商業(yè)銀行的資本課件

第二章資本業(yè)務(wù)一、銀行資本的含義

銀行資本是一個比較復(fù)雜的經(jīng)濟概念，也是不斷發(fā)展和深化理解的過程。目前有三種理解：會計意義上的銀行資本金（會計資本）銀行總資產(chǎn)–銀行總負(fù)債=銀行股東權(quán)益（會計意義上的資本金）經(jīng)濟意義上的銀行資本金（經(jīng)濟資本）指銀行在財務(wù)困難時可用來吸收損失的最低數(shù)量資本，在金融理論界和實務(wù)界，它被認(rèn)為用以應(yīng)付銀行的非預(yù)期損失，或稱用來抵補超過期望損失的風(fēng)險。第二章資本業(yè)務(wù)一、銀行資本的含義1法定銀行資本金（法定資本）法定銀行資本金包含了用于抵補銀行預(yù)期損失的準(zhǔn)備金和銀行非預(yù)期損失的資本金部分。預(yù)期損失是銀行貸款組合在一年中可能遭受的平均損失，應(yīng)以貸款利息收入來支付，在資產(chǎn)帳戶上以一般準(zhǔn)備金來表現(xiàn)

法定銀行資本金（法定資本）2各種銀行資本金概念之間的關(guān)系

法定資本與會計資本的關(guān)系

法定銀行資本的設(shè)計主要是保護存款人的利益。因此，法定銀行資本的定義比會計銀行資本的定義廣泛，即滿足一定條件的銀行債務(wù)可以成為法定資本的一部分。會計資本構(gòu)成法定資本的最重要組成部份，及核心資本法定資本與經(jīng)濟資本的關(guān)系經(jīng)濟資本的理論是確定法定資本的基礎(chǔ)，它的重要意義在于，提出了銀行吸收損失的最低數(shù)量資本金，應(yīng)涵蓋銀行的非預(yù)期損失，以最大限度保護存款人的利益巴塞爾協(xié)議下的法定資本只有一國銀行監(jiān)管當(dāng)局采用巴塞爾協(xié)議時，協(xié)議中的資本金才成為法定資本金。法定資本金由權(quán)益和負(fù)債的各一部分組成各種銀行資本金概念之間的關(guān)系

法定資本與會計資本的關(guān)系3二、國際慣例1975年2月巴塞爾委員會成立1988年7月《關(guān)于統(tǒng)一國際銀行資本衡量和標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)議》，即《巴塞爾協(xié)議》1993年《結(jié)合市場風(fēng)險的資本協(xié)議修正案》作為《巴塞爾協(xié)議》的補充1997年《巴塞爾委員會有效銀行監(jiān)管的核心原則》1999年6月發(fā)布了修改后的資本協(xié)議草案第一稿，2001年新資本協(xié)議草案又推出草案第二稿，2004年6月通過最終稿,即《資本計量和資本標(biāo)準(zhǔn)的國際協(xié)議：修訂框架》。決定自

2006年始實施。二、國際慣例1975年2月巴塞爾委員會成立41股權(quán)資本(equitycapital)普通股累積優(yōu)先股優(yōu)先股非累積優(yōu)先股2資本公積（surplus)股本溢價資產(chǎn)重估增值捐贈3留存收益(retainedearnings)盈余公積未分配利潤4資本債券(capitalnotesanddebentures)5損失準(zhǔn)備金（provision)三、資本的構(gòu)成1股權(quán)資本(equitycapital)三、資本的構(gòu)成5巴塞爾協(xié)議下的銀行資本金構(gòu)成成分水平組成部分

