2022年國際內(nèi)審師考試《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》試題及答案卷18

2022年國際內(nèi)審師考試《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》試題及答案卷1、［試題］注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系包括（）。相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則B.注冊會計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范C.會計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則D.鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則【答案】ACD【解析】中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系包括鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則、相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則和質(zhì)量控制準(zhǔn)則三大部分。2、［試題］具體審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容有（）。入.項(xiàng)目組成員的分工B.風(fēng)險(xiǎn)評估程序C.計(jì)劃實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序D.計(jì)劃其他審計(jì)程序【答案】BCD【解析】具體審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容包括風(fēng)險(xiǎn)評估程序、計(jì)劃實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序、劃其他審計(jì)程序。3、［試題］在對金庫管理的確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)中，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考慮如下因素，除了：審計(jì)委員會要求確認(rèn)金庫部門遵守了已作為財(cái)務(wù)管理手段的一項(xiàng)新政策。金庫管理部門還沒有制定任何的風(fēng)險(xiǎn)管理政策。由于某分部的近期銷售，金庫部門所管理的現(xiàn)金和有價(jià)證券已增加了350%外部審計(jì)師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難?！敬鸢浮緿4、［試題］《標(biāo)準(zhǔn)》特別規(guī)定了對內(nèi)部審計(jì)師工作的監(jiān)督必須連續(xù)地進(jìn)行。下列有關(guān)監(jiān)督的說法正確的有：【.“連續(xù)地”意味著監(jiān)督貫穿于審計(jì)的計(jì)劃、檢查、評價(jià)、報(bào)告以及后續(xù)審計(jì)等各階段。II.監(jiān)督同樣應(yīng)當(dāng)擴(kuò)展至培訓(xùn)、時(shí)間報(bào)告、費(fèi)用控制以及類似的管理問題。III.監(jiān)督的程度與性質(zhì)應(yīng)當(dāng)作書面記載，最好在適當(dāng)?shù)墓ぷ鞯赘迳霞右苑从??；饍H有I;I和III;。.僅有II;D.I，II和III?！敬鸢浮緿5、［試題］下列包括在總體審計(jì)策略中的是（）。計(jì)劃實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評估程序B.向具體審計(jì)領(lǐng)域分配資源的數(shù)量何時(shí)向具體審計(jì)領(lǐng)域調(diào)配資源D.向具體審計(jì)領(lǐng)域調(diào)配的資源【答案】BCD【解析】總體審計(jì)策略中的是包括向具體審計(jì)領(lǐng)域調(diào)配的資源、向具體審計(jì)領(lǐng)域分配資源的數(shù)量以及何時(shí)向具體審計(jì)領(lǐng)域調(diào)配資源。6、［試題］內(nèi)部審計(jì)師已被要求審計(jì)財(cái)務(wù)部門在應(yīng)用遠(yuǎn)期交易管理貨幣計(jì)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的過程中對公司政策的遵守情況。審計(jì)師在公司政策手冊中沒有發(fā)現(xiàn)任何相關(guān)政策，但確實(shí)發(fā)現(xiàn)，財(cái)務(wù)部門正在遵守公司開戶行所制定的政策。