財務(wù)制度匯編-《財務(wù)管理辦法》

2.1財務(wù)管理辦法第一章總則提高公司經(jīng)營管理水平和風險防范能力，根據(jù)中華人民共和國《會計法》及國家財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》和其他相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合綠地城投集團公司相關(guān)財務(wù)管理制度和本項目公司實際情況，特制定本辦法。按行業(yè)財務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行。第二章組織管理公司設(shè)置獨立的財務(wù)部，財務(wù)總監(jiān)分管公司財務(wù)工作。財務(wù)部門應(yīng)具有會計核算、財務(wù)管理、資金管理以及審計監(jiān)督等職能。財務(wù)部應(yīng)具備以下基本職責：（一）加強會計核算的管理，以提高會計信息的真實性、準確性和及時性；（二）建立健全各項財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)預(yù)算的編制和控制，及時高質(zhì)量地完成財務(wù)分析；（三）籌集資金和有效安排資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全；（四）根據(jù)稅收政策和公司業(yè)務(wù)性質(zhì)，合理進行稅務(wù)籌劃；（五）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管、使用及處置，配合相關(guān)部門定期進行財產(chǎn)清查；題，提出改進意見，積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得更好的經(jīng)濟效益；職調(diào)查，并獨立發(fā)表專業(yè)意見。財務(wù)部門根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的需要設(shè)置相應(yīng)的財務(wù)工作崗位，按照一人多崗、一崗多人以及不相容崗位相分離的原則進行人員配置。各財務(wù)部門中財務(wù)人員至少不低于2人。財務(wù)人員應(yīng)當具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，具有會計上崗證，熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)，遵守職業(yè)道德。各企業(yè)任用財務(wù)人員應(yīng)當實行回避制度。經(jīng)管的財務(wù)工作全部移交給接替人員。財務(wù)人員辦理交接手續(xù)時必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。沒有辦清交接手續(xù)的不得辦理調(diào)動或離職手續(xù)。第三章資金管理資金管理工作，包括籌資、融資、投資、貨幣變動資本結(jié)構(gòu)和金額，須經(jīng)公司董事會的批準。公司財務(wù)部按照要求向上級單位及監(jiān)管單位提供切實可行的月度、季度、年度建設(shè)資金使用計劃，以及經(jīng)上級單位及監(jiān)管單位認可的投資計劃和實現(xiàn)投資計劃所制定的融資方案，以保證銀行建設(shè)資金專戶中工程用款所需資金足額、及時到位。為確保工程建設(shè)和計劃節(jié)點目標的實施，公司財務(wù)部必須切實履行起工程資金全過程監(jiān)管和支付審核工作，除技術(shù)談判外的所有商務(wù)談判財務(wù)部均應(yīng)參與并提出審核意見，以保證項目資金支付的合理性和資金的動態(tài)平衡。對工程項目的正常用款，必須嚴格履行審核管理程序。各種形式的項目融資和票據(jù)業(yè)務(wù)，在做好必要的會計記錄的同時，應(yīng)做好有關(guān)的輔助記錄。如發(fā)生還款困難，申請借款展期，應(yīng)引起重視，要確保按時還貸，維護企業(yè)信用。一旦發(fā)生還款逾期，必須查明情況，及時采取措施，妥善解決。各項用款必須在計劃合約部、綜合管理部編制計劃預(yù)算內(nèi)，公司實行收支計劃管理。計劃外的支出，由公司職能部門出具書面專題報告，總經(jīng)理簽署同意意見后，報上級單位及監(jiān)管單位審批通過后予以支付。