便捷酒店預算管理方法

便捷酒店預算管理方法什么是便捷酒店:*便捷酒店可以稱為經(jīng)濟型酒店的一種，是相對于傳統(tǒng)的全面服務酒店而存在的一種酒店業(yè)態(tài)。經(jīng)濟型酒店可以定義為：以價格低廉、服務規(guī)范、性價比高的現(xiàn)代酒店業(yè)態(tài)。說白了就是價格比較合理然后一般只是以住的為主.*便捷酒店（也就是經(jīng)濟型酒店）產(chǎn)生于美國，近幾年才引進中國。經(jīng)濟型酒店的特點是功能簡化，把服務功能集中在住宿上。把餐飲、購物、娛樂功能大大壓縮、甚至沒有?？偼度氲倪\營成本大幅降低，費用減少?？腿说馁M用也就少很多。

*快捷酒店對于傳統(tǒng)賓館有著很明顯的市場優(yōu)勢，是我國酒店行業(yè)真正走向成熟的標志。國外對經(jīng)濟型酒店的劃分主要以價格為標準，結(jié)合國內(nèi)特點，經(jīng)濟型酒店可以定義為：以大眾觀光旅游者和中小商務旅行者為主要服務對象，以客房為核心產(chǎn)品.*以加盟或特許經(jīng)營等經(jīng)營模式為主，價格低廉(一般在300元人民幣以下)、服務規(guī)范、性價比高的現(xiàn)代酒店業(yè)態(tài)。但快捷酒店不等于廉價酒店，連鎖的品牌的快捷酒店在市場競爭力，知名度，統(tǒng)一化管理，客源等多方面有著明顯的優(yōu)勢。7人分粥的故事:規(guī)則1：指定一人負責分粥事宜，成為專業(yè)分粥人士；規(guī)則2：指定一名分粥人士和一名監(jiān)督人士；規(guī)則3：誰都信不過，大家輪流主持分粥，每人1天；規(guī)則4：大家民主選舉一個信的過的人主持分粥：規(guī)則5：民主選舉一個分粥委員會和一個監(jiān)督委員會；規(guī)則6：對于分粥，每人均有一票否決權：規(guī)則7：每人輪流分粥一天，但分粥人要最后領粥。

便捷酒店必須解決的三大問題

1、便捷酒店制度安排,包括：

便捷酒店產(chǎn)權制度

便捷酒店組織機構

便捷酒店管理制度2、便捷酒店的戰(zhàn)略選擇3、便捷酒店文化的塑造預算管理中存在的主要問題１、全面預算管理與企業(yè)戰(zhàn)略的對接２、只停留在預算的編制階段３、預算不夠全面４、預算的調(diào)整５、上下對立６、年末狂歡

預算管理要體現(xiàn)公司的基本理念１、預算管理的著眼為便捷酒店戰(zhàn)略目標２、預算的編制應體現(xiàn)以市場為導向的經(jīng)營理念３、預算目標的分解體現(xiàn)出的是全員管理的理念４、預算的編制自上而下、自下而上的溝通過程體現(xiàn)了決策層、管理層、經(jīng)營層對公司目標和價值的認同。

