農(nóng)村合作金融機構(gòu)貸款的分類

安徽省農(nóng)村合作金融機構(gòu)

貸款五級分類培訓(xùn)班

二OO九年二月二十一日主講人：潘有棠授課提綱

本講分兩個部分：第一部分目前全省分類工作現(xiàn)狀

1、問題的提出

2、調(diào)查與分析

3、分類工作中存在的主要問題

4、培訓(xùn)目的與計劃第二部分五級分類概要

1、分類資產(chǎn)概述

2、分類原則

3、分類核心定義和基本特征概述

4、分類標準概述

5、分類方法概述

6、分類程序概述

7、分類后期管理

在未進入講課之前，請大家先看一組數(shù)據(jù)，從這組數(shù)據(jù)中能發(fā)現(xiàn)哪些非正常的現(xiàn)象，并分析問題產(chǎn)生的原因：截止2008年底，全省農(nóng)村合作金融機構(gòu)各項貸款余額1144.91億元，五級分類不良額和不良率分別為188.46億元和16.46%，四級分類不良額和不良率分別為115.66億元和10.1%。從不良額和不良率比較，五級分類分別比四級分類多72.8億元和6.36個百分點。這是全省83家行社統(tǒng)計報送數(shù)據(jù)的匯總，僅此也看不出什么問題，五級比四級數(shù)據(jù)都大些，好象符合分類原則之一，即審慎原則。但以下數(shù)據(jù)是否正常，就需要大家慎重分析了：

問題的提出

2008年度全省農(nóng)村合作金融機構(gòu)五級分類不良額和不良率分別比年初下降39.08億元和8.21個百分點，而四級分類不良額和不良率分別比年初下降4.38億元和2.9個百分點。僅從不良額指標比較，五級比四級多下降額懸殊34.7億元。

大家都知道，四級分類不良額是根據(jù)合同約定的期限，按逾期的天數(shù)確定，由綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動生成，非人為調(diào)整；而五級分類是根據(jù)信貸資產(chǎn)實際風(fēng)險狀況確定，其中10萬元以下（含自然人和微型企業(yè)）也是根據(jù)本息逾期天數(shù)由矩陣法自動生成。據(jù)統(tǒng)計，截至2008年末，全省10萬元以下貸款余額約4566789筆、570.59億元，占全部貸款余額49.84%，也就是說，雖然四級與五級分類在期限上相差90天，但占比近一半的矩陣分類的貸款不可能導(dǎo)致不良額下降額度懸殊這么大，原因何在，請大家?guī)椭治觥?/p>

農(nóng)村合作金融機構(gòu)貸款額度分布情況調(diào)查表2008年12月31日貸款余額(億元)貸款戶數(shù)(戶)1、各項貸款1144.914716259

其中：農(nóng)戶貸款589.5943467992、3萬元（含）以下274.323859844

其中：農(nóng)戶貸款251.3236037613、3萬元－5萬元（含）124.61423723

其中：農(nóng)戶貸款99.993424404、5萬元－10萬元（含）171.66283216

其中：農(nóng)戶貸款130.2181275

這種現(xiàn)象，2008年三季度末更為明顯，據(jù)統(tǒng)計，三季度末全系統(tǒng)四級不良額較年初上升0.86億元，而五級不良額卻比年初凈下降27.66億元。懸殊較大的行社有37家，其中11家聯(lián)社反向差額超過0.5億元，有2家聯(lián)社超過1個億。對此，我們開展了重點調(diào)查，分析四級和五級不良額反向變化趨勢形成的主要原因。通過分析，其中原因之一是，兩種分類的方法和標準存在一定的差異，如四級分類逾期未超過90天，在五級分類中仍反映在正常類，而四級分類已生成了不良，這樣可能出現(xiàn)四級上升而五級上升或下降。但是，更深層次的分析，讓我們不能用正常的分類知識和思維得出結(jié)論，懸殊差額較大的行社都不能給出一個合理的解釋，因此，我們質(zhì)疑分類結(jié)果和下降額度的真實性，同時在對部分貸款機構(gòu)的檢查中，也驗證了我們質(zhì)疑，所以答案只能留在分類的貸款機構(gòu)了。調(diào)查與分析目前分類工作中存在的主要問題

