家庭財(cái)務(wù)(上)課件

家庭財(cái)務(wù)報(bào)表與預(yù)算的

編制與分析1西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院家庭財(cái)務(wù)報(bào)表與預(yù)算的

編制與分析1西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院BeforePersonalAccounting更多基礎(chǔ)知識(shí)，請(qǐng)自行閱讀：金融機(jī)構(gòu)金融理財(cái)與法律2西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院BeforePersonalAccounting更多基礎(chǔ)家庭財(cái)務(wù)分析在理財(cái)規(guī)劃流程中的體現(xiàn)理財(cái)師與客戶建立關(guān)系搜集客戶財(cái)務(wù)資料編制財(cái)務(wù)報(bào)表搜集客戶信息設(shè)定客戶理財(cái)目標(biāo)與期望診斷家庭財(cái)務(wù)分析當(dāng)前缺失模擬生涯或模擬家庭狀況改變制作理財(cái)規(guī)劃，并與客戶溝通編制預(yù)算掌握理財(cái)規(guī)劃執(zhí)行進(jìn)度定期檢討修正評(píng)估分析客戶一般財(cái)務(wù)狀況與特殊需求協(xié)助客戶執(zhí)行理財(cái)規(guī)劃方案開始記賬分析差異檢討修正創(chuàng)建信賴關(guān)系客戶愿意提供財(cái)務(wù)信息3西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院家庭財(cái)務(wù)分析在理財(cái)規(guī)劃流程中的體現(xiàn)理財(cái)師與客戶建立關(guān)系搜集客課程內(nèi)容家庭財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)知識(shí)家庭資產(chǎn)負(fù)債表的編制與分析家庭收支儲(chǔ)蓄表的編制與分析家庭資產(chǎn)負(fù)債表與收支儲(chǔ)蓄表的關(guān)系現(xiàn)金流量表的編制家庭預(yù)算的編制和控制家庭綜合財(cái)務(wù)比率分析與情景分析綜合案例4西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院課程內(nèi)容家庭財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)知識(shí)4西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院幾個(gè)預(yù)備問題為什么需要編制家庭財(cái)務(wù)報(bào)表家庭財(cái)務(wù)報(bào)表與企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的異同如何做好家庭財(cái)務(wù)分析Keepthe3rdquestioninyourmindduringthewholecourse!5西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院幾個(gè)預(yù)備問題為什么需要編制家庭財(cái)務(wù)報(bào)表5西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院財(cái)務(wù)分析的基本概念會(huì)計(jì)學(xué)的一些基本概念權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制成本價(jià)值與市場(chǎng)價(jià)值借方與貸方6西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院財(cái)務(wù)分析的基本概念會(huì)計(jì)學(xué)的一些基本概念6西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)的一些基本概念借貸記賬法的記賬規(guī)則：有借必有貸，借貸必相等六個(gè)基本項(xiàng)目：資產(chǎn)，負(fù)債，所有者權(quán)益，收入，費(fèi)用，利潤(rùn)7西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)的一些基本概念借貸記賬法的記賬規(guī)則：7西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制權(quán)責(zé)發(fā)生制，收入權(quán)利與支出義務(wù)相配合的原則交付貨物或勞務(wù)時(shí)就記應(yīng)收款收到貨物或勞務(wù)時(shí)就記應(yīng)付款信用卡刷卡時(shí)就記支出收付實(shí)現(xiàn)制，有現(xiàn)金流入或流出時(shí)才記賬信用卡繳款時(shí)才記支出問題：個(gè)人/家庭財(cái)務(wù)應(yīng)采用何種方式？8西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制權(quán)責(zé)發(fā)生制，收入權(quán)利與支出義務(wù)相配合的成本價(jià)值與市場(chǎng)價(jià)值成本價(jià)值：非現(xiàn)金資產(chǎn)的成本價(jià)值以購入時(shí)所支付的現(xiàn)金額來計(jì)算。期末凈值-期初凈值=當(dāng)期儲(chǔ)蓄。可用此等式勾稽記賬的準(zhǔn)確性。市場(chǎng)價(jià)值：在每個(gè)基準(zhǔn)日，以各項(xiàng)資產(chǎn)的最新市場(chǎng)價(jià)值計(jì)算其價(jià)值。當(dāng)期凈值變動(dòng)=當(dāng)期儲(chǔ)蓄+當(dāng)期資產(chǎn)重估調(diào)整+期末實(shí)現(xiàn)的資本利得或損失以市值計(jì)價(jià)可以正確顯示家庭凈財(cái)富現(xiàn)值。9西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院成本價(jià)值與市場(chǎng)價(jià)值成本價(jià)值：非現(xiàn)金資產(chǎn)的成本價(jià)值以購入時(shí)所支借方與貸方（企業(yè)）會(huì)計(jì)科目借方（左）貸方（右）資產(chǎn)增加減少負(fù)債減少增加所有者權(quán)益減少增加收入減少增加費(fèi)用增加減少利潤(rùn)減少增加10西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院借方與貸方（企業(yè)）會(huì)計(jì)科目借方（左）貸方（右）資產(chǎn)增加減少負(fù)借方與貸方（個(gè)人/家庭）會(huì)計(jì)科目借方（左）貸方（右）資產(chǎn)增加減少負(fù)債減少增加凈資產(chǎn)減少增加收入減少增加支出增加減少11西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院借方與貸方（個(gè)人/家庭）會(huì)計(jì)科目借方（左）貸方（右）資產(chǎn)增加借貸記賬實(shí)例情景描述：股票成本10萬，以市價(jià)12萬出售，用來支付保障型保費(fèi)3萬，提前還清信用借款本金8萬，利息1萬。如何記賬？12西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院借貸記賬實(shí)例情景描述：12西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院借貸記賬實(shí)例賣股票：資產(chǎn)減少，記貸方現(xiàn)金：資產(chǎn)增加，記借方資本利得：收入增加，記貸方保障保費(fèi)：支出增加，記借方利息：費(fèi)用增加，記借方償還借款本金：負(fù)債減少，記借方現(xiàn)金：資產(chǎn)減少，記記貸方借方貸方股票10萬現(xiàn)金12萬資本利得2萬保障型保費(fèi)3萬利息費(fèi)用1萬信用借款8萬現(xiàn)金12萬13西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院借貸記賬實(shí)例賣股票：資產(chǎn)減少，記貸方借方貸方股票10萬現(xiàn)金1個(gè)人/家庭與企業(yè)會(huì)計(jì)的區(qū)別個(gè)人/家庭的財(cái)務(wù)報(bào)表不需要對(duì)外公開個(gè)人/家庭的財(cái)務(wù)報(bào)表不不用受到嚴(yán)格的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和國家會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)制度的監(jiān)管個(gè)人/家庭對(duì)減值準(zhǔn)備、折舊的要求不嚴(yán)個(gè)人/家庭對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表和收支儲(chǔ)蓄表的對(duì)應(yīng)關(guān)系要求不嚴(yán)個(gè)人/家庭傾向于處理現(xiàn)金，不進(jìn)行費(fèi)用的資本化原因：目的不同;復(fù)雜度不同14西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院個(gè)人/家庭與企業(yè)會(huì)計(jì)的區(qū)別個(gè)人/家庭的財(cái)務(wù)報(bào)表不需要對(duì)外公開個(gè)人/家庭資產(chǎn)負(fù)債表的編制個(gè)人/家庭資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容個(gè)人/家庭資產(chǎn)負(fù)債表的編制基礎(chǔ)個(gè)人/家庭資產(chǎn)負(fù)債表編制的注意事項(xiàng)15西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院個(gè)人/家庭資產(chǎn)負(fù)債表的編制個(gè)人/家庭資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容15西南個(gè)人/家庭資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)金額負(fù)債金額現(xiàn)金信用卡欠款活期存款小額消費(fèi)信貸其他流動(dòng)性資產(chǎn)其他消費(fèi)性負(fù)債流動(dòng)性資產(chǎn)合計(jì)消費(fèi)性負(fù)債合計(jì)定期存款金融投資借款外幣存款實(shí)業(yè)投資借款股票投資投資性房地產(chǎn)按揭貸款債券投資其他投資性負(fù)債基金投資投資性負(fù)債合計(jì)投資性房地產(chǎn)住房按揭貸款保單現(xiàn)金價(jià)值汽車按揭貸款其他投資性資產(chǎn)其他自用性負(fù)債投資性資產(chǎn)合計(jì)自用性負(fù)債合計(jì)自用房產(chǎn)負(fù)債總計(jì)自用汽車

