2015年注冊稅務(wù)師考試題

重慶省2015年注冊稅務(wù)師考試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、下列關(guān)于企業(yè)財務(wù)指標作用的表述中，正確的是（）。A．現(xiàn)金比率越高，說明企業(yè)短期償債能力越強，獲利能力較高B．產(chǎn)權(quán)比率越高，說明企業(yè)獲得財務(wù)杠桿利益越多，償還長期債務(wù)的能力較強C．凈資產(chǎn)利潤率越高，說明企業(yè)所有者權(quán)益的獲利能力越強，每股收益較高D．存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)越多，說明企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)速度越慢，存貨管理水平較低2、10周歲以上的未成年聾啞人__。A．無民事權(quán)利能力和民事行為能力人B．具有民事權(quán)利能力和完全民事行為能力C．具有民事權(quán)利能力，無民事行為能力D．具有民事權(quán)利能力，無完全民事行為能力；3、甲公司采用銷貨百分比法預(yù)測資金需要量，預(yù)計2009年的銷售收入為7200萬元，預(yù)計銷售成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用占銷售收入的百分比分別為70%、2%、15%、1%，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。若甲公司2009年計劃股利支付率為60%，則該公司2009年留存收益的增加額應(yīng)為__萬元。A．315.8B．259.2C．972D．6484、按照現(xiàn)行規(guī)定，與金融資產(chǎn)有關(guān)的下列各項交易或事項，不影響當(dāng)期營業(yè)利潤的是__。A．取得以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費用B．以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)期末市價上升的收益C．可供出售金融資產(chǎn)期末市價下跌的損失D．已確認過減值損失的可供出售債務(wù)工具投資公允價值的上升5、某縣衛(wèi)生行政部門因某飯館的衛(wèi)生質(zhì)量存在嚴重問題，遂以違反《公共場所衛(wèi)生管理條例》為由，對其作出吊銷衛(wèi)生許可證的決定。這一行為屬于下列選項中的__。A．行政處罰B．行政強制C．行政許可D．行政監(jiān)督檢查6、下列項目應(yīng)計征營業(yè)稅的是__。A．單位向個人贈送不動產(chǎn)B．金融機構(gòu)的出納長款收入C．保險公司的攤回分保費D．中國人民銀行向其他金融機構(gòu)的貸款收入7、美國一建筑企業(yè)于2008年3月1日與國內(nèi)某上市公司簽訂建筑安裝合同一份，美國公司最遲于__申請辦理稅務(wù)登記A．3月15日B．3月16日C．3月30日D．3月31日8、行政許可采取統(tǒng)一辦理或者聯(lián)合辦理、集中辦理的，可以延長__。A．45日B．15日C．30日D．90日9、某企業(yè)2008年2月份成立，發(fā)放當(dāng)月工資時，已代扣代繳個人所得稅，則其應(yīng)在__內(nèi)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)辦理扣繳稅款登記。A．扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日B．扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日C．設(shè)立之日起30日D．設(shè)立之日起10日10、某中國公民趙某在某市一事業(yè)單位工作，2007年3月份取得設(shè)計勞務(wù)收入20000元，當(dāng)月工資收入2500元，考勤獎200元，趙某當(dāng)月應(yīng)納個人所得稅__元。A．3065B．3285C．3365D．3925

11、2009年1月1日，甲公司與一化工企業(yè)簽訂一項不可撤銷的租賃合同，以經(jīng)營租賃方式租人化工企業(yè)一臺機器設(shè)備，專門用于生產(chǎn)N產(chǎn)品，租賃期為4年，年租金為100萬元。因N產(chǎn)品在使用過程中會產(chǎn)生嚴重的環(huán)境污染，甲公司自2011年1月1日起停止生產(chǎn)該產(chǎn)品，當(dāng)日N產(chǎn)品庫存為零，假定不考慮其他因素，該事項對甲公司2011年度損益的影響額為__萬元。A．0B．100C．200D．40012、按照個人所得稅法規(guī)定，下列項目可以免征個人所得稅的是__。A．外國個人在中國境內(nèi)銷售不動產(chǎn)所得B．個人購買福利彩票中獎收入3000元C．個人轉(zhuǎn)讓自用1年的家庭生活用房取得的所得D．國有企業(yè)改制支付給解聘職工的一次性補償收入13、注冊稅務(wù)師審核中應(yīng)特別注意審核庫存商品明細賬的發(fā)出欄記錄，其對應(yīng)賬戶正確的是__。