以下現(xiàn)狀來自省聯(lián)社對部分行社的檢查中發(fā)現(xiàn)：

1、部分單位五級分類工作放松管理，少數(shù)基層貸款機構(gòu)的信貸檔案中已查找不到五級分類工作的痕跡，分類認定表、分類工作底稿甚至是2006年9月底首次分類時留下的，之后再也沒更新過。

2、基層貸款機構(gòu)初分、審核等討論過程沒有記錄，超權(quán)限分類結(jié)果缺少法人機構(gòu)討論記錄和審批回復(fù)。

3、矩陣分類法中，客戶信用評級未開展、未年審或未及時調(diào)整，部分已在可疑或損失類的客戶信用等級甚至還是“優(yōu)秀”。

4、部分企業(yè)類客戶分類分析中，因素分析與分類結(jié)果的因果關(guān)系不一致，分類理由不充分，與核心定義相悖。

5、貸款分戶賬記錄不完整、不及時，換據(jù)貸款、展期貸款等不及時調(diào)整分類結(jié)果。

6、分類人員對分類核心定義不掌握、分類方法和程序不熟悉，尤其近年來調(diào)整充實到信貸崗位的人員。

7、客戶資料的收集不及時、不完整，且不能有效運用到分類工作中，因此，分類準確性較差。

8、部分基層貸款機構(gòu)甚至法人機構(gòu)為了業(yè)績考核或其他原因，非正常因素人為調(diào)整和報送不良貸款數(shù)據(jù)。

以上現(xiàn)象的存在，導(dǎo)致四級和五級分類數(shù)據(jù)變化異常，且不能作出合理解釋，部分基層貸款機構(gòu)偏離度奇高。

因此，開展貸款五級分類再培訓(xùn)、再分類、再提高，是提高風(fēng)險管理意識、準確反映資產(chǎn)質(zhì)量、因地制宜處置不良資產(chǎn)、加強信貸基礎(chǔ)規(guī)范的基礎(chǔ)工作，也是當(dāng)務(wù)之急！

培訓(xùn)目的與計劃一、培訓(xùn)目的省聯(lián)社二屆二次社員大會明確要求，必須把規(guī)范信貸管理作為事關(guān)生存發(fā)展的“生命工程”，同時，把2009年作為信貸管理攻堅年。為落實“理事會工作報告”精神，這次省聯(lián)社組織全系統(tǒng)分類視頻培訓(xùn)，目的在于在面上全面推動，幫助重新梳理分類的方法、程序、分類工具使用和分類后期管理等內(nèi)容。各行社要結(jié)合自身存在的問題，組織再培訓(xùn)、再分類、再提高工作，重視分類的過程，增強風(fēng)險管理能力。

二、培訓(xùn)計劃這次培訓(xùn)計劃2天時間，講課人員都是一線的信貸管理人員，講課內(nèi)容以省聯(lián)社出臺的分類文件為依據(jù)，重視實務(wù)和操作。培訓(xùn)中大家如有問題或異議，請通過OA發(fā)給我，培訓(xùn)結(jié)束前安排時間統(tǒng)一解答。第一講五級分類概要

一、分類資產(chǎn)概述

目前，農(nóng)村合作金融機構(gòu)已經(jīng)實現(xiàn)全資產(chǎn)分類工作，包括信貸資產(chǎn)和非信貸資產(chǎn)。信貸資產(chǎn)分類工作于2006年上半年全省統(tǒng)一開展，以9月底存量貸款首次對外報送分類數(shù)據(jù)；非信貸資產(chǎn)分類工作于2007年4月份全省統(tǒng)一開展，以2006年底存量數(shù)據(jù)分類，7月底對外報送分類數(shù)據(jù)。同時，根據(jù)銀監(jiān)會《不良資產(chǎn)監(jiān)測與考核辦法》規(guī)定，全系統(tǒng)按季開展信貸資產(chǎn)和非信貸資產(chǎn)監(jiān)測分析工作，從而推動了分類工作持續(xù)開展。信貸資產(chǎn)分類，包括表內(nèi)各類信貸資產(chǎn)(各項貸款、貼現(xiàn)、信用墊款和銀行卡透支等)和表外信貸資產(chǎn)(銀行承兌匯票、擔(dān)保、貸款承諾和信用證等)。這次培訓(xùn)主要以貸款資產(chǎn)分類為主。

