財務(wù)風(fēng)險控制策略和方法培訓(xùn)課件

財務(wù)風(fēng)險控制策略和方法

王景江中國注冊會計(jì)師北京托眾管理咨詢公司總經(jīng)理北京同道興會計(jì)師事務(wù)所合伙人財務(wù)執(zhí)行力培訓(xùn)網(wǎng)首席培訓(xùn)師原國際永道會計(jì)公司高級顧問國資委職業(yè)經(jīng)理中心高級培訓(xùn)師國家會計(jì)學(xué)院客座教授世界稅收聯(lián)合會財稅研究員北京大學(xué)民營經(jīng)濟(jì)研究院研究員清華大學(xué)、北京大學(xué)客座教授北大縱橫、時代光華高級培訓(xùn)師王景江1

著名財稅和管理咨詢專家、職業(yè)培訓(xùn)師、中國注冊會計(jì)師，企業(yè)財務(wù)執(zhí)行力網(wǎng)首席培訓(xùn)師，北京托眾管理咨詢有限公司總經(jīng)理、首席財務(wù)咨詢顧問，北京同道興會計(jì)師事務(wù)所合伙人，北京信永中和會計(jì)師事務(wù)所高級顧問。我國最早加盟國際會計(jì)公司從事財務(wù)咨詢的專家之一，是集職業(yè)經(jīng)理、咨詢顧問和高校教授于一身的財稅專家，具有20多年的企業(yè)實(shí)踐、教學(xué)經(jīng)驗(yàn)、理論研究和財務(wù)咨詢背景?，F(xiàn)任世界稅收聯(lián)合會財稅研究員、首都經(jīng)濟(jì)研究會理事，中國企業(yè)聯(lián)合會、中國房地產(chǎn)協(xié)會、中國工商管理培訓(xùn)中心、國資委職業(yè)經(jīng)理研究中心、中國財稅培訓(xùn)網(wǎng)、國家會計(jì)學(xué)院、清華大學(xué)、北京大學(xué)、中國稅務(wù)通網(wǎng)絡(luò)、中國地產(chǎn)商學(xué)院、清華紫光管理培訓(xùn)中心、北大縱橫、新華信、時代光華、華夏基石、和君創(chuàng)業(yè)、正業(yè)宏通、廣東智寶、溫州亞美信、南昌一佳等機(jī)構(gòu)高級培訓(xùn)師和高級顧問，十幾家企事業(yè)單位常年高級財稅顧問。曾任國際永道會計(jì)公司高級咨詢顧問，國家經(jīng)貿(mào)委培訓(xùn)中心客座教授，普華永道、安達(dá)信、德勤國際會計(jì)公司客座教授，北京注冊會計(jì)師協(xié)會客座教授和考試委員會委員，北京信永中和會計(jì)師事務(wù)所高級管理咨詢經(jīng)理.

為中國幾十家大中型企事業(yè)單位提供財稅和管理咨詢,為上百家企事業(yè)單位提供內(nèi)部培訓(xùn)服務(wù),在全國上百場高級財稅研討會上演講,全國大型企業(yè)總會計(jì)師培訓(xùn)班主講嘉賓,全國CPA考試和會計(jì)職稱考試輔導(dǎo)主講教授，多家機(jī)構(gòu)衛(wèi)星轉(zhuǎn)播課程主講。王景江教授著名財稅和管理咨詢專家、職業(yè)培訓(xùn)師、中國注冊會計(jì)師，2第一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理概述第一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理概述31.企業(yè)風(fēng)險的特點(diǎn)風(fēng)險特征

企業(yè)風(fēng)險，指未來的不確定性對企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)的影響。

風(fēng)險的特點(diǎn)：－客觀存在

－不確定性－復(fù)雜性（直接或間接引起）－可以測量－風(fēng)險與收益對等1.企業(yè)風(fēng)險的特點(diǎn)風(fēng)險企業(yè)風(fēng)險，指未來的4

狹義的觀點(diǎn)認(rèn)為風(fēng)險與不確定性是兩個不同的概念，風(fēng)險是指決策者能夠?qū)ζ涿媾R的隨機(jī)分配數(shù)學(xué)概率的情形；不確定性是不能分配概率的情形。廣義的觀點(diǎn)認(rèn)為不確定性包括狀態(tài)概率已知的不確定性（風(fēng)險）和狀態(tài)概率未知的不確定性。不確定性的模糊達(dá)到一定程度時會出現(xiàn)混沌狀態(tài)。所謂混沌是指沒有周期性的序。其基本特征是非線性、對初始條件敏感依賴性和非周期性，初始條件的微小變化就可能導(dǎo)致系統(tǒng)未來長期運(yùn)動的軌跡之間的巨大差異，即小的原因能夠引起大的結(jié)果。

混沌現(xiàn)象的一個著名表述就是蝴蝶效應(yīng)：南美洲一只蝴蝶扇一扇翅膀，就會在佛羅里達(dá)引起一場颶風(fēng)。

狹義的觀點(diǎn)認(rèn)為風(fēng)險與不確定性是兩個不同的概念，風(fēng)險是5財務(wù)風(fēng)險控制策略和方法培訓(xùn)課件62.企業(yè)風(fēng)險的分類2.企業(yè)風(fēng)險的分類7財務(wù)風(fēng)險控制策略和方法培訓(xùn)課件8財務(wù)風(fēng)險控制策略和方法培訓(xùn)課件9風(fēng)險總成本x0x1x2預(yù)防評估成本投入不足，風(fēng)險損失大，總成本高。預(yù)防評估成本過度，風(fēng)險損失減少，但總成本高。預(yù)防評估成本投入適度，總成本最低3.企業(yè)風(fēng)險管理成本風(fēng)險總成本x0x1x2預(yù)防評估成本投入不足，風(fēng)險損失大，總成104.風(fēng)險管理發(fā)展趨勢4.風(fēng)險管理發(fā)展趨勢11

企業(yè)風(fēng)險管理框架是2004年4月由美國COSO委員會正式頒布。5.COSO風(fēng)險管理框架企業(yè)風(fēng)險管理框架是2004年4月由美國COSO委員會12

（1）內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境包含了組織的風(fēng)格，它確定了組織人員如何看待和處理風(fēng)險的基礎(chǔ)，是其它要素的基礎(chǔ)。內(nèi)部環(huán)境具體包括風(fēng)險管理哲學(xué)、風(fēng)險偏好、董事會、誠實(shí)度和道德價值觀、組織結(jié)構(gòu)、勝任能力、人力資源政策與實(shí)務(wù)、權(quán)責(zé)分配。

（2）目標(biāo)設(shè)定。在管理層辨別影響其目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的潛在事項(xiàng)之前，必須有目標(biāo)。企業(yè)風(fēng)險管理要求管理層設(shè)定目標(biāo)，選擇的目標(biāo)需要能夠支持組織的使命并與組織使命相一致，并與其風(fēng)險偏好相一致。

（1）內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境包含了組織的風(fēng)格，它確定了組織13

（3）事項(xiàng)識別。即識別那些影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)外部事項(xiàng)，并區(qū)分為風(fēng)險和機(jī)會。機(jī)會將被考慮進(jìn)管理層的戰(zhàn)略或目標(biāo)設(shè)定過程中。

（4）風(fēng)險評估。必須對風(fēng)險加以分析，考慮其發(fā)生的可能性以及影響，并作為確定這些風(fēng)險應(yīng)如何加以管理的基礎(chǔ)。應(yīng)當(dāng)對固有風(fēng)險和殘存風(fēng)險加以評估。

（5）風(fēng)險應(yīng)對。管理層應(yīng)在不同的風(fēng)險應(yīng)對（包括回避、接受、降低、分擔(dān)風(fēng)險）中做出選擇，從而采取一系列與組織的風(fēng)險容忍度和風(fēng)險偏好相一致的行動。

（3）事項(xiàng)識別。即識別那些影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)外部事項(xiàng)，14

（6）控制活動。應(yīng)建立相關(guān)的政策和程序，以確保風(fēng)險應(yīng)對策略得到有效的執(zhí)行。控制活動通常包括兩個要素：確定應(yīng)從事何種活動的政策、執(zhí)行政策的程序。

（7）信息與溝通。應(yīng)當(dāng)按照特定的格式和時間框架來識別、捕捉相關(guān)信息并加以傳遞溝通，從而使人們可以履行其職責(zé)。有效的溝通存在于較廣泛的意義上，包括向下、向上以及平行交互溝通。

（8）監(jiān)控。整個企業(yè)風(fēng)險管理都應(yīng)當(dāng)加以監(jiān)控并根據(jù)需要做出調(diào)整。監(jiān)督可以通過持續(xù)性的管理活動、單獨(dú)評價或者二者同時來實(shí)現(xiàn)。（6）控制活動。應(yīng)建立相關(guān)的政策和程序，以確保風(fēng)險應(yīng)對15

