信用證及其他支付方式教案講義課件

2010年6月全國國際商務(wù)單證員考試

基礎(chǔ)學(xué)習(xí)：指定教材＋配套教輔＋精講班

強(qiáng)化訓(xùn)練：歷年真題及詳解＋章節(jié)習(xí)題精練

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全國國際商務(wù)單證員考試網(wǎng)絡(luò)班信用證及其他支付方式教案講義課件第三章

信用證及其它支付方式

【學(xué)習(xí)目標(biāo)】通過本章學(xué)習(xí)，能夠掌握信用證的含義及特點(diǎn)、信用證的主要內(nèi)容及類型，熟悉信用證項(xiàng)下單證的流轉(zhuǎn)程序，信用證審核及修改的基本要領(lǐng)，了解匯付、托收及國際保理付款方式。

第三章信用證及其它支付方式

【學(xué)習(xí)目標(biāo)2第一節(jié)

信用證的基本知識

一、信用證的基本概念（一）信用證的含義

信用證是一種銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件。即開證行根據(jù)進(jìn)口商（開證申請人）的請求和指示向出口商（受益人）開立的一定金額的，并在一定的期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)承諾付款的書面文件。

1．由銀行開出；2．應(yīng)客戶的申請開出（或開證行因自身的需要而開出）；3．在符合信用證的條款和條件前提下，憑規(guī)定的單據(jù)向受益人付款；

第一節(jié)信用證的基本知識 一、信用證的基本概念3（二）信用證的性質(zhì)與特點(diǎn)

1．單據(jù)買賣

2．獨(dú)立文件

3．銀行信用

（二）信用證的性質(zhì)與特點(diǎn)1．單據(jù)買賣4二、信用證的類型及主要內(nèi)容●信用證的類型：*按照開立形式劃分：1/信開信用證；2/電開信用證（1）普通電傳開證

（2）SWIFT信用證二、信用證的類型及主要內(nèi)容●信用證的類型：51/可撤銷和不可撤銷信用證

2/

即期和遠(yuǎn)期信用證或假遠(yuǎn)期信用證

3/跟單和光票信用證

4/保兌和不保兌信用證5/可轉(zhuǎn)讓和不可轉(zhuǎn)讓信用證6/議付和不可議付信用證

*按照其他標(biāo)準(zhǔn)劃分1/可撤銷和不可撤銷信用證*按照其他標(biāo)準(zhǔn)劃分67/循環(huán)信用證

8/

即期和遠(yuǎn)期信用證或假遠(yuǎn)期信用證

9/軟條款信用證

10/背對背信用證11/對開信用證12/預(yù)支信用證等7/循環(huán)信用證7●信用證的主要內(nèi)容

一.信用證開證行（IssuingBank）二.信用證開證日期（IssuingDate）三.信用證有效期限（ExpiryDate）和有效地點(diǎn)（ExpiryPlace）四.信用證申請人（Applicant）五.信用證受益人（Beneficiary)六.信用證號碼（DocumentaryCreditNumber）

●信用證的主要內(nèi)容一.信用證開證行（IssuingBan8七.信用證幣別和金額（CurrencyCodeAmount）八.信用證貨物描述（Descriptionofgoodsand/orservices）九.信用證單據(jù)條款（DocumentsRequiedClause）十.信用證價(jià)格條款(PriceTerms)十一.信用證裝運(yùn)期限（ShipmentDate）十二.信用證交單期限（PeriodforPresentationofDocuments）

七.信用證幣別和金額（CurrencyCodeAmoun9十三.信用證償付行(ReimbursingBank)十四.信用證償付條款（ReimbursementClause）十五.信用證銀行費(fèi)用條款（BankingChargesClause）十六.信用證生效性條款（ValidConditionsClause）十七.信用證特別條款（SpecialConditions）

十三.信用證償付行(ReimbursingBank)10三、信用證項(xiàng)下單證的流轉(zhuǎn)程序

三、信用證項(xiàng)下單證的流轉(zhuǎn)程序11①買賣雙方簽訂貿(mào)易合同，在合同中規(guī)定使用信用證方式支付貨款。②買方向當(dāng)?shù)劂y行提出申請，根據(jù)所簽的貿(mào)易合同填寫開證申請書，落實(shí)開證保證金，或提供其它保證，請銀行（開證行）開證。③開證行根據(jù)開證申請書的內(nèi)容，向賣方（受益人）開出信用證，并發(fā)往（寄交）賣方所在地銀行或代理行（統(tǒng)稱通知行）。