二、分類原則則1、風(fēng)險原則。。以信貸資產(chǎn)產(chǎn)內(nèi)在風(fēng)險為為主要依據(jù)，，逾期只作參參考。2、真實原則。。以債務(wù)人財財務(wù)狀況、經(jīng)經(jīng)營成果、現(xiàn)現(xiàn)金流量、信信用記錄為主主要依據(jù)，根根據(jù)收集的客客戶資料，嚴嚴格分類標準準、方法和程程序，充分評評估現(xiàn)實的和和潛在的風(fēng)險險。3、審慎原則。。運用四個分分析工作，結(jié)結(jié)合內(nèi)部信貸貸管理，從定定量和定性兩兩個方面對風(fēng)風(fēng)險進行整體體評價，合理理劃分風(fēng)險類類別。在介于于相鄰類別之之間的，原則則上應(yīng)歸入低低級檔次。4、靈活原則。。同一債務(wù)人人有多筆貸款款且條件基本本相同，在不不影響總的分分類結(jié)果的前前提下，可將將多筆貸款合合并分類。5、動態(tài)管理原原則。應(yīng)及時時收集更新客客戶信息資料料，對影響資資產(chǎn)回收的變變化因素進行行動態(tài)調(diào)整，，適時反映資資產(chǎn)真實狀況況。三、分類核心心定義和基本本特征概述分類核心定義基本特征損失率備注正常借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。一切正常0借款人能夠用正常經(jīng)營收入償還貸款本息，無論從借款人本身還是從外部環(huán)境看，都不會影響貸款按時足額償還。關(guān)注盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因此。潛在缺陷3%-5%從動態(tài)角度考慮，如果這些不利因素消失，則可以重新劃為正常；如果情況惡化，影響本息償還則要劃為次次類。次級借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常經(jīng)營收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會造成一定損失。缺陷明顯，可能損失15%-25%次級類貸款是不良貸款的分界線，劃分時要格外審慎?？梢山杩钊藷o法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保也肯定要造成較大損失?？隙〒p失50%-75%可疑類貸款具有次級類所有表現(xiàn)，只是程度更加嚴重，往往是因訴訟等原因損失程度難以確定而劃為可疑。損失在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。損失嚴重100%無論采取什么措施和履行什么程序，貸款都注定要全部損失或收回極少，已沒有意義將其作為信貸資產(chǎn)反映在帳面。四、分類標準準概述(一)正常類貸款分分類標準1、借款人有能能力履行承諾諾，各方面情情況正常，還還款意愿良好好，經(jīng)營、財財務(wù)等狀況正正常，能按時時還本付息，，對借款人最最終償還貸款款有充分把握握；2、借款人可能能存在某些消消極因素，但但現(xiàn)金流量充充足，不會對對貸款本息按按約足額償還還產(chǎn)生實質(zhì)性性影響。(二)關(guān)注類貸款分分類標準1、借款人的償償債能力、盈盈利能力等關(guān)關(guān)鍵財務(wù)指標標出現(xiàn)異常性性的不利變化化、低于同行行業(yè)平均水平平、經(jīng)營性現(xiàn)現(xiàn)金流雖為正正值但呈遞減減趨勢、銷售售收入和經(jīng)營營利潤下降等等；2、借款人債務(wù)務(wù)、或有負債債（如對外擔(dān)擔(dān)保、簽發(fā)商商業(yè)匯票等））過大或與上上期相比有較較大幅度上升升，與其業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)展不成比比例，且不能能作出合理解解釋；3、借款人的固固定資產(chǎn)貸款款項目出現(xiàn)重重大的不利于于貸款償還的的因素，如基基建項目工期期延長預(yù)算算調(diào)整過大等等；4、借款人經(jīng)營營管理存在重重大問題，或或提供的財務(wù)務(wù)資料存在一一定問題，可可能影響對借借款人還款能能力的評價；；5、借款人或擔(dān)擔(dān)保人改制（（如分立、兼兼并、租賃、、承包、合合資、股份制制改造等）對對貸款可能產(chǎn)產(chǎn)生不利影響響。