主要內(nèi)容：總則、風(fēng)險管理初始信息、風(fēng)險評估、風(fēng)險管理策略、風(fēng)險管理解決方案、風(fēng)險管理的監(jiān)督和改進(jìn)、風(fēng)險管理組織體系、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)、風(fēng)險管理文化和附則。

風(fēng)險管理總體目標(biāo)：

①確保將風(fēng)險控制在與總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)；

②確保內(nèi)外部，尤其是企業(yè)與股東之間實(shí)現(xiàn)真實(shí)、可靠的信息溝通，包括編制和提供真實(shí)、可靠的財務(wù)報告；

6.國資委風(fēng)險管理指引主要內(nèi)容：總則、風(fēng)險管理初始信息、風(fēng)險評估、風(fēng)16

③確保遵守有關(guān)法律法規(guī)

④確保企業(yè)有關(guān)規(guī)章制度和為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而采取重大措施的貫徹執(zhí)行，保障經(jīng)營管理的有效性，提高經(jīng)營活動的效率和效果，降低實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的不確定性；

⑤確保企業(yè)建立針對各項(xiàng)重大風(fēng)險發(fā)生后的危機(jī)處理計(jì)劃，保護(hù)企業(yè)不因?yàn)?zāi)害性風(fēng)險或人為失誤而遭受重大損失。

③確保遵守有關(guān)法律法規(guī)17

風(fēng)險管理基本流程

風(fēng)險管理基本流程18財務(wù)風(fēng)險控制策略和方法培訓(xùn)課件19第二、建立企業(yè)風(fēng)險管理組織第二、建立企業(yè)風(fēng)險管理組織201.企業(yè)風(fēng)險管理組織體系

企業(yè)應(yīng)建立健全風(fēng)險管理組織體系，主要包括規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)，風(fēng)險管理職能部門、內(nèi)部審計(jì)部門和法律事務(wù)部門以及其他有關(guān)職能部門、業(yè)務(wù)單位的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)及其職責(zé)。

風(fēng)險管理三道防線：各有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位為第一道防線；風(fēng)險管理職能部門和董事會下設(shè)的風(fēng)險管理委員會為第二道防線；內(nèi)部審計(jì)部門和董事會下設(shè)的審計(jì)委員會為第三道防線。1.企業(yè)風(fēng)險管理組織體系企業(yè)應(yīng)建立健全風(fēng)21財務(wù)風(fēng)險控制策略和方法培訓(xùn)課件22

企業(yè)應(yīng)建立健全規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)，股東（大）會（對于國有獨(dú)資公司或國有獨(dú)資企業(yè)，即指國資委，下同）、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層依法履行職責(zé)，形成高效運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的監(jiān)督約束機(jī)制。

國有獨(dú)資公司和國有控股公司應(yīng)建立外部董事、獨(dú)立董事制度，外部董事、獨(dú)立董事人數(shù)應(yīng)超過董事會全部成員的半數(shù)，以保證董事會能夠在重大決策、重大風(fēng)險管理等方面作出獨(dú)立于經(jīng)理層的判斷和選擇。2.法人治理中的風(fēng)險管理組織企業(yè)應(yīng)建立健全規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)，股東（大）會（23

董事會就全面風(fēng)險管理工作的有效性對股東（大）會負(fù)責(zé)。主要履行以下職責(zé)：

（1）審議并向股東（大）會提交企業(yè)全面風(fēng)險管理年度工作報告；

（2）確定企業(yè)風(fēng)險管理總體目標(biāo)、風(fēng)險偏好、風(fēng)險承受度，批準(zhǔn)風(fēng)險管理策略和重大風(fēng)險管理解決方案；

（3）了解和掌握企業(yè)面臨的各項(xiàng)重大風(fēng)險及其風(fēng)險管理現(xiàn)狀，做出有效控制風(fēng)險的決策；

董事會

董事會就全面風(fēng)險管理工作的有效性對股東（大）會負(fù)責(zé)。24

（4）批準(zhǔn)重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制；

（5）批準(zhǔn)重大決策的風(fēng)險評估報告；

（6）批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)部門提交的風(fēng)險管理監(jiān)督評價審計(jì)報告；

（7）批準(zhǔn)風(fēng)險管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案；

（8）批準(zhǔn)風(fēng)險管理措施，糾正和處理任何組織或個人超越風(fēng)險管理制度做出的風(fēng)險性決定的行為；

（9）督導(dǎo)企業(yè)風(fēng)險管理文化的培育；

（10）全面風(fēng)險管理其他重大事項(xiàng)。（4）批準(zhǔn)重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判25風(fēng)險管理委員會

具備條件的企業(yè)，董事會可下設(shè)風(fēng)險管理委員會。該委員會的召集人應(yīng)由不兼任總經(jīng)理的董事長擔(dān)任；董事長兼任總經(jīng)理的，召集人應(yīng)由外部董事或獨(dú)立董事?lián)?。該委員會成員中需有熟悉企業(yè)重要管理及業(yè)務(wù)流程的董事，以及具備風(fēng)險管理監(jiān)管知識或經(jīng)驗(yàn)、具有一定法律知識的董事。

風(fēng)險管理委員會對董事會負(fù)責(zé)，主要履行以下職責(zé)：

(1)提交全面風(fēng)險管理年度報告；

具備條件的企業(yè)，董事會可下設(shè)風(fēng)險管理委員會。該委員會26(2)審議風(fēng)險管理策略和重大風(fēng)險管理解決方案；

(3)審議重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制，以及重大決策的風(fēng)險評估報告；

(4)審議內(nèi)部審計(jì)部門提交的風(fēng)險管理監(jiān)督評價審計(jì)綜合報告；

(5)審議風(fēng)險管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案；

(6)辦理董事會授權(quán)的有關(guān)全面風(fēng)險管理的其他事項(xiàng)。(2)審議風(fēng)險管理策略和重大風(fēng)險管理解決方案；27總經(jīng)理

企業(yè)總經(jīng)理對全面風(fēng)險管理工作的有效性向董事會負(fù)責(zé)?？偨?jīng)理或總經(jīng)理委托的高級管理人員，負(fù)責(zé)主持全面風(fēng)險管理的日常工作，負(fù)責(zé)組織擬訂企業(yè)風(fēng)險管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案。

總企業(yè)總經(jīng)理對全面風(fēng)險管理工作的有效性向董事會負(fù)責(zé)。28

企業(yè)應(yīng)設(shè)立專職部門或確定相關(guān)職能部門履行全面風(fēng)險管理的職責(zé)。該部門對總經(jīng)理或其委托的高級管理人員負(fù)責(zé)，主要履行以下職責(zé)：

(1)研究提出全面風(fēng)險管理工作報告；

(2)研究提出跨職能部門的重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制；

(3)研究提出跨職能部門的重大決策風(fēng)險評估報告；

3.職能部門的風(fēng)險管理風(fēng)險管理部門

企業(yè)應(yīng)設(shè)立專職部門或確定相關(guān)職能部門履行全面風(fēng)險管29

(4)研究提出風(fēng)險管理策略和跨職能部門的重大風(fēng)險管理解決方案，并負(fù)責(zé)該方案的組織實(shí)施和對該風(fēng)險的日常監(jiān)控；

(5)負(fù)責(zé)對全面風(fēng)險管理有效性評估，研究提出全面風(fēng)險管理的改進(jìn)方案；

(6)負(fù)責(zé)組織建立風(fēng)險管理信息系統(tǒng)；

(7)負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)全面風(fēng)險管理日常工作；

(8)負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督有關(guān)職能部門、各業(yè)務(wù)單位以及全資、控股子企業(yè)開展全面風(fēng)險管理工作；

(9)辦理風(fēng)險管理其他有關(guān)工作。

(4)研究提出風(fēng)險管理策略和跨職能部門的重大風(fēng)險30

企業(yè)應(yīng)在董事會下設(shè)立審計(jì)委員會，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門對審計(jì)委員會負(fù)責(zé)。審計(jì)委員會和內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)應(yīng)符合《中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫行辦法》（國資委令第8號）的有關(guān)規(guī)定。內(nèi)部審計(jì)部門在風(fēng)險管理方面，主要負(fù)責(zé)研究提出全面風(fēng)險管理監(jiān)督評價體系，制定監(jiān)督評價相關(guān)制度，開展監(jiān)督與評價，出具監(jiān)督評價審計(jì)報告內(nèi)部審計(jì)企業(yè)應(yīng)在董事會下設(shè)立審計(jì)委員會，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門對審31其他部門

企業(yè)其他職能部門及各業(yè)務(wù)單位在全面風(fēng)險管理工作中，應(yīng)接受風(fēng)險管理職能部門和內(nèi)部審計(jì)部門的組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和監(jiān)督，主要履行以下職責(zé)：