實繳股本/普通股核心資本一級>4%已披露的儲備金（資本公積，留存利潤）

永久性非累積優(yōu)先股

一般儲備金附屬資本高檔二級永久性累積優(yōu)先股

重估儲備

附屬資本低檔二級次級債券定期、可累積優(yōu)先股巴塞爾協(xié)議下的銀行資本金構(gòu)成成分6核心資本：一級資本，最完全意義上的資本附屬資本：二級資本核心資本：一級資本，最完全意義上的資本71、核心資本股本已發(fā)行并完全繳足的普通股永久性非累積優(yōu)先股公開儲備留存收益、其它收益（如股本發(fā)行溢價）等轉(zhuǎn)化而來，在銀行資產(chǎn)負(fù)債表中公開標(biāo)明1、核心資本股本82、附屬資本未公開儲備資產(chǎn)重估儲備對證券資產(chǎn)的增值應(yīng)打55%的折扣，以反映其潛在的波動性、稅收費用等普通準(zhǔn)備金或普通貸款損失準(zhǔn)備金、被限制在風(fēng)險資產(chǎn)的1.25%混合資本工具如累積優(yōu)先股長期從屬債務(wù)傳統(tǒng)無擔(dān)保的、期限5年以上的長期從屬債務(wù)工具，不超過核心資本的50%2、附屬資本未公開儲備9從屬債務(wù)又稱后期償付債務(wù)，次級長期債務(wù)債務(wù)人破產(chǎn)清算時，對資產(chǎn)的要求權(quán)比較靠后的債務(wù)，只有在有更高的要求權(quán)的其它債務(wù)獲得清償后才予以支付的債務(wù)作為銀行資本時，在最后的5年期里，每年對這部分資本進行20%的累積折扣，反映其作為資本來源的價值縮減情況從屬債務(wù)又稱后期償付債務(wù)，次級長期債務(wù)10四、銀行資本充足性資本數(shù)量必須超過金融管理當(dāng)局所規(guī)定的能夠保障正常營業(yè)并足以維持充分信譽的最低限度，其結(jié)構(gòu)應(yīng)符合銀行經(jīng)營目標(biāo)資本數(shù)量的充足性資本結(jié)構(gòu)的合理性四、銀行資本充足性資本數(shù)量必須超過金融管理當(dāng)局所規(guī)定的能夠保111、資本充足性的意義1.保護性功能指銀行發(fā)生虧損后，其資本金可以對銀行的存款人提供保護，減少存款人的損失，起到緩沖墊的作用2.經(jīng)營性功能指銀行主要用其自有資本金來購置房屋、設(shè)施，形成固定資產(chǎn)，用來注冊資本、組織運營。這是銀行經(jīng)營的前提和基礎(chǔ)3.管理性功能指金融管理當(dāng)局通過規(guī)定法定最低資本比率，來進行風(fēng)險約束和控制銀行資產(chǎn)的隨意擴張。維護公眾對銀行的信心1、資本充足性的意義1.保護性功能12銀行資本來源的相對重要性