其他自用性資產(chǎn)凈值自用性資產(chǎn)合計(jì)

資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和凈值總計(jì)16西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院個(gè)人/家庭資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)金額負(fù)債金額現(xiàn)金信用卡欠款活期存款保費(fèi)的分類與記賬方式保費(fèi)分類:根據(jù)項(xiàng)目可分為保障型保費(fèi)與儲(chǔ)蓄型保費(fèi)保障型:定期壽險(xiǎn)/意外險(xiǎn)/醫(yī)療險(xiǎn)/失能險(xiǎn)保障型保費(fèi)當(dāng)作費(fèi)用歸類為理財(cái)支出中儲(chǔ)蓄型:養(yǎng)老險(xiǎn)/退休年金/投資型保單/兩全險(xiǎn)儲(chǔ)蓄型保費(fèi)當(dāng)作儲(chǔ)蓄,所累積的現(xiàn)金價(jià)值當(dāng)作生息資產(chǎn)17西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院保費(fèi)的分類與記賬方式保費(fèi)分類:根據(jù)項(xiàng)目可分為保障型保費(fèi)與儲(chǔ)蓄個(gè)人/家庭資產(chǎn)負(fù)債表的編制基礎(chǔ)資產(chǎn)編制的資料基礎(chǔ)現(xiàn)金:月底盤點(diǎn)余額存款:月底存單余額股票:股票數(shù)量×月底股價(jià)基金:單位數(shù)×月底凈值債券:市價(jià)或面額汽車:二手車行情保單:現(xiàn)金價(jià)值應(yīng)收款:債權(quán)憑證預(yù)付款:訂金支付收據(jù)房地產(chǎn):買價(jià)/最近估價(jià)負(fù)債編制的資料基礎(chǔ)信用卡:簽單對(duì)賬單車貸:賬單月底本金余額房貸:賬單月底本金余額小額負(fù)債:月底本金余額私人借款:借據(jù)耐用平分期付款：賬單月底本金余額18西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院個(gè)人/家庭資產(chǎn)負(fù)債表的編制基礎(chǔ)資產(chǎn)編制的資料基礎(chǔ)負(fù)債編制的資個(gè)人/家庭資產(chǎn)負(fù)債表的注意事項(xiàng)資產(chǎn)負(fù)債表是一個(gè)時(shí)點(diǎn)的存量記錄，要確定是以月底、季底或年底資料編制。第一次做資產(chǎn)負(fù)債表時(shí),要清點(diǎn)自用資產(chǎn)并評(píng)估價(jià)值,成本與市價(jià)分別記錄，并計(jì)算賬面損益。以市價(jià)計(jì)量的資產(chǎn)及凈值可反映個(gè)人真實(shí)財(cái)富。自用資產(chǎn)可提折舊以反映價(jià)值隨使用而降低。無法回收的債權(quán)應(yīng)提呆賬。19西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院個(gè)人/家庭資產(chǎn)負(fù)債表的注意事項(xiàng)資產(chǎn)負(fù)債表是一個(gè)時(shí)點(diǎn)的存量記錄需要重點(diǎn)檢查的三個(gè)等式資產(chǎn)-負(fù)債=凈資產(chǎn)期末凈值-期初凈值=當(dāng)期儲(chǔ)蓄當(dāng)期凈值變動(dòng)=當(dāng)期儲(chǔ)蓄+當(dāng)期資產(chǎn)重估調(diào)整+期末實(shí)現(xiàn)的資本利得或損失20西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院需要重點(diǎn)檢查的三個(gè)等式資產(chǎn)-負(fù)債=凈資產(chǎn)20西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融資產(chǎn)負(fù)債表編制案例現(xiàn)金：1萬，存折余額:2萬外幣存款:1萬美元,成本匯率8.1，年底匯率7.8種類20年繳費(fèi)期已繳5年定期壽險(xiǎn)保額50萬現(xiàn)金價(jià)值0終身壽險(xiǎn)保額10萬現(xiàn)金價(jià)值1萬養(yǎng)老壽險(xiǎn)保額20萬現(xiàn)金價(jià)值5萬投資型保單躉交保費(fèi)10萬帳戶價(jià)值12萬證券名稱數(shù)量成本市價(jià)聯(lián)通10手44.8武鋼20手57.0招商銀行10手615.6基金10000單位11.9自用房產(chǎn)：成本50萬當(dāng)前市價(jià)：70萬房貸余額30萬投資用房產(chǎn)：成本30萬當(dāng)前市價(jià)：40萬房貸余額20萬借給親友(債權(quán))3萬信用卡賬單：1萬汽車：買價(jià)15萬已使用3年折舊50%21西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院資產(chǎn)負(fù)債表編制案例現(xiàn)金：1萬，種類20資產(chǎn)負(fù)債表編制案例參見“個(gè)人家庭財(cái)務(wù)分析表.xls”22西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院資產(chǎn)負(fù)債表編制案例參見“個(gè)人家庭財(cái)務(wù)分析表.xls”22西南個(gè)人/家庭資產(chǎn)負(fù)債表的分析資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)分析負(fù)債比率分析23西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院個(gè)人/家庭資產(chǎn)負(fù)債表的分析資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)分析23西南財(cái)經(jīng)大資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)分析資產(chǎn)負(fù)債第2列-第3列安全性和流動(dòng)性高，可保本，獲利性最低流動(dòng)性資產(chǎn)流動(dòng)性負(fù)債流動(dòng)性凈值主要為個(gè)人/家庭提供實(shí)用價(jià)值自用性資產(chǎn)自用性負(fù)債自用性凈值一般風(fēng)險(xiǎn)較高，獲息性也較高投資性資產(chǎn)投資性負(fù)債投資性凈值按市值計(jì)價(jià)的凈值變動(dòng)=儲(chǔ)蓄+投資資產(chǎn)價(jià)值變動(dòng)+自用資產(chǎn)價(jià)值變動(dòng)24西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)分析資產(chǎn)負(fù)債第2列-第3列安全性和流動(dòng)性高，資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)分析資產(chǎn)：流動(dòng)資產(chǎn)為備用金；投資資產(chǎn)追求收益；自用資產(chǎn)只追求效用；應(yīng)提高投資資產(chǎn)比重。負(fù)債：消費(fèi)負(fù)債盡量避免；投資負(fù)債獲利還清；自用資產(chǎn)的負(fù)債須考慮負(fù)擔(dān)能力。25西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)分析資產(chǎn)：25西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院普通人一生的資產(chǎn)負(fù)債曲線圖投資資產(chǎn)退休自用資產(chǎn)房貸余額年齡金額26西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院普通人一生的資產(chǎn)負(fù)債曲線圖投資資產(chǎn)退自用資產(chǎn)房貸余額年齡金額負(fù)債比率分析總負(fù)債TL=消費(fèi)性負(fù)債CL+投資性負(fù)債IL+自用性負(fù)債UL總資產(chǎn)TA=流動(dòng)性資產(chǎn)CA+投資性資產(chǎn)IA+自用性資產(chǎn)UA負(fù)債比率借貸流動(dòng)率流動(dòng)資產(chǎn)比例融資比率投資資產(chǎn)比例自用貸款成數(shù)自用資產(chǎn)比例TLTA＝×××CLCACATA＋I(xiàn)LIAIATA＋ULUAUATA27西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院負(fù)債比率分析總負(fù)債TL=消費(fèi)性負(fù)債CL+投資性負(fù)債I負(fù)債比率分析收入情況不同，債務(wù)的的承受能力也不同收入穩(wěn)定者，承受能力較高收入變動(dòng)大時(shí)，承受能力較弱消費(fèi)性負(fù)債有消耗性質(zhì)，應(yīng)該盡量避免在合理的承受能力下，投資性負(fù)債可相應(yīng)增加28西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院負(fù)債比率分析收入情況不同，債務(wù)的的承受能力也不同28西南財(cái)經(jīng)ExampleP457,實(shí)例9-329西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院ExampleP457,實(shí)例9-329西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)家庭收支儲(chǔ)蓄表的編制與分析家庭收支儲(chǔ)蓄表的編制家庭收支儲(chǔ)蓄表的結(jié)構(gòu)分析增加家庭儲(chǔ)蓄的著力點(diǎn)與方向30西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院家庭收支儲(chǔ)蓄表的編制與分析家庭收支儲(chǔ)蓄表的編制30西南財(cái)經(jīng)大家庭收支儲(chǔ)蓄表的編制家庭收支儲(chǔ)蓄表的內(nèi)容家庭收支儲(chǔ)蓄表的編制基礎(chǔ)家庭收支儲(chǔ)蓄表編制的注意事項(xiàng)31西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院家庭收支儲(chǔ)蓄表的編制家庭收支儲(chǔ)蓄表的內(nèi)容31西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融家庭收支儲(chǔ)蓄表的內(nèi)容項(xiàng)目金額工作收入其中：薪資收入