(1)執(zhí)行風(fēng)險管理基本流程；

(2)研究提出本職能部門或業(yè)務(wù)單位重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制；

(3)研究提出本職能部門或業(yè)務(wù)單位的重大決策風(fēng)險評估報告；

其他企業(yè)其他職能部門及各業(yè)務(wù)單位在全面風(fēng)險管理工作中32(4)做好本職能部門或業(yè)務(wù)單位建立風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的工作；

(5)做好培育風(fēng)險管理文化的有關(guān)工作；

(6)建立健全本職能部門或業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險管理內(nèi)部控制子系統(tǒng)；

(7)辦理風(fēng)險管理其他有關(guān)工作。企業(yè)應(yīng)通過法定程序，指導(dǎo)和監(jiān)督其全資、控股子企業(yè)建立與企業(yè)相適應(yīng)或符合全資、控股子企業(yè)自身特點(diǎn)、能有效發(fā)揮作用的風(fēng)險管理組織體系。(4)做好本職能部門或業(yè)務(wù)單位建立風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的工33第三、收集和整理初始信息第三、收集和整理初始信息34

實(shí)施全面風(fēng)險管理，企業(yè)應(yīng)廣泛、持續(xù)不斷地收集與本企業(yè)風(fēng)險和風(fēng)險管理相關(guān)的內(nèi)部、外部初始信息，包括歷史數(shù)據(jù)和未來預(yù)測。應(yīng)把收集初始信息的職責(zé)分工落實(shí)到各有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位。廣泛搜集在戰(zhàn)略、財務(wù)、市場、運(yùn)營、法律風(fēng)險等方面的信息（包括失敗案例、數(shù)據(jù)指標(biāo)和相關(guān)信息）。企業(yè)對收集的初始信息應(yīng)進(jìn)行必要的篩選、提煉、對比、分類、組合，以便進(jìn)行風(fēng)險評估。主要風(fēng)險信息的收集內(nèi)容。初始信息1.風(fēng)險管理的初始信息實(shí)施全面風(fēng)險管理，企業(yè)應(yīng)廣泛、持續(xù)不斷地收集與本企業(yè)35

在戰(zhàn)略風(fēng)險方面，企業(yè)應(yīng)廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險失控導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的案例，并至少收集與本企業(yè)相關(guān)的以下重要信息：

(1)國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)政策以及經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況、本行業(yè)狀況、國家產(chǎn)業(yè)政策；

(2)科技進(jìn)步、技術(shù)創(chuàng)新的有關(guān)內(nèi)容；

(3)市場對本企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)的需求；

戰(zhàn)略風(fēng)險2.戰(zhàn)略風(fēng)險的初始信息在戰(zhàn)略風(fēng)險方面，企業(yè)應(yīng)廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險失控36(4)與企業(yè)戰(zhàn)略合作伙伴的關(guān)系，未來尋求戰(zhàn)略合作伙伴的可能性；

(5)本企業(yè)主要客戶、供應(yīng)商及競爭對手的有關(guān)情況；

(6)與主要競爭對手相比，本企業(yè)實(shí)力與差距；

(7)本企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃、投融資計(jì)劃、年度經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營戰(zhàn)略，以及編制這些戰(zhàn)略、規(guī)劃、計(jì)劃、目標(biāo)的有關(guān)依據(jù)；

(8)本企業(yè)對外投融資流程中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)。(4)與企業(yè)戰(zhàn)略合作伙伴的關(guān)系，未來尋求戰(zhàn)略合作伙伴的37

在財務(wù)風(fēng)險方面，企業(yè)應(yīng)廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)財務(wù)風(fēng)險失控導(dǎo)致危機(jī)的案例，并至少收集本企業(yè)的以下重要信息(其中有行業(yè)平均指標(biāo)或先進(jìn)指標(biāo)的，也應(yīng)盡可能收集)：

(1)負(fù)債、或有負(fù)債、負(fù)債率、償債能力；

(2)現(xiàn)金流、應(yīng)收賬款及其占銷售收入的比重、資金周轉(zhuǎn)率；

財務(wù)風(fēng)險3.財務(wù)風(fēng)險的初始信息在財務(wù)風(fēng)險方面，企業(yè)應(yīng)廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)財務(wù)風(fēng)險失控38

(3)產(chǎn)品存貨及其占銷售成本的比重、應(yīng)付賬款及其占購貨額的比重；

(4)制造成本和管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用；

(5)盈利能力；

(6)成本核算、資金結(jié)算和現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)；

(7)與本企業(yè)相關(guān)的行業(yè)會計(jì)政策、會計(jì)估算、與國際會計(jì)制度的差異與調(diào)節(jié)(如退休金、遞延稅項(xiàng)等)等信息。

(3)產(chǎn)品存貨及其占銷售成本的比重、應(yīng)付賬款及其占購39在市場風(fēng)險方面，企業(yè)應(yīng)廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)忽視市場風(fēng)險、缺乏應(yīng)對措施導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的案例，并至少收集與本企業(yè)相關(guān)的以下重要信息：

(1)產(chǎn)品或服務(wù)的價格及供需變化；

(2)能源、原材料、配件等物資供應(yīng)的充足性、穩(wěn)定性和價格變化；

(3)主要客戶、主要供應(yīng)商的信用情況；

(4)稅收政策和利率、匯率、股票價格指數(shù)的變化；

(5)潛在競爭者、競爭者及其主要產(chǎn)品、替代品情況。市場風(fēng)險4.市場風(fēng)險的初始信息在市場風(fēng)險方面，企業(yè)應(yīng)廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)忽視市場風(fēng)險、40

在運(yùn)營風(fēng)險方面，企業(yè)應(yīng)至少收集與本企業(yè)、本行業(yè)相關(guān)的以下信息：

(1)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、新產(chǎn)品研發(fā)；

(2)新市場開發(fā)，市場營銷策略，包括產(chǎn)品或服務(wù)定價與銷售渠道，市場營銷環(huán)境狀況等；

(3)企業(yè)組織效能、管理現(xiàn)狀、企業(yè)文化，高、中層管理人員和重要業(yè)務(wù)流程中專業(yè)人員的知識結(jié)構(gòu)、專業(yè)經(jīng)驗(yàn)；

(4)期貨等衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生失誤的流程和環(huán)節(jié)；

運(yùn)營風(fēng)險5.運(yùn)營風(fēng)險的初始信息在運(yùn)營風(fēng)險方面，企業(yè)應(yīng)至少收集與本企業(yè)、本行業(yè)相關(guān)的41(5)質(zhì)量、安全、環(huán)保、信息安全等管理中曾發(fā)生或易發(fā)生失誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)；

(6)因企業(yè)內(nèi)、外部人員的道德風(fēng)險致使企業(yè)遭受損失或業(yè)務(wù)控制系統(tǒng)失靈；

(7)給企業(yè)造成損失的自然災(zāi)害以及除上述有關(guān)情形之外的其他純粹風(fēng)險；

(8)對現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)操作運(yùn)行情況的監(jiān)管、運(yùn)行評價及持續(xù)改進(jìn)能力；

(9)企業(yè)風(fēng)險管理的現(xiàn)狀和能力。(5)質(zhì)量、安全、環(huán)保、信息安全等管理中曾發(fā)生或易發(fā)42

在法律風(fēng)險方面，企業(yè)應(yīng)廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)忽視法律法規(guī)風(fēng)險、缺乏應(yīng)對措施導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的案例，并至少收集與本企業(yè)相關(guān)的以下信息：

(1)國內(nèi)外與本企業(yè)相關(guān)的政治、法律環(huán)境；

(2)影響企業(yè)的新法律法規(guī)和政策；

(3)員工道德操守的遵從性；

(4)本企業(yè)簽訂的重大協(xié)議和有關(guān)貿(mào)易合同；

(5)本企業(yè)發(fā)生重大法律糾紛案件的情況；

(6)企業(yè)和競爭對手的知識產(chǎn)權(quán)情況。6.法律風(fēng)險的初始信息在法律風(fēng)險方面，企業(yè)應(yīng)廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)忽視法律法規(guī)43第四、風(fēng)險評估步驟和方法第四、風(fēng)險評估步驟和方法44

1.企業(yè)風(fēng)險評估的步驟

企業(yè)應(yīng)對收集的風(fēng)險管理初始信息和企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理及其重要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險評估。風(fēng)險評估包括風(fēng)險辨識、風(fēng)險分析、風(fēng)險評價三個步驟。

風(fēng)險辨識是指查找企業(yè)各業(yè)務(wù)單元、各項(xiàng)重要經(jīng)營活動及其重要業(yè)務(wù)流程中有無風(fēng)險，有哪些風(fēng)險。風(fēng)險分析是對辨識出的風(fēng)險及其特征進(jìn)行明確的定義描述，分析和描述風(fēng)險發(fā)生可能性的高低、風(fēng)險發(fā)生的條件。