課程的基本目標1、轉(zhuǎn)變觀念2、理清思路3、提高認識4、優(yōu)化管理

第1單元

便捷酒店預算管理的基本框架

（便捷酒店計劃與預算）

一、計劃是對未來行為的規(guī)劃

(一)便捷酒店戰(zhàn)略計劃戰(zhàn)略計劃是是有關一個個便捷酒店長期發(fā)展的的規(guī)劃：在在未來的年年度里公司司將達到什什么目標、、需要做哪哪些工作、、以及應如何何發(fā)展。所有的便捷酒店都需要一份份戰(zhàn)略計劃劃。即使你你僅管理一一個部門，，即使你的的部門對戰(zhàn)戰(zhàn)略計劃不不做要求，，你也應根根據(jù)自己的的職能了解解。這有利利于你所在在的部門或或便捷酒店保持正確的的發(fā)展方向向。使年度度經(jīng)營計劃劃、預算與與最終的目目標保持一一致，總之之戰(zhàn)略計劃劃能促進便捷酒店的長期發(fā)展展，是便捷酒店成功必不可可少的。關于戰(zhàn)略計計劃1、戰(zhàn)略計計劃的特點點：時間跨跨度通常3－5年2、戰(zhàn)略計計劃要解決決的主要問問題：（1）便捷酒店的真正使命命是什么？？（2）便捷酒店的最終目標標是什么？？（3）便捷酒店未來的前景景如何？（4）為達達到便捷酒店目標我們應應該做什么么主題：便捷酒店戰(zhàn)略計劃主主要解決做做什么的問問題提示：一個個不講戰(zhàn)略略的便捷酒店是沒有方向向的，是漫漫無目的地地經(jīng)營。（二）便捷酒店年度經(jīng)營計計劃經(jīng)營計劃（（BusinessPlan），也也有譯為業(yè)業(yè)務計劃和和商務計劃劃的。1993年12月29日人大常常委會通過過的《公司司法》第46條董事事會職權條條款中用的的是經(jīng)營計計劃。我們所討論論的是定位位在用于便捷酒店內(nèi)部管理的的的經(jīng)營計計劃。它是企業(yè)根根據(jù)既定的的戰(zhàn)略目標標和變化的的市場，在在給定的資資源條件下下制定的年年度經(jīng)營方方案。它是便捷酒店各級管理者者日常運作作和決策的的指導和目目標，也是是股東或上上層主管對對便捷酒店監(jiān)控和評價價的依據(jù)。。關于年度經(jīng)經(jīng)營計劃1、特點：：時間跨度度1年；2、年度經(jīng)經(jīng)營計劃要要解決的主主要問題：：（1）確定定年度目標標（2）規(guī)劃劃年度活動動（3）確定定經(jīng)營對策策主題：年度度決策二、預算是是用貨幣形形式表示的的計劃（一）什么么是便捷酒店預算便捷酒店預算是量化化的經(jīng)營目目標和財務務目標以及及達成目標標的要求，，是用貨幣幣形式表示示的計劃。。（二）便捷酒店預算的組成成1、業(yè)務預預算。用貨幣形式式表示的便捷酒店各項業(yè)務目目標，包括括：（1）經(jīng)營營預算（2）資本本預算（投投資預算））（3）籌資資預算2、財務預預算。包括括：（1）預計計利潤表（2）預計計現(xiàn)金流量量表（3）預計計資產(chǎn)負債債表（三）便捷酒店預算與計劃劃的關系1、便捷酒店戰(zhàn)略計劃是是資本預算算和年度預預算的基點點和前提。。2、預算是是便捷酒店戰(zhàn)略計劃的的具體化，，是年度經(jīng)經(jīng)營計劃的的落實，是是以貨幣形形式反映的的計劃。三、預算管管理的基本本架構便捷酒店戰(zhàn)略計劃便捷酒店年度預算123便捷酒店年度經(jīng)營計劃計劃與預算算計劃戰(zhàn)略計劃年度經(jīng)營計計劃便捷酒店預算便捷酒店業(yè)務預算經(jīng)營預算資本預算籌資預算便捷酒店財務預算預計利潤表表預計資產(chǎn)負負債表預計現(xiàn)金流流量表四、制定經(jīng)經(jīng)營計劃編編制便捷酒店預算的動因因1、提升便捷酒店控制水平（1）提高高企業(yè)經(jīng)營營決策水平平（（2）降低低或避免便捷酒店經(jīng)營風險2、優(yōu)化資資源配置3、提高便捷酒店效率與效益益（1）它允允許管理者者在書面上上犯錯誤；；（2）能能為制定定決策、討討論問題和和解決矛盾盾提供一份份詳細的清清單。（3有了行行動目標和和指南。（（4）促進進權責分明明高效運營營的內(nèi)部管管理體制形形成。4、外部責責任：誰都不愿意意投資于一一個沒有穩(wěn)穩(wěn)定規(guī)劃的的便捷酒店工作研討：：1、你的便捷酒店作預算嗎？？為什么？？2、你的便捷酒店是怎樣處理理計劃與預預算關系的的？不做預算的的借口：1、“業(yè)務務變化太快快”2、“沒沒時間做預預算”3、“我我們太小不不需要預算算”4、“我們們沒有資源源或人”做預算的的道理：：1、不斷斷地變化化意味著著你必須須做預算算，如如果業(yè)務務不變，，就不需需要編預預算。2、預算算在工作作過程中中節(jié)省時時間，如如果有效效地做預預算，就就不會占占用太多多的時間間。3、便捷酒店店承受錯誤誤的余地地很小，，因此好好的預算算很重要要。4、如果果便捷酒店店人員有限限，便捷酒店店預算可以以幫助你你分配最最有限的的資源。。內(nèi)部優(yōu)勢勢是便捷酒店店成功的基基礎，而而劣勢是是便捷酒店店進步的障障礙，通過分析析可以幫幫助我們們確定：：在未來我我們能夠夠作什么么！第2單元元便捷酒店店預算控制制系統(tǒng)規(guī)則３：：經(jīng)營計計劃的細細化和落落實要靠靠預算一、相關關規(guī)定１、公司司法規(guī)定定1999年12月25日通過過的《公公司法》》規(guī)定：：（１）第第38條條第6款款規(guī)定：：股東會有“審議議批準公公司的年度財財務預算算方案、、決算方方案；””的職權權。（2）第第4條第第4款規(guī)規(guī)定：董事會對股東會會負責有有“制訂公公司的財財務預算算方案、、決算方方案”的的職權。。（3）第第50條條第2款款規(guī)定：：經(jīng)理對董事會會負責有有“組織織實施公司司的年度度財務預預算方案案、決算算方案””的職權權。