征稅與納稅教案

第八課財(cái)政與稅收第二框征稅與納稅一、教學(xué)目標(biāo)1、知識(shí)與技能目標(biāo)（1）理解稅收的本質(zhì)；理解稅收的基本特征及其相互關(guān)系。（2）了解稅種的基本構(gòu)成要素；了解增值稅的內(nèi)容；了解個(gè)人所得稅的內(nèi)容及其作用。（3）懂得依法納稅是公民的基本義務(wù)。（4）了解社會(huì)主義稅收的實(shí)質(zhì)；了解違反稅法的四種主要現(xiàn)象。2、過(guò)程與方法目標(biāo)通過(guò)學(xué)習(xí)培養(yǎng)學(xué)生準(zhǔn)確把握稅收基本特征的理解能力；準(zhǔn)確認(rèn)識(shí)有關(guān)稅收作用的理解能力；準(zhǔn)確區(qū)分各種違反稅法現(xiàn)象的能力。3、情感態(tài)度價(jià)值觀目標(biāo)（1）了解我國(guó)稅收的性質(zhì)，擁護(hù)社會(huì)主義國(guó)家關(guān)于稅收的法律和政策。（2）牢固樹(shù)立納稅光榮的信念，自覺(jué)遵守稅法，依法誠(chéng)信納稅。（3）以主人翁的態(tài)度監(jiān)督國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，同偷稅、欠稅、騙誰(shuí)和抗稅等違反稅法的行為作斗爭(zhēng)。二、教學(xué)重難點(diǎn)教學(xué)重點(diǎn)：稅收的含義及基本特征；依法納稅是公民的基本義務(wù)。教學(xué)難點(diǎn)：預(yù)算與決算；增值稅和個(gè)人所得稅；四種違反稅法的行為。三、教學(xué)方法案例教學(xué)法講授法四、教學(xué)過(guò)程【導(dǎo)入新課】通過(guò)前節(jié)課的學(xué)習(xí)我們了解了國(guó)家財(cái)政及其相關(guān)內(nèi)容，知道了國(guó)家財(cái)政的主要來(lái)源包括稅、利、債、費(fèi)。其中稅收收入在財(cái)政收入中占主導(dǎo)地位，是征收面最廣、最穩(wěn)定可靠的財(cái)政收入形式。那到底什么是稅收？稅收又有怎樣的特點(diǎn)呢？這節(jié)課我們就來(lái)探討一下這些問(wèn)題。【授受新課】一、稅收及其種類1、稅收的含義教師：稅一禾和兌。禾指農(nóng)產(chǎn)品，兌有送達(dá)之意。二字合在一起則為稅，指的是社會(huì)成員向國(guó)家送交農(nóng)產(chǎn)品。稅收的含義:從本質(zhì)上看，稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)職能，憑借政治權(quán)力,依法取得財(cái)政收入的基本形式?2,稅收的三個(gè)基本特征及相互關(guān)系(1)基本特征：強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性材料1：1998年9月，河北省石家莊礦區(qū)個(gè)體水果攤主馬某為拒繳區(qū)區(qū)一元稅款而對(duì)1名近六旬的街道助征干部大打出手，被礦區(qū)地稅局治安室和當(dāng)?shù)嘏沙鏊删餐カ@。為維護(hù)稅法尊嚴(yán)，當(dāng)?shù)嘏沙鏊褜?duì)其作出了補(bǔ)繳稅款并行政拘留15天的處罰決定。問(wèn)題：這個(gè)案例體現(xiàn)了稅收的什么特點(diǎn)？學(xué)生：稅收具有強(qiáng)制性。國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅。材料2:關(guān)于稅收，偉大的無(wú)產(chǎn)階級(jí)革命導(dǎo)師列寧說(shuō)過(guò)：“所謂賦稅，就家不用付任何報(bào)酬而向居民取得東西?！眴?wèn)題：這句名言說(shuō)明了稅收具有什么特征?學(xué)生：稅收具有無(wú)償性。國(guó)家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)。稅收的無(wú)償性是相對(duì)的。對(duì)具體的納稅人來(lái)說(shuō)，納稅后未獲得任何報(bào)酬。但若從財(cái)政活動(dòng)的整體來(lái)看，稅收是對(duì)政府提供公共物品和服務(wù)成本的補(bǔ)償，這里又反映出有償性的一面。材料3：2004年3月5日溫家寶總理在政府工作報(bào)告中宣布：除煙葉外，取消農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅，逐步降低農(nóng)業(yè)稅稅率，五年內(nèi)取消農(nóng)業(yè)稅。2005年3月5日溫家寶總理在政府工作報(bào)告中宣布2006年將在全國(guó)實(shí)現(xiàn)全部^征農(nóng)業(yè)稅。問(wèn)題:：有人說(shuō)稅收具有固定性，一經(jīng)確定就不能改變，這種說(shuō)法對(duì)嗎？為什么？學(xué)生：稅收具有固定性，國(guó)家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)不能隨意改變。但稅收也并非一成不變，它會(huì)隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，根據(jù)實(shí)際情況而變化。比如：國(guó)家可以修訂稅法，調(diào)高或調(diào)低稅率等，這與稅收的固定性并不矛盾。(2)三者的關(guān)系稅收的無(wú)償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無(wú)償性的保障。國(guó)家必須憑借政治權(quán)力，依照法律強(qiáng)制性地?zé)o償征稅。稅收的強(qiáng)制性和無(wú)償性又決定了它必須有固定性。如果國(guó)家可以隨意征稅，沒(méi)有標(biāo)準(zhǔn)，就會(huì)造成經(jīng)濟(jì)秩序混亂，最終將危及國(guó)家利益。3、我國(guó)稅收的種類(1)稅收分為不同的種類，每個(gè)稅種都有特定的納稅人、征稅對(duì)象和計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)征稅的對(duì)象劃分，目前