1.企業(yè)風(fēng)險評估的步驟企業(yè)應(yīng)對收45風(fēng)險評價是評估風(fēng)險對企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的影響程度、風(fēng)險的價值等。風(fēng)險評估應(yīng)由企業(yè)組織有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位實(shí)施，也可聘請有資質(zhì)、信譽(yù)好、風(fēng)險管理專業(yè)能力強(qiáng)的中介機(jī)構(gòu)協(xié)助實(shí)施。企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險管理信息實(shí)行動態(tài)管理，定期或不定期實(shí)施風(fēng)險辨識、分析、評價，以便對新的風(fēng)險和原有風(fēng)險的變化重新評估。風(fēng)險評價是評估風(fēng)險對企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的影響程度、風(fēng)險的價值46

定性方法可采用問卷調(diào)查、集體討論、專家咨詢、情景分析、政策分析、行業(yè)標(biāo)桿比較、管理層訪談、由專人主持的工作訪談和調(diào)查研究等。定量方法可采用統(tǒng)計(jì)推論、計(jì)算機(jī)模擬、失效模式與影響分析、事件樹分析等。

2.企業(yè)風(fēng)險評估的方法定性方法可采用問卷調(diào)查、集體討論、專家咨詢、情景分析47

風(fēng)險分析應(yīng)包括風(fēng)險之間的關(guān)系分析，以便發(fā)現(xiàn)各風(fēng)險之間的組合效應(yīng)，從風(fēng)險策略上對風(fēng)險進(jìn)行統(tǒng)一集中管理。

企業(yè)在評估多項(xiàng)風(fēng)險時，應(yīng)根據(jù)對風(fēng)險發(fā)生可能性的高低和對目標(biāo)的影響程度的評估，繪制風(fēng)險坐標(biāo)圖，確定對各項(xiàng)風(fēng)險的管理優(yōu)先順序和策略。風(fēng)險分析應(yīng)包括風(fēng)險之間的關(guān)系分析，以便發(fā)現(xiàn)各風(fēng)險之間的48財務(wù)風(fēng)險控制策略和方法培訓(xùn)課件49財務(wù)風(fēng)險控制策略和方法培訓(xùn)課件50財務(wù)風(fēng)險控制策略和方法培訓(xùn)課件51財務(wù)風(fēng)險控制策略和方法培訓(xùn)課件52財務(wù)風(fēng)險控制策略和方法培訓(xùn)課件53第五、財務(wù)風(fēng)險應(yīng)對方法和能力第五、財務(wù)風(fēng)險應(yīng)對方法和能力541.企業(yè)風(fēng)險應(yīng)對策略和方法

風(fēng)險管理策略是企業(yè)根據(jù)自身?xiàng)l件和外部環(huán)境，圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，確定風(fēng)險偏好、風(fēng)險承受度、風(fēng)險管理有效性標(biāo)準(zhǔn)，選擇風(fēng)險承擔(dān)、風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險轉(zhuǎn)換、風(fēng)險對沖、風(fēng)險補(bǔ)償、風(fēng)險控制等適合的風(fēng)險管理工具的總體策略，并確定風(fēng)險管理所需人力和財力資源的配置原則。

1.企業(yè)風(fēng)險應(yīng)對策略和方法風(fēng)險管理策略是55

一般情況下，對戰(zhàn)略、財務(wù)、運(yùn)營和法律風(fēng)險，可采取風(fēng)險承擔(dān)、風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險轉(zhuǎn)換、風(fēng)險控制等方法。

對能夠通過保險、期貨、對沖等金融手段進(jìn)行理財?shù)娘L(fēng)險，可以采用風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險對沖、風(fēng)險補(bǔ)償?shù)确椒āＲ话闱闆r下，對戰(zhàn)略、財務(wù)、運(yùn)營和法律風(fēng)險，可采取風(fēng)險承56財務(wù)風(fēng)險控制策略和方法培訓(xùn)課件57財務(wù)風(fēng)險控制策略和方法培訓(xùn)課件58

風(fēng)險管理矩陣表風(fēng)險管理矩陣表592.應(yīng)對風(fēng)險的內(nèi)控措施2.應(yīng)對風(fēng)險的內(nèi)控措施60財務(wù)風(fēng)險控制策略和方法培訓(xùn)課件61財務(wù)風(fēng)險控制策略和方法培訓(xùn)課件623.企業(yè)風(fēng)險應(yīng)對的能力

風(fēng)險應(yīng)對能力貫穿于風(fēng)險管理的始終：首先應(yīng)辨識有可能出現(xiàn)的潛在風(fēng)險；其次采用風(fēng)險矩陣表對風(fēng)險進(jìn)行評估，并考慮應(yīng)對措施；第三、從戰(zhàn)略及政策、風(fēng)險管理過程、機(jī)構(gòu)及人員、管理報告、管理方法和系統(tǒng)及數(shù)據(jù)等六個方面去整合風(fēng)險控制過程，以提高企業(yè)風(fēng)險應(yīng)對的綜合能力。3.企業(yè)風(fēng)險應(yīng)對的能力風(fēng)險應(yīng)對能力63戰(zhàn)略與政策風(fēng)險管理過程人員管理報告方法系統(tǒng)與數(shù)據(jù)過程無法實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略人員無法執(zhí)行過程不能有效反饋信息不能有效分析信息無法獲得報告信息戰(zhàn)略風(fēng)險管人員管理方法系統(tǒng)過程無法人員無法不能有效不能有效無64銷售業(yè)務(wù)風(fēng)險控制能力銷售業(yè)務(wù)風(fēng)險控制能力65財務(wù)風(fēng)險控制策略和方法培訓(xùn)課件66

會計(jì)舞弊風(fēng)險控制籌資風(fēng)險控制項(xiàng)目投資風(fēng)險控制并購風(fēng)險控制營運(yùn)資金風(fēng)險控制盈利風(fēng)險控制會計(jì)舞弊風(fēng)險控制67第六、財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的方法第六、財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的方法681.財務(wù)報表指標(biāo)預(yù)警資產(chǎn)負(fù)債表1.財務(wù)報表指標(biāo)預(yù)警資產(chǎn)69損益表財務(wù)風(fēng)險控制策略和方法培訓(xùn)課件70現(xiàn)金流量表財務(wù)風(fēng)險控制策略和方法培訓(xùn)課件71財務(wù)風(fēng)險控制策略和方法培訓(xùn)課件722.專項(xiàng)風(fēng)險指標(biāo)預(yù)警2.專項(xiàng)風(fēng)險指標(biāo)預(yù)警73

綜合比率=1.2×營運(yùn)資金/總資產(chǎn)＋１.４

×留存收益/總資產(chǎn)＋3.3×息稅前利潤/總資產(chǎn)＋0.6×資本市值/債務(wù)＋1.0×銷售額/總資產(chǎn)五個因素：營運(yùn)資金比重、積累率、資產(chǎn)利潤率、債務(wù)比率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)衡量標(biāo)準(zhǔn)：3以下處于危機(jī)狀態(tài)綜合比率=1.2×營運(yùn)資金/總資產(chǎn)＋１.４74財務(wù)風(fēng)險控制策略和方法培訓(xùn)課件75

企業(yè)在成長過程中形成的各類風(fēng)險包括環(huán)境風(fēng)險、成長風(fēng)險、營業(yè)風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險。這些風(fēng)險組合在一起，相互作用和影響，形成了企業(yè)的綜合風(fēng)險。

⑴環(huán)境風(fēng)險環(huán)境風(fēng)險是由于企業(yè)在成長過程中外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境的不確定性因素給企業(yè)帶來的風(fēng)險，如經(jīng)濟(jì)政策調(diào)整、行業(yè)五種力量的變化、企業(yè)某些資源不足、管理薄弱等。

企業(yè)在成長過程中形成的各類風(fēng)險包括環(huán)境風(fēng)險、成長風(fēng)76

⑵成長風(fēng)險成長風(fēng)險是由于企業(yè)在成長過程中有可能違背成長規(guī)律而帶來的風(fēng)險（嚴(yán)格講，成長風(fēng)險屬于環(huán)境風(fēng)險的內(nèi)容，為了便于分析，將其單獨(dú)列為一類風(fēng)險），如明星型企業(yè)出現(xiàn)的官僚僵化風(fēng)險，巨嬰企業(yè)出現(xiàn)的盲目發(fā)展、過度發(fā)展多元化的風(fēng)險，蜜蜂型企業(yè)可能出現(xiàn)的競爭風(fēng)險，內(nèi)向型企業(yè)出現(xiàn)的創(chuàng)新風(fēng)險等。