２、國家經(jīng)貿(mào)貿(mào)委通知知３、財政政部：關于企業(yè)業(yè)實行財財務預算算管理的的指導意意見二、便捷酒店店預算的組組成（一）業(yè)業(yè)務預算算（二）財財務預算算三、預算算管理的的基本環(huán)環(huán)節(jié)１、確定定便捷酒店店預算目標標（1）便捷酒店店總目標（2）各各部門的的目標２、編制制便捷酒店店預算（1）便捷酒店店年度經(jīng)營營計劃與與預算編編制（2）部部門年度度經(jīng)營計計劃與預預算編制制３、執(zhí)行、調(diào)調(diào)整與監(jiān)控便捷酒店店預算執(zhí)行行包括：（1）制制定預算算執(zhí)行中中的控制制制度的的建立（2）預預算執(zhí)行行的調(diào)整整。包括括：預算實施施計劃的的調(diào)整，，包括：：期限調(diào)調(diào)整；措施調(diào)整整；結(jié)構構調(diào)整。。預算目標標的調(diào)整整，包括括：經(jīng)營營目標調(diào)調(diào)整；投資目標標調(diào)整；籌資目目標調(diào)整整。（3）預預算執(zhí)行行的反饋饋與報告告制度。。４、考考評評便捷酒店店預算結(jié)果果考評核便捷酒店店預算是預預算管理理的一個個重要環(huán)環(huán)節(jié)，主要工作作包括：：（1）對對差異異的分析析（2）對對業(yè)績評評估（3）對對責任考考核（4）兌兌現(xiàn)獎獎懲（5）優(yōu)優(yōu)化人人員結(jié)構構預算管理理循環(huán)便捷酒店店戰(zhàn)略預預算目標標預預算算編制薪酬計劃劃預預算算考評預預算監(jiān)監(jiān)控四、預算算管理的的作用（1）建立立目標（2）溝溝通和傳傳達（３）審審批和授授權（4）評評價和激激勵五、便捷酒店店預算的地地位（討論））便捷酒店店戰(zhàn)略便捷酒店店預算薪酬計劃劃便捷酒店店預算在公公司管理理中的地位便捷酒店店預算是治治理結(jié)構構下的游游戲規(guī)則則，是與與酒店發(fā)展戰(zhàn)略略相配合合的戰(zhàn)略略保障體體系.八、你所所在的便捷酒店店編預算嗎嗎？為什么？請記?。海河行У念A預算可以以幫助你你把未來帶帶進現(xiàn)實實！有效的預預算可以以防止糟糕糕的工作作！便捷酒店店沒有不做做預算的的理由！！第3單元元便捷酒店店預算目標標的確定定一、便捷酒店店年度經(jīng)營營目標確確定的依依據(jù)（1）酒店戰(zhàn)略計劃劃（2）組組織機構構及崗位位職責（（職位說說明書））（3）市市場標準準：經(jīng)營目標標的提出出者－－－投資人人經(jīng)營目標標的提出出依據(jù)－－市場平平均利潤潤（4）內(nèi)內(nèi)部標準準：歷史水平平；未來潛力力。二、經(jīng)營營目標確確定的基基本方法法（一）SWOT分析1、SWOT的的目的SWOT分析就是是對企業(yè)業(yè)的內(nèi)部條件件的優(yōu)勢（Strengths）與劣勢勢（Weaknesses）及對外部環(huán)境境的機會（（Opportunities）與威脅（Threats）四個方面做做詳細深入的的解析，以了了解企業(yè)的內(nèi)部條件及及所處的外部環(huán)環(huán)境，并將其其作為制訂公公司經(jīng)營目標標的依據(jù)。2、SWOT分析的內(nèi)容容《1》內(nèi)部條條件分析優(yōu)勢勢（S）與劣劣勢（W）包括：客房、品牌、市場場和廣告、營營銷和運做等等，具體：（1）組織：：組織機構之之間的溝通（2）管理：品質(zhì)、成本本、改善制度度。。。（3）營銷：：市場、價格格、廣告、網(wǎng)網(wǎng)絡。。。。。（4）人力：：招聘、任用用、訓練、技技術、晉升、、薪資、退休休。（5）研發(fā)：：新產(chǎn)品、新新技術、新服服務。。。（6）財務：：資產(chǎn)、損益益、投資報酬酬。。。（7）咨訊：：計算機、信信息溝通?！?》外部環(huán)環(huán)境分析機會會（O）與威威脅（T）主題：環(huán)境審審視目標：考察企企業(yè)運作的環(huán)環(huán)境，并以此此作為經(jīng)營決決策的基礎探詢對你的酒店產(chǎn)生影響的環(huán)環(huán)境發(fā)展趨勢勢考察政治、經(jīng)經(jīng)濟、社會和和技術因素充分利用你的的管理才能來來識別這些因因素評價環(huán)境的影影響，并在你你的計劃中對對此加以考慮慮《3》便捷酒店定位分析SWOT矩陣優(yōu)勢（S）劣劣勢勢（W）保持空白1122機會（O）1SO戰(zhàn)略WO戰(zhàn)略2（（增長長）（（轉(zhuǎn)型）威脅（T）1ST戰(zhàn)略WT戰(zhàn)略略2（（多樣樣化）（（防御）（二）年度經(jīng)經(jīng)營計劃目標標設定要領：：5W2H原原則（1）Want（要要做什么）－－－目標是什什么（2）Why(為為什么要做)－－目標是是不是有力支支撐部門目標標（3）When(何何時去做，何何時結(jié)束)－－－目標時限限（4）Were（在在何地做）－－－在哪里完完成（5）Who(有有誰去做)－－－目標責任任人是誰（6）How(如如何做)－－－目標執(zhí)行手手段，關鍵措措施是什么（7）Howmuch(做到什什么程度，需需要多大代價價)－－需要要做到什么程度度，需要什么么資源支持，，會有什么風風險或障礙５W２H應用用案例：實際際運用時可簡簡化為；５要要素某便捷酒店經(jīng)營目標體系系：１、基本指標標：營業(yè)收入入、營業(yè)利潤潤、營業(yè)利潤潤現(xiàn)金率。２、輔助指標標：不良資產(chǎn)產(chǎn)處理率、成成本費用收益益率、資產(chǎn)周周轉(zhuǎn)率。