其他工作收入

減：生活支出

其中：子女教育金支出

家庭生活支出

其他生活支出

工作儲(chǔ)蓄

理財(cái)收入

其中：利息收入

資本利得

其他理財(cái)收入

減：理財(cái)支出

其中：利息支出

保障型保險(xiǎn)保費(fèi)支出

其他理財(cái)支出

理財(cái)儲(chǔ)蓄

儲(chǔ)蓄

32西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院家庭收支儲(chǔ)蓄表的內(nèi)容項(xiàng)目金額工作收入其中：薪家庭收支儲(chǔ)蓄表的編制基礎(chǔ)家庭支出與預(yù)算編制基礎(chǔ)依家庭特性分類：按項(xiàng)目分：食衣住行育樂按工具分：刷卡/轉(zhuǎn)賬現(xiàn)金按主體分：依家庭成員統(tǒng)計(jì)按對(duì)象分：依支付對(duì)象統(tǒng)計(jì)記賬與預(yù)算統(tǒng)計(jì)基礎(chǔ)要一致家庭收入的編制基礎(chǔ)比照稅務(wù)分類規(guī)劃節(jié)稅工資薪金所得個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得勞務(wù)報(bào)酬所得稿酬所得特許權(quán)使用費(fèi)所得33西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院家庭收支儲(chǔ)蓄表的編制基礎(chǔ)家庭支出與預(yù)算編制基礎(chǔ)家庭收入的編制編制家庭收支儲(chǔ)蓄表的注意事項(xiàng)家庭收支儲(chǔ)蓄表是一段時(shí)期的流量記錄，通常按月結(jié)算。以現(xiàn)金基礎(chǔ)為原則記賬，信用卡在還款時(shí)才記支出。變現(xiàn)資產(chǎn)的現(xiàn)金流入包含本金與資本利得，只有資本利得記收入，收回投資本金為資產(chǎn)調(diào)整。房貸本息攤還只有利息部分記支出，本金還款部分為資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整。34西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院編制家庭收支儲(chǔ)蓄表的注意事項(xiàng)家庭收支儲(chǔ)蓄表是一段時(shí)期的流量記家庭收支儲(chǔ)蓄表編制案例

夫妻二人年稅后工資

16.5萬元家計(jì)支出6萬元贍養(yǎng)父母支出1.2萬元子女大學(xué)學(xué)費(fèi)支出1.5萬元保障型保費(fèi)支出1.3萬元儲(chǔ)蓄型保費(fèi)支出1萬元房貸本金支出2萬元利息支出2萬元

利息收入0.1萬元實(shí)現(xiàn)資本利得1萬元實(shí)現(xiàn)資本損失2萬元

稿費(fèi)稅后收入0.5萬元定期定額投資基金1.2萬元35西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院家庭收支儲(chǔ)蓄表編制案例夫妻二人年稅后工資家計(jì)支出家庭收支儲(chǔ)蓄表編制案例項(xiàng)目金額工作收入170,000其中：薪資收入165,000其他工作收入5,000減：生活支出87,000其中：子女教育金支出15,000家庭生活支出60,000其他生活支出12,000工作儲(chǔ)蓄83,000理財(cái)收入-9,000其中：利息收入1,000資本利得-10,000其他理財(cái)收入