④通知行核對密押或印鑒無誤后，將信用證通知（交與）受益人。

①買賣雙方簽訂貿(mào)易合同，在合同中規(guī)定使用信用證方式支付貨款12

⑤受益人審核信用證與合同相符后，按信用證規(guī)定裝運(yùn)貨物，并備齊各種貨運(yùn)單據(jù)，開出匯票。

⑥在信用證有效期和交單期內(nèi)，交給銀行（通常為當(dāng)?shù)劂y行，即議付行）議付。議付行按信用證條款審核單據(jù)無誤后，按照匯票金額扣除利息，把貨款墊付給受益人。⑦寄單索匯。議付行將匯票和貨運(yùn)單據(jù)按照信用證的要求寄給開證行（或其指定的付款行）索償。

⑤受益人審核信用證與合同相符后，按信用證規(guī)定裝運(yùn)貨物，并備13⑧開證行（或其指定的付款行）核對單據(jù)無誤后，付款給議付行。

⑨開證行向買方（開證申請人）提示單據(jù)，買方付款贖單。⑩開證申請人取得單據(jù)后向承運(yùn)人提貨。

⑾議付行收到貨款后，為企業(yè)結(jié)匯入賬，并收回墊款。

⑧開證行（或其指定的付款行）核對單據(jù)無誤后，付款給議付行。14第二節(jié)

信用證的審核與修改

一、信用證的審核要求

（一）審核信用證的真實(shí)性、安全可靠性（二）審核信用證與合同條款是否一致，信用證條款是否合理，有無前后矛盾現(xiàn)象（三）審核信用證是否包括軟條款第二節(jié)信用證的審核與修改一、信用證的審核要求15二、信用證的修改要求

（一）接受修改信用證和接受信用證修改的權(quán)利

（二）修改信用證應(yīng)注意以下問題:（三）對信用證修改內(nèi)容的接受或拒絕有兩種表示形式:（四）收到信用證修改后,應(yīng)及時(shí)檢查修改內(nèi)容是否符合要求,并分別情況表示接受或重新提出修改

二、信用證的修改要求16（五）對于修改內(nèi)容要么全部接受,要么全部拒絕；部分接受修改中的內(nèi)容是無效的；（六）有關(guān)信用證修改必須通過原信用證通知行通知才算真實(shí)、有效；通過客戶直接寄送的信用證修改申請書或修改書復(fù)印件不是有效的修改（七）明確修改費(fèi)用由誰承擔(dān)，一般按照責(zé)任歸屬來確定修改費(fèi)用由誰承擔(dān)

（五）對于修改內(nèi)容要么全部接受,要么全部拒絕；部分接受修改中17第三節(jié)其它支付方式

一、匯付

（一）匯付的含義

匯付（Remittance）,又稱匯款，指賣方按照合同約定的條件和時(shí)間將貨物發(fā)給買方后，自己將有關(guān)貨運(yùn)單據(jù)寄給買方；而買方則通過銀行主動(dòng)將貨款付給收款人。這是一種最簡單的國際貿(mào)易結(jié)算方式。

第三節(jié)其它支付方式

一、匯付18（二）匯付的當(dāng)事人

1．匯款人(remitter)

2．收款人（payee;beneficiary）3．匯出行（remittingbank）4．匯入行（receivingbank）又稱解付行（payingbank）（二）匯付的當(dāng)事人19（三）匯付的種類和業(yè)務(wù)流程

1．信匯（MailTransfer,簡稱M/T）

2．電匯（TelegraphicTransfer,簡稱T/T）

3．票匯（RemittancebyBanker’sDemandDraft,簡稱D/D）

（三）匯付的種類和業(yè)務(wù)流程1．信匯（MailTransf20（四）匯付的特點(diǎn)及其使用

1．順匯

2．商業(yè)信用

3．風(fēng)險(xiǎn)大

4．手續(xù)簡單，費(fèi)用少

（四）匯付的特點(diǎn)及其使用1．順匯21

電/信匯業(yè)務(wù)流程圖

電/信匯業(yè)務(wù)流程圖22票匯業(yè)務(wù)流程圖

票匯業(yè)務(wù)流程圖23二、托收

（一）托收的含義

（二）托收方式的基本當(dāng)事人

（三）跟單托收的種類及業(yè)務(wù)流程

1．付款交單

2.承兌交單

二、托收24

即期付款交單業(yè)務(wù)流程圖

即期付款交單業(yè)務(wù)流程圖25遠(yuǎn)期付款交單業(yè)務(wù)流程圖遠(yuǎn)期付款交單業(yè)務(wù)流程圖26承兌交單業(yè)務(wù)流程圖

承兌交單業(yè)務(wù)流程圖27（四）信用證與匯付、托收的比較

（四）信用證與匯付、托收的比較28三、國際保理

（一）國際保理的含義

（二）保理機(jī)構(gòu)

（三）國際保理業(yè)務(wù)的特點(diǎn)