３、修正指標標：市場占有有率、預算準準確率。４、否決指標標：特別責任任事項例如：某便捷酒店選定的經(jīng)營目目標（1）銷售規(guī)規(guī)模多大，增增長率是多少少？（２）貢獻毛毛益是多少？？貢獻毛益率率？（３）目標利利潤是多少？？增長率是少少？（4）利潤凈凈現(xiàn)金率是多多少？第4單元：便捷酒店預算編制預算健身房桑拿夜總會餐飲客房財務前廳總經(jīng)辦質(zhì)檢工程食堂保安網(wǎng)絡銷售PA一、便捷酒店預算編制的基基本原則1、全面性凡與便捷酒店經(jīng)營目標有關關的業(yè)務、事事項均應在預預算中得以反反映。2、真實性預算是指導經(jīng)經(jīng)營的，虛假假的預算要么么是一紙空文，要么將將企業(yè)帶向危危險的境地。。因此，預算可以不很很準確，但不不能不真實。。3、可行性所有的預算目目標均應切實實可行。4、可控性進行預算執(zhí)行行的控制，應應該能確定具具體的責任主體。5、嚴肅性預算一經(jīng)下達達，就成了便捷酒店的“法律”，，不得輕易改變。。6、可調(diào)整性性沒有百分之百百準確的預算算，當預算本本身存在問題和客觀環(huán)環(huán)境發(fā)生重大大變動時，可可做適當調(diào)整。7、保密性為了企業(yè)的安安全運作,預預算應有限度度的保密。二、便捷酒店預算編制流程程（一）總體流程程1、下達目標標（自上而下下）董事會（財務務部）下達任任務給各職能部門；2、編制預算算（自下而上上）各職能部門參參與預算草案案的編制；3、審查平衡衡（自上而下下）４、審議批準準５、下達執(zhí)行行（二）每年預預算編制應做做出工作時間間表每年預算提前前一個季度（（3個月）進進行，時間表表分三個階段段：1、預算準備備階段（9月月20日－－－10月31日）（1）9月20日－10月10日預預算工作組工工作要點：A、總結(jié)當年年預算進展，，預計預算完完成情況，形形成預算初步總結(jié)；；B、提出明年年預算工作的的總目標，包包括目標利潤潤和營業(yè)規(guī)模；C、就預算年年度的預算編編制、考核做做出安排，提提出工作建議，報預預算委員會。。（2）10月月11－13日預算委員員會工作要點點：對預算工作組組提出的目標標體系和組織織工作方案進進行討論，提提出修改意見見，報總裁辦辦公會。（3）10月月14－18日總裁辦公公會：A、總經(jīng)辦根據(jù)酒店發(fā)展戰(zhàn)略、預預算工作組組和委員會提提出的建議，，總裁、副總總裁分別測算算、提出預算算年度的經(jīng)營營目標；；B、確定酒店目標利潤和營營業(yè)規(guī)模，下下達給預算委委員會至工作作做。（4）10月月19－24日預算工作作組：根據(jù)總裁辦最最終確定的經(jīng)經(jīng)營目標，具具體提出各部部門、各二級級便捷酒店預算年度的主主要指標。（5）10月月25－27日，預算工工作組：向人事部、財財務部、企劃劃部、投資管管理部等各職職能部門通報報明年預算目目標方案、指指標體系和預預算組織工作作方案，聽取取意見。（6）10月月28－31日預算工作作委員會：開會審議、批批準預算工作作組提出的經(jīng)經(jīng)過職能部門門討論的目標標方案、指標標體系和預算算組織方案。。2、預算編制制階段（11月1日－12月7日））（1）11月月1－3日預預算工作組：：召開酒店預算編制工作作會議，將預預算目標體系系和工作基本本方案、預算算表格下發(fā)給給各職能部門門、二級單位位。（2）11月月4－6日，，各工作預算算小組：召開本部門預算會議，安安排時間進度度和規(guī)定質(zhì)量量要求。（3）11月月7日－20日，各預算算編制單位：：職能部門與與業(yè)務進行行預算的編編制工作。。（4）11月21－－26日各各預算工作作小組：A、討論、、匯總、調(diào)調(diào)整本單位位預算工作作方案；B、向預算算工作組報報告預算草草案。（5）11月27－－12月7日，總公公司預算工工作組：A、匯總初初步方案；；對不合理理的預算進進行調(diào)整、、討論通過過或駁回重重編，在此此基礎上，，形成初步步結(jié)論。B、將預算算初稿分發(fā)發(fā)給各職能能部門，各各職能部門門討論簽署署意見后，，返回給預預算工作組組。3、預算確確定階段（（12月8日－25日）（1）12月8－20日，工工作要點：：A、預算工工作組將確確定的預算算方案提交交預算委員員會審議，，不合格的的部分駁回回重編；B、預算委委員會將預預算方案的的修訂稿交交總裁辦公公室簽署下下發(fā)。（2）12月20－－－25日日，工作要要點：打印裝訂成成正式的預預算手冊，，將預算手手冊下達。。三、便捷酒店預算管理組組織（一）預算管管理組織系系統(tǒng)1、獨資酒店（1）預算算決策機構構酒店經(jīng)理（總裁裁）辦公會會酒店預算委員會會（2）預算算組織機構構財務部企劃部酒店預算工作組組人人事部審計部（3）預算算編制執(zhí)行行機構預算編制、、執(zhí)行單位位利潤中心、、費用中心心（4）預算算監(jiān)督機構構財務部企劃部總公司人人事部審計部2、股份份酒店股東大會（1）預算算決策機構構董事會（2）預算算組織機構構：預算工作組組（委員會會）（3）預算編編制執(zhí)行機機構-----預算編制制執(zhí)行單位位（4）預算算監(jiān)管機構構---------便捷酒店財務部（二）公司司預算委員員會1、定位。。例如：麗江便捷酒酒店規(guī)定：預算委員會會在酒店預算組織體體系中居于于核心地位位，在總裁裁辦公會議議授權下處處理和決定定酒店預算管理的的重大事宜宜。預算委員會會與總裁辦辦公會的行行政關系預算委員會會隸屬總裁裁辦公會領領導，向總總裁辦公會會負責和報報告工作。?？