減：理財(cái)支出33,000其中：利息支出20,000保障型保險(xiǎn)保費(fèi)支出13,000其他理財(cái)支出

理財(cái)儲(chǔ)蓄-42,000儲(chǔ)蓄41,000單位：元36西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院家庭收支儲(chǔ)蓄表編制案例項(xiàng)目金額工作收入170,000家庭收支儲(chǔ)蓄表的詳細(xì)科目設(shè)置收入支出可進(jìn)一步細(xì)分，方便進(jìn)行更深入的分析。細(xì)分時(shí)可參照國家統(tǒng)計(jì)局的分類，這樣方便進(jìn)行對(duì)照。分類設(shè)置也可因人而異。自由職業(yè)者和公務(wù)員就可以采取不同的方式。37西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院家庭收支儲(chǔ)蓄表的詳細(xì)科目設(shè)置收入支出可進(jìn)一步細(xì)分，方便進(jìn)行更家庭收支儲(chǔ)蓄表的結(jié)構(gòu)分析工作收入理財(cái)收入理財(cái)支出生活支出工作儲(chǔ)蓄理財(cái)儲(chǔ)蓄工作收入是源頭活水退休后只有理財(cái)收入在工作期間應(yīng)逐年提高理財(cái)收入比重生活支出應(yīng)預(yù)算控制貸款歸還及保費(fèi)繳清應(yīng)在退休前完成退休后只有生活支出理財(cái)支出主要包括利息支出和保障型保險(xiǎn)的保費(fèi)支出38西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院家庭收支儲(chǔ)蓄表的結(jié)構(gòu)分析工作收入理財(cái)收入理財(cái)支出生活支出工作普通人一生的收支曲線圖工作收入生活支出理財(cái)收入理財(cái)支出退休金額年齡39西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院普通人一生的收支曲線圖工作收入生活支出理財(cái)收入理財(cái)支出退金額儲(chǔ)蓄用途分析儲(chǔ)蓄固定用途儲(chǔ)蓄長(zhǎng)期目標(biāo)定額儲(chǔ)蓄可自由使用資金開源節(jié)流自由儲(chǔ)蓄本金提前還款本金定期還款實(shí)現(xiàn)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)旅游等短期目標(biāo)教育儲(chǔ)蓄存款儲(chǔ)蓄型保險(xiǎn)保費(fèi)計(jì)劃貸款還款的本金攤還部分提前還清貸款住房公積金繳存?zhèn)€人養(yǎng)老金繳存40西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院儲(chǔ)蓄用途分析儲(chǔ)長(zhǎng)期可自由使用資金開源自本金本金實(shí)現(xiàn)實(shí)現(xiàn)旅游等增加家庭儲(chǔ)蓄的著力點(diǎn)與方向稅前收入稅后收入儲(chǔ)蓄節(jié)稅規(guī)劃開源計(jì)劃所得稅生活支出支出預(yù)算控管利息保費(fèi)減債減息計(jì)劃保險(xiǎn)組合重組還債投資攤還本金或提前還款讓財(cái)富成長(zhǎng)41西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院增加家庭儲(chǔ)蓄的著力點(diǎn)與方向稅稅儲(chǔ)節(jié)稅規(guī)劃開源所生支出預(yù)算利息收入支出象限與儲(chǔ)蓄方向高支出低收入加班兼職開創(chuàng)收入有效運(yùn)用儲(chǔ)蓄提高投資收益計(jì)劃支出提高儲(chǔ)蓄率量入為出避免消費(fèi)借貸高收入低支出42西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院收入支出象限與儲(chǔ)蓄方向高支出低收入加班兼職開創(chuàng)收入有效運(yùn)用儲(chǔ)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目?jī)善诒容^分析（成本計(jì)）以成本計(jì)本期期末上期期末增減額增長(zhǎng)率本期比率上期比率現(xiàn)金9,00010,000-1,000-10.00%0.68%0.78%活期存款20,00020,00000.00%1.50%1.56%外幣存款81,00081,00000.00%6.08%6.32%股票投資50,00020,00030,000150.00%3.75%1.56%基金投資22,00010,00012,000120.00%1.65%0.78%保單現(xiàn)金價(jià)值170,000160,00010,0006.25%12.76%12.49%投資性房地產(chǎn)300,000300,00000.00%22.52%23.42%其他投資性資產(chǎn)30,00030,00000.00%2.25%2.34%自用房產(chǎn)500,000500,00000.00%37.54%39.03%自用汽車150,000150,00000.00%11.26%11.71%資產(chǎn)總計(jì)1,332,0001,281,00051,0003.98%100.00%100.00%消費(fèi)性借款10,00010,00000.00%0.75%0.78%住房按揭貸款290,000300,000-10,000-3.33%21.77%23.42%投資性房地產(chǎn)按揭貸款190,000200,000-10,000-5.00%14.26%15.61%金融投資借款30,000030,000—2.25%0.00%負(fù)債總計(jì)520,000510,00010,0001.96%39.04%39.81%凈值812,000771,00041,0005.32%60.96%60.19%單位：元注：本期期末借款3萬元全都購買了股票43西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目?jī)善诒容^分析（成本計(jì)）以成本計(jì)本期期末上期期末收支儲(chǔ)蓄表項(xiàng)目?jī)善诒容^分析

本期上期增減額增長(zhǎng)率本期比率上期比率工作收入170,000160,00010,0006.25%105.59%104.03%利息收入1,00080020025.00%0.62%0.52%資本利得10,0008,0002,00025.00%6.21%5.20%資本損失-20,000-15,000-5,00033.33%-12.42%-9.75%收入合計(jì)161,000153,8007,2004.68%100.00%100.00%生活支出87,00085,0002,0002.35%54.04%55.27%利息支出20,00018,0002,00011.11%12.42%11.70%保障型保費(fèi)支出13,00010,0003,00030.00%8.07%6.50%支出合計(jì)120,000113,0007,0006.19%74.53%73.47%儲(chǔ)蓄41,00040,8002000.49%25.47%26.53%單位：元44西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院收支儲(chǔ)蓄表項(xiàng)目?jī)善诒容^分析本期上期增減額增長(zhǎng)率本期比率上期家庭資產(chǎn)負(fù)債表與收支儲(chǔ)蓄表的關(guān)系支出儲(chǔ)蓄收入流動(dòng)性資產(chǎn)+投資性資產(chǎn)+自用性資產(chǎn)=總資產(chǎn)消費(fèi)性負(fù)債+投資性負(fù)債+自用性負(fù)債=總負(fù)債前期累積凈值本期增加凈值儲(chǔ)蓄=本期增加凈值儲(chǔ)蓄用來累積存款、投資置產(chǎn)、償還負(fù)債本金等若以成本計(jì)價(jià)，則當(dāng)月月底的凈值余額與上月月底的凈值余額差異應(yīng)等于當(dāng)月儲(chǔ)蓄額。45西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院家庭資產(chǎn)負(fù)債表與收支儲(chǔ)蓄表的關(guān)系支出儲(chǔ)蓄收入流動(dòng)性資產(chǎn)消費(fèi)性某客戶兩期的資產(chǎn)負(fù)債表和收支儲(chǔ)蓄表

