國際經(jīng)濟(jì)法學(xué)第3階段練習(xí)題答案 2022秋下半年江南大學(xué)限時機(jī)考考前復(fù)習(xí)資料

第8頁/共NUMPAGES\*ARABIC8頁江南大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育第三階段練習(xí)題的參考答案選擇為，在文檔最后考試科目:《國際經(jīng)濟(jì)法學(xué)》第章至第章（總分100分）__________學(xué)習(xí)中心（教學(xué)點）批次：層次：專業(yè)：學(xué)號：身份證號：姓名：得分：一單選題(共10題，總分值20分，下列選項中有且僅有一個選項符合題目要求，請在答題卡上正確填涂。)1.下列關(guān)于國際商會國際仲裁院的說法中，不正確的是()。（2分）A.它是處理國際商事爭端的國際性民間仲裁機(jī)構(gòu)B.它直接處理爭端C.目前適用的是1998年1月1日生效的《國際商會仲裁規(guī)則》D.國際商會非會員國私人之間的爭端也可提交仲裁院仲裁2.經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織《關(guān)于對所得和財產(chǎn)避免雙重征稅協(xié)定范本》和聯(lián)合國《關(guān)于發(fā)達(dá)國家和發(fā)展中國家間雙重征稅協(xié)定范本》規(guī)定，解決法人雙重居民身份沖突的標(biāo)準(zhǔn)是（）。（2分）A.法人注冊成立地標(biāo)準(zhǔn)B.法人總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)C.法人實際控制與管理中心所在地標(biāo)準(zhǔn)D.締約雙方協(xié)商的方式3.國際稅法的客體非常特殊，下列各項稅種不能成為國際稅法的客體的是：（）。（2分）A.所得稅B.財產(chǎn)稅C.遺產(chǎn)稅D.關(guān)稅4.為行使居民稅收管轄權(quán)，我國以下列哪項作為確立法人居民身份的標(biāo)準(zhǔn)?()（2分）A.法人總機(jī)構(gòu)所在地B.法人注冊成立地C.實際控制和管理中心所在地D.常設(shè)機(jī)構(gòu)原則5.在以下各種消除和緩解國際重復(fù)征稅的措施中，目前大多數(shù)國家使用的是（）。（2分）A.免稅制B.抵免制C.扣除制D.減稅制6.兩個或兩個以上的國家對同一筆所得在具有某種經(jīng)濟(jì)聯(lián)系的不同納稅人手中各征一次稅的現(xiàn)象稱做()。（2分）A.國際偷稅B.國際避稅C.國際重復(fù)征稅D.國際重疊征稅7.國際重復(fù)征稅產(chǎn)生的根本原因在于有關(guān)國家稅收管轄權(quán)的重疊沖突。而導(dǎo)致國際重復(fù)征稅普遍存在的最主要的原因是下列哪項?()（2分）A.居民稅收管轄權(quán)與居民稅收管轄權(quán)之間的沖突B.來源地稅收管轄權(quán)與來源地稅收管轄權(quán)之間的沖突C.居民稅收管轄權(quán)和來源地稅收管轄權(quán)之間的沖突D.居民稅收管轄權(quán)與公民稅收管轄權(quán)之間的沖突8.在與中國簽訂雙邊稅收協(xié)定的以下各國中，拒絕給予“稅收饒讓”的國家是（）。（2分）A.日本B.法國C.美國D.德國9.一國有權(quán)對納稅人來源于世界范圍內(nèi)的所得進(jìn)行征稅的權(quán)力被稱之為()。（2分）A.來源地稅收管轄權(quán)B.地域稅收管轄權(quán)C.國家稅收管轄權(quán)D.居民稅收管轄權(quán)10.處理國際經(jīng)濟(jì)爭端最主要的方式是()。（2分）A.調(diào)解B.仲裁C.訴訟D.和解二多選題(共4題，總分值12分，下列選項中至少有2個或2個以上選項符合題目要求，請在答題卡上正確填涂。)11.一國稅收管轄權(quán)包括哪幾個組成部分?()（3分）A.來源地稅收管轄權(quán)B.居民稅收管轄權(quán)C.非居民稅收管轄權(quán)D.