（四）保理業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容

（五）國際保理業(yè)務(wù)的當(dāng)事人及業(yè)務(wù)程序

（六）國際保理業(yè)務(wù)的作用及優(yōu)缺點(diǎn)

（七）國際保理的發(fā)展現(xiàn)狀及前景

三、國際保理（一）國際保理的含義29

國際保理業(yè)務(wù)流程圖

國際保理業(yè)務(wù)流程圖30本章小結(jié)

本章介紹了國際貿(mào)易中常見的幾種支付方式，如信用證、托收、匯付及國際保付代理業(yè)務(wù)，其中重點(diǎn)介紹了信用證業(yè)務(wù)。通過本章的學(xué)習(xí)，同學(xué)們可以了解各種支付方式的涵義、操作程序、特點(diǎn)及區(qū)別；還應(yīng)掌握信用證業(yè)務(wù)的性質(zhì)、主要內(nèi)容、信用證審核、修改的基本要求，為下一步的單證繕制工作做好準(zhǔn)備。

本章小結(jié)本章介紹了國際貿(mào)易中常見的幾種支付方式31【復(fù)習(xí)思考題】

1．什么是信用證？其特點(diǎn)和性質(zhì)如何？2．信用證支付方式與其它常用的支付方式有什么異同？3．審核信用證有何意義？如何進(jìn)行審證和改證？

【復(fù)習(xí)思考題】1．什么是信用證？其特點(diǎn)和性質(zhì)如何？322010年6月全國國際商務(wù)單證員考試

基礎(chǔ)學(xué)習(xí)：指定教材＋配套教輔＋精講班

強(qiáng)化訓(xùn)練：歷年真題及詳解＋章節(jié)習(xí)題精練

過關(guān)沖刺：全真試題詳解＋在線測試

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信用證及其它支付方式

【學(xué)習(xí)目標(biāo)】通過本章學(xué)習(xí)，能夠掌握信用證的含義及特點(diǎn)、信用證的主要內(nèi)容及類型，熟悉信用證項(xiàng)下單證的流轉(zhuǎn)程序，信用證審核及修改的基本要領(lǐng)，了解匯付、托收及國際保理付款方式。

第三章信用證及其它支付方式

【學(xué)習(xí)目標(biāo)34第一節(jié)

信用證的基本知識

一、信用證的基本概念（一）信用證的含義

信用證是一種銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件。即開證行根據(jù)進(jìn)口商（開證申請人）的請求和指示向出口商（受益人）開立的一定金額的，并在一定的期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)承諾付款的書面文件。

1．由銀行開出；2．應(yīng)客戶的申請開出（或開證行因自身的需要而開出）；3．在符合信用證的條款和條件前提下，憑規(guī)定的單據(jù)向受益人付款；

第一節(jié)信用證的基本知識 一、信用證的基本概念35（二）信用證的性質(zhì)與特點(diǎn)

1．單據(jù)買賣

2．獨(dú)立文件

3．銀行信用

（二）信用證的性質(zhì)與特點(diǎn)1．單據(jù)買賣36二、信用證的類型及主要內(nèi)容●信用證的類型：*按照開立形式劃分：1/信開信用證；2/電開信用證（1）普通電傳開證

（2）SWIFT信用證二、信用證的類型及主要內(nèi)容●信用證的類型：371/可撤銷和不可撤銷信用證

2/

即期和遠(yuǎn)期信用證或假遠(yuǎn)期信用證

3/跟單和光票信用證

4/保兌和不保兌信用證5/可轉(zhuǎn)讓和不可轉(zhuǎn)讓信用證6/議付和不可議付信用證

*按照其他標(biāo)準(zhǔn)劃分1/可撤銷和不可撤銷信用證*按照其他標(biāo)準(zhǔn)劃分387/循環(huán)信用證

8/

即期和遠(yuǎn)期信用證或假遠(yuǎn)期信用證

9/軟條款信用證

10/背對背信用證11/對開信用證12/預(yù)支信用證等7/循環(huán)信用證39●信用證的主要內(nèi)容

一.信用證開證行（IssuingBank）二.信用證開證日期（IssuingDate）三.信用證有效期限（ExpiryDate）和有效地點(diǎn)（ExpiryPlace）四.信用證申請人（Applicant）五.信用證受益人（Beneficiary)六.信用證號碼（DocumentaryCreditNumber）

●信用證的主要內(nèi)容一.信用證開證行（IssuingBan40七.信用證幣別和金額（CurrencyCodeAmount）八.信用證貨物描述（Descriptionofgoodsand/orservices）九.信用證單據(jù)條款（DocumentsRequiedClause）十.信用證價(jià)格條款(PriceTerms)十一.信用證裝運(yùn)期限（ShipmentDate）十二.信用證交單期限（PeriodforPresentationofDocuments）