我國(guó)稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類。類別轉(zhuǎn)流稅所得稅資源稅財(cái)產(chǎn)稅行為稅征以商^各以開(kāi)以擁以稅品交種所發(fā)利有或特對(duì)換的得額用特支配定象交易為征定自的財(cái)行額和稅對(duì)然資產(chǎn)為為

稅^稅所得教師：其中對(duì)我國(guó)影響較大的稅種是什么？學(xué)生：增值稅和個(gè)人所得稅。(2)增值稅(1954年最先在法國(guó)實(shí)行，1994年1月1日起在我國(guó)實(shí)行)是指以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的稅種。它的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。這樣可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的企業(yè)偷稅漏稅的行為。有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)，也有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。（解釋：增值額蹴銷售某種商品或提供勞務(wù)所取得的收入價(jià)格與商品和勞務(wù)的外購(gòu)價(jià)格之間的差額）例：某服裝廠從紡織廠購(gòu)進(jìn)一批布料，服所應(yīng)付的款項(xiàng)總計(jì)9945元,其中，布料的銷售價(jià)為8500元。紡織廠銷售這批布料應(yīng)繳納的增值稅為1445元（8500元乘以17%的增值

稅稅率）。這筆增值稅由紡織廠上繳cl家，并在開(kāi)具給服所的增值稅發(fā)cl家，并在開(kāi)具給服所的增值稅發(fā)票上明示服裝廠將這批布料加工成服裝批發(fā)給百貨商場(chǎng)，月賺的總售價(jià)為15000元。同：服裝廠應(yīng)繳納的增值稅是多少？為15000元。同：服裝廠應(yīng)繳納的增值稅是多少？超額累進(jìn)稅率：即按征稅對(duì)象數(shù)額大小，規(guī)定由低到高不登記的稅率，超額部分按相應(yīng)地等級(jí)的稅率計(jì)征。我個(gè)人工資。薪金所得稅稅率由3%個(gè)人工資。薪金所得稅稅率由3%到45%,共7級(jí)比例稅率：即不論征稅對(duì)象數(shù)額大小，只規(guī)定一個(gè)恒定的稅率。例如：勞務(wù)報(bào)酬所得，股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等適用20%的比例稅率。我國(guó)增值稅基本稅率為17%。計(jì)算:如果小張的月工資為7800元（已除去四金），那么他應(yīng)繳納的稅款是多少？方法一：應(yīng)納稅額：7800-3500=43004300=1500+2800實(shí)繳稅款:1500x3%+2800x10%=45+280=325（元）方法二：2方法二：2納稅額:7800-3500=4300實(shí)繳稅款：4300x10%-105=430-105=325優(yōu)）超額累進(jìn)稅率：第一步:應(yīng)稅收入-起征點(diǎn)=超額部分第二步：超額部分按相應(yīng)等級(jí)稅率分第三步：各級(jí)稅額相加=應(yīng)繳稅額二.依法納稅是公民的基本義務(wù)1、依法納稅的必要性材料一：79歲的張大爺在家中開(kāi)了一個(gè)經(jīng)銷店，本J喇大，但他時(shí)刻不忘納稅，年年被評(píng)為“納稅標(biāo)兵”。這年12月1日，病危的張大爺把兒子叫到床前，說(shuō)：“我一生從未拖欠過(guò)國(guó)家一分錢的稅款，你替我到稅務(wù)