相關(guān)項(xiàng)目發(fā)生的變化如下表所示：以成本計(jì)本期期末上期期末現(xiàn)金9,00010,000活期存款20,00020,000外幣存款81,00081,000股票投資50,00020,000基金投資22,00010,000保單現(xiàn)金價(jià)值170,000160,000投資性房地產(chǎn)300,000300,000其他投資性資產(chǎn)30,00030,000自用房產(chǎn)500,000500,000自用汽車150,000150,000資產(chǎn)總計(jì)1,332,0001,281,000消費(fèi)性借款10,00010,000住房按揭貸款290,000300,000投資性房地產(chǎn)按揭貸款190,000200,000金融投資借款30,0000負(fù)債總計(jì)520,000510,000凈值812,000771,000收支儲(chǔ)蓄表項(xiàng)目相關(guān)資料項(xiàng)目本期工作收入170,000利息收入1,000資本利得10,000資本損失-20,000收入合計(jì)161,000生活支出87,000利息支出20,000保費(fèi)支出13,000支出合計(jì)120,000儲(chǔ)蓄41,000單位：元兩期凈值差異(812,000-771,000)等于本期儲(chǔ)蓄41,000元46西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院某客戶兩期的資產(chǎn)負(fù)債表和收支儲(chǔ)蓄表

相關(guān)項(xiàng)目發(fā)生的變化如下表案例P477,實(shí)例9-547西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院案例P477,實(shí)例9-547西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院下周內(nèi)容家庭財(cái)務(wù)分析（下）48西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院下周內(nèi)容家庭財(cái)務(wù)分析（下）48西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院Seeyounextweek！49西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院Seeyounextweek！49西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院家庭財(cái)務(wù)報(bào)表與預(yù)算的

編制與分析50西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院家庭財(cái)務(wù)報(bào)表與預(yù)算的

編制與分析1西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院BeforePersonalAccounting更多基礎(chǔ)知識(shí)，請(qǐng)自行閱讀：金融機(jī)構(gòu)金融理財(cái)與法律51西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院BeforePersonalAccounting更多基礎(chǔ)家庭財(cái)務(wù)分析在理財(cái)規(guī)劃流程中的體現(xiàn)理財(cái)師與客戶建立關(guān)系搜集客戶財(cái)務(wù)資料編制財(cái)務(wù)報(bào)表搜集客戶信息設(shè)定客戶理財(cái)目標(biāo)與期望診斷家庭財(cái)務(wù)分析當(dāng)前缺失模擬生涯或模擬家庭狀況改變制作理財(cái)規(guī)劃，并與客戶溝通編制預(yù)算掌握理財(cái)規(guī)劃執(zhí)行進(jìn)度定期檢討修正評(píng)估分析客戶一般財(cái)務(wù)狀況與特殊需求協(xié)助客戶執(zhí)行理財(cái)規(guī)劃方案開始記賬分析差異檢討修正創(chuàng)建信賴關(guān)系客戶愿意提供財(cái)務(wù)信息52西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院家庭財(cái)務(wù)分析在理財(cái)規(guī)劃流程中的體現(xiàn)理財(cái)師與客戶建立關(guān)系搜集客課程內(nèi)容家庭財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)知識(shí)家庭資產(chǎn)負(fù)債表的編制與分析家庭收支儲(chǔ)蓄表的編制與分析家庭資產(chǎn)負(fù)債表與收支儲(chǔ)蓄表的關(guān)系現(xiàn)金流量表的編制家庭預(yù)算的編制和控制家庭綜合財(cái)務(wù)比率分析與情景分析綜合案例53西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院課程內(nèi)容家庭財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)知識(shí)4西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院幾個(gè)預(yù)備問題為什么需要編制家庭財(cái)務(wù)報(bào)表家庭財(cái)務(wù)報(bào)表與企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的異同如何做好家庭財(cái)務(wù)分析Keepthe3rdquestioninyourmindduringthewholecourse!54西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院幾個(gè)預(yù)備問題為什么需要編制家庭財(cái)務(wù)報(bào)表5西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院財(cái)務(wù)分析的基本概念會(huì)計(jì)學(xué)的一些基本概念權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制成本價(jià)值與市場(chǎng)價(jià)值借方與貸方55西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院財(cái)務(wù)分析的基本概念會(huì)計(jì)學(xué)的一些基本概念6西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)的一些基本概念借貸記賬法的記賬規(guī)則：有借必有貸，借貸必相等六個(gè)基本項(xiàng)目：資產(chǎn)，負(fù)債，所有者權(quán)益，收入，費(fèi)用，利潤(rùn)56西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)的一些基本概念借貸記賬法的記賬規(guī)則：7西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制權(quán)責(zé)發(fā)生制，收入權(quán)利與支出義務(wù)相配合的原則交付貨物或勞務(wù)時(shí)就記應(yīng)收款收到貨物或勞務(wù)時(shí)就記應(yīng)付款信用卡刷卡時(shí)就記支出收付實(shí)現(xiàn)制，有現(xiàn)金流入或流出時(shí)才記賬信用卡繳款時(shí)才記支出問題：個(gè)人/家庭財(cái)務(wù)應(yīng)采用何種方式？