七.信用證幣別和金額（CurrencyCodeAmoun41十三.信用證償付行(ReimbursingBank)十四.信用證償付條款（ReimbursementClause）十五.信用證銀行費(fèi)用條款（BankingChargesClause）十六.信用證生效性條款（ValidConditionsClause）十七.信用證特別條款（SpecialConditions）

十三.信用證償付行(ReimbursingBank)42三、信用證項(xiàng)下單證的流轉(zhuǎn)程序

三、信用證項(xiàng)下單證的流轉(zhuǎn)程序43①買賣雙方簽訂貿(mào)易合同，在合同中規(guī)定使用信用證方式支付貨款。②買方向當(dāng)?shù)劂y行提出申請，根據(jù)所簽的貿(mào)易合同填寫開證申請書，落實(shí)開證保證金，或提供其它保證，請銀行（開證行）開證。③開證行根據(jù)開證申請書的內(nèi)容，向賣方（受益人）開出信用證，并發(fā)往（寄交）賣方所在地銀行或代理行（統(tǒng)稱通知行）。

④通知行核對密押或印鑒無誤后，將信用證通知（交與）受益人。

①買賣雙方簽訂貿(mào)易合同，在合同中規(guī)定使用信用證方式支付貨款44

⑤受益人審核信用證與合同相符后，按信用證規(guī)定裝運(yùn)貨物，并備齊各種貨運(yùn)單據(jù)，開出匯票。

⑥在信用證有效期和交單期內(nèi)，交給銀行（通常為當(dāng)?shù)劂y行，即議付行）議付。議付行按信用證條款審核單據(jù)無誤后，按照匯票金額扣除利息，把貨款墊付給受益人。⑦寄單索匯。議付行將匯票和貨運(yùn)單據(jù)按照信用證的要求寄給開證行（或其指定的付款行）索償。

⑤受益人審核信用證與合同相符后，按信用證規(guī)定裝運(yùn)貨物，并備45⑧開證行（或其指定的付款行）核對單據(jù)無誤后，付款給議付行。

⑨開證行向買方（開證申請人）提示單據(jù)，買方付款贖單。⑩開證申請人取得單據(jù)后向承運(yùn)人提貨。

⑾議付行收到貨款后，為企業(yè)結(jié)匯入賬，并收回墊款。

⑧開證行（或其指定的付款行）核對單據(jù)無誤后，付款給議付行。46第二節(jié)

信用證的審核與修改

一、信用證的審核要求

（一）審核信用證的真實(shí)性、安全可靠性（二）審核信用證與合同條款是否一致，信用證條款是否合理，有無前后矛盾現(xiàn)象（三）審核信用證是否包括軟條款第二節(jié)信用證的審核與修改一、信用證的審核要求47二、信用證的修改要求

（一）接受修改信用證和接受信用證修改的權(quán)利

（二）修改信用證應(yīng)注意以下問題:（三）對信用證修改內(nèi)容的接受或拒絕有兩種表示形式:（四）收到信用證修改后,應(yīng)及時(shí)檢查修改內(nèi)容是否符合要求,并分別情況表示接受或重新提出修改

二、信用證的修改要求48（五）對于修改內(nèi)容要么全部接受,要么全部拒絕；部分接受修改中的內(nèi)容是無效的；（六）有關(guān)信用證修改必須通過原信用證通知行通知才算真實(shí)、有效；通過客戶直接寄送的信用證修改申請書或修改書復(fù)印件不是有效的修改（七）明確修改費(fèi)用由誰承擔(dān)，一般按照責(zé)任歸屬來確定修改費(fèi)用由誰承擔(dān)

（五）對于修改內(nèi)容要么全部接受,要么全部拒絕；部分接受修改中49第三節(jié)其它支付方式

一、匯付

（一）匯付的含義

匯付（Remittance）,又稱匯款，指賣方按照合同約定的條件和時(shí)間將貨物發(fā)給買方后，自己將有關(guān)貨運(yùn)單據(jù)寄給買方；而買方則通過銀行主動(dòng)將貨款付給收款人。這是一種最簡單的國際貿(mào)易結(jié)算方式。

第三節(jié)其它支付方式

一、匯付50（二）匯付的當(dāng)事人

1．匯款人(remitter)

2．收款人（payee;beneficiary）3．匯出行（remittingbank）4．匯入行（receivingbank）又稱解付行（payingbank）（二）匯付的當(dāng)事人51（三）匯付的種類和業(yè)務(wù)流程

1．信匯（MailTransfer,簡稱M/T）

2．電匯（TelegraphicTransfer,簡稱T/T）

3．票匯（RemittancebyBanker’sDemandDraft,簡稱D/D）

（三）匯付的種類和業(yè)務(wù)流程1．信匯（MailTransf52（四）匯付的特點(diǎn)及其使用

1．順匯

2．商業(yè)信用