面對此情況，審計(jì)師最恰當(dāng)?shù)姆磻?yīng)是：推遲該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，直到公司已確立相關(guān)政策再開始不開展任何進(jìn)一步的審計(jì)工作，并將公司政策的缺失作為一項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行報(bào)告把開戶行的政策用作審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，并確定是否應(yīng)該在該審計(jì)業(yè)務(wù)的最終審計(jì)報(bào)告中建議財(cái)務(wù)部門正式采用這些政策退出該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，因?yàn)樵谌狈菊叩那闆r下沒有任何可以審計(jì)的內(nèi)容【答案】C【解析】對此情況，審計(jì)師最恰當(dāng)?shù)姆磻?yīng)是把開戶行的政策用作審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，并確定是否應(yīng)該在該審計(jì)業(yè)務(wù)的最終審計(jì)報(bào)告中建議財(cái)務(wù)部門正式采用這些政策。7、［試題］根據(jù)以下信息回答問題：在審計(jì)計(jì)劃階段，首席審計(jì)執(zhí)行官正根據(jù)如下因素評估四項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)：該業(yè)務(wù)在降低組織風(fēng)險(xiǎn)上的作用，該業(yè)務(wù)在為組織節(jié)省資金方面的作用，自上次審計(jì)業(yè)務(wù)以來該領(lǐng)域的改變程度。首席審計(jì)執(zhí)行官為每項(xiàng)業(yè)務(wù)的每一因素從低到高進(jìn)行記錄、打分，并算出總排名。結(jié)果如下表(括號內(nèi)為分?jǐn)?shù))：審計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低程度成本節(jié)約改變情況1高⑶中等⑵低(1)2高⑶低⑴高(3)3低⑴高⑶中等(2)4中等⑵中等⑵高⑶如果組織已要求首席審計(jì)執(zhí)行官重點(diǎn)考慮成本節(jié)約因素，把其重要性定為其他因素的兩倍。此時(shí)首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)優(yōu)先進(jìn)行哪些審計(jì)業(yè)務(wù)？審計(jì)業(yè)務(wù)2和4。審計(jì)業(yè)務(wù)1和2。審計(jì)業(yè)務(wù)3和4。審計(jì)業(yè)務(wù)1和3?！敬鸢浮緾8、［試題］在公眾持股公司中，管理層經(jīng)常要求內(nèi)部審計(jì)部門參與審計(jì)對外公開但供內(nèi)部使用的季度財(cái)務(wù)報(bào)表。要求內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行參與的理由很多，但以下哪項(xiàng)不屬于這類理由？管理層可能認(rèn)為，讓內(nèi)部審計(jì)師審計(jì)季度財(cái)務(wù)信息有助于提升這些信息對內(nèi)部決策的價(jià)值管理層可能擔(dān)心，一旦季度財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)錯(cuò)誤，可能會引發(fā)有關(guān)部門對公司的處罰根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該參與對季度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)工作管理層可能會關(guān)注其在金融市場的聲譽(yù)【答案】C【解析】《標(biāo)準(zhǔn)》沒有規(guī)定內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該參與對季度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)工作。9、［試題］注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)在總體審計(jì)策略中清楚地說明下列內(nèi)容()。！向具體審計(jì)領(lǐng)域調(diào)配的資源向具體審計(jì)領(lǐng)域分配資源的數(shù)量何時(shí)調(diào)配資源如何管理、指導(dǎo)、監(jiān)督資源的利用【答案】ABCD【解析】注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)在總體審計(jì)策略中應(yīng)說明向具體審計(jì)領(lǐng)域調(diào)配的資源、向具體審計(jì)領(lǐng)域分配資源的數(shù)量、何時(shí)調(diào)配資源、如何管理、指導(dǎo)、監(jiān)督資源的利用。