A．分期收款發(fā)出商品B．銀行存款C．原材料D．應(yīng)付賬款14、根據(jù)現(xiàn)行增值稅專用發(fā)票的有關(guān)規(guī)定，關(guān)于稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，下列表述正確的是__。A．代開發(fā)票的稅務(wù)機關(guān)應(yīng)將當(dāng)月所代開發(fā)票逐票填寫《代開發(fā)票開具清單》B．稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票必須通過防偽稅控系統(tǒng)開具C．增值稅一般納稅人使用稅務(wù)機關(guān)通過防偽稅控系統(tǒng)代開的增值稅專用發(fā)票抵扣進項稅額的，應(yīng)逐欄填定《代開發(fā)票抵扣清單》D．對實行定期定額征收方法的納稅人正常申報時，每月開票金額小于應(yīng)征增值稅稅額的，按開票金額數(shù)為依據(jù)征收稅款15、某酒廠2月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：(1)銷售糧食白酒三筆，款項存入銀行：品種數(shù)量(噸)單價(含稅)金額(元)糧食白酒(瓶裝)1024570245700糧食白酒(瓶裝)522230111150糧食白酒(瓶裝)2021060421200(2)銷售散裝糧食白酒一批，數(shù)量3噸，含稅單價每噸4680元，收取包裝物押金2340元，全部款項存入銀行。(3)用自產(chǎn)瓶裝糧食白酒8噸，換取釀酒所用原材料。(4)該廠委托某酒廠為其加工酒精6噸，糧食由委托方提供，發(fā)出材料成本51000元，支付加工費6000元，增值稅1020元，用銀行存款支付。根據(jù)以上資料，回答下列問題：受托方應(yīng)代收代繳的消費稅為（）元。A．3000B．3053.68C．2850D．2684.2116、經(jīng)批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定是__。A．從使用的次月起5-10年免稅B．從使用的月份起5-10年免稅C．從使用的次月起3-5年免稅D．從使用的月份起3-5年免稅17、一般來講，當(dāng)企業(yè)增加債務(wù)資金的數(shù)額時，企業(yè)的加權(quán)平均資金成本__。A．上升B．不變C．下降D．不一定18、某企業(yè)出售房屋一幢，賬面原價500000元，已提折舊140000元，出售時發(fā)生清理費用600元，出售價款為420000元，適用營業(yè)稅稅率為5%。企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)出售固定資產(chǎn)凈損益時的會計分錄為__。A．借：固定資產(chǎn)清理38400貸：營業(yè)外收入38400B．借：固定資產(chǎn)清理34400貸：營業(yè)外收入34400C．借：固定資產(chǎn)清理258600貸：營業(yè)外收入258600D．借：營業(yè)外支出38400貸：固定資產(chǎn)清理3840019、2007年11月，A公司銷售一批商品給B公司，含稅價為15萬元。由于B公司發(fā)生財務(wù)困難，無法償付該應(yīng)付賬款。2008年6月1日，A公司與B公司進行債務(wù)重組，A公司同意B公司以其普通股3萬股抵償該項債務(wù)，該股票每股面值為1元，每股市價為4元。A公司對該項債權(quán)計提了2萬元壞賬準備。假定不考慮其他因素，下列說法正確的是__。A．A公司應(yīng)確認債務(wù)重組損失10萬元，B公司應(yīng)確認債務(wù)重組利得12萬元B．A公司應(yīng)確認債務(wù)重組損失1萬元，B公司應(yīng)確認債務(wù)重組利得12萬元C．A公司應(yīng)確認債務(wù)重組損失1萬元，B公司應(yīng)確認債務(wù)重組利得3萬元D．A公司應(yīng)確認債務(wù)重組損失3萬元，B公司應(yīng)確認債務(wù)重組利得3萬元20、某外商投資企業(yè)2002年6月份經(jīng)營期限屆滿，實施了解散清算。企業(yè)共有剩余財產(chǎn)250萬元，未分配利潤50萬元，清算費用20萬元，實繳資本100萬元，該企業(yè)清算所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為__萬元。A．33B．26.4C．23.1D．16.521、某外商投資企業(yè)向其關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品成本為17萬元，費用為2萬元，該企業(yè)正常成本利潤為20%，企業(yè)所得稅稅率30%。按照成本加價法計算，該批產(chǎn)品應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為__元。A．10200B．11400C．12240D．1368022、一個社會的嬰兒死亡率是其整體健康狀況的公認標志。盡管美國某些地區(qū)的嬰兒死亡率比許多發(fā)展中國家高，但美國整體比率一直在下降，但是這種下降并不一定說明：平均說來，美國現(xiàn)在的嬰兒在其出生時比以前更健康了。