—全美經(jīng)保險的商業(yè)銀行資本帳戶銀行資本來源的相對重要性

132、資本充足性的衡量一）總量比例法1）資本/總存款>10%優(yōu)點：簡單、明了。缺點：沒有考慮到銀行損失主要來之于資產(chǎn)運用方面2）資本/總資產(chǎn)>7%優(yōu)點：簡單、明了，考慮了銀行資本與資產(chǎn)運用的風(fēng)險之間的聯(lián)系。缺點；忽略了資產(chǎn)組合風(fēng)險的差異3）資本/風(fēng)險資產(chǎn)>20%~16%（風(fēng)險資產(chǎn)=總資產(chǎn)-現(xiàn)金資產(chǎn)-同業(yè)拆借-政府證券）優(yōu)點：考慮了資產(chǎn)組合的風(fēng)險，便于操作。缺點：風(fēng)險資產(chǎn)的劃分過于粗略，對風(fēng)險測算的精確度不高2、資本充足性的衡量一）總量比例法14二、風(fēng)險分類比率法1、紐約公式：紐約聯(lián)儲風(fēng)險分類法的適量資本要求（分為六類）（1）無風(fēng)險資產(chǎn)(risklessassets)x0%(2)低風(fēng)險資產(chǎn)(minimum-riskassets)x5%（3）組合資產(chǎn)（portfolioassets)x12%(4)次級資產(chǎn)（substandardassets)x20%(5)可疑資產(chǎn)(doubtfullassets)x50%（6）固定資產(chǎn)和損失資產(chǎn)（fixed&lostassets)x100%優(yōu)點：對表內(nèi)資產(chǎn)的風(fēng)險劃分比較精確。缺點：沒考慮表外資產(chǎn)的風(fēng)險，沒有統(tǒng)一的資本比率要求二、風(fēng)險分類比率法1、紐約公式：紐約聯(lián)儲風(fēng)險分類法的適量資本152、《巴塞爾協(xié)議》法巴塞爾協(xié)議（BaselAccord)適量資本要求(1988年)——基本思想：適量資本的確定應(yīng)以吸收銀行表內(nèi)、表外可能產(chǎn)生的損失為基礎(chǔ)，資本數(shù)量應(yīng)與資產(chǎn)風(fēng)險的程度相對應(yīng)資本2、《巴塞爾協(xié)議》法巴塞爾協(xié)議（BaselAccord)16第一.統(tǒng)一風(fēng)險資產(chǎn)的測定：風(fēng)險資產(chǎn)=表內(nèi)風(fēng)險資產(chǎn)+表外風(fēng)險資產(chǎn)表內(nèi)風(fēng)險資產(chǎn)=表內(nèi)相應(yīng)項目資產(chǎn)額x相應(yīng)風(fēng)險權(quán)數(shù)表外風(fēng)險資產(chǎn)=表外資產(chǎn)x信用轉(zhuǎn)換系數(shù)x表內(nèi)相應(yīng)性質(zhì)資產(chǎn)的風(fēng)險權(quán)數(shù)第二.統(tǒng)一最低資本比率標(biāo)準(zhǔn)核心資本比率=核心資本/風(fēng)險資產(chǎn)>4%總資本比率=（核心資本+次級資本）/風(fēng)險資產(chǎn)>8%優(yōu)點：銀行資本金與資產(chǎn)風(fēng)險嚴(yán)格對應(yīng)，測量準(zhǔn)確。缺點：計算工作量大，周期長，未考慮非信用風(fēng)險，難以實施動態(tài)管理巴塞爾協(xié)議的基本內(nèi)容：第一.統(tǒng)一風(fēng)險資產(chǎn)的測定：巴塞爾協(xié)議的基本內(nèi)容：17風(fēng)險權(quán)數(shù)系統(tǒng)風(fēng)險資產(chǎn)是指資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)不同種類的資產(chǎn)以及表外項目根據(jù)其廣泛的相對風(fēng)險進行加權(quán)匯總表內(nèi)的資產(chǎn)風(fēng)險權(quán)數(shù)五種：0%、10%、20%、50%、100%表內(nèi)風(fēng)險資產(chǎn)=表內(nèi)資產(chǎn)額風(fēng)險權(quán)數(shù)表外風(fēng)險資產(chǎn)=表外資產(chǎn)信用轉(zhuǎn)換系數(shù)表內(nèi)相對性質(zhì)資產(chǎn)的風(fēng)險權(quán)數(shù)風(fēng)險權(quán)數(shù)系統(tǒng)風(fēng)險資產(chǎn)是指資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)不同種類的資產(chǎn)以及表外項18例題：某一銀行總資本為6000萬元，計算其資本充足率已知條件備用信用證的轉(zhuǎn)換系數(shù)為100％，對私人公司的長期信用承諾的轉(zhuǎn)換系數(shù)為50％見下頁例題：某一銀行總資本為6000萬元，計算其資本充足率19商業(yè)銀行的資本課件20新資本協(xié)議包括互為補充的三大支柱：最低資本要求、金融監(jiān)管（內(nèi)部和外部）和市場約束（信息披露）。范圍擴大到以銀行業(yè)為主的銀行集團持股公司（1）最低資本充足率仍為8%（2）在衡量資本充足率時引入了操作風(fēng)險（內(nèi)部處理程序失誤、系統(tǒng)錯誤、內(nèi)部員工錯誤等）和市場風(fēng)險（市場波動、經(jīng)濟周期）（3）信用風(fēng)險的評價方法有：標(biāo)準(zhǔn)法、初級內(nèi)部評級法和高級內(nèi)部評級法；操作風(fēng)險和市場風(fēng)險的評價提出三個處理方案：基本指標(biāo)法，標(biāo)準(zhǔn)法，內(nèi)部計量法3.巴塞爾新資本協(xié)議(2004年)

新資本協(xié)議包括互為補充的三大支柱：最低資本要求、金融監(jiān)管（內(nèi)21指在一定的容忍度下，銀行吸收潛在總損失所需要的資本率（預(yù)期損失、非預(yù)期損失和異常損失）

總資本資本充足率=

信用風(fēng)險+市場風(fēng)險+操作風(fēng)險信用風(fēng)險計量方法市場風(fēng)險計量方法風(fēng)險操作風(fēng)險計量方法