6、借款人的主主要股東、關(guān)關(guān)聯(lián)企業(yè)或母母子分司等發(fā)發(fā)生了重大的的不利于貸款款償還的變化化。7、借款人的管管理層出現(xiàn)重重大決策意見見分歧，或者者法定代表人人或主要經(jīng)營營者的品行出出現(xiàn)了不利于于貸款償還的的變化。8、宏觀經(jīng)濟、、市場、行業(yè)業(yè)、管理政策策及法律環(huán)境境等外部因素素的變化對債債務(wù)人的經(jīng)營營產(chǎn)生不利因因素，并可能能影響借款人人的償債能力力；9、借款人未按按約定用途使使用貸款，出出現(xiàn)擠占挪用用等問題；10、抵(質(zhì))押物價值下降降，或?qū)Φ?質(zhì))押物失去控制制；保證人財財務(wù)狀況出現(xiàn)現(xiàn)疑問，或超超過擔(dān)保能力力等，可能影影響貸款歸還還；11、本金或利息息逾期90天（含）以內(nèi)內(nèi)的貸款（不含含展期）或表表外業(yè)務(wù)墊付付款項30天(含)以內(nèi)；12、借款人有惡意意拖欠貸款的的現(xiàn)象，以及及在其它金融融機構(gòu)貸款被被劃為次級；；13、信貸人員未未能對貸款實實施有效的監(jiān)監(jiān)督或檔案丟丟失。(三)次級類貸款分分類標準1、借款人現(xiàn)金金流量嚴重不不足，出現(xiàn)支支付困難并且且難以獲得補補充資金來源源，已不能償償還其他債權(quán)權(quán)人的債務(wù)；；2、借款人已不不得不通過出出售、變賣主主要的生產(chǎn)和和經(jīng)營性固定定資產(chǎn)來維持持生產(chǎn)經(jīng)營，，或者通過拍拍賣抵押品、、履行保證責(zé)責(zé)任等途徑籌籌集還款資金金。3、項目長期被被延誤或項目目原有計劃的的重大理性對對項目產(chǎn)生了了負面影響以以致削弱了借借款人的還款款能力；4、借款人處于于半停產(chǎn)狀態(tài)態(tài)。5、借款人采用用隱瞞事實等等不正當(dāng)手段段取得的貸款款；6、借款人內(nèi)部部管理出現(xiàn)問問題，對正常常經(jīng)營構(gòu)成實實質(zhì)損害；7、信貸檔案不不齊全，重要要法律性文件件缺失，并對對還款構(gòu)成實實質(zhì)性影響；；8、借款人在其其他金融機構(gòu)構(gòu)貸款被劃分分為可疑類；；9、本金或利息息逾期91天至180天(含)的貸款(不含展期)或表外業(yè)務(wù)墊墊款31天至90天(含)。(四)可疑類貸款分分類標準1、借款人處于于停產(chǎn)、半停停產(chǎn)狀況；固固定資產(chǎn)貸款款項目因非正正常因素處于于停、緩建狀狀態(tài)；2、借款人實際際已嚴重資不不抵債，無力力還款，進入入清算程序；；3、借款人改制制后，難以落落實債務(wù)或雖雖落實債務(wù)，，但不能正常常還本付息；；4、借款人或其其法定代表人人涉及重大案案件，對借款款人的正常經(jīng)經(jīng)營活動造成成重大影響；；5、已訴諸法律律追收貸款，，但預(yù)計發(fā)生生較大損失；；6、借款人拖欠欠貸款，經(jīng)反反復(fù)協(xié)商無還還款意愿；7、貸款發(fā)生較較大損失，但但重組、兼并并、擔(dān)保物處處置和仲裁等等，損失金額額尚不能確定定；8、借款人在其其它金融機構(gòu)構(gòu)貸款被劃為為損失類；9、本金或利息息逾期181天以上的貸款款(不含展期)或表外業(yè)務(wù)墊墊款91天以上。