⑵成長風(fēng)險77財務(wù)風(fēng)險控制策略和方法培訓(xùn)課件78

⑶營業(yè)風(fēng)險營業(yè)風(fēng)險是由于在某一固定成本比重的作用下，銷售變動引起利潤變動的風(fēng)險，一般用營業(yè)杠桿系數(shù)指標(biāo)衡量。在其他因素不變的情況下，固定成本（特別是約束性固定成本）在總成本中的比重越高，企業(yè)營業(yè)風(fēng)險越大。環(huán)境風(fēng)險、成長風(fēng)險和營業(yè)風(fēng)險共同構(gòu)成了成長型企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。

利潤變動固定成本比重銷售變動營業(yè)杠桿⑶營業(yè)風(fēng)險利潤固定成本比重銷售變動營業(yè)杠桿79

⑷財務(wù)風(fēng)險財務(wù)風(fēng)險是由于在某一資產(chǎn)負(fù)債率水平的作用下，由于利潤變動引起權(quán)益利潤率（或每股收益）變動的風(fēng)險，一般用財務(wù)杠桿系數(shù)指標(biāo)衡量。在其他因素不變的情況下，資產(chǎn)負(fù)債率越高，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險越大。權(quán)益利潤率資產(chǎn)負(fù)債率財務(wù)杠桿⑷財務(wù)風(fēng)險權(quán)益資產(chǎn)負(fù)債率財務(wù)杠桿80序號指標(biāo)名稱預(yù)警區(qū)域定量指標(biāo)1主營業(yè)務(wù)收入利潤率主營業(yè)務(wù)收入利潤率≤5％2營業(yè)利潤比重營業(yè)利潤比重≤50％

3

主營業(yè)務(wù)收入增長率與應(yīng)收帳款增長率比較分析主營業(yè)務(wù)收入增長率≤–30％或主營業(yè)務(wù)收入增長率≤0應(yīng)收帳款增長率–主營業(yè)務(wù)收入增長率≥20％4應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率≤行業(yè)水平的50％

5

凈資產(chǎn)收益率凈資產(chǎn)收益率≤0或6％≤近三年凈資產(chǎn)收益率平均值≤6.5％6現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析經(jīng)營現(xiàn)金流量比率≤50％7資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)負(fù)債率≥85％8流動比率流動比率≤1.259速動比率速動比率≤0.2510存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)≤行業(yè)水平的50％3.風(fēng)險指標(biāo)體系預(yù)警序號指標(biāo)名稱預(yù)警區(qū)域定量指標(biāo)1主營業(yè)務(wù)收入利潤率主營業(yè)務(wù)收入8111盈利現(xiàn)金比率盈利現(xiàn)金比率≤112強(qiáng)制性現(xiàn)金支付比率強(qiáng)制性現(xiàn)金支付比率≤1

13

資產(chǎn)關(guān)聯(lián)方占有率

資產(chǎn)關(guān)聯(lián)方占有率≥5％（流動資產(chǎn)為除數(shù)）資產(chǎn)關(guān)聯(lián)方占有率≥40％（應(yīng)收款項(xiàng)為除數(shù)）

14關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)收入（成本）比率關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)收入（成本）比率≥70％15投入產(chǎn)出比率投入產(chǎn)出比率≤同期銀行存款利率水平16項(xiàng)目投資進(jìn)度完成率項(xiàng)目投資進(jìn)度完成率≤50％17長期股權(quán)投資比率長期股權(quán)投資比率≥50％18投資收益率投資收益率≤凈資產(chǎn)收益率定性指標(biāo)19重大承諾事項(xiàng)存在未履行承諾事項(xiàng)的情況20股權(quán)變動大股東、控股股東發(fā)生變化

21

管理層變動涉嫌貪污、詐騙、走私等經(jīng)濟(jì)犯罪行為，變動頻繁22變更會計(jì)師事務(wù)所變更原因披露不詳細(xì)23抵押擔(dān)保事項(xiàng)為股東擔(dān)保、無反擔(dān)保等防范措施11盈利現(xiàn)金比率盈利現(xiàn)金比率≤112強(qiáng)制性現(xiàn)金支付比率強(qiáng)制性82鄧白氏信用風(fēng)險評價體系鄧白氏信用風(fēng)險評價體系83

財務(wù)風(fēng)險控制策略和方法

王景江中國注冊會計(jì)師北京托眾管理咨詢公司總經(jīng)理北京同道興會計(jì)師事務(wù)所合伙人財務(wù)執(zhí)行力培訓(xùn)網(wǎng)首席培訓(xùn)師原國際永道會計(jì)公司高級顧問國資委職業(yè)經(jīng)理中心高級培訓(xùn)師國家會計(jì)學(xué)院客座教授世界稅收聯(lián)合會財稅研究員北京大學(xué)民營經(jīng)濟(jì)研究院研究員清華大學(xué)、北京大學(xué)客座教授北大縱橫、時代光華高級培訓(xùn)師王景江84

著名財稅和管理咨詢專家、職業(yè)培訓(xùn)師、中國注冊會計(jì)師，企業(yè)財務(wù)執(zhí)行力網(wǎng)首席培訓(xùn)師，北京托眾管理咨詢有限公司總經(jīng)理、首席財務(wù)咨詢顧問，北京同道興會計(jì)師事務(wù)所合伙人，北京信永中和會計(jì)師事務(wù)所高級顧問。我國最早加盟國際會計(jì)公司從事財務(wù)咨詢的專家之一，是集職業(yè)經(jīng)理、咨詢顧問和高校教授于一身的財稅專家，具有20多年的企業(yè)實(shí)踐、教學(xué)經(jīng)驗(yàn)、理論研究和財務(wù)咨詢背景。現(xiàn)任世界稅收聯(lián)合會財稅研究員、首都經(jīng)濟(jì)研究會理事，中國企業(yè)聯(lián)合會、中國房地產(chǎn)協(xié)會、中國工商管理培訓(xùn)中心、國資委職業(yè)經(jīng)理研究中心、中國財稅培訓(xùn)網(wǎng)、國家會計(jì)學(xué)院、清華大學(xué)、北京大學(xué)、中國稅務(wù)通網(wǎng)絡(luò)、中國地產(chǎn)商學(xué)院、清華紫光管理培訓(xùn)中心、北大縱橫、新華信、時代光華、華夏基石、和君創(chuàng)業(yè)、正業(yè)宏通、廣東智寶、溫州亞美信、南昌一佳等機(jī)構(gòu)高級培訓(xùn)師和高級顧問，十幾家企事業(yè)單位常年高級財稅顧問。曾任國際永道會計(jì)公司高級咨詢顧問，國家經(jīng)貿(mào)委培訓(xùn)中心客座教授，普華永道、安達(dá)信、德勤國際會計(jì)公司客座教授，北京注冊會計(jì)師協(xié)會客座教授和考試委員會委員，北京信永中和會計(jì)師事務(wù)所高級管理咨詢經(jīng)理.

為中國幾十家大中型企事業(yè)單位提供財稅和管理咨詢,為上百家企事業(yè)單位提供內(nèi)部培訓(xùn)服務(wù),在全國上百場高級財稅研討會上演講,全國大型企業(yè)總會計(jì)師培訓(xùn)班主講嘉賓,全國CPA考試和會計(jì)職稱考試輔導(dǎo)主講教授，多家機(jī)構(gòu)衛(wèi)星轉(zhuǎn)播課程主講。王景江教授著名財稅和管理咨詢專家、職業(yè)培訓(xùn)師、中國注冊會計(jì)師，85第一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理概述第一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理概述861.企業(yè)風(fēng)險的特點(diǎn)風(fēng)險特征

企業(yè)風(fēng)險，指未來的不確定性對企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)的影響。

風(fēng)險的特點(diǎn)：－客觀存在

－不確定性－復(fù)雜性（直接或間接引起）－可以測量－風(fēng)險與收益對等1.企業(yè)風(fēng)險的特點(diǎn)風(fēng)險企業(yè)風(fēng)險，指未來的87

狹義的觀點(diǎn)認(rèn)為風(fēng)險與不確定性是兩個不同的概念，風(fēng)險是指決策者能夠?qū)ζ涿媾R的隨機(jī)分配數(shù)學(xué)概率的情形；不確定性是不能分配概率的情形。廣義的觀點(diǎn)認(rèn)為不確定性包括狀態(tài)概率已知的不確定性（風(fēng)險）和狀態(tài)概率未知的不確定性。不確定性的模糊達(dá)到一定程度時會出現(xiàn)混沌狀態(tài)。所謂混沌是指沒有周期性的序。其基本特征是非線性、對初始條件敏感依賴性和非周期性，初始條件的微小變化就可能導(dǎo)致系統(tǒng)未來長期運(yùn)動的軌跡之間的巨大差異，即小的原因能夠引起大的結(jié)果。