公司銀行借款資金的提取應(yīng)本著必須、合理日內(nèi)向上級單位及監(jiān)管單位提交本季日內(nèi)向上級單位及監(jiān)管單位提交上季度實際融資情況和說明。融資方案應(yīng)及時報董事會、上級單位及監(jiān)管單位書面審核同意未經(jīng)公司董事會同意，不得以任何名義、任何形式，將資金出借給個人（除用于辦理公務(wù)的暫借款外）或公司外部企業(yè)。不得私設(shè)“小金庫”，公司一切收入都必須及時入賬，不得保留賬外資金，不得以各種名義虛列支出套取資金，不得收取外部業(yè)務(wù)單位給予我方的任何形式的返點。應(yīng)在國家規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，超過現(xiàn)金結(jié)算起點的應(yīng)通過銀行票據(jù)或者網(wǎng)銀進行結(jié)算。公司應(yīng)規(guī)定庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行。任何人不得從營業(yè)收入中坐支現(xiàn)金，不準白條抵現(xiàn)。庫存現(xiàn)金必須日清月結(jié)，定期或不定期地進行現(xiàn)金盤點，編制盤點表，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存現(xiàn)金余額相符。使用銀行票據(jù)等方式進行支付結(jié)算的，應(yīng)建立銀行票據(jù)登記制度，不得通過開具商業(yè)承兌匯票或采用差額方式開具銀行承兌匯票進行支付結(jié)算。銀行預(yù)留印簽及銀行票據(jù)采取分別管理或雙印簽分別管理的辦法，嚴禁將辦理資金支付業(yè)務(wù)的相關(guān)印章和票據(jù)集中一人保管。公司辦理銀行賬戶設(shè)立、注銷事宜時，需填寫《公司開戶（銷戶）申請表》，新開賬戶和銷戶須報上級單位審批。公司的銀行賬戶不得出租、出借給他人和公司使用，不得為他人和公司套取現(xiàn)金。公司所有開戶銀行均應(yīng)每月編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達賬項，出現(xiàn)長期未達賬項時要及時查明原因。公司財務(wù)部門應(yīng)加強對財務(wù)部保險柜的管理，保險柜只能放置備用金、銀行票據(jù)及印章等重要資料，不得放置私人物品。保險柜的密碼和鑰匙應(yīng)由專人保管，人員調(diào)動或者離職，必須及時更換密碼。公司可實行付款授權(quán)審批制度，付款審批授權(quán)時，應(yīng)簽署書面授權(quán)文件，明確授權(quán)人與被授權(quán)人、授權(quán)范圍、授權(quán)金額和相應(yīng)責任。公司應(yīng)根據(jù)不同的業(yè)務(wù)性質(zhì)和付款授權(quán)審批制度規(guī)范付款審批表單，并制訂相應(yīng)的付款審批流程，如工程繳納稅金、歸還貸款利息等支付審批流程，支付審批流程中必須有相關(guān)業(yè)務(wù)主管、財務(wù)負責人的簽批。擔保，應(yīng)有公司董事會的批準或授權(quán)，并得到上級單位及監(jiān)管單位的書面同意，具體要求見審批流程制度。借款借支制度，暫借款僅用于辦理公司事務(wù)，不得以其他任何借支限額、用途及審批程序。暫借款經(jīng)審批后借出款項，由領(lǐng)原則上不允許借支部門或個人周轉(zhuǎn)備用金。財務(wù)人員要認真審核原始憑證的合法性、付款內(nèi)容與簽訂的合同內(nèi)容是否一致等，經(jīng)審核無誤后，出納方可付款。出納收付款項后應(yīng)在付款憑證上至少加蓋當日的日期戳記。宣傳執(zhí)行情況的支付憑證（如報紙、戶外廣告照片等），并將支付憑據(jù)妥善保管。第四章資產(chǎn)管理各企業(yè)應(yīng)加強對應(yīng)收、預(yù)付等債權(quán)性賬款預(yù)付賬項，確定每項預(yù)付款占用的合理性及每項應(yīng)收款的可收性，定期編制賬齡賬目分析，交公司總經(jīng)理審核。所有被視為無法收回的應(yīng)收賬款將根據(jù)實際金額計入壞賬損失。涉及壞賬核銷，各企業(yè)應(yīng)將壞賬形成的原因及核銷情況書面上報，經(jīng)公司董事會審核后報上級單位審批決定。經(jīng)審批同意后方可核銷，同時按相關(guān)政策規(guī)定報稅務(wù)部門審批。各類存貨的采購、驗收、存儲、發(fā)貨、生產(chǎn)等要建立相關(guān)管理制度，填制出入庫單、設(shè)置賬簿報表。