10、［試題］如果制造商的供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)通過改善訂貨入賬、生產(chǎn)、分銷和船運(yùn)等的連接，減少原材料和產(chǎn)成品庫存，那么，發(fā)生那類舞弊的風(fēng)險(xiǎn)會降低偷盜原材料庫存。對虛假發(fā)票付款。從相關(guān)利益方購貨。繞過授權(quán)控制。【答案】A11、［試題］在多年聘請同一家會計(jì)師事務(wù)所之后，董事會決定聘請另一家事務(wù)所實(shí)施年度財(cái)務(wù)審計(jì)，以便降低年度審計(jì)費(fèi)用。現(xiàn)在新事務(wù)所提議對公司各種經(jīng)營的成本收益實(shí)施一次性審計(jì)。管理當(dāng)局要求內(nèi)部審計(jì)主管對這一建議提出意見。管理當(dāng)局為評價(jià)這一建議應(yīng)考慮的額外標(biāo)準(zhǔn)不包括：內(nèi)部審計(jì)人員現(xiàn)有的專業(yè)知識被提議審計(jì)的總體成本發(fā)揮本組織內(nèi)部專家作用的必要性外部審計(jì)師對一次性審計(jì)想法的堅(jiān)持【答案】D12、［試題］注冊會計(jì)師在運(yùn)用重要性原則是，要從錯(cuò)報(bào)的（）方面去考慮。數(shù)量B.行業(yè)狀況C.環(huán)境狀況D.性質(zhì)【答案】AD【解析】注冊會計(jì)師在運(yùn)用重要性原則是，要從錯(cuò)報(bào)的數(shù)量和性質(zhì)兩方面去考慮。13、［試題］一家衛(wèi)生保健公司要求內(nèi)部審計(jì)幫助市場部評估績效并提出相關(guān)的改進(jìn)意見。下面哪種工具是內(nèi)部審計(jì)師完成該項(xiàng)工作的最有用的工具？—般基準(zhǔn)比較法競爭基準(zhǔn)比較法功能基準(zhǔn)比較法內(nèi)部基準(zhǔn)比較法【答案】B14、［試題］下列與列報(bào)相關(guān)的具體審計(jì)目標(biāo)有（）。分類和可理解性B.完整性C.截止D.準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià)【答案】ABD【解析】與列報(bào)相關(guān)的具體審計(jì)目標(biāo)有發(fā)生、權(quán)利和義務(wù)、分類和可理解性、完整性、準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià)。15、［試題］下列內(nèi)容，屬于股東主權(quán)模式治理的特點(diǎn)是（）。公司所有權(quán)與控制權(quán)相互聯(lián)系公司所有權(quán)比較集中公司的所有權(quán)與控制權(quán)較為分散公司內(nèi)部容易形成腐敗和拉幫結(jié)派【答案】C【解析】選項(xiàng)ABD是共同治理模式下的特點(diǎn)。16、［試題］以下哪一項(xiàng)屬于內(nèi)部審計(jì)部門質(zhì)量保證項(xiàng)目，而不是作為首席審計(jì)執(zhí)行官的其他職責(zé)？首席審計(jì)執(zhí)行官向外部審計(jì)師提供信息并允許其接觸內(nèi)部審計(jì)工作底稿，以便他們了解和確定依賴內(nèi)部審計(jì)工作的程度。管理層批準(zhǔn)規(guī)定了內(nèi)部審計(jì)部門的宗旨、權(quán)力和職責(zé)的正式章程。至少每年對每位內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績進(jìn)行一次評價(jià)。在每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的整個(gè)過程中，內(nèi)部審計(jì)師的工作都要受到監(jiān)督?！敬鸢浮緿17、［試題］以下哪種情形是一種控制缺陷？商店經(jīng)理可以要求撤走某些商品，這樣會影響個(gè)別產(chǎn)品經(jīng)理的潛在業(yè)績評估。產(chǎn)品經(jīng)理就采購價(jià)格進(jìn)行談判以及設(shè)定銷售價(jià)格。依據(jù)由生產(chǎn)線所形成的毛利總額評估產(chǎn)品經(jīng)理的業(yè)績可能導(dǎo)致無效行為。單個(gè)商店未設(shè)驗(yàn)收職能部門?！敬鸢浮緿【解析】A、不正確。商品有季節(jié)性，商店的場地空間有限。這種約束符合組織的收入和利潤最大化原則。B、不正確。對產(chǎn)品經(jīng)理的評估基于銷售額和毛利，因此負(fù)責(zé)上述兩項(xiàng)工沒有沖突。C、不正確。應(yīng)根據(jù)相關(guān)的毛利總額和預(yù)算銷售額來評估產(chǎn)品經(jīng)理。D、正確。