國民稅收管轄權(quán)12.國際稅法的調(diào)整范圍包括()。（3分）A.國家與國家之間的稅收關(guān)系B.國內(nèi)納稅人與外國納稅人之間C.國家與跨國納稅人之間的稅收D.國內(nèi)納稅人與跨國納稅人之間的稅收關(guān)系13.在國際稅收的居民稅收管轄權(quán)問題上，法人居民身份的確認(rèn)主要采用哪些標(biāo)準(zhǔn)?()（3分）A.居所標(biāo)準(zhǔn)B.法人注冊成立地標(biāo)準(zhǔn)C.法人實際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)D.法人的總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)14.根據(jù)《國際法院規(guī)約》的規(guī)定，在國際法院管轄范圍之外的經(jīng)濟(jì)爭端包括（）。（3分）A.國家與國家之間的經(jīng)濟(jì)爭端B.國家與國際組織之間的經(jīng)濟(jì)爭端C.國際組織與國際組織之間的經(jīng)濟(jì)爭端D.國家與法人之間的經(jīng)濟(jì)爭端E.法人與法人之間的經(jīng)濟(jì)爭端三名詞解釋題(共4題，總分值20分)15.居民稅收管轄權(quán)（5分）16.常設(shè)機(jī)構(gòu)原則（5分）17.部分裁決（5分）18.國際重復(fù)征稅（5分）四簡答題(共4題，總分值32分)19.簡述WTO爭端解決機(jī)制的主要優(yōu)點。（8分）20.仲裁具有哪些特點？（8分）21.國際逃稅與國際避稅有什么區(qū)別？（8分）22.對跨國非獨立勞務(wù)所得征稅的一般原則是什么？（8分）五案例題(共1題，總分值16分)23.已知甲國與乙、丙、丁三國均簽有雙邊稅收協(xié)定。甲國的M公司在乙國設(shè)有一分公司，在丙國設(shè)有一常駐代辦處。1996年10月，M公司在丁國又開辦了一次為期6個月的展銷會。此外，M公司在日常經(jīng)營中，還經(jīng)常直接與乙、丙、丁三國的居民公司開展貿(mào)易活動。問題：M公司在乙、丙、丁三國設(shè)立的分公司、常駐代辦處、展銷會等，是否構(gòu)成在東道國設(shè)有“常設(shè)機(jī)構(gòu)”？M公司與乙、丙、丁三國居民公司從事直接貿(mào)易活動所取得的營業(yè)利潤應(yīng)如何納稅？（16分）

一單選題(共10題，總分值20分，下列選項中有且僅有一個選項符合題目要求，請在答題卡上正確填涂。)1.參考答案選擇為：B解析過程：2.參考答案選擇為：C解析過程：3.參考答案選擇為：D解析過程：4.參考答案選擇為：A解析過程：5.參考答案選擇為：B解析過程：6.參考答案選擇為：D解析過程：7.參考答案選擇為：C解析過程：8.參考答案選擇為：C解析過程：9.參考答案選擇為：D解析過程：10.參考答案選擇為：B解析過程：二多選題(共4題，總分值12分，下列選項中至少有2個或2個以上選項符合題目要求，請在答題卡上正確填涂。)11.參考答案選擇為：A,B解析過程：12.參考答案選擇為：A,C解析過程：13.參考答案選擇為：A,C解析過程：14.參考答案選擇為：A,B解析過程：三名詞解釋題(共4題，總分值20分)15.參考答案選擇為：居民稅收管轄權(quán)是按屬人原則行使的稅收管轄權(quán)，即根據(jù)納稅人與征稅國之間存在著人身隸屬關(guān)系的法律事實而行使的稅收管轄權(quán)。解析過程：16.參考答案選擇為：常設(shè)機(jī)構(gòu)原則即對非居民納稅人來源于征稅國境內(nèi)的營業(yè)利潤征稅，僅限于那些歸屬于非居民公司設(shè)在境內(nèi)的常設(shè)機(jī)構(gòu)的所得。解析過程：17.參考答案選擇為：部分裁決是指在仲裁過程中對爭議中的一個或者數(shù)個問題的事實和法律問題已經(jīng)審理清楚，為有利于繼續(xù)審理其他的爭議事項，仲裁庭先行作出的對某一個或數(shù)個問題的終局性的裁決。解析過程：18.