存貨應(yīng)當定期盤點，每年至少盤點一次，盤點情況如與賬面記錄不符，應(yīng)查明原因。固定資產(chǎn)購置計劃以及汽車、房屋的專題購置租賃計劃，經(jīng)上級單位審核同意后方可購買、轉(zhuǎn)讓或報廢，未經(jīng)審批不得自行采購。需加強對固定資產(chǎn)的監(jiān)管力度，落實固定資產(chǎn)的管理部門，做好固定資產(chǎn)卡片及明細賬登記工作，定期或不定期對固定資產(chǎn)進行盤點。第五章會計核算公司應(yīng)遵照執(zhí)行上級單位財務(wù)部門統(tǒng)一制定經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性，編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負責人復(fù)核。會計人員要根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容定期對會計賬簿記錄與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。公司財務(wù)部應(yīng)根據(jù)國家財政部頒發(fā)的《會計檔案管理辦法》建立檔案管理制度，做好各類書面及電子文件的管理工作，包括文件分類與登記、保管與備份、借閱檔案等，要確定檔案管理人，建立檔案目錄并定期更新，定期備份電子會計文件，完善財務(wù)檔案借閱手續(xù)。會計檔案中也應(yīng)包括各類合同。公司應(yīng)由財務(wù)部申購各類發(fā)票和收據(jù)，并建立購買、領(lǐng)用及核銷的登記制度，根據(jù)稅務(wù)機關(guān)規(guī)定開具保管及銷毀發(fā)票、收據(jù)。第六章財務(wù)管理財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司建造及運營計劃和要求不斷完善各項財務(wù)制度，以建立健全公司的財務(wù)管理制度。公司應(yīng)根據(jù)實際業(yè)務(wù)情況，建立全面預(yù)算制度，確定預(yù)算管理體系、編制范圍和方法、授權(quán)批準程序和工作協(xié)調(diào)機制等，實行預(yù)算總額管理，并對預(yù)算執(zhí)行情況定期分析。公司應(yīng)于各年度結(jié)束前組織各部門、各企業(yè)編制下一年度的預(yù)算，并加強對預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督和控制，通過分析實際與預(yù)算的差異，發(fā)現(xiàn)問題并及時采取有效措施，降低企業(yè)經(jīng)營風險。財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要手段，它與財務(wù)預(yù)算相結(jié)合，以達到公司各項財務(wù)工作的控制。財務(wù)分析包括（但不限于下列內(nèi)容）：經(jīng)營指標完成情況，對銷售收入、成本及利潤構(gòu)成分析，費用構(gòu)成及預(yù)算執(zhí)行情況分析，財務(wù)狀況分析，現(xiàn)金流量分析等。公司應(yīng)根據(jù)實際經(jīng)營管理要求不斷充實分析內(nèi)容，對經(jīng)營狀況的變動原因進行全面詳細的分析，充分利用分析的結(jié)果，并定期上報董事會及上級單位。公司財務(wù)負責人應(yīng)加強自身及各自財務(wù)團隊的專業(yè)能力、職業(yè)素養(yǎng)的提升，并對所有財會人員上一年度的工作情況進行考核。公司應(yīng)配備內(nèi)審人員，通過規(guī)范化的審計監(jiān)督，幫助和指導各單位加強內(nèi)部財務(wù)管理和監(jiān)督，維護公司的合法權(quán)益，提高整體經(jīng)濟效益。公司要不斷開展對自身財務(wù)工作的檢查，以達到防弊糾錯的目的。第七章對承包商的財務(wù)管理承包商必須建立健全會計賬簿，原始憑證、財務(wù)會計記錄和會計核算資料必須真實、完整。支合理、可控，如實、完整反映各種收支及經(jīng)營成果。承包商必須依法計算并按時繳納各種稅金；接受政府有關(guān)部門的審計、監(jiān)督、檢查。承包商必須在公司建設(shè)資金專戶的開戶銀行或公司指定的銀行開設(shè)銀行賬戶，接受公司專戶銀行或公司指定的銀行對項目資金的監(jiān)管。公司將不定期對承包商進行檢