這存在商品從配送中心被轉(zhuǎn)移到其它處而不是送到恰當(dāng)零售商店的可能性。18、［試題］注冊會計(jì)師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則體系包括（）。相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則B.注冊會計(jì)師職業(yè)道德規(guī)氾C.會計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則D.鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則【答案】AD【解析】注冊會計(jì)師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則體系包括注冊會計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則和相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則。19、［試題］分公司經(jīng)理認(rèn)為近期毛利的增長是由于生產(chǎn)經(jīng)營效率的提高，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序與這一結(jié)論最相關(guān)？實(shí)地查看設(shè)備以確定是否有重大變化。抽取產(chǎn)品樣本，將當(dāng)年單位成本與上一年相比較，檢查成本的組成，并分析標(biāo)準(zhǔn)成本差異。對存貨進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)。D.抽取產(chǎn)成品存貨樣本，將原材料成本追蹤至購入價(jià)格，以便確定原材料成本記錄的準(zhǔn)確性?！敬鸢浮緽【解析】A不正確。一般情況下設(shè)備的重大變化與毛利的增長沒有關(guān)系，而且設(shè)備的重大變化與生產(chǎn)經(jīng)營效率的提高也不存在必然聯(lián)系。B正確。成本的變化直接影響公司的毛利，通過檢查成本的組成和分析標(biāo)準(zhǔn)成本差異，可以分析成本組成中與生產(chǎn)經(jīng)營效率相關(guān)的因素，從而有效地確定毛利的增長是否是由生產(chǎn)經(jīng)營效率提高造成的。C不正確。對存貨進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)是為證實(shí)其是否存在、賬實(shí)是否相符，與生產(chǎn)經(jīng)營效率的提高沒有關(guān)系。D不正確。該程序與確定原材料采購的正確性和原材料成本記錄的準(zhǔn)確性相關(guān)，但無法提供有關(guān)經(jīng)營效率方面的信息。20、［試題］在制定總體審計(jì)策略時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)考慮以下主要事項(xiàng)（）。審計(jì)工作范圍B.報(bào)告目標(biāo)、時(shí)間安排和所需溝通C.審計(jì)工作方向D.風(fēng)險(xiǎn)評估程序【答案】ABC【解析】在制定總體審計(jì)策略時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)考慮審計(jì)工作范圍，報(bào)告目標(biāo)、時(shí)間安排和所需溝通以及審計(jì)工作方向。21、［試題］以下哪一項(xiàng)屬于內(nèi)部審計(jì)部門質(zhì)量保證項(xiàng)目，而不是作為首席審計(jì)執(zhí)行官的其他職責(zé)？首席審計(jì)執(zhí)行官向外部審計(jì)師提供信息并允許其接觸內(nèi)部審計(jì)工作底稿，以便他們了解和確定依賴內(nèi)部審計(jì)工作的程度。管理層批準(zhǔn)規(guī)定了內(nèi)部審計(jì)部門的宗旨、權(quán)力和職責(zé)的正式章程。至少每年對每位內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績進(jìn)行一次評價(jià)。在每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的整個(gè)過程中，內(nèi)部審計(jì)師的工作都要受到監(jiān)督?！敬鸢浮緿22、［試題］為在組織內(nèi)營造一種積極的氛圍，首席審計(jì)執(zhí)行官計(jì)劃實(shí)施一項(xiàng)可顯著節(jié)約潛在成本的確認(rèn)業(yè)務(wù)，在業(yè)務(wù)最終報(bào)告中刪除消極的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。首席審計(jì)執(zhí)行官的做法中哪些違反了《標(biāo)準(zhǔn)》？1.在修訂審計(jì)章程或咨詢審計(jì)委員會前改變了審計(jì)業(yè)務(wù)的重心。