偛棉k公公會負責審審議批準預預算委員會會提交的下下列議案：：（1）酒店年度整體經(jīng)經(jīng)營目標和和計劃；（2）酒店年度預算方方案，包括括公司資本本性投資預預算；（3）酒店年度財務決決算與整體體與預算的的考評結(jié)果果。2、組織分分工（1）主席席（2）執(zhí)行行主席（3）委員員3、成員構構成（1）組織織構成主席由酒店總裁擔任；；執(zhí)行主席建建議由公司司財務財務務總監(jiān)。委員由酒店副總及酒店相關各職能能部門經(jīng)理理擔任。（2）委員員確認（3）秘書書的確認由財務部預預算相關人人員擔任，，并經(jīng)預算算委員會確確認。4、職責與與權力5、議事規(guī)規(guī)則（三）便捷酒店預算工作組組1、定位。。2、組織分分工。3、成員構構成：成員員確認、構構成。4、職責與與權力5、工作規(guī)規(guī)則四、酒店預算編制系系統(tǒng)主要解決的的問題１、Who－－誰來來編制預算算２、What－－編編制什么預預算３、How－－如如何編制預預算最好以表格格的形式（一）酒店預算編制設設計及案例研討討總裁（經(jīng)理理）提出年年度經(jīng)營目目標1、提出目目標的依據(jù)據(jù)：A、酒店發(fā)展戰(zhàn)略；；B、預期市市場變動；；C、宏觀政政策變動；；D、主要競競爭對手的的業(yè)績及表表現(xiàn)；E、酒店上年實際業(yè)業(yè)績及其增增長率。2、方法：：SWOT分析法。。案例：上海華亭賓賓館各中心預算算項目一覽覽表單位負負責責預算項目目負負責責人企劃部酒店年度經(jīng)營目目標各利潤中心心營營業(yè)收入入預算、營營業(yè)成本預預算流轉(zhuǎn)稅預算算、營業(yè)費費用預算現(xiàn)金流量預預算。各職能部門門相相關管理理費用預算算投資管理部部資資本性投投資預算人事部工工資福福利預算、、職工培訓訓預算單位負負責預算算項目負負責人人總裁辦大大修修理費用、、中修理費費用、能源源費用物業(yè)管理費費用、廣告告費用、展展覽費用樣品宣傳費費用、車輛輛使用費用用等預算。。財務部財財務務費用預算算、所得稅稅預算、融融資預算短期投資預預算。（二）預算算編制的基基本等式數(shù)據(jù)＋假假設＝＝預測結(jié)果果規(guī)則１：數(shù)據(jù)、假設設與預測結(jié)結(jié)果之間要要始終保持持一個簡單的邏輯輯關系。規(guī)則２：努力尋求平平衡。我們們要問自己己“數(shù)據(jù)與與假設哪個環(huán)節(jié)更薄薄弱”，然然后集中精精力解決在在薄弱環(huán)節(jié)。（三）預算算內(nèi)容的銜銜接經(jīng)驗１、以平均均資本利潤潤率為起點點確定利潤潤目標２、以市場場需求為基基礎編制銷銷售預算３、、以以內(nèi)內(nèi)部部管管理理改改善善為為基基礎礎制制定定成成本本費費用用預預算算４、、以以尋尋求求潛潛在在的的獲獲利利機機會會為為基基礎礎提提出出投投資資預預算算５、、以以尋尋求求現(xiàn)現(xiàn)金金收收支支平平衡衡為為基基礎礎制制定定籌籌資資預預算算和和現(xiàn)金金流流量量預預算算A、、公公司司業(yè)業(yè)務務預預算算編編制制演演示示一、、經(jīng)經(jīng)營營預預算算的的編編制制（一一））銷銷售售預預算算1、、銷銷售售預預算算表表格格見講講義義2、銷售售預預算算編編制制的的依依據(jù)據(jù)科學學的的銷銷售售預預測測；；產(chǎn)品品的的銷銷售售單單價價；；產(chǎn)品品銷銷售售的的收收款款條條件件3、、銷售售預預算算的的主主要要內(nèi)內(nèi)容容確定定預預算算年年度度的的銷銷售售量量年度度預預算算的的銷銷售售數(shù)數(shù)量量根根據(jù)據(jù)市市場場預預測測或或銷銷售售合合同同并并結(jié)結(jié)合合企企業(yè)業(yè)生生產(chǎn)產(chǎn)能能力力加加以以確確定定；；確定定預預算算年年度度的的銷銷售售單單價價預算算年年度度的的銷銷售售單單價價根根據(jù)據(jù)市市場場供供求求關關系系并并通通過過價價格格決決策策來來決決定定；；確定定預預算算年年度度的的銷銷售售收收入入預算算年年度度銷銷售售收收入入按按下下列列公公式式計計算算：：預算算銷銷售售收收入入=預計計銷銷售售數(shù)數(shù)量量Х預預計計銷銷售售單單價價預計計現(xiàn)現(xiàn)金金收收入入為了了便便于于編編制制現(xiàn)現(xiàn)金金預預算算，，在在銷銷售售預預算算中中，，還還應應附附有有預預算算期期間間的的預預計計現(xiàn)現(xiàn)金金收收入入計計算算表表。。預預計計現(xiàn)現(xiàn)金金收收入入計計算算表表主主要要包包括括：：前期期應應收收貨貨款款的的收收回回；；本期期現(xiàn)現(xiàn)銷銷收收入入。。4、銷售預算算的編制制方法通常情況況下應分分別按產(chǎn)產(chǎn)品的名名稱、業(yè)業(yè)務類型型、部門門、便捷酒店店匯總編制制。(二)經(jīng)營預算見講義u經(jīng)營預算在銷銷售預算算的基礎礎上編制制經(jīng)營預算是在在銷售預預算的基基礎上編編制的，，同時經(jīng)營預算又為為進一步步編制酒店預算期的的成本和和費用預預算提供供依據(jù)。。u經(jīng)營預算規(guī)劃劃的主要要內(nèi)容服務什么？銷售多少？u經(jīng)營預算編制制的依據(jù)據(jù)預算期預預計銷售售數(shù)量預計平均房價價預計餐飲銷售售量u經(jīng)營預算編制制的方法法經(jīng)營預算的編編制一般般只確定定預算期期的預計計數(shù)量，其基基本公式式為：預算經(jīng)營數(shù)量=（預計銷銷售數(shù)量量×客房平平均房價價）二、資本本預算1、規(guī)劃劃投資活活動2、投資資部編制制3、按投投資的類類別編制制4、內(nèi)含含當年預預算和未未來預算算三、籌資資預算1、規(guī)劃劃籌資活活動2、財務務部門編編制3、按籌籌資的種種類和資資金成本本等編制。