（五）損失類類貸款分類標標準借款人出現(xiàn)以以下狀況，在在依法對其財財產(chǎn)、遺產(chǎn)、、保險、抵(質(zhì))押物、擔(dān)保等等進行債務(wù)清清償、追償后后，未能收回回的貸款，可可以分類為損損失類貸款。。1、借款人和擔(dān)擔(dān)保人依法宣宣告破產(chǎn)、關(guān)關(guān)閉、解散或或撤銷，并終終止法人資格格；或未宣告告，但被依法法注銷、吊銷銷營業(yè)執(zhí)照；；2、借款人死亡亡，或者依法法宣告失蹤；；3、借款人遭受受重大自然災(zāi)災(zāi)害或意外事事故，損失巨巨大且不能獲獲得保險補償償，確實無力力償還的貸款款；或者保險險賠償清償后后，確實無力力償還的部分分貸款，依法法對其財產(chǎn)進進行清償或?qū)?dān)保人進行行追償后未能能收回的貸款款。4、借款人觸犯犯刑律，依法法判處刑罰，，其財產(chǎn)不足足歸還所借債債務(wù)，又無其其它債務(wù)承擔(dān)擔(dān)者的；5、已訴諸法律律，經(jīng)法院對對借款人和擔(dān)擔(dān)保人強制執(zhí)執(zhí)行，借款人人和擔(dān)保人均均無財產(chǎn)可執(zhí)執(zhí)行，法院裁裁定終結(jié)執(zhí)行行后，仍無法法收回的貸款款；6、因借款人和和擔(dān)保人主體體資格不符或或消亡、合同同等權(quán)利憑證證遺失或喪失失訴訟時效等等，被法院駁駁回、裁定免免責(zé)、或不予予受理等貸款款；7、抵債資產(chǎn)變變價小于貸款款本息的差額額，經(jīng)追償后后仍無法收回回的貸款；8、通過市場手手段處置債權(quán)權(quán)后，差額部部分的貸款。。（六）特別貸貸款的風(fēng)險分分類1、對于展期換換據(jù)的小額農(nóng)農(nóng)戶貸款，展展期一次至少少為關(guān)注，展展期超過一一次，原則上上劃分次級。。2、違規(guī)信貸資資產(chǎn)分類。違違規(guī)信貸資產(chǎn)產(chǎn)包括向關(guān)系系人發(fā)放信用用貸款、違規(guī)規(guī)展期、違規(guī)規(guī)換據(jù)、違規(guī)規(guī)授信、超權(quán)權(quán)限審批、無無真實背景的的承兌匯票及及貼現(xiàn)等，分分類結(jié)果分別別下調(diào)一級。。3、借新還舊貸貸款分類。基基于對借款人人清收利息、、減息還本、、保全資產(chǎn)等等目的的借新新還舊貸款，，至少歸為次次級類；如果果同時滿足：：借款人生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營正常、、能按時支付付利息、重新新辦理合法的的貸款手續(xù)、、擔(dān)保有效，，屬于周轉(zhuǎn)性性，可心歸為為關(guān)注類。4、重組貸款分分類。重組貸貸款是指由于于借款人財務(wù)務(wù)狀況惡化或或無力還款而而對借款合同同還款條款作作出調(diào)整的貸貸款。對對于需要重重組的貸款，，應(yīng)至少歸為為次級類。重重組后的貸款款如果仍然逾逾期，或借款款人仍然無力力歸還貸款，，應(yīng)至少歸為為可疑類。5、住房按揭和和汽車貸款的的分類標準對對照省聯(lián)社《信貸資產(chǎn)分類類實施細則》第十條執(zhí)行，，采取矩陣分分類法；表外外信貸資產(chǎn)的的分類對照第第十一條執(zhí)行行；票據(jù)貼現(xiàn)現(xiàn)的分類對照照第十四條，，嚴格審查貼貼現(xiàn)手續(xù)和貿(mào)貿(mào)易背景；銀銀(社)團貸款的分類類對照第二十十條，由牽頭頭行社認定分分類結(jié)果。（七）分類操操作中應(yīng)處理理好幾方面關(guān)關(guān)系1、五級分類與與期限管理的的關(guān)系。期限限管理不能準準確反映貸款款質(zhì)量，貸款款逾期并不一一定表明借款款人的還款能能力惡化，貸貸款未到期也也不一定說明明沒有內(nèi)在風(fēng)風(fēng)險。但逾期期時間越長，，償還的可能能性越小，客客觀反映了貸貸款風(fēng)險趨勢勢。2、五級分類與與信用評級的的關(guān)系。