57西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制權(quán)責(zé)發(fā)生制，收入權(quán)利與支出義務(wù)相配合的成本價(jià)值與市場(chǎng)價(jià)值成本價(jià)值：非現(xiàn)金資產(chǎn)的成本價(jià)值以購入時(shí)所支付的現(xiàn)金額來計(jì)算。期末凈值-期初凈值=當(dāng)期儲(chǔ)蓄。可用此等式勾稽記賬的準(zhǔn)確性。市場(chǎng)價(jià)值：在每個(gè)基準(zhǔn)日，以各項(xiàng)資產(chǎn)的最新市場(chǎng)價(jià)值計(jì)算其價(jià)值。當(dāng)期凈值變動(dòng)=當(dāng)期儲(chǔ)蓄+當(dāng)期資產(chǎn)重估調(diào)整+期末實(shí)現(xiàn)的資本利得或損失以市值計(jì)價(jià)可以正確顯示家庭凈財(cái)富現(xiàn)值。58西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院成本價(jià)值與市場(chǎng)價(jià)值成本價(jià)值：非現(xiàn)金資產(chǎn)的成本價(jià)值以購入時(shí)所支借方與貸方（企業(yè)）會(huì)計(jì)科目借方（左）貸方（右）資產(chǎn)增加減少負(fù)債減少增加所有者權(quán)益減少增加收入減少增加費(fèi)用增加減少利潤(rùn)減少增加59西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院借方與貸方（企業(yè)）會(huì)計(jì)科目借方（左）貸方（右）資產(chǎn)增加減少負(fù)借方與貸方（個(gè)人/家庭）會(huì)計(jì)科目借方（左）貸方（右）資產(chǎn)增加減少負(fù)債減少增加凈資產(chǎn)減少增加收入減少增加支出增加減少60西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院借方與貸方（個(gè)人/家庭）會(huì)計(jì)科目借方（左）貸方（右）資產(chǎn)增加借貸記賬實(shí)例情景描述：股票成本10萬，以市價(jià)12萬出售，用來支付保障型保費(fèi)3萬，提前還清信用借款本金8萬，利息1萬。如何記賬？61西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院借貸記賬實(shí)例情景描述：12西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院借貸記賬實(shí)例賣股票：資產(chǎn)減少，記貸方現(xiàn)金：資產(chǎn)增加，記借方資本利得：收入增加，記貸方保障保費(fèi)：支出增加，記借方利息：費(fèi)用增加，記借方償還借款本金：負(fù)債減少，記借方現(xiàn)金：資產(chǎn)減少，記記貸方借方貸方股票10萬現(xiàn)金12萬資本利得2萬保障型保費(fèi)3萬利息費(fèi)用1萬信用借款8萬現(xiàn)金12萬62西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院借貸記賬實(shí)例賣股票：資產(chǎn)減少，記貸方借方貸方股票10萬現(xiàn)金1個(gè)人/家庭與企業(yè)會(huì)計(jì)的區(qū)別個(gè)人/家庭的財(cái)務(wù)報(bào)表不需要對(duì)外公開個(gè)人/家庭的財(cái)務(wù)報(bào)表不不用受到嚴(yán)格的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和國家會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)制度的監(jiān)管個(gè)人/家庭對(duì)減值準(zhǔn)備、折舊的要求不嚴(yán)個(gè)人/家庭對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表和收支儲(chǔ)蓄表的對(duì)應(yīng)關(guān)系要求不嚴(yán)個(gè)人/家庭傾向于處理現(xiàn)金，不進(jìn)行費(fèi)用的資本化原因：目的不同;復(fù)雜度不同63西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院個(gè)人/家庭與企業(yè)會(huì)計(jì)的區(qū)別個(gè)人/家庭的財(cái)務(wù)報(bào)表不需要對(duì)外公開個(gè)人/家庭資產(chǎn)負(fù)債表的編制個(gè)人/家庭資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容個(gè)人/家庭資產(chǎn)負(fù)債表的編制基礎(chǔ)個(gè)人/家庭資產(chǎn)負(fù)債表編制的注意事項(xiàng)64西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院個(gè)人/家庭資產(chǎn)負(fù)債表的編制個(gè)人/家庭資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容15西南個(gè)人/家庭資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)金額負(fù)債金額現(xiàn)金信用卡欠款活期存款小額消費(fèi)信貸其他流動(dòng)性資產(chǎn)其他消費(fèi)性負(fù)債流動(dòng)性資產(chǎn)合計(jì)消費(fèi)性負(fù)債合計(jì)定期存款金融投資借款外幣存款實(shí)業(yè)投資借款股票投資投資性房地產(chǎn)按揭貸款債券投資其他投資性負(fù)債基金投資投資性負(fù)債合計(jì)投資性房地產(chǎn)住房按揭貸款保單現(xiàn)金價(jià)值汽車按揭貸款其他投資性資產(chǎn)其他自用性負(fù)債投資性資產(chǎn)合計(jì)自用性負(fù)債合計(jì)自用房產(chǎn)負(fù)債總計(jì)自用汽車