B、財務務預算演演示１、酒店財務部門門編２、包括括：三張張表｛利潤表、、收入和和費用表表、管理利潤潤表｝３、根據(jù)據(jù)業(yè)務預預算編制制第5單元元：酒店預算的執(zhí)執(zhí)行把握過程程中的游游戲規(guī)則則誰說我可可以不管管？一、酒店預算監(jiān)控控系統(tǒng)構構成（一）監(jiān)監(jiān)控系統(tǒng)統(tǒng)構成１、預算算執(zhí)行控控制２、預算算調(diào)整控控制３、預算算反饋控控制（二）預預算監(jiān)控控主體１、財務務總監(jiān)－－酒店預算運行行情況的的高層監(jiān)監(jiān)控主體體２、相關關職能部部門的監(jiān)監(jiān)控A、財財務部門門的權責責地位：預算監(jiān)控控中心和和信息反反饋中心心（１）保保證預算算監(jiān)控系系統(tǒng)的正正確構成成和實施施；（２）保保證各監(jiān)監(jiān)控主體體之間及及其與預預算委員員會之間的信信息溝通通；（３）為為預算監(jiān)監(jiān)控系統(tǒng)統(tǒng)制定相相應的質(zhì)質(zhì)量標準準（４）負負責全面面預算編編制的組組織工作作，對全全面預算的的準確性性進行監(jiān)監(jiān)控；（５）負負責年度度決算工工作，對對財務報報告的真真實性負負責；（２）監(jiān)監(jiān)控預算算執(zhí)行過過程的資資金狀況況。B、審計計部（１）對對預算執(zhí)執(zhí)行情況況進行日日常監(jiān)督督；（２）對對預算執(zhí)執(zhí)行、仲仲裁、調(diào)調(diào)整進行行專項調(diào)調(diào)查；（３）對對各部門提交的預預算反饋饋報告進進行審計計驗證；；（４）對對預算監(jiān)監(jiān)控系統(tǒng)統(tǒng)的質(zhì)量量和有效效性進行行評估。。C、企劃部。（１）測測定酒店年度預算算目標值值（２）監(jiān)監(jiān)控預算算指標分分解（３）考考評各預預算單位位預算執(zhí)執(zhí)行結(jié)果果。D、人力力資源部部（１）與與預算相相關的薪薪酬體系系的建立立；（２）組組織期末末對全體體員工的的考評和和獎懲工工作；（３）對對預算調(diào)調(diào)整中人人力資源源方面提提出建議議。E、酒店經(jīng)營部門門（１）對對預算執(zhí)執(zhí)行情況況進行監(jiān)監(jiān)控（２）對對業(yè)務預預算差異異進行分分析，并并實施日日常管理理。二、酒店預算監(jiān)控控的制度度保障方法：１、建立立完善的的內(nèi)部控控制制度度，確保保各項業(yè)業(yè)務安全全高效運行行。２、預算算運行要要與酒店內(nèi)控制度度相匹配配。建議：酒店應完善下下列監(jiān)控控制度,使其與與預算管管理制度度相匹配。。1、采購購業(yè)務監(jiān)監(jiān)控制度度主要監(jiān)控控點：（1）職職務分離離與相應應責任控控制（2）采采購請購購單控制制（3）訂訂貨控制制（4）貨貨物驗收收控制（5））付款款業(yè)務務控制制（6））會計計稽核核與對對賬2、銷銷售業(yè)業(yè)務監(jiān)監(jiān)控制制度主要監(jiān)監(jiān)控點點：（1））職務務分離離與相相應責責任控控制（2））訂單單：餐飲飲、客客房、、KTV等等控制（3））銷售售價格格政策策控制制（4））銷售售發(fā)票票控制制（5））收款款業(yè)務務控制制（6））退貨貨業(yè)務務控制制3、儲儲存業(yè)業(yè)務監(jiān)監(jiān)控制制度主要監(jiān)監(jiān)控點點：（1））存貨貨保管管責任任制度度（2））存貨貨收發(fā)發(fā)、計計量控控制（3））存貨貨永續(xù)續(xù)盤存存制下下的實實地盤盤點控控制（4））存貨貨保管管控制制（5））存貨貨質(zhì)量量控制制4、對對外投投資業(yè)業(yè)務控控制主要監(jiān)監(jiān)控點點：（1））職務務分離離與相相應責責任控控制（2））投資資調(diào)查查、分分析、、審批批控制制（3））投資資取得得、保保管和和處置置控制制（4））投資資核算算控制制5、應應收賬賬款監(jiān)監(jiān)控制制度主要監(jiān)監(jiān)控點點：（1））客戶戶信用用評估估（2））應收收賬款款跟蹤蹤管理理（3））賬齡齡分析析（4））壞賬賬管理理7、費費用監(jiān)監(jiān)控制制度主要監(jiān)監(jiān)控點點：（1））費用用項目目統(tǒng)一一劃分分控制制（2））重點點費用用單項項管理理（3））費用用借款款、報報銷控控制8、融融資業(yè)業(yè)務監(jiān)監(jiān)控制制度主要控控制點點：（1）融融資集集中管管理控控制（2））融資資項目目報批批程序序控制制（3））融資資成本本與融融資風風險控控制三、預預算執(zhí)執(zhí)行過過程中中的控控制（一））權限限的劃劃分實行授授權管管理，，做到到：１、酒店所有人人員不不經(jīng)合合法授授權，，不能能行權權；２、酒店所有業(yè)業(yè)務，，不經(jīng)經(jīng)授權權，不不能執(zhí)執(zhí)行；；３、經(jīng)經(jīng)營業(yè)業(yè)務一一經(jīng)授授權，，必須須予以以執(zhí)行行。內(nèi)容涉涉及：：１、業(yè)業(yè)務流流。內(nèi)內(nèi)控制制度與與預算算運行行的匹匹配。。２、資資金流流。資資金的的使用用與預預算監(jiān)監(jiān)控的的匹配配如：資資金監(jiān)監(jiān)控卡卡。