所把11月份的稅款交了吧。“兒子交完稅后，張大爺含笑離開(kāi)人世。材料二：劉曉慶，家一級(jí)演員。北材料二：劉曉慶，家一級(jí)演員。北京市地稅局稽查分局專門(mén)人員經(jīng)過(guò)半年多的艱苦工作，終于基本查清案情：從1996年開(kāi)始，劉曉慶公司采取不列或少列收入、多列成本、進(jìn)行虛假納稅申報(bào)等手段進(jìn)行偷稅，偷逃所得稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等多個(gè)稅種。有消息稱，專案組從劉曉慶公司賬面上查實(shí)偷逃稅金額196萬(wàn)元。問(wèn)題：①對(duì)上述兩個(gè)材料，你有何感想？②你是如^看待依法納稅行為的？2、違反稅法的行為分析：(1)《財(cái)經(jīng)》報(bào)道：北京地稅局查獲從1996年開(kāi)始劉曉慶公司采取不列、少列收入，多列成本進(jìn)行虛假納稅申報(bào)等手段不交所得稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等各種稅種，總金額196萬(wàn)元，―偷稅(2)郴州市華夏房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司總裁覺(jué)得上交稅款沒(méi)有回報(bào)，因而自1998年10月至2003年9月以來(lái)遲遲不交稅款總計(jì)達(dá)490萬(wàn)元。一一欠稅(3)2003年6月葆祥河北進(jìn)出口公司假借一般貿(mào)易方式和委托加工方式假報(bào)出口，騙取國(guó)家稅款1.93^元。一騙稅(4)福建省連江縣稅務(wù)干部張某到東沃面包店征收稅款，店主妻子蔣某大喊大叫，拒不繳納并拿起刀向張某連砍二刀。一抗稅3、增強(qiáng)“納稅人意識(shí)”資料：據(jù)有關(guān)人士透露，麥當(dāng)勞、肯德基每年在中國(guó)因?yàn)槲覀儾涣?xí)慣要發(fā)票的原因而掠走將近20億元的稅收。20億，這個(gè)數(shù)字足以讓我們震驚，20億，能救助多少失學(xué)兒童，能創(chuàng)辦多少企業(yè)，這不能不引起我們的^^^考??????問(wèn)題：為什么我們的稅收流失會(huì)如此厲害？學(xué)校：人們的納稅意識(shí)淡薄，稅收法律法規(guī)不完銖所以應(yīng)該增強(qiáng)納稅意識(shí)。一方面，公民應(yīng)當(dāng)履行義務(wù)自覺(jué)納稅，另一方面，公民還要行使權(quán)利。(1)增強(qiáng)對(duì)國(guó)家工職人員及公共權(quán)力監(jiān)督意識(shí)。(2))以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用。(3)對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉,以維護(hù)人民和國(guó)家的利選辨析：有中學(xué)生認(rèn)為稅收與我們無(wú)關(guān)，你覺(jué)得呢？分.從納稅人的角度講，有些中學(xué)生已經(jīng)成為納稅人。而且，中學(xué)生有責(zé)任督促其自覺(jué)納稅。人從消費(fèi)者角度講，中學(xué)生享受著國(guó)家財(cái)政提供的社會(huì)服務(wù)，國(guó)家稅收的多少，同中學(xué)生息息相關(guān)。所以，中學(xué)生應(yīng)當(dāng)成為國(guó)家稅收制度的自覺(jué)維護(hù)者，增強(qiáng)“納稅人”意識(shí)，一旦成為納稅人就應(yīng)自覺(jué)履行納稅人義務(wù)，行使納稅人權(quán)利?！菊n堂小結(jié)】

通過(guò)這節(jié)課的學(xué)習(xí)我們了解了什么是稅收，稅收的種類以及計(jì)算方法。稅收是我們國(guó)家財(cái)政收入最主要的形式，它取之于民，用之于民，我們每一個(gè)公民都是國(guó)家稅收的受益者，所以我們要從小事做起，增強(qiáng)納家對(duì)稅收的征管和使用，做一個(gè)依法納稅的公民。稅意識(shí)，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注|cl稅意識(shí)，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注|cl【板書(shū)設(shè)計(jì)】【課堂練習(xí)】1、馬克思曾說(shuō)：“賦稅是喂養(yǎng)政府的娘奶。”這句話表明（C）A.稅收的強(qiáng)制性、無(wú)償性和【定性是區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的標(biāo)志B.稅收是取之于民、用之于民的C.財(cái)政收入是國(guó)家、政府實(shí)現(xiàn)其職能的物質(zhì)保證，而稅收是取得財(cái)政收入的基本形式D.國(guó)家及其政府是賦稅制度的產(chǎn)物2、個(gè)人所得稅直接涉及公民個(gè)人，其作用是(B)A調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì) B調(diào)節(jié)個(gè)人收入，增加財(cái)政收入C.合理調(diào)節(jié)投資行為D.促進(jìn)生產(chǎn)專業(yè)化發(fā)展3、：|北京市地稅部門(mén)2010年首次建立納稅人信用檔案，連續(xù)記錄納稅人的個(gè)稅申報(bào)行為，通過(guò)“紅黑榜"記錄納稅人獎(jiǎng)懲情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)公布納稅“紅黑榜”(A)①能夠根本上遏制涉稅犯②對(duì)知陶稅收陜序有一定積極作用極作用③是稅收固定性的表現(xiàn)④有利于增強(qiáng)公民依法誠(chéng)值納稅意識(shí)A,②④納稅意識(shí)A,②④C.QB.②③④D.③④4.公民要有納稅人意識(shí)，就應(yīng)該(D)(1?做亶接納稅人，自覺(jué)履行納②作為納稅人，將自覺(jué)納稅看成是自己的責(zé)任和國(guó)家主人翁地位的③關(guān)心國(guó)家對(duì)稅收的使用，監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法行為④認(rèn)真學(xué)習(xí)稅務(wù)知識(shí)，提高自己的