混沌現(xiàn)象的一個著名表述就是蝴蝶效應(yīng)：南美洲一只蝴蝶扇一扇翅膀，就會在佛羅里達(dá)引起一場颶風(fēng)。

狹義的觀點(diǎn)認(rèn)為風(fēng)險與不確定性是兩個不同的概念，風(fēng)險是88財務(wù)風(fēng)險控制策略和方法培訓(xùn)課件892.企業(yè)風(fēng)險的分類2.企業(yè)風(fēng)險的分類90財務(wù)風(fēng)險控制策略和方法培訓(xùn)課件91財務(wù)風(fēng)險控制策略和方法培訓(xùn)課件92風(fēng)險總成本x0x1x2預(yù)防評估成本投入不足，風(fēng)險損失大，總成本高。預(yù)防評估成本過度，風(fēng)險損失減少，但總成本高。預(yù)防評估成本投入適度，總成本最低3.企業(yè)風(fēng)險管理成本風(fēng)險總成本x0x1x2預(yù)防評估成本投入不足，風(fēng)險損失大，總成934.風(fēng)險管理發(fā)展趨勢4.風(fēng)險管理發(fā)展趨勢94

企業(yè)風(fēng)險管理框架是2004年4月由美國COSO委員會正式頒布。5.COSO風(fēng)險管理框架企業(yè)風(fēng)險管理框架是2004年4月由美國COSO委員會95

（1）內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境包含了組織的風(fēng)格，它確定了組織人員如何看待和處理風(fēng)險的基礎(chǔ)，是其它要素的基礎(chǔ)。內(nèi)部環(huán)境具體包括風(fēng)險管理哲學(xué)、風(fēng)險偏好、董事會、誠實(shí)度和道德價值觀、組織結(jié)構(gòu)、勝任能力、人力資源政策與實(shí)務(wù)、權(quán)責(zé)分配。

（2）目標(biāo)設(shè)定。在管理層辨別影響其目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的潛在事項(xiàng)之前，必須有目標(biāo)。企業(yè)風(fēng)險管理要求管理層設(shè)定目標(biāo)，選擇的目標(biāo)需要能夠支持組織的使命并與組織使命相一致，并與其風(fēng)險偏好相一致。

（1）內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境包含了組織的風(fēng)格，它確定了組織96

（3）事項(xiàng)識別。即識別那些影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)外部事項(xiàng)，并區(qū)分為風(fēng)險和機(jī)會。機(jī)會將被考慮進(jìn)管理層的戰(zhàn)略或目標(biāo)設(shè)定過程中。

（4）風(fēng)險評估。必須對風(fēng)險加以分析，考慮其發(fā)生的可能性以及影響，并作為確定這些風(fēng)險應(yīng)如何加以管理的基礎(chǔ)。應(yīng)當(dāng)對固有風(fēng)險和殘存風(fēng)險加以評估。

（5）風(fēng)險應(yīng)對。管理層應(yīng)在不同的風(fēng)險應(yīng)對（包括回避、接受、降低、分擔(dān)風(fēng)險）中做出選擇，從而采取一系列與組織的風(fēng)險容忍度和風(fēng)險偏好相一致的行動。

（3）事項(xiàng)識別。即識別那些影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)外部事項(xiàng)，97

（6）控制活動。應(yīng)建立相關(guān)的政策和程序，以確保風(fēng)險應(yīng)對策略得到有效的執(zhí)行?？刂苹顒油ǔ０▋蓚€要素：確定應(yīng)從事何種活動的政策、執(zhí)行政策的程序。

（7）信息與溝通。應(yīng)當(dāng)按照特定的格式和時間框架來識別、捕捉相關(guān)信息并加以傳遞溝通，從而使人們可以履行其職責(zé)。有效的溝通存在于較廣泛的意義上，包括向下、向上以及平行交互溝通。

（8）監(jiān)控。整個企業(yè)風(fēng)險管理都應(yīng)當(dāng)加以監(jiān)控并根據(jù)需要做出調(diào)整。監(jiān)督可以通過持續(xù)性的管理活動、單獨(dú)評價或者二者同時來實(shí)現(xiàn)。（6）控制活動。應(yīng)建立相關(guān)的政策和程序，以確保風(fēng)險應(yīng)對98

主要內(nèi)容：總則、風(fēng)險管理初始信息、風(fēng)險評估、風(fēng)險管理策略、風(fēng)險管理解決方案、風(fēng)險管理的監(jiān)督和改進(jìn)、風(fēng)險管理組織體系、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)、風(fēng)險管理文化和附則。

風(fēng)險管理總體目標(biāo)：

①確保將風(fēng)險控制在與總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)；

②確保內(nèi)外部，尤其是企業(yè)與股東之間實(shí)現(xiàn)真實(shí)、可靠的信息溝通，包括編制和提供真實(shí)、可靠的財務(wù)報告；

6.國資委風(fēng)險管理指引主要內(nèi)容：總則、風(fēng)險管理初始信息、風(fēng)險評估、風(fēng)99

③確保遵守有關(guān)法律法規(guī)

④確保企業(yè)有關(guān)規(guī)章制度和為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而采取重大措施的貫徹執(zhí)行，保障經(jīng)營管理的有效性，提高經(jīng)營活動的效率和效果，降低實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的不確定性；

⑤確保企業(yè)建立針對各項(xiàng)重大風(fēng)險發(fā)生后的危機(jī)處理計(jì)劃，保護(hù)企業(yè)不因?yàn)?zāi)害性風(fēng)險或人為失誤而遭受重大損失。

③確保遵守有關(guān)法律法規(guī)100

風(fēng)險管理基本流程

風(fēng)險管理基本流程101財務(wù)風(fēng)險控制策略和方法培訓(xùn)課件102第二、建立企業(yè)風(fēng)險管理組織第二、建立企業(yè)風(fēng)險管理組織1031.企業(yè)風(fēng)險管理組織體系

企業(yè)應(yīng)建立健全風(fēng)險管理組織體系，主要包括規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)，風(fēng)險管理職能部門、內(nèi)部審計(jì)部門和法律事務(wù)部門以及其他有關(guān)職能部門、業(yè)務(wù)單位的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)及其職責(zé)。

風(fēng)險管理三道防線：各有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位為第一道防線；風(fēng)險管理職能部門和董事會下設(shè)的風(fēng)險管理委員會為第二道防線；內(nèi)部審計(jì)部門和董事會下設(shè)的審計(jì)委員會為第三道防線。1.企業(yè)風(fēng)險管理組織體系企業(yè)應(yīng)建立健全風(fēng)104財務(wù)風(fēng)險控制策略和方法培訓(xùn)課件105

企業(yè)應(yīng)建立健全規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)，股東（大）會（對于國有獨(dú)資公司或國有獨(dú)資企業(yè)，即指國資委，下同）、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層依法履行職責(zé)，形成高效運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的監(jiān)督約束機(jī)制。

國有獨(dú)資公司和國有控股公司應(yīng)建立外部董事、獨(dú)立董事制度，外部董事、獨(dú)立董事人數(shù)應(yīng)超過董事會全部成員的半數(shù)，以保證董事會能夠在重大決策、重大風(fēng)險管理等方面作出獨(dú)立于經(jīng)理層的判斷和選擇。2.法人治理中的風(fēng)險管理組織企業(yè)應(yīng)建立健全規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)，股東（大）會（106

董事會就全面風(fēng)險管理工作的有效性對股東（大）會負(fù)責(zé)。主要履行以下職責(zé)：

（1）審議并向股東（大）會提交企業(yè)全面風(fēng)險管理年度工作報告；

（2）確定企業(yè)風(fēng)險管理總體目標(biāo)、風(fēng)險偏好、風(fēng)險承受度，批準(zhǔn)風(fēng)險管理策略和重大風(fēng)險管理解決方案；

（3）了解和掌握企業(yè)面臨的各項(xiàng)重大風(fēng)險及其風(fēng)險管理現(xiàn)狀，做出有效控制風(fēng)險的決策；

董事會

董事會就全面風(fēng)險管理工作的有效性對股東（大）會負(fù)責(zé)。107

（4）批準(zhǔn)重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制；

（5）批準(zhǔn)重大決策的風(fēng)險評估報告；

（6）批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)部門提交的風(fēng)險管理監(jiān)督評價審計(jì)報告；

（7）批準(zhǔn)風(fēng)險管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案；

（8）批準(zhǔn)風(fēng)險管理措施，糾正和處理任何組織或個人超越風(fēng)險管理制度做出的風(fēng)險性決定的行為；

（9）督導(dǎo)企業(yè)風(fēng)險管理文化的培育；

（10）全面風(fēng)險管理其他重大事項(xiàng)。（4）批準(zhǔn)重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判108風(fēng)險管理委員會