II.在業(yè)務(wù)最終報(bào)告中刪除消極的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。III.在業(yè)務(wù)最終報(bào)告中突出反映關(guān)于成本節(jié)約的審計(jì)建議。只有II和III和III和III【答案】B23、［試題］內(nèi)部審計(jì)師正在對公司信用卡的使用情況進(jìn)行審計(jì)，以下哪項(xiàng)是其應(yīng)主要關(guān)注的內(nèi)容?I.職責(zé)分工不充分I.采購職能被削弱Ill.信用卡可能被用于私利IV.銀行要求公司進(jìn)行大額付款而不是多筆小額付款只有I和III只有II和V只有IIII、II、III和V【答案】A24、［試題］實(shí)務(wù)工作中，各國政府制定環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)作為一種保障人體健康、人身、財(cái)產(chǎn)安全的標(biāo)準(zhǔn)，屬于（）。強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)指導(dǎo)性標(biāo)準(zhǔn)參照標(biāo)準(zhǔn)普遍適用標(biāo)準(zhǔn)【答案】A【解析】由于是由各國的政府制定的標(biāo)準(zhǔn)，相當(dāng)于是國家的法律法規(guī)，所以應(yīng)該是強(qiáng)制實(shí)施的。注：環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)不同于產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)（環(huán)境質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和污染物排放標(biāo)準(zhǔn)）有其獨(dú)特的法規(guī)屬性。環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)屬于技術(shù)法規(guī)，具有強(qiáng)制性，必須執(zhí)行。25、［試題］A公司2008年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表流動資產(chǎn)項(xiàng)下列示存貨1000000元，則明確的認(rèn)定包括（）。記錄的存貨是存在的記錄的存貨的正確余額是1000000元。.所有應(yīng)列報(bào)的存貨都包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中了記錄的存貨全部由本公司所擁有且使用不受任何限制【答案】AB【解析】CD都屬于隱含的認(rèn)定。26、［試題］審計(jì)師在審計(jì)描述公司采購部門的流程圖時(shí)最有可能發(fā)現(xiàn)以下哪種控制薄弱環(huán)節(jié)？公司的采購政策尚未得到更新。公司沒有利用其供應(yīng)商按采購數(shù)量提供的折扣。公司沒有為已收貨物的付款規(guī)定恰當(dāng)級別的授權(quán)。公司在收到貨物之前就對供應(yīng)商付款。【答案】D【解析】A不正確。應(yīng)該有新舊流程圖方可發(fā)現(xiàn)采購政策是否已經(jīng)得到更新。B不正確。這需要針對具體的采購內(nèi)容才能審查。C不正確。這需要針對具體的采購內(nèi)容才能審查。D正確。流程圖能反映采購步驟的流程。付款的次序可以在流程順序中得到體現(xiàn)。從流程圖中就可以發(fā)現(xiàn)公司關(guān)于付款是否要在“公司收到貨物之前或之后”的規(guī)定。27、［試題］以下哪項(xiàng)是首席審計(jì)執(zhí)行官在制定年度審計(jì)計(jì)劃時(shí)要考慮組織戰(zhàn)略計(jì)劃的最佳理由？保證內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃支持總體企業(yè)目標(biāo)。保證內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃得到高有管理層的批準(zhǔn)。強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)部門的重要性。為改善戰(zhàn)略性計(jì)劃提供建議?！敬鸢浮緼28、［試題］某企業(yè)最近因?yàn)槠涔┴浬藺BC不能按時(shí)提供關(guān)鍵部件而導(dǎo)致缺貨。供應(yīng)商辯稱他們自身因?yàn)榇尕洸蛔愣鵁o法運(yùn)轉(zhuǎn)。下列哪種方式是能夠防止出現(xiàn)這種狀況的有成本效益的方法？持有大量的ABC公司的部件材料。內(nèi)部開發(fā)關(guān)鍵部件材料。與ABC就組織的風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度進(jìn)行溝通。