標(biāo)準(zhǔn)法標(biāo)準(zhǔn)法基本指標(biāo)法初級IRB內(nèi)部模型法標(biāo)準(zhǔn)法高級IRB內(nèi)部計量法新巴塞爾協(xié)議下的資本充足率（capitalatrisk)

指在一定的容忍度下，銀行吸收潛在總損失所需要的資本率（預(yù)期損22巴塞爾新協(xié)議中的標(biāo)準(zhǔn)法可使用外部評級?在許多國家，企業(yè)接受評級數(shù)量少和缺乏國內(nèi)評級機構(gòu)這些問題，可能導(dǎo)致難以實施標(biāo)準(zhǔn)。如果使用外部評級，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)該需要根據(jù)新巴塞爾資本協(xié)議規(guī)定的資格標(biāo)準(zhǔn)來評估評級機構(gòu)的穩(wěn)健性和可靠性

借助外部信用評級確定資產(chǎn)風(fēng)險權(quán)重，權(quán)重層級包括0、20％、50％、100％、150％等五級。逐步采用高級法,在巴塞爾新協(xié)議中規(guī)定的各種方法中，信用風(fēng)險的內(nèi)部評級法和操作風(fēng)險的高級計量法

對國家及中央銀行債權(quán)風(fēng)險不再按是否屬經(jīng)合組織成員國劃分，而按外部出口信用評級結(jié)果核定；巴塞爾新協(xié)議中的標(biāo)準(zhǔn)法可使用外部評級234、中國資本監(jiān)管中國資本充足率辦法2004年3月1號實施中國銀監(jiān)會負(fù)責(zé)人說，中國銀行業(yè)應(yīng)對新資本協(xié)議挑戰(zhàn)的基本策略可以概括為“兩步走”和“雙軌制”。所謂“兩步走”就是先執(zhí)行好1988年資本協(xié)議，與此同時鼓勵大銀行開發(fā)內(nèi)部評級體系，當(dāng)條件成熟時采取內(nèi)部評級法進行資本監(jiān)管?！半p軌制”就是2007年以后對商業(yè)銀行的資本監(jiān)管不搞“一刀切”，具備條件的大商業(yè)銀行采取《新資本協(xié)議》進行資本監(jiān)管；對其他銀行，繼續(xù)按照《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》實施資本監(jiān)管。

4、中國資本監(jiān)管中國資本充足率辦法24五、銀行資本管理策略1、分子對策：提高資本總量

內(nèi)源資本策略留存盈余：利潤留成和內(nèi)部積累優(yōu)點：是最便宜的資本金來源缺點：受資產(chǎn)利潤率和股東分紅比率要求的壓力，以及自身規(guī)模的限制五、銀行資本管理策略1、分子對策：提高資本總量25

1.發(fā)行股票

優(yōu)點：永久性的，高度穩(wěn)定的資金來源。成本支付具有一定的可控性

缺點：控股格局發(fā)生改變；原股東利益被稀釋；來自于股東的成本壓力較大，成本高

股票成本率=股東要求分紅率/（1-邊際稅率）

可發(fā)行優(yōu)先股2.發(fā)行債務(wù)資本

優(yōu)點：利息支付在稅前發(fā)生，成本較低；股東控股格局不變

缺點；本息償還具有強制性，存在流動性壓力；銀行的損失不能以債務(wù)資本來抵消；高財務(wù)杠率導(dǎo)致股東收益率不穩(wěn)定

3、其他策略發(fā)行次級中長期債券出售資產(chǎn)和出租設(shè)施股票債券互換外源資本策略

1.發(fā)行股票

優(yōu)點：永久性的，高度穩(wěn)定的資金來源。成本支26壓縮銀行資產(chǎn)規(guī)模通過主動放慢資產(chǎn)擴張速度，銷售部分高風(fēng)險，或市場價值較高的金融資產(chǎn)，來壓縮銀行資產(chǎn)規(guī)模。調(diào)整銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)銀行在資產(chǎn)規(guī)模不變情況下，通過資產(chǎn)組合的調(diào)整，來降低資產(chǎn)的風(fēng)險權(quán)數(shù)，從而達(dá)到縮小分母~風(fēng)險資產(chǎn)的目2、分母對策