信用用評級不能代代替五級分類類。信用評級級好還款能力力不一定強，，因此，我們們只能將信用用評級作為影影響分類的因因素之一考慮慮。3、五級分類與與還款來源的的關(guān)系。在當(dāng)當(dāng)前社會信用用環(huán)境普遍較較差的情況下下，我們既要要注重借款人人主營收入作作為第一還款款來源，也要要重視擔(dān)保等等第二還款來來源，因此，，要對擔(dān)保的的有效性和價價值，以及保保證人履行保保證責(zé)任的能能力給予充分分重視，才能能保證貸款的的安全。4、五級分類與與信息缺失的的關(guān)系。五級級分類是建立立在對借款人人的財務(wù)因素素和非財務(wù)因因素等大量定定性和定量信信息基礎(chǔ)上的的。如果貸款款檔案不完備備，借款人財財力信息殘缺缺、失真，甚甚至根本就沒沒有相關(guān)報表表，無法開展展相關(guān)分析，，分類的準確確性也就沒有有保障，因此此，貸后檢查查和資料收集集尤為重要。。五、分類方法法概述在貸款分類中中，根據(jù)客戶戶性質(zhì)不同，，貸款分類分分為企事業(yè)單單位、自然人人其他、自然然人農(nóng)戶和微微型企業(yè)；根根據(jù)存量貸款款額度不同，，貸款分類分分為10萬元以下(含)、10-100萬元(含)和100萬元以上；根根據(jù)貸款分類類方法不同，，采取矩陣分分類、微型企企業(yè)分類方法法、使用認定定表和工作底底稿分類方法法。目前，對于10萬元以下(含)自然人貸款(含自然人農(nóng)戶戶、自然人其其他)采取矩陣分類類法，10萬元-100萬元(含)自然人其他和和微型企業(yè)(含)貸款采取微型型企業(yè)分類方方法，100萬元以上自然然人其他和企企事業(yè)單位貸貸款采取認定定表和工作底底稿來分類。。（一）矩陣分類法，，是根據(jù)客戶信信用等級，依依據(jù)擔(dān)保方式式和貸款本息未未到期或逾期期的天數(shù)，利利用分類矩陣陣表，將貸款款風(fēng)險狀況分分為不同檔次次的一種分類類方法。矩陣分類表.doc采取矩陣分類類法要把握三三個要點：一一是客戶信用用等級必須定定期評定，不不同的信用等等級，即使到到逾期天數(shù)一一樣，其分類類結(jié)果不一樣樣；二是除關(guān)關(guān)注本金到逾逾期天數(shù)，還還應(yīng)關(guān)注利息息到逾期天數(shù)數(shù)；三是分類類理由，以下下拉式菜單形形式，要結(jié)合合貸款分戶賬賬記錄，正確確選擇。（二）微型企企業(yè)分類方法法，是對貸款總額額在任何時點點上不超過100萬元(含)萬元的企業(yè)法法人和其他經(jīng)經(jīng)濟組織(包括自然人其其他)，根據(jù)客戶信信用等級和到到逾期的天數(shù)數(shù)，利用分類類矩陣表得出出初分結(jié)果，，再根據(jù)客戶戶擔(dān)保情況進進行調(diào)整。微型企業(yè)貸款款分類認定表表.xls微型企業(yè)分類類方法與農(nóng)戶戶貸款矩陣分分類法不同點點：前者是根根據(jù)擔(dān)保方式式，初分后進進行人工正常常調(diào)整；后者者是根據(jù)信用用等級直接由由電子表生成成。因此，微型企企業(yè)分類要把把握三個要點點：一是必須須要對照省聯(lián)聯(lián)社皖農(nóng)信聯(lián)聯(lián)發(fā)［2006］342號文件給定的的等級評定測測評表，對分分類微型企業(yè)業(yè)逐戶進行信信用評級；二二是要根據(jù)此此文件給定的的調(diào)整標準，，根據(jù)擔(dān)保方方式不同，對對初分結(jié)果進進行人工正常常調(diào)整；三是是要正確使用用微型企業(yè)認認定表，此表表分為初分、、調(diào)整和最終終認定三張表表格，要對照照調(diào)整條件正正確得出分類類結(jié)果。微型企業(yè)信用用測評表.xls微型企業(yè)因采采取矩陣分類類，其分類工工作底稿是否否制作由各行行社根據(jù)管理理水平確定，，也可以不制制作，但矩陣陣分類表應(yīng)按按季以電子表表形式留存，，信用等級評評定表以紙質(zhì)質(zhì)留存信貸檔檔案中。