在ABC公司建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架?！敬鸢浮緾29、［試題］()都應(yīng)當(dāng)參與審計(jì)計(jì)劃工作，利用其經(jīng)驗(yàn)和見解，以提高計(jì)劃過程的效率和效果?；?xiàng)目負(fù)責(zé)人8.項(xiàng)目組其他關(guān)鍵成員化項(xiàng)目負(fù)責(zé)人被審計(jì)單位管理層D.被審計(jì)單位治理層【答案】ABC【解析】項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目組其他關(guān)鍵成員都應(yīng)當(dāng)參與審計(jì)計(jì)劃工作，利用其經(jīng)驗(yàn)和見解，以提高計(jì)劃過程的效率和效果。30、［試題］對某大公司進(jìn)行工薪審計(jì)的審計(jì)師注意到，人事主任助理負(fù)責(zé)公司計(jì)算機(jī)工薪系統(tǒng)的多項(xiàng)工作。包括：在薪金系統(tǒng)中添加新雇員；為雇員輸入直接儲蓄信息;批準(zhǔn)并輸入所有工薪變化;為系統(tǒng)用戶提供培訓(xùn)。審計(jì)師在與人事部主任討論完一些問題后得出結(jié)論：主任不擅于處理信息技術(shù)問題，因此不得不支持主任助理采取的所有行動。在這種情況下，審計(jì)師應(yīng)該：審查審計(jì)方案，以保證審計(jì)能充分測試記入雇員銀行賬戶的直接儲蓄;繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)方案，因?yàn)橐呀?jīng)與管理層討論過審計(jì)業(yè)務(wù)方案的范圍和目標(biāo)；向首席審計(jì)執(zhí)行官建議開始舞弊調(diào)查；測試工薪變化樣本，以確保其在處理前得到主任助理的審批。【答案】D【解析】A項(xiàng)：并不是審計(jì)方案本身的問題。B項(xiàng)：審計(jì)師既然已經(jīng)發(fā)現(xiàn)問題就應(yīng)該對董事會或高管提出來找到解決的途徑，而不是繼續(xù)原來方案。C項(xiàng)：審計(jì)師是進(jìn)行工薪審計(jì)，改變了審計(jì)最初的出發(fā)點(diǎn)、目的。D項(xiàng)：審計(jì)師應(yīng)該測試工薪變化樣本，以確保其在處理前得到主任助理的審批。31、［試題］風(fēng)險(xiǎn)評估可以采取不同的形式，但一般都包括：I.對已識別風(fēng)險(xiǎn)的描述；II.對審計(jì)控制的測試；III.對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評級的制度;IV.樣本規(guī)模的確定。只有1和II是對的。只有1和III是對的。只有1、111和V是對的。只有11、111和V是對的?！敬鸢浮緽【解析】B正確。風(fēng)險(xiǎn)評估可以采取不同的形式，但一般都包括識別風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)評級。32、［試題］大量證據(jù)表明，企業(yè)的社會責(zé)任與其長期利潤之間有著()關(guān)系。正相關(guān)性負(fù)相關(guān)性沒有明顯關(guān)聯(lián)。.無法判斷【答案】A【解析】企業(yè)的社會責(zé)任有利于企業(yè)長遠(yuǎn)的發(fā)展，所以兩者是正相關(guān)的關(guān)系。33、［試題］在對金庫管理的確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)中，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考慮如下因素，除了：審計(jì)委員會要求確認(rèn)金庫部門遵守了已作為財(cái)務(wù)管理手段的一項(xiàng)新政策。金庫管理部門還沒有制定任何的風(fēng)險(xiǎn)管理政策。由于某分部的近期銷售，金庫部門所管理的現(xiàn)金和有價(jià)證券已增加了350%外部審計(jì)師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難?！敬鸢浮緿34、［試題］利用下列資料回答某審計(jì)人員正對某分部開展經(jīng)營審計(jì)，并觀察到在裝運(yùn)及原料再加工領(lǐng)域積壓著大量非正常貨物。這些貨物均標(biāo)為重新裝運(yùn)項(xiàng)目，經(jīng)詢問，審計(jì)人員得知這批貨物原屬客戶退回，經(jīng)修復(fù)后或退給原客戶或作為新產(chǎn)品裝運(yùn)出去銷售，因?yàn)槠洚a(chǎn)品質(zhì)量均有可靠保證。