壓縮銀行資產(chǎn)規(guī)模2、分母對策

27第二章資本業(yè)務(wù)一、銀行資本的含義

銀行資本是一個比較復(fù)雜的經(jīng)濟概念，也是不斷發(fā)展和深化理解的過程。目前有三種理解：會計意義上的銀行資本金（會計資本）銀行總資產(chǎn)–銀行總負(fù)債=銀行股東權(quán)益（會計意義上的資本金）經(jīng)濟意義上的銀行資本金（經(jīng)濟資本）指銀行在財務(wù)困難時可用來吸收損失的最低數(shù)量資本，在金融理論界和實務(wù)界，它被認(rèn)為用以應(yīng)付銀行的非預(yù)期損失，或稱用來抵補超過期望損失的風(fēng)險。第二章資本業(yè)務(wù)一、銀行資本的含義28法定銀行資本金（法定資本）法定銀行資本金包含了用于抵補銀行預(yù)期損失的準(zhǔn)備金和銀行非預(yù)期損失的資本金部分。預(yù)期損失是銀行貸款組合在一年中可能遭受的平均損失，應(yīng)以貸款利息收入來支付，在資產(chǎn)帳戶上以一般準(zhǔn)備金來表現(xiàn)

法定銀行資本金（法定資本）29各種銀行資本金概念之間的關(guān)系

法定資本與會計資本的關(guān)系

法定銀行資本的設(shè)計主要是保護存款人的利益。因此，法定銀行資本的定義比會計銀行資本的定義廣泛，即滿足一定條件的銀行債務(wù)可以成為法定資本的一部分。會計資本構(gòu)成法定資本的最重要組成部份，及核心資本法定資本與經(jīng)濟資本的關(guān)系經(jīng)濟資本的理論是確定法定資本的基礎(chǔ)，它的重要意義在于，提出了銀行吸收損失的最低數(shù)量資本金，應(yīng)涵蓋銀行的非預(yù)期損失，以最大限度保護存款人的利益巴塞爾協(xié)議下的法定資本只有一國銀行監(jiān)管當(dāng)局采用巴塞爾協(xié)議時，協(xié)議中的資本金才成為法定資本金。法定資本金由權(quán)益和負(fù)債的各一部分組成各種銀行資本金概念之間的關(guān)系

法定資本與會計資本的關(guān)系30二、國際慣例1975年2月巴塞爾委員會成立1988年7月《關(guān)于統(tǒng)一國際銀行資本衡量和標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)議》，即《巴塞爾協(xié)議》1993年《結(jié)合市場風(fēng)險的資本協(xié)議修正案》作為《巴塞爾協(xié)議》的補充1997年《巴塞爾委員會有效銀行監(jiān)管的核心原則》1999年6月發(fā)布了修改后的資本協(xié)議草案第一稿，2001年新資本協(xié)議草案又推出草案第二稿，2004年6月通過最終稿,即《資本計量和資本標(biāo)準(zhǔn)的國際協(xié)議：修訂框架》。決定自

2006年始實施。二、國際慣例1975年2月巴塞爾委員會成立311股權(quán)資本(equitycapital)普通股累積優(yōu)先股優(yōu)先股非累積優(yōu)先股2資本公積（surplus)股本溢價資產(chǎn)重估增值捐贈3留存收益(retainedearnings)盈余公積未分配利潤4資本債券(capitalnotesanddebentures)5損失準(zhǔn)備金（provision)三、資本的構(gòu)成1股權(quán)資本(equitycapital)三、資本的構(gòu)成32巴塞爾協(xié)議下的銀行資本金構(gòu)成成分水平組成部分