（三）100萬元以上自然然人其他和企企事業(yè)單位的的貸款采取分分類認定表和和工作底稿方方法分類。對于此類貸款款的分類要把把握四個要點點：一是要做做好貸后管理理工作，充分分收集客戶的的信息資料；；二是要將收收集的信息資資料充分運用用到分類分析析中；三是要要正確使用四四大分析工作作，即財務(wù)分分析、現(xiàn)金流流量分析、非非財務(wù)分析和和擔(dān)保分析，，對客戶償債債能力開展定定量和定性分分析，合理評評估風(fēng)險的風(fēng)風(fēng)險狀況，得得出正確的分分類結(jié)果；四四是要按季制制作分類認定定表和工作底底稿，在走完完初分、復(fù)審審、討論、提提出分類意見見、審批等分分類程序后，，以紙質(zhì)留存存信貸檔案中中。六、分類程序序概述貸款分類不僅僅要準確掌握握分類核心定定義、分類標標準和分類方方法，而且要要重視分類的的程序，即分分類流程，包包括：1、收集資料。。由信貸經(jīng)辦辦人員收集、、整理客戶資資料；2、初分。由分分類人員根據(jù)據(jù)分類核心定定義、分類標標準和分類方方法開展風(fēng)險險分析，并制制作分類認定定表和工作底底稿，作出初初分結(jié)果；3、復(fù)審。由分分支機構(gòu)分管管負責(zé)人審查查，報分支機機構(gòu)風(fēng)險小組組認定；4、討論。對于于一定額度貸貸款的分類過過程，需要設(shè)設(shè)立風(fēng)險小組組討論記錄；；法人機構(gòu)風(fēng)風(fēng)險管理委員員會也同樣設(shè)設(shè)立討論記錄錄，并根據(jù)記記錄回復(fù)。5、審批。授權(quán)權(quán)范圍內(nèi)的貸貸款，由要支支機構(gòu)負責(zé)人人審批并確定定分類結(jié)果；；超授權(quán)范圍圍的貸款，逐逐級報法人機機構(gòu)風(fēng)險管理理部門和風(fēng)險險管理委員會會討論并確定定分類結(jié)果。。分類流程中，，要注意五點點：1、逐級討論要要有記錄；2、可以采取書書面單獨授權(quán)權(quán)的形式，根根據(jù)分支機構(gòu)構(gòu)管理水平，，授權(quán)一定額額度的貸款分分類審批權(quán)限限，超授權(quán)貸貸款分類要上上報審批；3、超分類權(quán)限限和由不良類類調(diào)至正常類類的貸款，要要經(jīng)法人機構(gòu)構(gòu)的審批回復(fù)復(fù)；4、動態(tài)調(diào)整。。分支機構(gòu)要要根據(jù)影響債債務(wù)償還的各各因素變化，，及時調(diào)整，，需要報批的的，法人機構(gòu)構(gòu)應(yīng)于每季度度末提前將審審批結(jié)果書面面回復(fù)；5、對于已經(jīng)上上級審批同意意和損失類貸貸款，在按季季更新客戶信信息后，如果果無余額變動動或重大情況況變化的，可可沿用上季分分類結(jié)果，半半年報批一次次；如有重大大情況發(fā)生，，仍應(yīng)按季重重新分類或報報批。七、分類后期期管理貸款五級分類類后期管理重重點工作有：：(一)及時更新客戶戶信息資料。。這既是分類類的基礎(chǔ)，也也是風(fēng)險管理理的基礎(chǔ)。通通過收集、分分析和利用最最新的客戶資資料，可以發(fā)發(fā)現(xiàn)信貸風(fēng)險險，評估和計計量風(fēng)險程度度，也才能有有的放矢地化化解和處置風(fēng)風(fēng)險，因此，，貸后檢查尤尤為重要。(二)做好風(fēng)險監(jiān)測測工作。五級級分類不僅要要有準確的分分類結(jié)果，更更強調(diào)分類的的過程和分類類后的風(fēng)險監(jiān)監(jiān)測，因此，，對于不同類類型的分類結(jié)結(jié)果，要采取取不同的管理理措施：1、對于正常類類貸款要加強強風(fēng)險預(yù)警，，不能放過任任何一個可疑疑因素；2、對于關(guān)注貸貸款要密切跟跟蹤潛在風(fēng)險險因素的變化化，分析對貸貸款安全的影影響，采取積積極的補救措措施，且一般般不增加授信信；3、對于次級貸貸款要加強本本息的催收，，保證訴訟時時效，密切關(guān)關(guān)注擔(dān)保，必必要時對債務(wù)務(wù)實施重組，，并可盡可能能壓縮貸款規(guī)規(guī)模。