電商財務核算流程

電商財務核算流程一、實現(xiàn)電商銷售百貨店和云中央同時確認的前提：1、類似聯(lián)合營銷，一個是統(tǒng)進，一個是統(tǒng)銷。門店是云中央的供貨商，采用2、云中央的銷售、庫存管理仍使用600系統(tǒng)。二、組織架構與業(yè)務模式：電商ERP系統(tǒng)，下設云中央、中心店、山西路等分庫ERP，然后再按各店業(yè)務部門統(tǒng)一對外招商。云中央600系統(tǒng)的商品分為兩塊：一是云中央自己招商：經銷、代銷、聯(lián)營；一是各門店的商品。云中央與各百貨店簽訂經銷合同。在各門店電商部門設置一臺云中央的POS時，錄入云中央POS，發(fā)票開給顧客。1、門店的商品。電商平臺根據(jù)顧客的訂單到門店采購商品，系統(tǒng)提供門店商品的售價即云中央的進價。電商前臺系統(tǒng)自動進入600，庫存一進一出，即進貨與600里做商品的維護、進貨、銷售。云中央的進價由門店給。門店經銷、代銷的商品進價都可以從SAP直接查到，聯(lián)營商品的進價需要根據(jù)回款率計算出來。商品的售價為500元，17%稅率，中心店的供貨價為485元，云中央售出該商品后云中央借：支付寶貸：主營業(yè)務收入500427貸：銷項稅73414借：庫存商品貸：應付賬款—中心店（不含稅）414中心店借：應收賬款—貨款云中央（不含稅）414貸：主營業(yè)務收入414庫存按正常出結算單。ERP庫屬于各門店，門店電商人員在自己電商的ERP中央600里做進貨、銷售，由云中央買給顧客。28入賬。次月將增值稅專票開給云中央。云中央付款。2、需要將云中央ERP庫里己管理、完成。需要與信息部、營運部商討。三、待解決的問題：1、需要統(tǒng)計各百貨店所有的收款方式，云中央將開通所有平臺所有收款方式。2、目前使用的管易系統(tǒng)。以中心店為例：顧客下單在任一電商平臺購買中心店的商品，管易抓單，發(fā)出系統(tǒng)采購訂單。中心店電商部門匯總當日的采購訂單，到中心店采購進貨。做商品驗收錄入云中央的600、中心店經銷商品進貨。中心號、②交易平臺、③收款方式、④商品信息、⑤售價、⑥優(yōu)惠金額、⑦收取顧客郵費、⑧成交價格=⑤-⑥+⑦、⑨發(fā)貨單位。中心店電商設置專崗（類似實體店收銀員），根據(jù)發(fā)貨清單打印POS票和出貨單，倉管人員核對POS票和出貨單，揀貨、包裝、填寫物流單、發(fā)貨。在此設置專崗及倉管復核，是因為錄入ＰＯＳ入云中央的POS，打印云中央的發(fā)票，云中央的發(fā)票給顧客。云中央的600系統(tǒng)將于每日24時自動將當日的POS匯總做銷售。但是云中央收入需要核對每筆成功交易，從【未確認】轉入【各支付寶賬戶】。都需要人工查詢后再加工，形成新的發(fā)貨商品清單。功交易的工作底稿。關于網上銷售收取顧客郵費的問題經與國稅局溝通，作如下處理。云中央公司是委托第三方物流公司（快遞公司）郵寄商品，屬于代收代付的價外收費模式。若網上銷售收取顧客郵費，則POS小票按商品價格和郵費合計金額打印。財務上屬于混合銷售，交17%的增值稅。600客郵費通過這個特殊編碼錄入POS，該合同的結算扣率100%。建議如果顧客不需要郵費發(fā)票，收取的郵費則不錄入POS中。因為一進入POS即作為銷售，交17%的增值稅。月末統(tǒng)計出沖減支付給快遞公司的郵費。３、對賬問題。云中央錄入ＰＯＳ當天即日處理做銷售，對賬的工作由財務完成。數(shù)據(jù)，手工對賬的難度較大。我們希望系統(tǒng)能早日實現(xiàn)自動對賬。各門店的庫存、銷售、退換貨、支付寶都由各店操作，建議各平臺的對賬由各店財務自己完成。貨清單中對應的POS支付寶明細交易導出，發(fā)給云中央財務作為對賬單。認】。借：其他貨幣資金—網上支付【未確認】貸：其他應收款—銷售收款方式【網上支付】借：其他貨幣資金—網上支付【各支付寶賬戶】貸：其他貨幣資金—網上支付【未確認】年末，將【未確認】余額沖電商銷售。⑴月末，其他貨幣資金—網上支付【未確認】會有余額，為暫未到賬的銷售收入，年末，將此余額沖銷售。但是不調整結算貨款。次年年初再調整回來。⑵的商品找出。⑶支付寶到賬金額中除正常銷售款和售后退貨外，收取以下費用：淘寶傭金、返點積分、支付寶費用、淘寶客費用及特殊情況：缺貨理賠。月末，導出支付寶賬戶明細，費用、缺貨理賠可以查出。⑷回款。線下交易目前開通：現(xiàn)金、支票、信用卡、儲值卡等。銷售款歸集主要有兩種方式：一種直接進云中央賬戶，一種由百貨店代收，掛往來賬，月末雙方對賬，清賬。⑴收到現(xiàn)金?？蓪⒃浦醒脘N售收到的現(xiàn)金交存各百貨店代收，雙方掛賬。