參考答案選擇為：國際重復(fù)征稅，一般指兩個國家各自依據(jù)自己的稅收管轄權(quán)按同一稅種對同一納稅人的同一征稅對象在同一征稅期限內(nèi)同時征稅。解析過程：四簡答題(共4題，總分值32分)19.參考答案選擇為：與GATT19４７的爭端解決機(jī)制相比，WTO爭端解決機(jī)制向前推進(jìn)了一步，表現(xiàn)在：1）設(shè)立了專門的爭議解決機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)設(shè)立專家小組和上訴機(jī)構(gòu)，具有準(zhǔn)司法解決的特點；2）專家小組和上訴機(jī)構(gòu)報告的通過采用了“反向協(xié)商一致”的原則，而不是由理事會一致同意的原則。提高了爭端解決的效率。解析過程：20.參考答案選擇為：A.仲裁協(xié)議是特定的法律關(guān)系的當(dāng)事人之間同意將他們之間的爭議提交仲裁解決的共同的意思表示，而不是一方當(dāng)事人的意思表示；B.仲裁協(xié)議是使某一特定的仲裁機(jī)構(gòu)取得對協(xié)議項下的案件的管轄權(quán)的依據(jù)，同時也是排除法院對該特定案件實施管轄的主要的抗辯理由；C.一項有效的仲裁協(xié)議，是仲裁裁決得以承認(rèn)與執(zhí)行的基本前提。解析過程：21.參考答案選擇為：國際逃稅和國際避稅在主觀上都旨在減輕或消除稅負(fù)；客觀上都損及有關(guān)國家的稅收權(quán)益，造成跨國納稅人的實際稅負(fù)不公正，從而引起國際資本非正常流動，妨害正常的國際經(jīng)濟(jì)合作與交往。兩者區(qū)別在于：1）性質(zhì)不同：逃稅是非法的，特點是納稅人在納稅義務(wù)發(fā)生后，以各種非法手段來減輕法律規(guī)定的稅負(fù)；避稅則是納稅人在納稅義務(wù)產(chǎn)生之前，以合法的手段來減輕稅負(fù)，不具有欺詐性。２）處理方法不同：逃稅可由相關(guān)國家依其國內(nèi)稅法或雙邊稅收協(xié)定的規(guī)定予以處罰；避稅一般需有關(guān)國家進(jìn)一步完善國內(nèi)稅法和雙邊稅收協(xié)定以堵塞漏洞。解析過程：22.參考答案選擇為：締約國一方居民在締約國另一方受雇而取得的工資、薪金和其他類似的非獨立勞務(wù)收入，可以在締約國另一方征稅。但在同時具備以下三項條件情況下，應(yīng)僅有居住國一方征稅，作為收入來源地國的另一方則不得征稅：1）收款人在某一會計年度內(nèi)在締約國另一方境內(nèi)停留時間累計不超過183天；２）有關(guān)的勞務(wù)報酬并非由締約國另一方居民的雇主或代表該雇主支付的；３）該項勞務(wù)報酬不是由雇主設(shè)在締約國另一方境內(nèi)的常設(shè)機(jī)構(gòu)或固定基地負(fù)擔(dān)。解析過程：五案例題(共1題，總分值16分)23.參考答案選擇為：分公司和常駐代辦處構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)，展銷會不構(gòu)成。因為常設(shè)機(jī)構(gòu)是指外國法人在收入來源國境內(nèi)設(shè)立的，可以進(jìn)行全部或部分營業(yè)的固定營業(yè)場所。如管理場所、分支機(jī)構(gòu)、辦事處、工廠等。它具有三個特征：有一個營業(yè)場所；這種營業(yè)場所必須是固定的；非居民納稅人通過該場所從事的是營業(yè)性質(zhì)的活動。首先，對于其利潤范圍的確定，如果采用實際聯(lián)系原則，即只有那些通過常設(shè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行的營業(yè)活動產(chǎn)生的利潤收益和與常設(shè)機(jī)構(gòu)有實際聯(lián)系的各種所得，才應(yīng)確定為可歸屬于該常設(shè)機(jī)構(gòu)的利潤范圍由來源地國征稅。如果采用引力原則，即非居民公司在收入來源國內(nèi)雖然設(shè)有常設(shè)機(jī)構(gòu)，但卻在