4、對于可疑貸貸款，要加強強對債務(wù)人和和擔(dān)保人資產(chǎn)產(chǎn)的監(jiān)控，利利用法律、行行政等措施催催收，并采取取資產(chǎn)保全措措施防止債務(wù)務(wù)人資產(chǎn)的流流失。5、對于損失貸貸款，要及時時足額申報債債權(quán)，依法參參與破產(chǎn)清算算，采取一切切必要手段清清收，盡可能能減少貸款損損失；確實已已造成的損失失，原則上，，按季進行核核銷。(三)做好統(tǒng)計分析析工作。目前前，五級分類類統(tǒng)計表格種種類較多，且且定期開展監(jiān)監(jiān)測分析。其其中皖農(nóng)信聯(lián)聯(lián)發(fā)［2006］51號文件中“信信貸資產(chǎn)分類類統(tǒng)計表”(此表將增加微微型企業(yè)貸款款統(tǒng)計欄目，，按季報送)、皖農(nóng)信聯(lián)發(fā)發(fā)［2006］402號中“貸款風(fēng)風(fēng)險分類統(tǒng)計計表”，風(fēng)險分類統(tǒng)計計表.xls還有皖農(nóng)信聯(lián)聯(lián)發(fā)［2007］40號中不良資產(chǎn)產(chǎn)風(fēng)險監(jiān)測分分析表等。不良資產(chǎn)監(jiān)測測報表1-4.xls為此，這期培培訓(xùn)班上，我我們推薦由樅樅陽聯(lián)社和碭碭山聯(lián)社制作作的一套分類類表格，也是是在省聯(lián)社分分類表基礎(chǔ)上上，增加了部部分報表自動動生成功能，，包括上述統(tǒng)統(tǒng)計表、遷徙徙表，以及人人行、監(jiān)管部部門需要定期期報送的五級級分類統(tǒng)計表表。各行社可可結(jié)合自身情情況，學(xué)習(xí)使使用。(四)扎實做做好分分類指指導(dǎo)工工作。。各行行社風(fēng)風(fēng)險管管理部部門要要具體體負責(zé)責(zé)分類類工作作的指指導(dǎo)、、輔導(dǎo)導(dǎo)和培培訓(xùn)等等日常常管理理工作作，要要定期期對分分支機機構(gòu)分分類分分類工工作質(zhì)質(zhì)量開開展檢檢查，，并監(jiān)監(jiān)測和和分析析遷徙徙變化化情況況及原原因，，掌握握不良良貸款款分布布結(jié)構(gòu)構(gòu)，尤尤其要要監(jiān)測測新增增質(zhì)量量，對對于新新增的的不良良貸款款要建建立管管理臺臺賬，，加強強督導(dǎo)導(dǎo)和催催收，，對于于新增增不良良率超超過2%的分支支機構(gòu)構(gòu)要及及時查查明原原因，，及時時處置置。(五)做好偏偏離度度檢查查。各各行社社要將將分類類偏離離度檢檢查納納入常常規(guī)稽稽核項項目，，及時時糾正正和查查處分分類偏偏離度度超高高的現(xiàn)現(xiàn)象和和責(zé)任任。監(jiān)監(jiān)管部部門規(guī)規(guī)定：：不良良率偏偏離度度不超超過3%，類別別偏離離度不不超過過7%，尤其其要重重視不不良率率偏離離度指指標的的檢查查。不良率率偏離離度＝＝不良良貸款款差異異額合合計數(shù)數(shù)/抽取樣樣本總總計×100%類別偏偏離度度＝（（正常常與關(guān)關(guān)注間間差異異額＋＋不良良類三三者之之間差差異額額）合合計數(shù)數(shù)/抽取樣樣本總總計×100%(六)不良貸貸款的的考核核。從從2007年四級級、五五級““雙軌軌”運運行后后，我我們就就以五五級分分類考考核不不良貸貸款，，采取取抓降降控升升辦法法，即即壓降降陳量量貸款款不良良、控控制新新增貸貸款不不良，，考核核不良良貸款款余額額凈下下降和和不良良率兩