，借：應收賬款—代售銷貨款【現(xiàn)金】【各百貨店】貸：現(xiàn)金⑵收到支票款借：銀行存款貸：其他應收款—支票若是收到抬頭為百貨店，則進百貨店，同時掛賬借：應收賬款—代售銷貨款【支票】【各百貨店】貸：其他應收款—支票⑶收到信用卡款前期可考慮使用各店現(xiàn)有的銀聯(lián)POS，電商的銷售由各百貨店和銀聯(lián)結算，百貨店和云中央相互掛賬。借：應收賬款—代售銷貨款【信用卡】【各百貨店】貸：其他應收款——銷售收款方式【信用卡】后期可開通云中央公司的銀聯(lián)POS，由云中央直接與銀聯(lián)結算借：銀行存款財務費用—手續(xù)費貸：其他應收款——銷售收款方式【信用卡】⑷月末銷售收到的儲值卡：？借：其他應付款—儲值卡結算【各百貨店】貸：其他應收款—銷售收款方式【儲值卡】2、費用的處理淘寶傭金、返點積分、支付寶費用、淘寶客費用及特殊情況：缺貨理賠。建議：由相關責任人賠付。天貓做賬和操作流程一、天貓店鋪的年度技術服務費：1、性質：天貓年度技術服務費類似于店鋪的年度天貓平臺使用費用，一般為30000元/年；通常為年初的時候從余額中通過相關支付協(xié)議扣減，扣減時賬務處理分錄：借：其他應收款-浙江天貓科技有限公司30000貸：其他貨幣資金-在途資金-支付寶300002、后續(xù)處理方式：（1）年度技術服務費當?shù)赇佭_到協(xié)議銷量的同時，該費用將給予返還。賬務處理分錄借：其他貨幣資金-在途資金-支付寶30000貸：其他應收款-浙江天貓科技有限公司30000（2）年度技術服務費當?shù)赇仜]有達到協(xié)議銷量的同時，該費用將扣減，同時需財務處理：借：營業(yè)費用-店鋪費用-天貓年度技術服務費應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：其他應收款-浙江天貓科技有限公司費用和其他應收款。如年度根據(jù)協(xié)議銷售量可以確定當年度需承擔技術服務費，則應在當年度即確認該筆費用二、天貓店鋪的傭金自動從店鋪的支付寶中扣除其傭金支出。做如下賬務分錄借：其他貨幣資金-在途資金-支付寶其他應收款-天貓傭金其他應收款-天貓積分財務費用-POS手續(xù)費貸：主營業(yè)務收入應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）后續(xù)處理方式：當月發(fā)生的傭金支出于次月10號左右及時在天貓店鋪后臺向天貓做出開具傭金發(fā)票的申請，發(fā)票收到后，做如下賬務分錄：借：營業(yè)費用-店鋪費用-天貓傭金應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：其他應收款-天貓傭金制記賬，即將當月傭金計入當月。三、天貓店鋪的天貓積分1、天貓按收入金額的0.5%計提天貓積分，交易完成后，一般和傭金同步在支付寶余額中扣減。天貓開具的積分發(fā)票借：其他貨幣資金-在途資金-支付寶其他應收款-天貓傭金其他應收款-天貓積分財務費用-POS手續(xù)費貸：主營業(yè)務收入應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）后續(xù)處理方式：同傭金的處理方式一致借：營業(yè)費用-店鋪費用-天貓積分應交稅費-應交增值稅（進項稅額）貸：其他應收款-天貓傭金2、天貓店鋪的消費積分是指客戶在天貓店鋪購買商品用自己賬戶擁有的天貓積借：其他貨幣資金-在途資金-支付寶其他應收款-天貓傭金其他應收款-天貓積分財務費用-POS手續(xù)費貸：主營業(yè)務收入應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）后續(xù)處理方式：由客戶消費積分形成的相關交易，于次月10號左右需向天貓公天貓公司進行收入沖減處理。備注：給顧客的開發(fā)票金額，需要減掉消費積分后的金額，開票。四、天貓店鋪的信用卡刷卡費（線上支付服務費）關手續(xù)費，等同于日常中的POS機刷卡手續(xù)費用。借：其他貨幣資金-在途資金-支付寶其他應收款-天貓傭金其他應收款-天貓積分財務費用-POS手續(xù)費貸：主營業(yè)務收入應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）五、天貓店鋪的淘寶客傭金：性質：天貓店鋪的淘寶客傭金即指客戶在購買過程中，通過淘寶客（中介性質）一般是交易完成后的一周內給予從支付寶余額中扣減。借：其他應收款-淘寶客傭金貸：其他貨幣資金-在途資金-支付寶后續(xù)處理方式：由淘寶客傭金形成的相關交易，于次月10號左右需向天貓公司開具發(fā)票借：營業(yè)費用-廣告宣傳費-淘寶客貸：其他應收款-