實繳股本/普通股核心資本一級>4%已披露的儲備金（資本公積，留存利潤）

永久性非累積優(yōu)先股

一般儲備金附屬資本高檔二級永久性累積優(yōu)先股

重估儲備

附屬資本低檔二級次級債券定期、可累積優(yōu)先股巴塞爾協(xié)議下的銀行資本金構(gòu)成成分33核心資本：一級資本，最完全意義上的資本附屬資本：二級資本核心資本：一級資本，最完全意義上的資本341、核心資本股本已發(fā)行并完全繳足的普通股永久性非累積優(yōu)先股公開儲備留存收益、其它收益（如股本發(fā)行溢價）等轉(zhuǎn)化而來，在銀行資產(chǎn)負(fù)債表中公開標(biāo)明1、核心資本股本352、附屬資本未公開儲備資產(chǎn)重估儲備對證券資產(chǎn)的增值應(yīng)打55%的折扣，以反映其潛在的波動性、稅收費用等普通準(zhǔn)備金或普通貸款損失準(zhǔn)備金、被限制在風(fēng)險資產(chǎn)的1.25%混合資本工具如累積優(yōu)先股長期從屬債務(wù)傳統(tǒng)無擔(dān)保的、期限5年以上的長期從屬債務(wù)工具，不超過核心資本的50%2、附屬資本未公開儲備36從屬債務(wù)又稱后期償付債務(wù)，次級長期債務(wù)債務(wù)人破產(chǎn)清算時，對資產(chǎn)的要求權(quán)比較靠后的債務(wù)，只有在有更高的要求權(quán)的其它債務(wù)獲得清償后才予以支付的債務(wù)作為銀行資本時，在最后的5年期里，每年對這部分資本進行20%的累積折扣，反映其作為資本來源的價值縮減情況從屬債務(wù)又稱后期償付債務(wù)，次級長期債務(wù)37四、銀行資本充足性資本數(shù)量必須超過金融管理當(dāng)局所規(guī)定的能夠保障正常營業(yè)并足以維持充分信譽的最低限度，其結(jié)構(gòu)應(yīng)符合銀行經(jīng)營目標(biāo)資本數(shù)量的充足性資本結(jié)構(gòu)的合理性四、銀行資本充足性資本數(shù)量必須超過金融管理當(dāng)局所規(guī)定的能夠保381、資本充足性的意義1.保護性功能指銀行發(fā)生虧損后，其資本金可以對銀行的存款人提供保護，減少存款人的損失，起到緩沖墊的作用2.經(jīng)營性功能指銀行主要用其自有資本金來購置房屋、設(shè)施，形成固定資產(chǎn)，用來注冊資本、組織運營。這是銀行經(jīng)營的前提和基礎(chǔ)3.管理性功能指金融管理當(dāng)局通過規(guī)定法定最低資本比率，來進行風(fēng)險約束和控制銀行資產(chǎn)的隨意擴張。維護公眾對銀行的信心1、資本充足性的意義1.保護性功能39銀行資本來源的相對重要性