付付款、、費用用、收收款。。（二））預算算仲裁裁１、預預算仲仲裁機機構酒店預算委委員會會２、基基本原原則（１））公正正原則則（２））整體體利益益高于于局部部利益益原則則四、公公司預預算的的調(diào)整整（一））預算算調(diào)整整的條條件１、外外部市市場發(fā)發(fā)生重重大變變化；；２、酒店內(nèi)部資資源發(fā)發(fā)生重重大變變化３、增增補臨臨時預預算；；４、國國家政政策發(fā)發(fā)生重重大變變化５、預預算單單位主主要管管理、、經(jīng)營營人員員變動動６、酒店內(nèi)部調(diào)調(diào)整７、突突發(fā)事事件（二））預算算調(diào)整整的權權限及及程序序１、申申請。。預算酒店向主管管領導導提出出申請請；主主管領領導同同意后后向預預算工工作組組提交交申請請；預預算工工作組組上報報預算算調(diào)整整申請請。２、審審議。。預算工工作組組審議議后提提交預預算委委員會會３、批批準。。預算委委員會會審議議批注注后通通知工工作組組并傳傳達預預算執(zhí)執(zhí)行單單位。。五、酒店預算執(zhí)執(zhí)行情情況的的反饋饋方法：：建立立預算算反饋饋報告告制度度１、報報告制制度核核心：：報告內(nèi)內(nèi)容和和時間間頻度度。２、反反饋方方式：：（１））定期期書面面報告告（２）例會會制度。預算執(zhí)行單單位、工作作組、委員員會描述差異；；分析原因因；提出下下期工作計計劃調(diào)整1、預算表表格（（各業(yè)務單單位提供））2、預算工工作總結(jié)請記住：制制定規(guī)則重重要執(zhí)行規(guī)則更更重要。第6單元酒店預算的考評評規(guī)則４：你你想要什么么，就獎勵勵什么。老板，我們們該獎勵我我們想要的的一、績效考考評原則１、可控原原則即考評主體體所能控制制的業(yè)務或或因素，可可控因素帶帶來的差異異應該由預預算主體負負責，利益益分配也應應以此為前前提。預算算責任主體體的構建原原則：（1）干什什么就管什什么（2）責任任可控（3）目標標一致２、區(qū)分不不同層級考考評原則（１）公司司高層管理理者－－做做正確的事事戰(zhàn)略目標的的實施、管管理狀況（２）中層層管理者－－－把事做做正確工作目標的的完成（３）業(yè)務務人員－－－正確的做做事計劃完成、、責任履行行?？荚u中中關注過程程中的規(guī)范范性、主動動性、責任任性等關鍵鍵行為。３、區(qū)分對對個人和集集體考評原原則４、區(qū)分不不同工作性性質(zhì)的考評評原則５、公平、、公開考評評原則?？荚u標準、、程序等要要公開、公公平。MBO目標標管理績效效考核表姓名：陳異部門：行政政部職職務務：部長考考核年度度：2013上半年目標績效指指標量量化績效指指標卓越5優(yōu)優(yōu)秀4良良好3一一般2較較差1行政成本控控制與效率率行為車車輛合理理安排、辦辦公成本、、通知準確確度VV行政管理體體系建立與與完善符符合實際際的體系、、政規(guī)明確確度、推行行力VV管理隊伍團團隊建設與與培育綜綜合素質(zhì)質(zhì)提升、團團隊精神和和意識推行行度VV單位整體形形象和影響響力管管理指南明明確性、員員工現(xiàn)實表表現(xiàn)達標VV文件規(guī)章、、政策管理理效率文文件有效效保管、使使用，政策策宣貫力度度VV保衛(wèi)、保密密安全環(huán)境境建設各各項安全全制度教育育、檢查、、落實度VV主要成果指指標KR（業(yè)績））主主要要能力指標標KP（品格格）會議組織、、來訪接待待效率會會議準備備工作設備備檢查、來來訪滿意度度VV溝通力對對各部門有有效溝通、、信息準確確、一致性性VV理解力正正確理解上上級事先準準備程度目目標理解度度VV條理性工工作計劃性性、有序安安排度、輕輕重緩急度度VV持續(xù)改善管管理意識不不斷改善善的意識和和態(tài)度、改改善推動力力VV公正、公平平性協(xié)協(xié)調(diào)調(diào)各部門和和員工的客客觀性、一一致性VV勤奮、努力力性不不斷斷追求工作作的圓滿、、努力學習習新知識VV靈活、主動動性處處理理問題時與與單位目標標相符的靈靈活性VV認真、忍耐耐性不不強強調(diào)客觀主主觀，對不不能理解的的忍耐度VV842130128考核小組評評語綜綜合分分數(shù)審審核小組評評語建建議發(fā)展措措施自自我評評分：41考核分分：42簽名年年月月日日簽簽名名：年年月月日日分分管管領導簽名名：二、績效考考評的目的的１、激勵２、溝通３、改進三、績效考考評的程序序和方法（一）程序序１、收集資資料２、確定差差異３、分析原原因，明確確責任。４、實施獎獎懲。（二）方法法－－－集集體綜合評價得得分法。設計：１、選定主主指標和附附指標２、確定權權數(shù)比重３、確定得得分計算方方法４、與獎懲懲制度掛鉤鉤四、激勵制制度的安排排R＝W＋K１Y＋K２（X－Y））若X大于等于于YR＝W＋＋K１Y＋K３（X－Y））若X小于等于于Y注釋：R－預算執(zhí)執(zhí)行者總報報酬W－總報酬酬中固定工工資部分K１K２K３－上級設定定的報酬系系數(shù)X－實際指指標Y－－預預算算指指標標第7單單元元：：工工作作研研究究一、、酒店店預算算控控制制體體系系1、、單單純純預預算算模模式式－－－預預算算表表格格2、、綜綜合合預預算算模模式式戰(zhàn)略略計計劃劃－－年年度度經(jīng)經(jīng)營營計計劃劃－－年年度度預預算算沒有有戰(zhàn)戰(zhàn)略略的的預預算算是是沒沒有有方方向向的的；；沒沒有有預預算算的的戰(zhàn)戰(zhàn)略略是是空空洞洞的的。。麥肯肯錫錫的的《《增增長長煉煉金金術術》》認認為為持持續(xù)續(xù)增增長長之之謎謎，，在在于于對資資金金、、業(yè)業(yè)務務、、人人力力資資源源三三個個層層面面的的平平衡衡管管理理。。

