2022年注冊會計(jì)師考試《稅法》每日一練(12-24)

年注冊會計(jì)師考試《稅法》每日一練(12-24)2022年注冊會計(jì)師考試《稅法》每日一練

1.【多選題】下列各選項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有()。

A.自創(chuàng)商譽(yù)計(jì)算的攤銷費(fèi)用

B.與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)的攤銷

C.企業(yè)清算時的外購商譽(yù)的支出

D.自行開發(fā)的支出已計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)攤銷

2.【多選題】納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得稅前扣除的項(xiàng)目有()。

A.被司法機(jī)關(guān)沒收財(cái)物的損失

B.計(jì)提的未經(jīng)核定的固定資產(chǎn)減值預(yù)備

C.延期繳納稅款的滯納金

D.法院判處的罰金

3.【多選題】稅法規(guī)定在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，部分企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣揚(yáng)費(fèi)支出的扣除比例，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。這些企業(yè)有()。

A.化妝品銷售

B.飲料銷售

C.醫(yī)藥制造

D.葡萄酒制造

4.【單選題】對企業(yè)發(fā)覺以前年度實(shí)際發(fā)生的、根據(jù)稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)作出專項(xiàng)申報(bào)及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過()年。

A.1

B.3

C.5

D.10

5.【多選題】依照企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)虧損彌補(bǔ)的說法正確的有()。

A.企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的，可以逐年連續(xù)彌補(bǔ)，但通常最長不得超過5年

B.企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以用境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利來彌補(bǔ)

C.企業(yè)因以前年度實(shí)際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳納的企業(yè)所得稅稅款，可在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以在以后年度遞延抵扣

D.企業(yè)籌辦期間不計(jì)算為虧損年度，企業(yè)開頭生產(chǎn)經(jīng)營的年度，為開頭計(jì)算企業(yè)損益的年度

1.【答案】ABD。解析：自創(chuàng)商譽(yù)計(jì)算的攤銷費(fèi)用、與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)的攤銷、自行開發(fā)的支出已計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)攤銷，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除，A、B、D符合題意;外購商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準(zhǔn)予扣除，C項(xiàng)不符合題意。

2.【答案】ABCD。解析：納稅人因違反國家有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，被有關(guān)部門處以的罰款、被司法機(jī)關(guān)處以的罰金和被沒收財(cái)物的損失以及被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以的滯納金，不得稅前扣除;按會計(jì)制度計(jì)提的固定資產(chǎn)減值預(yù)備不得在所得稅前列支。故A、B、C、D項(xiàng)均符合題意。

3.【答案】AC。解析：對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣揚(yáng)費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。故A、C項(xiàng)符合題意。

4.【答案】C。解析：對企業(yè)發(fā)覺以前年度實(shí)際發(fā)生的、根據(jù)稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)作出專項(xiàng)申報(bào)及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。故C項(xiàng)符合題意。

5.【答案】ACD。解析：企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)