下面哪項，如果正確，能最強有力地支持上面對嬰兒死亡率下降所作的聲明__A．作為整體計算的嬰兒死亡率數(shù)據(jù)掩蓋了特殊地區(qū)的不足B．出生體重低是美國一半嬰兒死亡的主要原因C．大多數(shù)早產(chǎn)和低出生體重的嬰兒都需要在醫(yī)院內(nèi)住較長的時間，而美國在這方面已發(fā)展并具有非常精湛的技術(shù)D．那些不能從照看者那里得到充分關(guān)心的嬰兒不能健康地成長，所以其體重增長較慢23、下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移或轉(zhuǎn)讓行為中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是__。A．直系親屬繼承的房屋B．有償轉(zhuǎn)讓的合作建房C．房地產(chǎn)評估增值D．無償贈與直系親屬的房屋24、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列各項目中，不計入企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的是__。A．納稅人接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn)B．納稅人發(fā)生非貨幣資產(chǎn)交換C．納稅人將資金提供他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投資取得的資金占用費D．納稅人將自產(chǎn)的鋼材用于本企業(yè)廠房建設(shè)25、下列不屬于擔(dān)保方式的是__。A．保證B．質(zhì)押C．拘留D．定金二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）1、生產(chǎn)費用在完了產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間的分配，常用的方法包括有__。A．不計算在產(chǎn)品成本B．分批法C．約當(dāng)產(chǎn)量法D．定額比例法E．分步法2、資產(chǎn)負債表的下列項目中，可以直接根據(jù)其總賬科目余額填列的有__。A．長期借款B．應(yīng)付利息C．應(yīng)付賬款D．工程物資E．交易性金融資產(chǎn)3、債務(wù)重組日積欠資產(chǎn)管理公司的債務(wù)總額為__萬元。A．5600B．5625C．5700D．80004、下列各項支出中，應(yīng)在“管理費用”科目核算的有__。A．對外擔(dān)保涉及訴訟時，依據(jù)法院判決承擔(dān)的訴訟費B．融資租賃資產(chǎn)的初始直接費用C．企業(yè)管理部門經(jīng)營性租入固定資產(chǎn)支付的租金D．取得交易性金融資產(chǎn)時支付的印花稅E．因擁有投資性房地產(chǎn)而交納的房產(chǎn)稅5、下列各項中，屬于資本性支出的有__。A．購置固定資產(chǎn)支付的車輛購置稅B．購入某項專利權(quán)的支出C．支付給工程項目建設(shè)人員的工資D．支付的固定資產(chǎn)日常修理費E．按協(xié)議確認的以權(quán)益結(jié)算的股份6、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的稅額計算征收方法有__。A．按年計算、分期繳納B．按年計算、分季預(yù)繳C．年度終了后4個月匯算清繳，多退少補D．年度終了后5個月匯算清繳，多退少補7、下列有關(guān)單位犯罪的表述中，正確的是__。A．單位犯罪是單位本身犯罪，而不是單位的各個成員的犯罪之和B．個人盜用單位名義實施犯罪，違法所得由實施犯罪的個人私分的，不屬于單位犯罪C．單位犯罪的處罰原則是實行雙罰制D．個人為進行違法犯罪活動而成立公司實施犯罪的不屬于單位犯罪E．公司設(shè)立后，以違法犯罪為主要活動的，以單粒犯罪論處8、某個人2008年5月因工作調(diào)動轉(zhuǎn)讓位于市區(qū)的原居住的自有住房(非普通住宅)，房產(chǎn)于2004年8月以20萬元的價格購入，購入時繳納契稅1萬元，其他各種費用1萬元，轉(zhuǎn)讓獲得收入60萬元，簽訂了二手房轉(zhuǎn)讓合同?，F(xiàn)在重建同樣的房屋需50萬元，經(jīng)評估房屋為七成新。該個人轉(zhuǎn)讓自有住房應(yīng)繳納的土地增值稅是__萬元。A．3.38B．3.23C．3.56D．4.559、在公訴案件的審理過程中，下列情形中，__，影響審判進行的，可以延期審理。A．需要通知新的證人到庭，調(diào)取新的證據(jù)的B．檢察人員發(fā)現(xiàn)提起公訴的案件需要補充偵查，提出建議的C．當(dāng)事人申請回避而不能進行審判的D．被告人患嚴重疾病，致使案件在較長時間內(nèi)無法繼續(xù)審理的E．被告患精神病使案件在較長時間內(nèi)無法審判10、企業(yè)發(fā)生在產(chǎn)品非正常損失時，應(yīng)貸記的賬戶有__。A．待處理財產(chǎn)損溢B．生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本C．應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)D．應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)E．制造費用