酒店戰(zhàn)略目標戰(zhàn)略問題：

今天的核心業(yè)務明天的增長業(yè)務后天的種子業(yè)務財務要點：今天的錢哪里來？明天的成長保證如何準備長遠業(yè)務預算要點:現(xiàn)金流量資本性預算“風險”投資

核心競爭能力、比較優(yōu)勢、平衡管理酒店店戰(zhàn)略略與與財財務務預預算算二、、公公司司預預算算管管理理模模式式與與公公司司發(fā)發(fā)展展目目標標要要統(tǒng)統(tǒng)一一要確確定定公公司司在在不不同同時時期期的的預預算算重重點點：：1、、市市場場導導入入期期－－－－以以資資本本預預算算為為重重點點（１１））酒店店目標標（（２２））預預算算管管理理模模式式2、、市市場場成成長長期期－－－－以以銷銷售售預預算算為為核核心心（１１））酒店店目標標（（２２））預預算算管管理理模模式式3、、市市場場成成熟熟期期－－－－以以成成本本預預算算為為核核心心（１１））酒店店目標標（（２２））預預算算管管理理模模式式4、、市市場場衰衰退退期期－－－－以以現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量為為核核心心（１１））酒店店目標標（（２２））預預算算管管理理模模式式三、、會會計計制制度度與與公公司司預預算算管管理理相相配配合合1、、會會計計報報表表指指標標設設置置2、、編編報報的的及及時時性性3、、注注重重內(nèi)內(nèi)部部管管理理四、關于預算算委員會1、設不設要要考慮酒店的具體情況2、設置要考考慮它的定位位五、如何進行行預算審查第一步：創(chuàng)建建一個下級人人員必須反饋饋的標準的預預算程序包，，內(nèi)容包括：１、部門的陳陳述２、經(jīng)濟職能能３、營業(yè)指標標４、財務事項項５、涉及上述述問題的歷史史預算和計劃劃預算６、對擴大權權限所作的說說明７、對每一科科目年度總額額所依據(jù)的數(shù)數(shù)據(jù)和假設進進行解釋和注解８、對職能部部門所面臨的的爭議、問題題，挑戰(zhàn)和機機遇所作作的討論。９、對每一職職位以及存在在的必要性所所作的說明第二步：做好好準備工作１、計劃預算算中的數(shù)據(jù)與與歷史預算中中的數(shù)據(jù)２、列出可能能被削減或需需要增加資金金的目標項目目；３、預算始終終與戰(zhàn)略計劃劃一致。第三步步：召召開會會議１、考考慮團團體的的審查查２、不不要自自己計計算數(shù)數(shù)據(jù)３、最最后發(fā)發(fā)言第四步步：對對提議議的預預算進進行評評價１、注注意困困難的的環(huán)節(jié)節(jié)、輕輕松的的環(huán)節(jié)節(jié)和無無足輕輕重的的環(huán)環(huán)節(jié)節(jié)。２、數(shù)數(shù)據(jù)和和假設設水平平合理理嗎？？３、檢檢查控控制力力。（1））向銀銀行家家一樣樣思考考（2））向采采購員員一樣樣思考考六、績績效考考評1、建建立必必要的的業(yè)績績評價價、考考核程程序，，做到到公開開、公公平、、公正正和易易于了了解。。2、區(qū)區(qū)別對對個人人的考考核與與集體體的考考核３、獎獎懲兌兌現(xiàn)七、如如何參參與預預算的的審查查１、了了解你你的對對手；；２、、了解解外部部問題題３、了了解你你的公公司４４、、為自自己準準備５、保保持你你的洞洞察力力６、、有效效組織織八、總總的建建議１、對對預算算要規(guī)規(guī)劃２、預預算只只是手手段，，而并并非最最終目目的。。３、保保持有有好的的態(tài)度度４、尋尋求恰恰當?shù)牡墓ぞ呔撸?、控控制““回旋旋余地地”６、將將損害害降到到最低低程度度７、好好的計計劃預預算不不是主主觀設設定的的，而而是通通過逐逐步改改善形成的的。8、給財務務人員員三點點建議議（１））學會會放棄棄不能對對誰都都不放放心，，要相相信別別人（２））積極極向上上思考考問題題（３））要經(jīng)經(jīng)常換換位思思考例1：：酒店年底還還有80萬萬的預預算沒沒有執(zhí)執(zhí)行，，花還還是不不花？？例2：：對酒店文化建建設上上的投投入應應如何何對待待九、給給您您個人人的建建議：：參與與酒店預算管管理是是充分分展示示自己己管理理能力力的““廣告告”。。它能夠夠宣傳傳你：：１、你你的深深謀遠遠慮２、您您的精精確的的判斷斷３、你你對對對全局局的敏敏感性性４、你你的分分析能能力５、你你的創(chuàng)創(chuàng)造力力６、你你勝任任更高高職務務的潛潛力。。祝你：：事業(yè)業(yè)更加加成功功！第九單單元工工作拓拓展一、完完善的的酒店預算管管理制制度預算算組組織織制制度度預算算指指標標體體系系預算編編制程程序與與方法法體系系預算算監(jiān)監(jiān)控控與與調(diào)整整制度度預算算報報告告制制度度預算算考考評評制制度度酒店預算管管理制制度體體系框框架二、關關于預預算編編制的的幾個個問題題（一））經(jīng)營營目標標的預預測建議采采用量量－本本－利利的分分析