具備條件的企業(yè)，董事會可下設(shè)風(fēng)險管理委員會。該委員會的召集人應(yīng)由不兼任總經(jīng)理的董事長擔(dān)任；董事長兼任總經(jīng)理的，召集人應(yīng)由外部董事或獨(dú)立董事?lián)?。該委員會成員中需有熟悉企業(yè)重要管理及業(yè)務(wù)流程的董事，以及具備風(fēng)險管理監(jiān)管知識或經(jīng)驗(yàn)、具有一定法律知識的董事。

風(fēng)險管理委員會對董事會負(fù)責(zé)，主要履行以下職責(zé)：

(1)提交全面風(fēng)險管理年度報告；

具備條件的企業(yè)，董事會可下設(shè)風(fēng)險管理委員會。該委員會109(2)審議風(fēng)險管理策略和重大風(fēng)險管理解決方案；

(3)審議重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制，以及重大決策的風(fēng)險評估報告；

(4)審議內(nèi)部審計(jì)部門提交的風(fēng)險管理監(jiān)督評價審計(jì)綜合報告；

(5)審議風(fēng)險管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案；

(6)辦理董事會授權(quán)的有關(guān)全面風(fēng)險管理的其他事項(xiàng)。(2)審議風(fēng)險管理策略和重大風(fēng)險管理解決方案；110總經(jīng)理

企業(yè)總經(jīng)理對全面風(fēng)險管理工作的有效性向董事會負(fù)責(zé)?？偨?jīng)理或總經(jīng)理委托的高級管理人員，負(fù)責(zé)主持全面風(fēng)險管理的日常工作，負(fù)責(zé)組織擬訂企業(yè)風(fēng)險管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案。

總企業(yè)總經(jīng)理對全面風(fēng)險管理工作的有效性向董事會負(fù)責(zé)。111

企業(yè)應(yīng)設(shè)立專職部門或確定相關(guān)職能部門履行全面風(fēng)險管理的職責(zé)。該部門對總經(jīng)理或其委托的高級管理人員負(fù)責(zé)，主要履行以下職責(zé)：

(1)研究提出全面風(fēng)險管理工作報告；

(2)研究提出跨職能部門的重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制；

(3)研究提出跨職能部門的重大決策風(fēng)險評估報告；

3.職能部門的風(fēng)險管理風(fēng)險管理部門

企業(yè)應(yīng)設(shè)立專職部門或確定相關(guān)職能部門履行全面風(fēng)險管112

(4)研究提出風(fēng)險管理策略和跨職能部門的重大風(fēng)險管理解決方案，并負(fù)責(zé)該方案的組織實(shí)施和對該風(fēng)險的日常監(jiān)控；

(5)負(fù)責(zé)對全面風(fēng)險管理有效性評估，研究提出全面風(fēng)險管理的改進(jìn)方案；

(6)負(fù)責(zé)組織建立風(fēng)險管理信息系統(tǒng)；

(7)負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)全面風(fēng)險管理日常工作；

(8)負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督有關(guān)職能部門、各業(yè)務(wù)單位以及全資、控股子企業(yè)開展全面風(fēng)險管理工作；

(9)辦理風(fēng)險管理其他有關(guān)工作。

(4)研究提出風(fēng)險管理策略和跨職能部門的重大風(fēng)險113

企業(yè)應(yīng)在董事會下設(shè)立審計(jì)委員會，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門對審計(jì)委員會負(fù)責(zé)。審計(jì)委員會和內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)應(yīng)符合《中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫行辦法》（國資委令第8號）的有關(guān)規(guī)定。內(nèi)部審計(jì)部門在風(fēng)險管理方面，主要負(fù)責(zé)研究提出全面風(fēng)險管理監(jiān)督評價體系，制定監(jiān)督評價相關(guān)制度，開展監(jiān)督與評價，出具監(jiān)督評價審計(jì)報告內(nèi)部審計(jì)企業(yè)應(yīng)在董事會下設(shè)立審計(jì)委員會，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門對審114其他部門

企業(yè)其他職能部門及各業(yè)務(wù)單位在全面風(fēng)險管理工作中，應(yīng)接受風(fēng)險管理職能部門和內(nèi)部審計(jì)部門的組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和監(jiān)督，主要履行以下職責(zé)：

(1)執(zhí)行風(fēng)險管理基本流程；

(2)研究提出本職能部門或業(yè)務(wù)單位重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制；

(3)研究提出本職能部門或業(yè)務(wù)單位的重大決策風(fēng)險評估報告；

其他企業(yè)其他職能部門及各業(yè)務(wù)單位在全面風(fēng)險管理工作中115(4)做好本職能部門或業(yè)務(wù)單位建立風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的工作；

(5)做好培育風(fēng)險管理文化的有關(guān)工作；

(6)建立健全本職能部門或業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險管理內(nèi)部控制子系統(tǒng)；

(7)辦理風(fēng)險管理其他有關(guān)工作。企業(yè)應(yīng)通過法定程序，指導(dǎo)和監(jiān)督其全資、控股子企業(yè)建立與企業(yè)相適應(yīng)或符合全資、控股子企業(yè)自身特點(diǎn)、能有效發(fā)揮作用的風(fēng)險管理組織體系。(4)做好本職能部門或業(yè)務(wù)單位建立風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的工116第三、收集和整理初始信息第三、收集和整理初始信息117

實(shí)施全面風(fēng)險管理，企業(yè)應(yīng)廣泛、持續(xù)不斷地收集與本企業(yè)風(fēng)險和風(fēng)險管理相關(guān)的內(nèi)部、外部初始信息，包括歷史數(shù)據(jù)和未來預(yù)測。應(yīng)把收集初始信息的職責(zé)分工落實(shí)到各有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位。廣泛搜集在戰(zhàn)略、財務(wù)、市場、運(yùn)營、法律風(fēng)險等方面的信息（包括失敗案例、數(shù)據(jù)指標(biāo)和相關(guān)信息）。企業(yè)對收集的初始信息應(yīng)進(jìn)行必要的篩選、提煉、對比、分類、組合，以便進(jìn)行風(fēng)險評估。主要風(fēng)險信息的收集內(nèi)容。初始信息1.風(fēng)險管理的初始信息實(shí)施全面風(fēng)險管理，企業(yè)應(yīng)廣泛、持續(xù)不斷地收集與本企業(yè)118

在戰(zhàn)略風(fēng)險方面，企業(yè)應(yīng)廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險失控導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的案例，并至少收集與本企業(yè)相關(guān)的以下重要信息：

(1)國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)政策以及經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況、本行業(yè)狀況、國家產(chǎn)業(yè)政策；

(2)科技進(jìn)步、技術(shù)創(chuàng)新的有關(guān)內(nèi)容；

(3)市場對本企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)的需求；

戰(zhàn)略風(fēng)險2.戰(zhàn)略風(fēng)險的初始信息在戰(zhàn)略風(fēng)險方面，企業(yè)應(yīng)廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險失控119(4)與企業(yè)戰(zhàn)略合作伙伴的關(guān)系，未來尋求戰(zhàn)略合作伙伴的可能性；

(5)本企業(yè)主要客戶、供應(yīng)商及競爭對手的有關(guān)情況；

(6)與主要競爭對手相比，本企業(yè)實(shí)力與差距；

(7)本企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃、投融資計(jì)劃、年度經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營戰(zhàn)略，以及編制這些戰(zhàn)略、規(guī)劃、計(jì)劃、目標(biāo)的有關(guān)依據(jù)；

(8)本企業(yè)對外投融資流程中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)。(4)與企業(yè)戰(zhàn)略合作伙伴的關(guān)系，未來尋求戰(zhàn)略合作伙伴的120

在財務(wù)風(fēng)險方面，企業(yè)應(yīng)廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)財務(wù)風(fēng)險失控導(dǎo)致危機(jī)的案例，并至少收集本企業(yè)的以下重要信息(其中有行業(yè)平均指標(biāo)或先進(jìn)指標(biāo)的，也應(yīng)盡可能收集)：

(1)負(fù)債、或有負(fù)債、負(fù)債率、償債能力；

(2)現(xiàn)金流、應(yīng)收賬款及其占銷售收入的比重、資金周轉(zhuǎn)率；

財務(wù)風(fēng)險3.財務(wù)風(fēng)險的初始信息在財務(wù)風(fēng)險方面，企業(yè)應(yīng)廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)財務(wù)風(fēng)險失控121

(3)產(chǎn)品存貨及其占銷售成本的比重、應(yīng)付賬款及其占購貨額的比重；

(4)制造成本和管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用；

(5)盈利能力；

(6)成本核算、資金結(jié)算和現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)；

(7)與本企業(yè)相關(guān)的行業(yè)會計(jì)政策、會計(jì)估算、與國際會計(jì)制度的差異與調(diào)節(jié)(如退休金、遞延稅項(xiàng)等)等信息。