其他自用性資產(chǎn)凈值自用性資產(chǎn)合計(jì)

資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和凈值總計(jì)65西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院個(gè)人/家庭資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)金額負(fù)債金額現(xiàn)金信用卡欠款活期存款保費(fèi)的分類與記賬方式保費(fèi)分類:根據(jù)項(xiàng)目可分為保障型保費(fèi)與儲(chǔ)蓄型保費(fèi)保障型:定期壽險(xiǎn)/意外險(xiǎn)/醫(yī)療險(xiǎn)/失能險(xiǎn)保障型保費(fèi)當(dāng)作費(fèi)用歸類為理財(cái)支出中儲(chǔ)蓄型:養(yǎng)老險(xiǎn)/退休年金/投資型保單/兩全險(xiǎn)儲(chǔ)蓄型保費(fèi)當(dāng)作儲(chǔ)蓄,所累積的現(xiàn)金價(jià)值當(dāng)作生息資產(chǎn)66西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院保費(fèi)的分類與記賬方式保費(fèi)分類:根據(jù)項(xiàng)目可分為保障型保費(fèi)與儲(chǔ)蓄個(gè)人/家庭資產(chǎn)負(fù)債表的編制基礎(chǔ)資產(chǎn)編制的資料基礎(chǔ)現(xiàn)金:月底盤點(diǎn)余額存款:月底存單余額股票:股票數(shù)量×月底股價(jià)基金:單位數(shù)×月底凈值債券:市價(jià)或面額汽車:二手車行情保單:現(xiàn)金價(jià)值應(yīng)收款:債權(quán)憑證預(yù)付款:訂金支付收據(jù)房地產(chǎn):買價(jià)/最近估價(jià)負(fù)債編制的資料基礎(chǔ)信用卡:簽單對(duì)賬單車貸:賬單月底本金余額房貸:賬單月底本金余額小額負(fù)債:月底本金余額私人借款:借據(jù)耐用平分期付款：賬單月底本金余額67西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院個(gè)人/家庭資產(chǎn)負(fù)債表的編制基礎(chǔ)資產(chǎn)編制的資料基礎(chǔ)負(fù)債編制的資個(gè)人/家庭資產(chǎn)負(fù)債表的注意事項(xiàng)資產(chǎn)負(fù)債表是一個(gè)時(shí)點(diǎn)的存量記錄，要確定是以月底、季底或年底資料編制。第一次做資產(chǎn)負(fù)債表時(shí),要清點(diǎn)自用資產(chǎn)并評(píng)估價(jià)值,成本與市價(jià)分別記錄，并計(jì)算賬面損益。以市價(jià)計(jì)量的資產(chǎn)及凈值可反映個(gè)人真實(shí)財(cái)富。自用資產(chǎn)可提折舊以反映價(jià)值隨使用而降低。無法回收的債權(quán)應(yīng)提呆賬。68西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院個(gè)人/家庭資產(chǎn)負(fù)債表的注意事項(xiàng)資產(chǎn)負(fù)債表是一個(gè)時(shí)點(diǎn)的存量記錄需要重點(diǎn)檢查的三個(gè)等式資產(chǎn)-負(fù)債=凈資產(chǎn)期末凈值-期初凈值=當(dāng)期儲(chǔ)蓄當(dāng)期凈值變動(dòng)=當(dāng)期儲(chǔ)蓄+當(dāng)期資產(chǎn)重估調(diào)整+期末實(shí)現(xiàn)的資本利得或損失69西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院需要重點(diǎn)檢查的三個(gè)等式資產(chǎn)-負(fù)債=凈資產(chǎn)20西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融資產(chǎn)負(fù)債表編制案例現(xiàn)金：1萬，存折余額:2萬外幣存款:1萬美元,成本匯率8.1，年底匯率7.8種類20年繳費(fèi)期已繳5年定期壽險(xiǎn)保額50萬現(xiàn)金價(jià)值0終身壽險(xiǎn)保額10萬現(xiàn)金價(jià)值1萬養(yǎng)老壽險(xiǎn)保額20萬現(xiàn)金價(jià)值5萬投資型保單躉交保費(fèi)10萬帳戶價(jià)值12萬證券名稱數(shù)量成本市價(jià)聯(lián)通10手44.8武鋼20手57.0招商銀行10手615.6基金10000單位11.9自用房產(chǎn)：成本50萬當(dāng)前市價(jià)：70萬房貸余額30萬投資用房產(chǎn)：成本30萬當(dāng)前市價(jià)：40萬房貸余額20萬借給親友(債權(quán))3萬信用卡賬單：1萬汽車：買價(jià)15萬已使用3年折舊50%70西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院資產(chǎn)負(fù)債表編制案例現(xiàn)金：1萬，種類20資產(chǎn)負(fù)債表編制案例參見“個(gè)人家庭財(cái)務(wù)分析表.xls”71西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院資產(chǎn)負(fù)債表編制案例參見“個(gè)人家庭財(cái)務(wù)分析表.xls”22西南個(gè)人/家庭資產(chǎn)負(fù)債表的分析資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)分析負(fù)債比率分析72西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院個(gè)人/家庭資產(chǎn)負(fù)債表的分析資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)分析23西南財(cái)經(jīng)大資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)分析資產(chǎn)負(fù)債第2列-第3列安全性和流動(dòng)性高，可保本，獲利性最低流動(dòng)性資產(chǎn)流動(dòng)性負(fù)債流動(dòng)性凈值主要為個(gè)人/家庭提供實(shí)用價(jià)值自用性資產(chǎn)自用性負(fù)債自用性凈值一般風(fēng)險(xiǎn)較高，獲息性也較高投資性資產(chǎn)投資性負(fù)債投資性凈值按市值計(jì)價(jià)的凈值變動(dòng)=儲(chǔ)蓄+投資資產(chǎn)價(jià)值變動(dòng)+自用資產(chǎn)價(jià)值變動(dòng)73西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)分析資產(chǎn)負(fù)債第2列-第3列安全性和流動(dòng)性高，資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)分析資產(chǎn)：流動(dòng)資產(chǎn)為備用金；投資資產(chǎn)追求收益；自用資產(chǎn)只追求效用；應(yīng)提高投資資產(chǎn)比重。負(fù)債：消費(fèi)負(fù)債盡量避免；投資負(fù)債獲利還清；自用資產(chǎn)的負(fù)債須考慮負(fù)擔(dān)能力。74西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)分析資產(chǎn)：25西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院普通人一生的資產(chǎn)負(fù)債曲線圖投資資產(chǎn)退休自用資產(chǎn)房貸余額年齡金額75西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院普通人一生的資產(chǎn)負(fù)債曲線圖投資資產(chǎn)退自用資產(chǎn)房貸余額年齡金額負(fù)債比率分析總負(fù)債TL=消費(fèi)性負(fù)債CL+投資性負(fù)債IL+自用性負(fù)債UL總資產(chǎn)TA=流動(dòng)性資產(chǎn)CA+投資性資產(chǎn)IA+自用性資產(chǎn)UA負(fù)債比率借貸流動(dòng)率流動(dòng)資產(chǎn)比例融資比率投資資產(chǎn)比例自用貸款成數(shù)自用資產(chǎn)比例TLTA＝×××CLCACATA＋I(xiàn)LIAIATA＋ULUAUATA76西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院負(fù)債比率分析總負(fù)債TL=消費(fèi)性負(fù)債CL+投資性負(fù)債I負(fù)債比率分析收入情況不同，債務(wù)的的承受能力也不同收入穩(wěn)定者，承受能力較高收入變動(dòng)大時(shí)，承受能力較弱消費(fèi)性負(fù)債有消耗性質(zhì)，應(yīng)該盡量避免在合理的承受能力下，投資性負(fù)債可相應(yīng)增加77西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院負(fù)債比率分析收入情況不同，債務(wù)的的承受能力也不同28西南財(cái)經(jīng)ExampleP457,實(shí)例9-378西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院ExampleP457,實(shí)例9-329西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)家庭收支儲(chǔ)蓄表的編制與分析家庭收支儲(chǔ)蓄表的編制家庭收支儲(chǔ)蓄表的結(jié)構(gòu)分析增加家庭儲(chǔ)蓄的著力點(diǎn)與方向79西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院家庭收支儲(chǔ)蓄表的編制與分析家庭收支儲(chǔ)蓄表的編制30西南財(cái)經(jīng)大家庭收支儲(chǔ)蓄表的編制家庭收支儲(chǔ)蓄表的內(nèi)容家庭收支儲(chǔ)蓄表的編制基礎(chǔ)家庭收支儲(chǔ)蓄表編制的注意事項(xiàng)80西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院家庭收支儲(chǔ)蓄表的編制家庭收支儲(chǔ)蓄表的內(nèi)容31西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融家庭收支儲(chǔ)蓄表的內(nèi)容項(xiàng)目金額工作收入其中：薪資收入