—全美經(jīng)保險的商業(yè)銀行資本帳戶銀行資本來源的相對重要性

402、資本充足性的衡量一）總量比例法1）資本/總存款>10%優(yōu)點：簡單、明了。缺點：沒有考慮到銀行損失主要來之于資產(chǎn)運用方面2）資本/總資產(chǎn)>7%優(yōu)點：簡單、明了，考慮了銀行資本與資產(chǎn)運用的風(fēng)險之間的聯(lián)系。缺點；忽略了資產(chǎn)組合風(fēng)險的差異3）資本/風(fēng)險資產(chǎn)>20%~16%（風(fēng)險資產(chǎn)=總資產(chǎn)-現(xiàn)金資產(chǎn)-同業(yè)拆借-政府證券）優(yōu)點：考慮了資產(chǎn)組合的風(fēng)險，便于操作。缺點：風(fēng)險資產(chǎn)的劃分過于粗略，對風(fēng)險測算的精確度不高2、資本充足性的衡量一）總量比例法41二、風(fēng)險分類比率法1、紐約公式：紐約聯(lián)儲風(fēng)險分類法的適量資本要求（分為六類）（1）無風(fēng)險資產(chǎn)(risklessassets)x0%(2)低風(fēng)險資產(chǎn)(minimum-riskassets)x5%（3）組合資產(chǎn)（portfolioassets)x12%(4)次級資產(chǎn)（substandardassets)x20%(5)可疑資產(chǎn)(doubtfullassets)x50%（6）固定資產(chǎn)和損失資產(chǎn)（fixed&lostassets)x100%優(yōu)點：對表內(nèi)資產(chǎn)的風(fēng)險劃分比較精確。缺點：沒考慮表外資產(chǎn)的風(fēng)險，沒有統(tǒng)一的資本比率要求二、風(fēng)險分類比率法1、紐約公式：紐約聯(lián)儲風(fēng)險分類法的適量資本422、《巴塞爾協(xié)議》法巴塞爾協(xié)議（BaselAccord)適量資本要求(1988年)——基本思想：適量資本的確定應(yīng)以吸收銀行表內(nèi)、表外可能產(chǎn)生的損失為基礎(chǔ)，資本數(shù)量應(yīng)與資產(chǎn)風(fēng)險的程度相對應(yīng)資本2、《巴塞爾協(xié)議》法巴塞爾協(xié)議（BaselAccord)43第一.統(tǒng)一風(fēng)險資產(chǎn)的測定：風(fēng)險資產(chǎn)=表內(nèi)風(fēng)險資產(chǎn)+表外風(fēng)險資產(chǎn)表內(nèi)風(fēng)險資產(chǎn)=表內(nèi)相應(yīng)項目資產(chǎn)額x相應(yīng)風(fēng)險權(quán)數(shù)表外風(fēng)險資產(chǎn)=表外資產(chǎn)x信用轉(zhuǎn)換系數(shù)x表內(nèi)相應(yīng)性質(zhì)資產(chǎn)的風(fēng)險權(quán)數(shù)第二.統(tǒng)一最低資本比率標(biāo)準(zhǔn)核心資本比率=核心資本/風(fēng)險資產(chǎn)>4%總資本比率=（核心資本+次級資本）/風(fēng)險資產(chǎn)>8%優(yōu)點：銀行資本金與資產(chǎn)風(fēng)險嚴(yán)格對應(yīng)，測量準(zhǔn)確。缺點：計算工作量大，周期長，未考慮非信用風(fēng)險，難以實施動態(tài)管理巴塞爾協(xié)議的基本內(nèi)容：第一.統(tǒng)一風(fēng)險資產(chǎn)的測定：巴塞爾協(xié)議的基本內(nèi)容：44風(fēng)險權(quán)數(shù)系統(tǒng)風(fēng)險資產(chǎn)是指資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)不同種類的資產(chǎn)以及表外項目根據(jù)其廣泛的相對風(fēng)險進行加權(quán)匯總表內(nèi)的資產(chǎn)風(fēng)險權(quán)數(shù)五種：0%、10%、20%、50%、100%表內(nèi)風(fēng)險資產(chǎn)=表內(nèi)資產(chǎn)額風(fēng)險權(quán)數(shù)表外風(fēng)險資產(chǎn)=表外資產(chǎn)信用轉(zhuǎn)換系數(shù)表內(nèi)相對性質(zhì)資產(chǎn)的風(fēng)險權(quán)數(shù)風(fēng)險權(quán)數(shù)系統(tǒng)風(fēng)險資產(chǎn)是指資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)不同種類的資產(chǎn)以及表外項45例題：某一銀行總資本為6000萬元，計算其資本充足率已知條件備用信用證的轉(zhuǎn)換系數(shù)為100％，對私人公司的長期信用承諾的轉(zhuǎn)換系數(shù)為50％見下頁例題：某一銀行總資本為6000萬元，計算其資本充足率46商業(yè)銀行的資本課件47新資本協(xié)議包括互為補充的三大支柱：最低資本要求、金融監(jiān)管（內(nèi)部和外部）和市場約束（信息披露）。范圍擴大到以銀行業(yè)為主的銀行集團持股公司（1）最低資本充足率仍為8%（2）在衡量資本充足率時引入了操作風(fēng)險（內(nèi)部處理程序失誤、系統(tǒng)錯誤、內(nèi)部員工錯誤等）和市場風(fēng)險（市場波動、經(jīng)濟周期）（3）信用風(fēng)險的評價方法有：標(biāo)準(zhǔn)法、初級內(nèi)部評級法和高級內(nèi)部評級法；操作風(fēng)險和市場風(fēng)險的評價提出三個處理方案：基本指標(biāo)法，標(biāo)準(zhǔn)法，內(nèi)部計量法3.巴塞爾新資本協(xié)議(2004年)

新資本協(xié)議包括互為補充的三大支柱：最低資本要求、金融監(jiān)管（內(nèi)48指在一定的容忍度下，銀行吸收潛在總損失所需要的資本率（預(yù)期損失、非預(yù)期損失和異常損失）

總資本資本充足率=

信用風(fēng)險+市場風(fēng)險+操作風(fēng)險信用風(fēng)險計量方法市場風(fēng)險計量方法風(fēng)險操作風(fēng)險計量方法

標(biāo)準(zhǔn)法標(biāo)準(zhǔn)法基本指標(biāo)法初級IRB內(nèi)部模型法標(biāo)準(zhǔn)法高級IRB