11、外國企業(yè)取得的下列所得，為來源于中國境內(nèi)的所得__。A．將財產(chǎn)租給中國境內(nèi)租用者而取得的租金B(yǎng)．提供在中國境內(nèi)使用的專利權(quán)而取得的使用費C．轉(zhuǎn)讓不是其設(shè)在中國境內(nèi)的機構(gòu)、場所所持有的海外股所取得的凈收益D．發(fā)生在境外并與企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得12、用益權(quán)的特征有__A．定限物權(quán)B．他物權(quán)C．請求權(quán)D．完全物權(quán)E．形成權(quán)13、關(guān)于轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)計征營業(yè)稅，下列規(guī)定正確的是__。A．土地租賃，應(yīng)按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅目征稅B．對提供無所有權(quán)技術(shù)的行為，不按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅目征稅C．電影發(fā)行單位出租電影拷貝，按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅目征稅D．轉(zhuǎn)讓已進入建筑物施工階段的在建項目，按銷售不動產(chǎn)稅目征收營業(yè)稅E．轉(zhuǎn)讓已完成土地前期開發(fā)，但尚未進入施工階段的在建項目，按銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅14、假定當(dāng)某稅種適用的稅率為20％，按規(guī)定應(yīng)稅收入超過20萬元的部分，應(yīng)稅額加征5成，當(dāng)納稅人的應(yīng)稅收入為50萬元時，其應(yīng)納稅額為__萬元。A．7B．8.24C．9.84D．1315、以下行為中，納稅人可自行開具或由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票的有__。A．一般納稅人按照簡易征收辦法的銷售自采砂、土B．典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品C．小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)D．一般納稅人單采血漿站按照簡易征收辦法銷售非臨床用血液E．一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)。16、按消費稅暫行條例的規(guī)定，下列情形的應(yīng)稅消費品；以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅的有__。A．用于抵債的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品B．用于對外投資入股的外購應(yīng)稅消費品C．用于換取生產(chǎn)資料的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品D．用于換取消費資料的外購應(yīng)稅消費品17、根據(jù)有關(guān)法律和司法解釋的規(guī)定，民事訴訟中對__，當(dāng)事人無需舉證。A．定理B．由已知的事實推定另一個事實C．原告在起訴狀中所闡述的事實D．被告對原告提出的事實不作表示的E．已為有效公證書所證明的事實18、可以用調(diào)解方式結(jié)案的行政訴訟是__訴訟。A．行政確認B．行政處罰C．行政許可D．行政賠償19、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅，下列表述正確的有__。A．企業(yè)關(guān)閉、撤銷后，其占地未作他用的，可暫免征收土地使用稅B．企業(yè)搬遷后原場地不使用的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅C．購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅D．對免稅單位無償使用納稅單位的土地，免證土地使用稅20、下列項目中，不影響純利率的有__。A．貨幣供應(yīng)與需求的比率B．通貨膨脹預(yù)期補償率C．違約風(fēng)險補償率D．期限風(fēng)險補償率E．儲蓄存款基準利率21、納稅人銷售應(yīng)稅消費品，以外匯結(jié)算銷售額的，可以選擇外匯牌價的日期有__。A．結(jié)算當(dāng)天的外匯牌價B．當(dāng)月1日的外匯牌價C．上次申報納稅時的外匯牌價D．事先確定并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準的外匯牌價22、對下列不確定因素