其他工作收入

減：生活支出

其中：子女教育金支出

家庭生活支出

其他生活支出

工作儲(chǔ)蓄

理財(cái)收入

其中：利息收入

資本利得

其他理財(cái)收入

減：理財(cái)支出

其中：利息支出

保障型保險(xiǎn)保費(fèi)支出

其他理財(cái)支出

理財(cái)儲(chǔ)蓄

儲(chǔ)蓄

81西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院家庭收支儲(chǔ)蓄表的內(nèi)容項(xiàng)目金額工作收入其中：薪家庭收支儲(chǔ)蓄表的編制基礎(chǔ)家庭支出與預(yù)算編制基礎(chǔ)依家庭特性分類：按項(xiàng)目分：食衣住行育樂按工具分：刷卡/轉(zhuǎn)賬現(xiàn)金按主體分：依家庭成員統(tǒng)計(jì)按對(duì)象分：依支付對(duì)象統(tǒng)計(jì)記賬與預(yù)算統(tǒng)計(jì)基礎(chǔ)要一致家庭收入的編制基礎(chǔ)比照稅務(wù)分類規(guī)劃節(jié)稅工資薪金所得個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得勞務(wù)報(bào)酬所得稿酬所得特許權(quán)使用費(fèi)所得82西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院家庭收支儲(chǔ)蓄表的編制基礎(chǔ)家庭支出與預(yù)算編制基礎(chǔ)家庭收入的編制編制家庭收支儲(chǔ)蓄表的注意事項(xiàng)家庭收支儲(chǔ)蓄表是一段時(shí)期的流量記錄，通常按月結(jié)算。以現(xiàn)金基礎(chǔ)為原則記賬，信用卡在還款時(shí)才記支出。變現(xiàn)資產(chǎn)的現(xiàn)金流入包含本金與資本利得，只有資本利得記收入，收回投資本金為資產(chǎn)調(diào)整。房貸本息攤還只有利息部分記支出，本金還款部分為資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整。83西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院編制家庭收支儲(chǔ)蓄表的注意事項(xiàng)家庭收支儲(chǔ)蓄表是一段時(shí)期的流量記家庭收支儲(chǔ)蓄表編制案例

夫妻二人年稅后工資

16.5萬元家計(jì)支出6萬元贍養(yǎng)父母支出1.2萬元子女大學(xué)學(xué)費(fèi)支出1.5萬元保障型保費(fèi)支出1.3萬元儲(chǔ)蓄型保費(fèi)支出1萬元房貸本金支出2萬元利息支出2萬元

利息收入0.1萬元實(shí)現(xiàn)資本利得1萬元實(shí)現(xiàn)資本損失2萬元

稿費(fèi)稅后收入0.5萬元定期定額投資基金1.2萬元84西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院家庭收支儲(chǔ)蓄表編制案例夫妻二人年稅后工資家計(jì)支出家庭收支儲(chǔ)蓄表編制案例項(xiàng)目金額工作收入170,000其中：薪資收入165,000其他工作收入5,000減：生活支出87,000其中：子女教育金支出15,000家庭生活支出60,000其他生活支出12,000工作儲(chǔ)蓄83,000理財(cái)收入-9,000其中：利息收入1,000資本利得-10,000其他理財(cái)收入

減：理財(cái)支出33,000其中：利息支出20,000保障型保險(xiǎn)保費(fèi)支出13,000其他理財(cái)支出

理財(cái)儲(chǔ)蓄-42,000儲(chǔ)蓄41,000單位：元85西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院家庭收支儲(chǔ)蓄表編制案例項(xiàng)目金額工作收入170,000家庭收支儲(chǔ)蓄表的詳細(xì)科目設(shè)置收入支出可進(jìn)一步細(xì)分，方便進(jìn)行更深入的分析。細(xì)分時(shí)可參照國家統(tǒng)計(jì)局的分類，這樣方便進(jìn)行對(duì)照。分類設(shè)置也可因人而異。自由職業(yè)者和公務(wù)員就可以采取不同的方式。86西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院家庭收支儲(chǔ)蓄表的詳細(xì)科目設(shè)置收入支出可進(jìn)一步細(xì)分，方便進(jìn)行更家庭收支儲(chǔ)蓄表的結(jié)構(gòu)分析工作收入理財(cái)收入理財(cái)支出生活支出工作儲(chǔ)蓄理財(cái)儲(chǔ)蓄工作收入是源頭活水退休后只有理財(cái)收入在工作期間應(yīng)逐年提高理財(cái)收入比重生活支出應(yīng)預(yù)算控制貸款歸還及保費(fèi)繳清應(yīng)在退休前完成退休后只有生活支出理財(cái)支出主要包括利息支出和保障型保險(xiǎn)的保費(fèi)支出87西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院家庭收支儲(chǔ)蓄表的結(jié)構(gòu)分析工作收入理財(cái)收入理財(cái)支出生活支出工作普通人一生的收支曲線圖工作收入生活支出理財(cái)收入理財(cái)支出退休金額年齡88西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院普通人一生的收支曲線圖工作收入生活支出理財(cái)收入理財(cái)支出退金額儲(chǔ)蓄用途分析儲(chǔ)蓄固定用途儲(chǔ)蓄長(zhǎng)期目標(biāo)定額儲(chǔ)蓄可自由使用資金開源節(jié)流自由儲(chǔ)蓄本金提前還款本金定期還款實(shí)現(xiàn)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)旅游等短期目標(biāo)教育儲(chǔ)蓄存款儲(chǔ)蓄型保險(xiǎn)保費(fèi)計(jì)劃貸款還款的本金攤還部分提前還清貸款住房公積金繳存?zhèn)€人養(yǎng)老金繳存89西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院儲(chǔ)蓄用途分析儲(chǔ)長(zhǎng)期可自由使用資金開源自本金本金實(shí)現(xiàn)實(shí)現(xiàn)旅游等增加家庭儲(chǔ)蓄的著力點(diǎn)與方向稅前收入稅后收入儲(chǔ)蓄節(jié)稅規(guī)劃開源計(jì)劃所得稅生活支出支出預(yù)算控管利息保費(fèi)減債減息計(jì)劃保險(xiǎn)組合重組還債投資攤還本金或提前還款讓財(cái)富成長(zhǎng)90西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院增加家庭儲(chǔ)蓄的著力點(diǎn)與方向稅稅儲(chǔ)節(jié)稅規(guī)劃開源所生支出預(yù)算利息收入支出象限與儲(chǔ)蓄方向高支出低收入加班兼職開創(chuàng)收入有效運(yùn)用儲(chǔ)蓄提高投資收益計(jì)劃支出提高儲(chǔ)蓄率量入為出避免消費(fèi)借貸高收入低支出91西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院收入支出象限與儲(chǔ)蓄方向高支出低收入加班兼職開創(chuàng)收入有效運(yùn)用儲(chǔ)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目?jī)善诒容^分析（成本計(jì)）以成本計(jì)本期期末上期期末增減額增長(zhǎng)率本期比率上期比率現(xiàn)金9,00010,000-1,000-10.00%0.68%0.78%活期存款20,00020,00000.00%1.50%1.56%外幣存款81,00081,00000.00%6.08%6.32%股票投資50,00020,00030,000150.00%3.75%1.56%基金投資22,00010,00012,000120.00%1.65%0.78%保單現(xiàn)金價(jià)值170,000160,00010,0006.25%12.76%12.49%投資性房地產(chǎn)300,000300,00000.00%22.52%23.42%其他投資性資產(chǎn)30,00030,00000.00%2.25%2.34%自用房產(chǎn)500,000500,00000.00%37.54%39.03%自用汽車150