(3)產(chǎn)品存貨及其占銷售成本的比重、應(yīng)付賬款及其占購122在市場風(fēng)險方面，企業(yè)應(yīng)廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)忽視市場風(fēng)險、缺乏應(yīng)對措施導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的案例，并至少收集與本企業(yè)相關(guān)的以下重要信息：

(1)產(chǎn)品或服務(wù)的價格及供需變化；

(2)能源、原材料、配件等物資供應(yīng)的充足性、穩(wěn)定性和價格變化；

(3)主要客戶、主要供應(yīng)商的信用情況；

(4)稅收政策和利率、匯率、股票價格指數(shù)的變化；

(5)潛在競爭者、競爭者及其主要產(chǎn)品、替代品情況。市場風(fēng)險4.市場風(fēng)險的初始信息在市場風(fēng)險方面，企業(yè)應(yīng)廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)忽視市場風(fēng)險、123

在運(yùn)營風(fēng)險方面，企業(yè)應(yīng)至少收集與本企業(yè)、本行業(yè)相關(guān)的以下信息：

(1)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、新產(chǎn)品研發(fā)；

(2)新市場開發(fā)，市場營銷策略，包括產(chǎn)品或服務(wù)定價與銷售渠道，市場營銷環(huán)境狀況等；

(3)企業(yè)組織效能、管理現(xiàn)狀、企業(yè)文化，高、中層管理人員和重要業(yè)務(wù)流程中專業(yè)人員的知識結(jié)構(gòu)、專業(yè)經(jīng)驗(yàn)；

(4)期貨等衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生失誤的流程和環(huán)節(jié)；

運(yùn)營風(fēng)險5.運(yùn)營風(fēng)險的初始信息在運(yùn)營風(fēng)險方面，企業(yè)應(yīng)至少收集與本企業(yè)、本行業(yè)相關(guān)的124(5)質(zhì)量、安全、環(huán)保、信息安全等管理中曾發(fā)生或易發(fā)生失誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)；

(6)因企業(yè)內(nèi)、外部人員的道德風(fēng)險致使企業(yè)遭受損失或業(yè)務(wù)控制系統(tǒng)失靈；

(7)給企業(yè)造成損失的自然災(zāi)害以及除上述有關(guān)情形之外的其他純粹風(fēng)險；

(8)對現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)操作運(yùn)行情況的監(jiān)管、運(yùn)行評價及持續(xù)改進(jìn)能力；

(9)企業(yè)風(fēng)險管理的現(xiàn)狀和能力。(5)質(zhì)量、安全、環(huán)保、信息安全等管理中曾發(fā)生或易發(fā)125

在法律風(fēng)險方面，企業(yè)應(yīng)廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)忽視法律法規(guī)風(fēng)險、缺乏應(yīng)對措施導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的案例，并至少收集與本企業(yè)相關(guān)的以下信息：

(1)國內(nèi)外與本企業(yè)相關(guān)的政治、法律環(huán)境；

(2)影響企業(yè)的新法律法規(guī)和政策；

(3)員工道德操守的遵從性；

(4)本企業(yè)簽訂的重大協(xié)議和有關(guān)貿(mào)易合同；

(5)本企業(yè)發(fā)生重大法律糾紛案件的情況；

(6)企業(yè)和競爭對手的知識產(chǎn)權(quán)情況。6.法律風(fēng)險的初始信息在法律風(fēng)險方面，企業(yè)應(yīng)廣泛收集國內(nèi)外企業(yè)忽視法律法規(guī)126第四、風(fēng)險評估步驟和方法第四、風(fēng)險評估步驟和方法127

1.企業(yè)風(fēng)險評估的步驟

企業(yè)應(yīng)對收集的風(fēng)險管理初始信息和企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理及其重要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險評估。風(fēng)險評估包括風(fēng)險辨識、風(fēng)險分析、風(fēng)險評價三個步驟。

風(fēng)險辨識是指查找企業(yè)各業(yè)務(wù)單元、各項(xiàng)重要經(jīng)營活動及其重要業(yè)務(wù)流程中有無風(fēng)險，有哪些風(fēng)險。風(fēng)險分析是對辨識出的風(fēng)險及其特征進(jìn)行明確的定義描述，分析和描述風(fēng)險發(fā)生可能性的高低、風(fēng)險發(fā)生的條件。

1.企業(yè)風(fēng)險評估的步驟企業(yè)應(yīng)對收128風(fēng)險評價是評估風(fēng)險對企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的影響程度、風(fēng)險的價值等。風(fēng)險評估應(yīng)由企業(yè)組織有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位實(shí)施，也可聘請有資質(zhì)、信譽(yù)好、風(fēng)險管理專業(yè)能力強(qiáng)的中介機(jī)構(gòu)協(xié)助實(shí)施。企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險管理信息實(shí)行動態(tài)管理，定期或不定期實(shí)施風(fēng)險辨識、分析、評價，以便對新的風(fēng)險和原有風(fēng)險的變化重新評估。風(fēng)險評價是評估風(fēng)險對企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的影響程度、風(fēng)險的價值129

定性方法可采用問卷調(diào)查、集體討論、專家咨詢、情景分析、政策分析、行業(yè)標(biāo)桿比較、管理層訪談、由專人主持的工作訪談和調(diào)查研究等。定量方法可采用統(tǒng)計(jì)推論、計(jì)算機(jī)模擬、失效模式與影響分析、事件樹分析等。

2.企業(yè)風(fēng)險評估的方法定性方法可采用問卷調(diào)查、集體討論、專家咨詢、情景分析130

風(fēng)險分析應(yīng)包括風(fēng)險之間的關(guān)系分析，以便發(fā)現(xiàn)各風(fēng)險之間的組合效應(yīng)，從風(fēng)險策略上對風(fēng)險進(jìn)行統(tǒng)一集中管理。

企業(yè)在評估多項(xiàng)風(fēng)險時，應(yīng)根據(jù)對風(fēng)險發(fā)生可能性的高低和對目標(biāo)的影響程度的評估，繪制風(fēng)險坐標(biāo)圖，確定對各項(xiàng)風(fēng)險的管理優(yōu)先順序和策略。風(fēng)險分析應(yīng)包括風(fēng)險之間的關(guān)系分析，以便發(fā)現(xiàn)各風(fēng)險之間的131財務(wù)風(fēng)險控制策略和方法培訓(xùn)課件132財務(wù)風(fēng)險控制策略和方法培訓(xùn)課件133財務(wù)風(fēng)險控制策略和方法培訓(xùn)課件134財務(wù)風(fēng)險控制策略和方法培訓(xùn)課件135財務(wù)風(fēng)險控制策略和方法培訓(xùn)課件136第五、財務(wù)風(fēng)險應(yīng)對方法和能力第五、財務(wù)風(fēng)險應(yīng)對方法和能力1371.企業(yè)風(fēng)險應(yīng)對策略和方法

風(fēng)險管理策略是企業(yè)根據(jù)自身?xiàng)l件和外部環(huán)境，圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，確定風(fēng)險偏好、風(fēng)險承受度、風(fēng)險管理有效性標(biāo)準(zhǔn)，選擇風(fēng)險承擔(dān)、風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險轉(zhuǎn)換、風(fēng)險對沖、風(fēng)險補(bǔ)償、風(fēng)險控制等適合的風(fēng)險管理工具的總體策略，并確定風(fēng)險管理所需人力和財力資源的配置原則。

1.企業(yè)風(fēng)險應(yīng)對策略和方法風(fēng)險管理策略是138

一般情況下，對戰(zhàn)略、財務(wù)、運(yùn)營和法律風(fēng)險，可采取風(fēng)險承擔(dān)、風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險轉(zhuǎn)換、風(fēng)險控制等方法。

對能夠通過保險、期貨、對沖等金融手段進(jìn)行理財?shù)娘L(fēng)險，可以采用風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險對沖、風(fēng)險補(bǔ)償?shù)确椒?。一般情況下，對戰(zhàn)略、財務(wù)、運(yùn)營和法律風(fēng)險，可采取風(fēng)險承139財務(wù)風(fēng)險控制策略和方法培訓(xùn)課件140財務(wù)風(fēng)險控制策略和方法培訓(xùn)課件141

風(fēng)險管理矩陣表風(fēng)險管理矩陣表1422.應(yīng)對風(fēng)險的內(nèi)控措施2.應(yīng)對風(fēng)險的內(nèi)控措施143財務(wù)風(fēng)險控制策略和方法培訓(xùn)課件144財務(wù)風(fēng)險控制策略和方法培訓(xùn)課件1453.企業(yè)風(fēng)險應(yīng)對的能力

風(fēng)險應(yīng)對能力貫穿于風(fēng)險管理的始終：首先應(yīng)辨識有可能出現(xiàn)的潛在風(fēng)險；其次采用風(fēng)險矩陣表對風(fēng)險進(jìn)行評估，并考慮