關(guān)稅可以起到調(diào)節(jié)進(jìn)出口貿(mào)易發(fā)展的作用。關(guān)稅的種類：按照征收對(duì)象或商品流向分為進(jìn)口稅與出口稅；按照征稅的目的可分為財(cái)政關(guān)稅、保護(hù)關(guān)稅、報(bào)復(fù)性關(guān)稅、反傾銷關(guān)稅和反補(bǔ)貼關(guān)稅全國(guó)投資建設(shè)項(xiàng)目管理師職業(yè)水平考試培訓(xùn)宏觀經(jīng)濟(jì)政策3.2稅收

（2）出口退稅出口退稅是指對(duì)出口產(chǎn)品退還其在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的增值稅、營(yíng)業(yè)稅和消費(fèi)稅。其是國(guó)家運(yùn)用財(cái)政手段獎(jiǎng)勵(lì)出口，增強(qiáng)本國(guó)商品出口競(jìng)爭(zhēng)力的一種措施。其目的是使出口貨物以不含稅價(jià)格進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)，避免對(duì)跨國(guó)流動(dòng)物品重復(fù)征稅，促進(jìn)對(duì)外出口。出口產(chǎn)品一般應(yīng)同時(shí)具備以下條件才予以退稅：必須是屬于增值稅和消費(fèi)稅范圍的商品；必須報(bào)關(guān)離境；必須在財(cái)務(wù)上做出口銷售?？梢猿隹谕硕惖钠髽I(yè)包括：

（3）特惠貿(mào)易特惠貿(mào)易區(qū)的類型：自由貿(mào)易區(qū)、關(guān)稅同盟、共同市場(chǎng)。全國(guó)投資建設(shè)項(xiàng)目管理師職業(yè)水平考試培訓(xùn)宏觀經(jīng)濟(jì)政策3.3國(guó)債3.3.1（了解）國(guó)債的性質(zhì)（1）國(guó)債的涵義國(guó)債是一個(gè)特殊的財(cái)政范疇，是一種非經(jīng)常性收入，是遵循“信用原則”發(fā)行的；國(guó)債是一個(gè)特殊的債務(wù)范疇，依據(jù)的是國(guó)家信用。國(guó)債的發(fā)行原則（信用原則）與發(fā)行依據(jù)（國(guó)家信用）（2）國(guó)債的性質(zhì)：特殊的借貸資本；體現(xiàn)著一定的分配關(guān)系，是一種延期稅收。3.3.2（熟悉）國(guó)債的功能彌補(bǔ)財(cái)政赤字、籌集建設(shè)資金、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)3.3.3（熟悉）國(guó)債的種類國(guó)債分類的原則或依據(jù)全國(guó)投資建設(shè)項(xiàng)目管理師職業(yè)水平考試培訓(xùn)宏觀經(jīng)濟(jì)政策3.3國(guó)債3.3.4(熟悉)國(guó)債的結(jié)構(gòu)

期限結(jié)構(gòu)、持有者結(jié)構(gòu)3.3.5(熟悉)國(guó)債的負(fù)擔(dān)與限度

國(guó)債的規(guī)模限度指標(biāo)：（1）國(guó)債負(fù)擔(dān)率（45%）：國(guó)債余額占GDP的比重；（2）償債率：指當(dāng)年的國(guó)債還本付息額占當(dāng)年財(cái)政收入的比重；（3）國(guó)債依存度（15—20%）：指當(dāng)年的國(guó)債發(fā)行額占當(dāng)年財(cái)政支出的比重；（4）居民應(yīng)債能力。3.3.6(熟悉)國(guó)債的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)

資產(chǎn)效應(yīng)、需求效應(yīng)、供給效應(yīng)及其作用機(jī)制全國(guó)投資建設(shè)項(xiàng)目管理師職業(yè)水平考試培訓(xùn)宏觀經(jīng)濟(jì)政策3.4財(cái)政政策的目標(biāo)和工具3.4.1(熟悉)財(cái)政政策目標(biāo)財(cái)政政策目標(biāo)：充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定、收入合理分配、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、社會(huì)生活質(zhì)量逐步提高、國(guó)際收支平衡。3.4.2(掌握)財(cái)政政策工具工具分類：國(guó)家預(yù)算（法律性文件，國(guó)家的財(cái)政收支計(jì)劃）、財(cái)政收入（稅收：主要用來(lái)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和收入合理分配目標(biāo)；國(guó)債：彌補(bǔ)財(cái)政赤字，調(diào)節(jié)社會(huì)總供求，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)的目標(biāo)）和財(cái)政支出（政府購(gòu)買(mǎi)、轉(zhuǎn)移支付等）全國(guó)投資建設(shè)項(xiàng)目管理師職業(yè)水平考試培訓(xùn)宏觀經(jīng)濟(jì)政策3.5財(cái)政政策取向3.5.1(了解)自動(dòng)穩(wěn)定和相機(jī)抉擇的財(cái)政政策（1）自動(dòng)穩(wěn)定財(cái)政政策：累進(jìn)的所得稅、有一定標(biāo)準(zhǔn)和條件的財(cái)政支出（2）相機(jī)抉擇財(cái)政政策的概念、分類：擴(kuò)張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策、中性財(cái)政政策3.5.2(掌握)適度從緊的財(cái)政政策、積極的財(cái)政政策、穩(wěn)健的財(cái)政政策

我國(guó)適度從緊財(cái)政政策的主要措施、我國(guó)積極財(cái)政政策的主要措施、我國(guó)穩(wěn)健財(cái)政政策的主要措施全國(guó)投資建設(shè)項(xiàng)目管理師職業(yè)水平考試培訓(xùn)宏觀經(jīng)濟(jì)政策3.6財(cái)政政策對(duì)投資建設(shè)的影響3.6.1(掌握)掌握財(cái)政政策對(duì)投資總量的影響（1）財(cái)政政策對(duì)投資總量的調(diào)節(jié)方式：通過(guò)財(cái)政收入（主要是稅收）和支出（財(cái)政投資）兩個(gè)方面實(shí)現(xiàn)。（2）作用過(guò)程