假定隨后的調(diào)查表明以前的財(cái)務(wù)報(bào)告因銷售確認(rèn)不當(dāng)而屬重大錯(cuò)誤陳述，審計(jì)人員采取的下一步驟應(yīng)是：立即通知外部審計(jì)師及分部經(jīng)理；將初步發(fā)現(xiàn)通知分部經(jīng)理，但要等到正式向?qū)徲?jì)委員會發(fā)出報(bào)告時(shí)；通知外部審計(jì)師、上級管理層、董事會以及審計(jì)委員會；報(bào)告高級管理層、董事會以及審計(jì)委員會。【答案】D35、［試題］以下哪項(xiàng)公司差旅政策最不可能產(chǎn)生成本效益？追蹤貸放金額，以確定已取消的機(jī)票預(yù)定情況。于旅館、航空公司和租車公司談判公司協(xié)議。選擇最便宜的可行航空差旅方案，但不考慮出差總時(shí)間和總距離。在可能的情況下，在旅游淡季時(shí)前往位于旅游區(qū)的地方出差?！敬鸢浮緾【解析】選擇最便宜的可行航空差旅方案，但不考慮出差總時(shí)間和總距離最不可能產(chǎn)生成本效益。36、［試題］首席審計(jì)執(zhí)行官正在復(fù)核如下組織范圍風(fēng)險(xiǎn)圖：影響程度可能性低一般高嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)A風(fēng)險(xiǎn)B重要的次要的風(fēng)險(xiǎn)C風(fēng)險(xiǎn)D鑒于內(nèi)部審計(jì)部門的資源有限，以下哪種風(fēng)險(xiǎn)排序是正確的？風(fēng)險(xiǎn)B、風(fēng)險(xiǎn)C、風(fēng)險(xiǎn)A、風(fēng)險(xiǎn)D。風(fēng)險(xiǎn)A、風(fēng)險(xiǎn)B、風(fēng)險(xiǎn)C、風(fēng)險(xiǎn)D。風(fēng)險(xiǎn)D、風(fēng)險(xiǎn)B、風(fēng)險(xiǎn)C、風(fēng)險(xiǎn)A。風(fēng)險(xiǎn)B、風(fēng)險(xiǎn)C、風(fēng)險(xiǎn)D、風(fēng)險(xiǎn)A?！敬鸢浮緾37、［試題］注冊會計(jì)師接受A公司的審計(jì)委托，審核時(shí)發(fā)現(xiàn)其能力無法勝任該項(xiàng)工作，他應(yīng)該（）。建議A公司另請其他注冊會計(jì)師B.發(fā)表無法表示意見的審計(jì)報(bào)告C.依賴A公司職員的能力協(xié)助完成本項(xiàng)審計(jì)工作D.發(fā)表保留意見的審計(jì)報(bào)告【答案】A【解析】注冊會計(jì)師不得提供不能勝任的專業(yè)服務(wù).38、［試題］以下哪項(xiàng)活動不屬于審計(jì)監(jiān)督：編制初步的審計(jì)方案。向?qū)徲?jì)人員提出適當(dāng)?shù)慕ㄗh。審查審計(jì)工作底稿。審查是否達(dá)到審計(jì)目的?！敬鸢浮緼39、［試題］評估職能領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)考慮的因素包括：(1)交易量(2)系統(tǒng)完整性程度⑶上次業(yè)務(wù)距今時(shí)間⑷管理層的重大輪換(5)處于風(fēng)險(xiǎn)中的資產(chǎn)價(jià)值(6)每次業(yè)務(wù)交易的平均價(jià)值(7)上次業(yè)務(wù)的結(jié)果對風(fēng)險(xiǎn)重要性作出最佳界定的因素是：⑴至(6);(2)、(4)和(7);(1)、(5)和(6);⑶、(5)和⑹?！敬鸢浮緾【解析】答案A不正確，因素(2)、(3)、(4)和⑺對風(fēng)險(xiǎn)的衡量沒有幫助。比如說，這些因素對量化風(fēng)險(xiǎn)暴露的貨幣量(即后果)沒有幫助;答案B不正確，因素(2)、(4)和⑺是不能量化的;答案C正確。詞匯表指出，風(fēng)險(xiǎn)是事件發(fā)生的不確定性，它對組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有影響。風(fēng)險(xiǎn)根據(jù)后果和可能性來衡量。重要性是定量化和定性化因素的函數(shù)，而且定量化因素更容易確定。因素［試題］5和6都能以某種方式予以定量，它們有助于對風(fēng)險(xiǎn)暴露的貨幣量作出有意義的衡量。答案D不正確，因素⑶無助于以有意義的方式量化風(fēng)險(xiǎn)。40、［試題］根據(jù)下面的資料回答問題：內(nèi)部審計(jì)部門被指派對某一分部實(shí)施審計(jì)。根據(jù)對背景情況的審查，審計(jì)人員了解到以下管理政策：公司的政策允許快速提拔取得巨大成功的分部經(jīng)理，這樣，成功的經(jīng)理在一個(gè)分部中任職幾乎不超過三年。分部經(jīng)理的相當(dāng)大部分報(bào)酬是根據(jù)分部的獲得能力以獎金形式發(fā)放的。管理當(dāng)局十分重視該分部的經(jīng)營情況，該分部發(fā)展很快，但當(dāng)年沒有安排由外部審計(jì)師進(jìn)行全面審計(jì)。過去三年中分部每年增長7%，并使用標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)。在初步調(diào)查階段，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)與上一年相比，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)發(fā)生了以下變化:銷售額增長10%;商品銷售成本增長2%;存貨增長15%;分部凈收益增長8%。以下哪項(xiàng)提醒審計(jì)人員該分部有可能存在舞弊行為？該分部當(dāng)年未安排外部審計(jì)銷售額增長10%管理者報(bào)酬的相當(dāng)大部分直接與該分部報(bào)告的凈收益相關(guān)以上三項(xiàng)都對【答案】C41、［試題］內(nèi)部審計(jì)師要確定是否只有經(jīng)過授權(quán)的購買才會被驗(yàn)收部門接受時(shí)，應(yīng)檢查下列哪個(gè)文件：發(fā)票驗(yàn)收部門的政策和驗(yàn)收程序提貨單采購訂單的復(fù)印件【答案】D【解析】A不正確。來自供貨商的發(fā)票不能用于確定購買是否經(jīng)過授權(quán)。B不正確。政策和程序不屬于交易文件。C不正確。來自供貨商的提貨單不能用于確定購買是否經(jīng)過授權(quán)。D正確。在確定會計(jì)記錄是否準(zhǔn)確的反映了公司對供貨商的債務(wù)時(shí)，對審計(jì)人員最重要的三個(gè)文件就是：購買訂單、驗(yàn)收報(bào)告和供貨商的發(fā)票。采購訂單提供的是關(guān)于貨物是否實(shí)際上被定購的信息，是組織的一項(xiàng)自動的債務(wù)。驗(yàn)收報(bào)告確認(rèn)收到的貨物數(shù)量正確，并且這項(xiàng)負(fù)債記錄在恰當(dāng)?shù)臅?jì)期間。供貨商發(fā)票確認(rèn)記錄的數(shù)量是正確的。內(nèi)部審計(jì)師在確定采購訂單是否經(jīng)過恰當(dāng)授權(quán)時(shí)，也會對采購申請感興趣。然而，采購訂單，而不是采購申請，在確定業(yè)務(wù)客戶的債務(wù)時(shí)是至關(guān)重要的。42、［試題］編制電子數(shù)據(jù)表格模型以用來預(yù)計(jì)工作負(fù)荷的會計(jì)人員離開公司，繼作人員不清楚如何使用該電子數(shù)據(jù)表格，防止再次發(fā)生該類事件的最佳控制程序是：監(jiān)管終端用戶的資源利用終端用戶工作與戰(zhàn)略規(guī)劃保持一致設(shè)定書面標(biāo)準(zhǔn)并嚴(yán)格執(zhí)行電子數(shù)據(jù)表模型的恰當(dāng)備份【答案】C43、［試題］根據(jù)下面的資料回答問題內(nèi)部審計(jì)部門被指派對某一分部實(shí)施審計(jì)。根據(jù)對背景情況的審查，審計(jì)人員了解到以下管理政策:公司的政策允許快速提拔取得巨大成功的分部經(jīng)理，這樣，成功的經(jīng)理在一個(gè)分部中任職幾乎不超過三年。分部經(jīng)理的相當(dāng)大部分報(bào)酬是根據(jù)分部的獲得能力以獎金形式發(fā)放的。管理當(dāng)局十分重視該分部的經(jīng)營情況，該分部發(fā)展很快，但當(dāng)年沒有安排由外部審計(jì)師進(jìn)行全面審計(jì)。過去三年中分部每年增長7%，并使用標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)。在初步調(diào)查階段，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)與上一年相比，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)發(fā)生了以下變化：銷售額增長10%;商品銷售成本增長2%;存貨增長15%;分部凈收益增長8%?，F(xiàn)在是11月份，審計(jì)經(jīng)理正在對年末審計(jì)該分部的計(jì)劃定稿。根據(jù)上面的數(shù)據(jù)，審計(jì)程序中最先考慮的應(yīng)是：抽取銷售業(yè)務(wù)憑證，并從運(yùn)輸憑證追查至商品銷售成本的記錄，以便確定所有的運(yùn)貨都已記錄。年末安排徹底的存貨盤點(diǎn)，由審計(jì)人員觀察并對年末存貨進(jìn)行測試。通過準(zhǔn)備產(chǎn)品樣本的成本組合，安排一次對標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)的徹底調(diào)查。安排一次年末銷貨截止(cut-off)測試?！敬鸢浮緽44、［試題］如果內(nèi)部審計(jì)師關(guān)注因錯(cuò)誤處理有關(guān)記錄或交易而可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，那么他們應(yīng)該考慮以下哪項(xiàng)內(nèi)容？A.公司是否已為擔(dān)任關(guān)鍵職位的員工提供擔(dān)保。即將接受審計(jì)的業(yè)務(wù)類別和性質(zhì)。以前風(fēng)